Leseprobe Bankbetriebslehre - Europa-Lehrmittel

Inhaltsverzeichnis 

A Kreditinstitute in der Gesamtwirtschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 

1 Wert- und Informationsströme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 

1.1 Güter- und Geldströme im Wirtschaftskreislauf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 

1.2 Informationsströme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 

1.3 Die Funktionen der Kreditinstitute in der Volkswirtschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 

2 System der deutschen Kreditwirtschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 

2.1 Aufgaben der Kreditinstitute . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 

2.2 Das deutsche Bankensystem als Teil des europäischen Bankensystems . . . . . . . 24 

2.3 Begriff des Kreditinstituts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 

2.4 Finanzdienstleistungsaufsicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 

3 Zielsysteme der Kreditinstitute. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 

3.1 Zielbegriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 

3.2 Aufgaben von Zielen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 

3.3 Zielarten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 

3.4 Zielbeziehungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 

3.5 Formulierung operationalisierter Ziele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 

Lernkontrolle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 

4 Marketing der Kreditinstitute . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 

4.1 Grundzüge des Bankmarketings . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 

4.2 Marketingziele der Kreditinstitute. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 

4.3 Marketingstrategien der Kreditinstitute . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 

4.4 Aufgaben des Marketing-Managements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 

4.5. Marktforschung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 

4.6 Marketinginstrumente der Kreditinstitute . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 

4.6.1 Produktpolitik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37 

4.6.2 Preis- und Konditionenpolitik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 

4.6.3 Kommunikationspolitik. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 

4.6.4 Distributionspolitik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 

4.7 Marketing-Mix . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 


B Lernfeld 1: Privates und betriebliches Handeln am 

rechtlichen Bezugsrahmen ausrichten . . . . . . . . . . . . 45 

1 Rechtliche Grundlagen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 

1.1 Rechtsquellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 

1.2 Aufbau der Rechtsordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 

1.3 Privates und öffentliches Recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 

1.4 Rechtsgeschäfte. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 

1.4.1 Zustandekommen und Arten von Rechtsgeschäften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 

1.4.2 Formen von Rechtsgeschäften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 

1.4.3 Nichtigkeit und Anfechtbarkeit von Rechtsgeschäften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 

1.5 Eigentum und Besitz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 


1.6 Rechtsgeschäfte am Beispiel von Kauf-, Miet- und 

Geschäftsbesorgungsverträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 

1.6.1 Überblick über die Vertragsarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 

1.6.2 Vertragsfreiheit und Allgemeine Geschäftsbedingungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 

4

1.6.2.1 Vertragsfreiheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 

1.6.2.2 Allgemeine Geschäftsbedingungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 

1.6.3 Kaufvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 

1.6.3.1 Anfrage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 

1.6.3.2 Angebot . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 

1.6.3.3 Bestellung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 

1.6.3.4 Bestellungsannahme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 

1.6.3.5 Zustandekommen des Kaufvertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 

1.6.3.6 Pflichten der Vertragspartner und Erfüllung des Kaufvertrags. . . . . . . . . . . . . . . 63 

1.6.3.7 Inhalte des Kaufvertrags. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 

1.6.3.8 Unterscheidung der Vertragsarten nach der rechtlichen Stellung der 

Vertragspartner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 

1.6.4 Fernabsatzvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 

1.6.4.1 Merkmale des Fernabsatzvertrags. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 

1.6.4.2 Besondere Rechtsvorschriften im Fernabsatzgeschäft für Verbraucher . . . . . . . . 66 

1.6.5 Verbraucherschutz bei Haustürgeschäften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 


1.6.6 Übersicht über die Kaufvertragsstörungen (Leistungsstörungen). . . . . . . . . . . . . 68 

1.6.6.1 Schlechtleistung (Mangelhafte Lieferung) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 

1.6.6.2 Nicht-Rechtzeitig-Lieferung (Lieferungsverzug) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 

1.6.6.3 Nicht-Rechtzeitig-Zahlung (Zahlungsverzug) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 

1.6.6.4 Nicht-Rechtzeitig-Annahme (Annahmeverzug) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 


1.6.7 Mietvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 

1.6.8 Geschäftsbesorgungsvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 

2 Rechtssubjekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 

2.1 Rechtssubjekte und Rechtsobjekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 

2.2 Natürliche Personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 

2.3 Juristische Personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 

2.4 Kaufmannseigenschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 

2.5 Firma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 

2.6 Handelsregister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85 


2.7 Rechtsformen von Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 

2.7.1 Überblick über die Rechtsformen von Unternehmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 

2.7.2 Einzelunternehmung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 

2.7.3 Gesellschaft bürgerlichen Rechts. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 

2.7.4 Offene Handelsgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 

2.7.5 Kommanditgesellschaft. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 

2.7.6 Partnerschaftsgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97 


2.7.7 Gesellschaft mit beschränkter Haftung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102 

2.7.8 Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Co. KG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 

2.7.9 Aktiengesellschaft. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 

2.7.10 Europäische Gesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115 

2.7.11 Genossenschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116 

2.7.12 Verein . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 

2.7.13 Zusammenfassung der wichtigsten Unternehmensformen . . . . . . . . . . . . . . . . . 120 

Lernkontrolle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 

5


C Lernfeld 2: Konten führen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 

1 Kontoführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 

1.1 Kontenarten im Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 

1.2 Kontoeröffnung für Privat- und Firmenkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 

1.2.1 Zustandekommen des Kontovertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 

1.2.2 Bestandteile des Kontoeröffnungsantrags. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 

1.2.3 Pflichten der Beteiligten aus dem Kontovertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 

1.2.4 Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) und Sonderbedingungen . . . . . . . . 130 


1.3 Kontoinhaber und Kontobezeichnung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 

1.3.1 Privatkunden und Firmenkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 

1.3.2 Einzelkonten und Gemeinschaftskonten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 

1.3.3 Kontobezeichnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 


1.4 Rechtliche Grundlagen der Kontoeröffnung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 

1.4.1 Legitimationsprüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 

1.4.1.1 Legitimationsprüfung nach § 154 Abgabenordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 

1.4.1.2 Legitimationsprüfung nach dem Geldwäschegesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 

1.4.1.3 Legitimationsprüfung nach der devisenrechtlichen Stellung . . . . . . . . . . . . . . . 141 

1.4.2 Rechts- und Geschäftsfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141 


1.5 Möglichkeiten der Verfügungsberechtigung und Vertretung. . . . . . . . . . . . . . . 144 

1.5.1 Kontoverfügung durch den Kontoinhaber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 

1.5.2 Gesetzliche Vertreter bei Privatkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 

1.5.2.1 Eltern als gesetzliche Vertreter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 

1.5.2.2 Vormund als gesetzlicher Vertreter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 

1.5.2.3 Vertretung von Volljährigen durch einen Betreuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 

1.5.2.4 Verfügungen durch einen Pfleger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 

1.5.3 Gesetzliche Vertreter bei Firmenkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 

1.5.4 Vertragliche Vertreter bei Privatkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149 

1.5.5 Vertragliche Vertreter bei Firmenkunden. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150 

1.5.6 Treuhänder. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151 

1.5.6.1 Arten von Treuhandkonten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 

1.5.6.2 Anderkonten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 

1.5.6.3 Gesetzliche Treuhänder . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 

1.5.6.4 Private Treuhänder . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 

1.5.7 Kontovertrag zugunsten Dritter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 


1.6 Sonderfälle: Verfügungsbeschränkungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 

1.6.1 Kontoführung und Verfügungsmöglichkeiten bei Tod des Kontoinhabers . . . . 159 

1.6.1.1 Erbrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 

1.6.1.2 Maßnahmen des Kreditinstituts beim Tod des Kontoinhabers . . . . . . . . . . . . . . 159 

1.6.1.3 Verfügungsmöglichkeiten über ein Nachlasskonto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161 

1.6.2 Verfügungsmöglichkeiten bei einem Pfändungs- und 

Überweisungsbeschluss . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161 

1.6.2.1 Pfändung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161 

1.6.2.2 Pfändungsschutz durch ein Pfändungsschutzkonto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162 


6

1.7 Bankgeheimnis und Bankauskunft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 

1.7.1 Wesen des Bankgeheimnisses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 

1.7.2 Begrenzung des Bankgeheimnisses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 

1.7.2.1 Gesetzliche Vorschriften. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 

1.7.2.2 Entbindung von der Schweigepflicht durch den Kunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167 

1.7.3 Datenschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171 


1.8 Abrechnung von Giro- und Kontokorrentkonten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174 


2 Zahlungsverkehr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 

2.1 Zahlungsmittel und Zahlungsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 

2.1.1 Zahlungsmittel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 

2.1.2 Zahlungsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 


2.2 Kassengeschäfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180 

2.2.1 Grundlagen des Kassengeschäfts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180 

2.2.2 Einzahlungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180 

2.2.3 Umgang mit gefälschten Banknoten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181 

2.2.4 Beschädigte Banknoten und Bankmünzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181 

2.2.5 Auszahlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 


2.3 Bargeldlose Zahlungsinstrumente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 

2.3.1 Organisatorische Grundlagen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs. . . . . . . . . . 182 

2.3.1.1 Bank- und Kontokennung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 

2.3.1.2 Einheitliche Zahlungsverkehrsvordrucke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184 

2.3.1.3 Gironetze und Clearingsysteme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184 

2.3.1.4 Der einheitliche Euro-Zahlungsverkehrsraum für Europa (SEPA) . . . . . . . . . . . 185 

2.3.2 Überweisung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187 

2.3.2.1 Rechtsbeziehungen im Überweisungsverkehr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187 

2.3.2.2 Erteilung und Widerruf von Überweisungsaufträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188 

2.3.2.3 Ausführung und Ausführungsfristen von Überweisungsaufträgen . . . . . . . . . . 190 

2.3.2.4 Wertstellungsdatum und Verfügbarkeit des Überweisungsbetrags . . . . . . . . . . 191 

2.3.2.5 Haftung des überweisenden Kreditinstituts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191 

2.3.2.6 Sonderformen der Überweisung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 

2.3.2.7 SEPA-Überweisung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 


2.3.3 Lastschrift. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194 

2.3.3.1 Wesen und Bedeutung des Lastschriftverfahrens. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194 

2.3.3.2 Rechtliche Grundlagen und Zahlungsabwicklung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194 

2.3.3.3 Lastschriftinkasso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198 

2.3.3.4 Rückgabe von Lastschriften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198 

2.3.3.5 SEPA-Lastschrift . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 


2.3.4 Scheck . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 

2.3.4.1 Wesen des Schecks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 

2.3.4.2 Voraussetzungen zur Teilnahme am Scheckverkehr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 

2.3.4.3 Bestandteile der Scheckurkunde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204 

2.3.4.4 Arten des Schecks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206 

7


2.3.4.5 Vorlegungsfristen für Schecks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208 

2.3.4.6 Einlösung und Nichteinlösung von Schecks. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209 

2.3.4.7 Widerruf von Schecks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209 

2.3.4.8 Einzug von Schecks (Scheckinkasso) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210 

2.3.4.9 Rückgabe nicht eingelöster Schecks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 


2.3.5 Kartenzahlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215 

2.3.5.1 Kartenzahlungen und Einsatzmöglichkeiten im Überblick. . . . . . . . . . . . . . . . . 215 

2.3.5.2 Service am Geldautomaten und SB-Terminal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215 

2.3.5.3 GeldKarte. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216 

2.4.5.4 Electronic cash (girocard-System) und maestro/V PAY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217 

2.3.5.5 Elektronisches Lastschriftverfahren (ELV) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218 

2.3.5.6 Kreditkarte. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 

2.3.5.7 Haftungsregelung der Kartenzahlungssysteme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 


2.4 Reisezahlungsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 

2.4.1 Arten von Reisezahlungsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 

2.4.1.1 Sorten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 

2.4.1.2 Reiseschecks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223 

2.4.1.3 Kreditkarten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224 

2.4.2 Anmeldepflicht von Reisezahlungsmittel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225 


2.5 Elektronische Verfügungsmöglichkeiten des Kunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226 

2.5.1 Klassische und neue Wege der Verfügung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226 

2.5.2 Identifikationsverfahren beim Electronic Banking. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 

2.5.3 Funktionen beim Electronic Banking . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230 

2.5.4 Zahlungen im Internet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230 

D Lernfeld 4: Geld- und Vermögensanlagen anbieten . . . . . . . . . 233 

1 Geld- und Vermögensanlagen im Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 

2 Anlagen bei Kreditinstituten auf Konten und in Sparbriefen . . . . 233 

2.1 Überblick über die Einlagen auf Konten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 

2.2 Einlagensicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235 

2.3 Sichteinlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 238 

2.4 Termineinlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239 

2.5 Spareinlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242 

2.5.1 Bedeutung des Sparens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242 

2.5.2 Rechtsgrundlage und Merkmale von Spareinlagen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243 

2.5.3 Sparvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 

2.5.4 Sparurkunde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245 

2.5.4.1 Formen der Sparurkunde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245 

2.5.4.2 Rechtsnatur der Sparurkunde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245 

2.5.4.3 Vorlage der Sparurkunde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247 

2.5.4.4 Verlust der Sparurkunde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247 

2.5.5 Abrechnung von Spareinlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 

2.5.5.1 Verzinsung von Spareinlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 

2.5.5.2 Zinsberechnung nach der progressiven Postenmethode . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249 

2.5.6 Kündigung und Rückzahlung von Spareinlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250 

8

2.5.7 Vorzeitige Verfügungen bei Spareinlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251 

2.5.8 Sondersparformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253 

2.6 Sparbriefe und Sparschuldverschreibungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254 


3 Anlagen in Bausparverträgen, Lebensversicherungen 

und staatlich geförderten Altersvorsorgeprodukten. . . . . . . . . . . . . 262 

3.1 Anlage nach dem Vermögensbildungsgesetz und 

Wohnungsbauprämiengesetz. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262 

3.1.1 Staatliche Förderung des Sparens im Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262 

3.1.2 Bausparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264 

3.1.2.1 Grundgedanke des Bausparens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264 

3.1.2.2 Phasen des Bausparens. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265 

3.1.2.3 Inanspruchnahme des Bausparvertrags nach Zuteilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266 

3.1.3 Lebensversicherungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266 

3.1.3.1 Wesen und Formen der Lebensversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266 

3.1.3.2 Versicherungsvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 267 

3.1.3.3 Besondere Vertragsformen kapitalbildender Lebensversicherungen. . . . . . . . . 268 

3.2 Drei-Schichten-Modell der privaten Altersvorsorge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269 


4 Anlagen in Wertpapieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 

4.1 Grundlagen der Anlage in Wertpapieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 

4.1.1 Begriff und Wesen von Wertpapieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 

4.1.2 Einteilung von Wertpapieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 

4.1.2.1 Überblick über die Einteilung von Wertpapieren. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 

4.1.2.2 Einteilung nach der Art der Übertragung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 

4.1.2.3 Einteilung nach der Art des verbrieften Rechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 

4.1.2.4 Einteilung nach der Art des verbrieften Vermögenswertes. . . . . . . . . . . . . . . . . 279 

4.1.2.5 Einteilung nach der Art der verbrieften Kapitalanlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279 

4.2 Effekten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279 

4.2.1 Wesen von Effekten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279 

4.2.2 Äußere Gestalt von Effekten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279 

4.2.3 Wertrechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280 

4.2.4 Bedeutung von Effekten für den Anleger und den Emittenten. . . . . . . . . . . . . . 281 

4.3 Gläubigerpapiere . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 

4.3.1 Anleihen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 

4.3.1.1 Wesen von Anleihen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 

4.3.1.2 Ausstattungsmerkmale von Anleihen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 

4.3.1.3 Laufende Verzinsung und Rendite (Effektivverzinsung) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284 

4.3.1.4 Stückzinsberechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285 

4.3.1.5 Risiken und Sicherheitsmerkmale bei der Geldanlage in Anleihen . . . . . . . . . . 286 

4.3.2 Bundeswertpapiere . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288 

4.3.2.1 Arten von Bundeswertpapieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288 

4.3.2.2 Neuemission von Bundeswertpapieren. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290 

4.3.2.3 Stripping. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292 

4.3.3 Pfandbriefe und Hypothekenpfandbriefe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292 


4.4 Teilhaberpapiere . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 

4.4.1 Begriff und Rechtsnatur der Aktie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 

9


4.4.2 Rechte der Aktionäre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 

4.4.3 Aktienarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 

4.4.4 Emission und Handel von Aktien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300 

4.4.4.1 Emission von Aktien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300 

4.4.4.2 Handel von Aktien und Bezugsrechten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 

4.4.5 Vergleich von Aktie und Gläubigereffekten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 

4.4.6 Motive und Risiken der Geldanlage in Aktien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 

4.4.7 Beurteilung von Aktienanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 

4.4.8 Rendite von Aktienanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308 


4.5 Investmentzertifikate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 

4.5.1 Begriff des Investmentzertifikats . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 

4.5.2 Grundprinzip des Investmentfonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313 

4.5.3 Vorteile der Anlage in Investmentzertifikaten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313 

4.5.4 Arten von Investmentfonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314 

4.5.4.1 Überblick über die Arten von Investmentfonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314 

4.5.4.2 Offene und geschlossene Fonds. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314 

4.5.4.3 Spezial- und Publikumsfonds. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314 

4.5.4.4 Richtlinienkonforme Fonds und sonstige Fonds. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 316 

4.5.5 Ausgabe, Handel und Preisermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319 

4.5.5.1 Ausgabe, Rücknahme und Börsenhandel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319 

4.5.5.2 Preisermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320 

4.5.5.3 Ausschüttungspolitik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 

4.5.5.4 Splitting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 

4.5.5.5 Investment-Anlagekonto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 

4.5.5.6 Cost-Averaging . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322 

4.5.6 Risiken der Investmentanlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322 

4.5.7 Anlegerschutzbestimmungen nach dem Investmentgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . 323 


4.6 Handel von Effekten an Effektenbörsen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 

4.6.1 Wesen und Funktionen von Effektenbörsen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 

4.6.2 Rechtsgrundlagen und Organisation der deutschen Wertpapierbörsen. . . . . . . 328 

4.6.2.1 Börsengesetz und Börsenordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328 

4.6.2.2 Börsenaufsicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328 

4.6.2.3 Träger und Organe der Börse. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330 

4.6.2.4 Handelsteilnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331 

4.6.2.5 Struktur der Deutschen Börse AG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 

4.6.3 Wertpapierhandelsgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 

4.6.3.1 Anwendungsbereich des Wertpapierhandelsgesetzes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 

4.6.3.2 Insiderüberwachung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333 

4.6.3.3 Ad-hoc-Publizität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334 

4.6.4 Marktsegmente im Börsenhandel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334 

4.6.4.1 Gesetzliche Marktsegmente. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334 

4.6.4.2 Marktsegmente und Transparenzstandards der Frankfurter Wertpapierbörse 336 

4.6.5 Ermittlung von Börsenpreisen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338 

4.6.5.1 Grundlagen der Preisermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338 

4.6.5.2 Preisermittlung im elektronischen XETRA-Handel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 340 

4.6.5.3 Preisermittlung im Präsenzhandel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 347 

4.6.6 Aktienindizes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348 

4.6.7 Einflussfaktoren auf den Preis von Aktien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350 

10


4.7 Wertpapierdienstleistungen: Pflichten von Kreditinstituten nach dem 

Wertpapierhandelsgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354 

4.7.1 Geschäftsarten des Wertpapiergeschäfts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354 

4.7.1.1 Anlageberatung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354 

4.7.1.2 Beratungsfreies Geschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356 

4.7.1.3 Reines Ausführungsgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 

4.7.2 Kundengruppen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 

4.7.3 Klassifizierung von Risikogruppen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 

4.7.4 Anforderung an den Anlageberater . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358 

4.7.5 Schadensersatz bei Falschberatung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358 

4.7.6 Abwicklung von Wertpapieraufträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358 

4.7.7 Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360 

4.7.7.1 Geschlossenes und offenes Depot . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360 

4.7.7.2 Verwahrarten im offenen Depot. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361 

4.7.7.3 Dienstleistungen des Kreditinstituts im Rahmen der Verwahrung . . . . . . . . . . . 363 

4.7.7.4 Stimmrechtsvollmachten aus Kundendepots . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363 


E Lernfeld 5: Besondere Finanzinstrumente anbieten 

und über Steuern informieren. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 365 

1 Wertpapiersonderformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 365 

1.1 Genussscheine. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 365 

1.2 Wandelanleihen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 369 

1.2.1 Wesen von Wandelanleihen und Rechte der Inhaber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 369 

1.2.2 Ausstattungsmerkmale von Wandelanleihen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 370 

1.2.3 Chancen und Risiken von Wandelanleihen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373 

1.3 Optionsanleihen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373 

1.3.1 Wesen von Optionsanleihen und Rechte der Inhaber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373 

1.3.2 Ausstattungsmerkmale von Optionsanleihen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375 

1.3.3 Chancen und Risiken von Optionsanleihen für den Emittenten 

und den Anleger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377 


1.4 Optionsscheine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380 

1.4.1 Grundlagen und Funktionsweise von Optionsscheinen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380 

1.4.2 Formen von Optionsscheinen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 

1.4.3 Bewertungskriterien und Preisbildungsfaktoren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382 

1.4.3.1 Hebel (Leverage). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382 

1.4.3.2 Innerer Wert des Optionsscheins (Parität). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383 

1.4.3.3 Aufgeld. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 384 

1.4.3.4 Zeitwert des Optionsscheins . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385 

1.4.4 Gewinn- und Verlustpotential im Optionsgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 

1.4.5 Handlungsalternativen im Optionsgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 387 


1.5 Anlage in strukturierte Finanzprodukte (Zertifikate). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 388 

1.5.1 Grundlagen strukturierter Finanzprodukte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 388 

1.5.2 Aktienanleihen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 

1.5.3 Discountzertifikate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392 

11


1.5.4 Indexzertifikate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393 

1.5.5 Bonuszertifikate. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 394 

1.5.6 Outperformancezertifikate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 395 

1.5.7 Garantiezertifikate (Zertifikate mit Kapitalschutz). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 396 

1.5.8 Hebelzertifikate (Turbo- oder Knock-Out-Zertifikate) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 397 


2 Finanzderivate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399 

2.1 Begriff und Arten der Finanzderivate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399 

2.2 Aktienoptionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 400 

2.2.1 Merkmale von Aktienoptionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 400 

2.2.2 Preisbestimmende Faktoren beim Aktien-Optionsgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . 403 

2.2.3 Anlagemotive der Vertragspartner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403 

2.3 Futures (Financial Future) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404 

2.3.1 Merkmale von Futures . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404 

2.3.2 Future-Kontrakte am Beispiel des DAX-Futures . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405 

2.3.3 Future-Kontrakte am Beispiel des Euro-Bund-Futures . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405 

2.3.4 Anlagemotive, Chancen und Risiken bei der Anlage in Futures . . . . . . . . . . . . 406 

2.3.5 Handel von Terminkontrakten an der EUREX . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407 


3 Steuern in der Anlageberatung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408 

3.1 Übersicht über die Steuern. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408 

3.2 Grundlagen der Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 409 

3.2.1 Einkommensteuerpflicht. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 409 

3.2.2 Steuererhebung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 409 

3.2.3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 410 

3.2.4 Steuerschuld . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414 

3.3 Besteuerung der Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit. . . . . . . . . . . . . . . . . 415 

3.4 Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 416 

3.4.1 Grundlagen der Besteuerung von Einkünften aus Kapitalvermögen. . . . . . . . . 416 

3.4.2 Behandlung der Einkünfte im Kreditinstitut. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 416 

3.4.3 Zinserträge. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 418 

3.4.4 Zinsähnliche Erträge. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 418 

3.4.5 Dividenden. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419 

3.4.6 Ausländische Quellensteuer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 419 

3.4.7 Investmenterträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 

3.4.8 Gewinne aus Termingeschäften und Stillhalterprämien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 

3.4.9 Veräußerungsgewinne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 

3.4.10 Behandlung von Verlusten (Verrechnungstöpfe) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 421 

3.4.11 Depotübertragung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 

3.4.12 Lebensversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 

3.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 

3.6 Sonstige Einkünfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426 

3.7 Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428 

3.8 Weitere Steuerarten im Rahmen der Geld- und Vermögensanlage . . . . . . . . . . 429 

3.8.1 Erbschafts- und Schenkungsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 429 

3.8.2 Grundsteuer und Grunderwerbsteuer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 432 

3.8.3 Umsatzsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433 


12

4 Gläubigerschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 436 

4.1 Gläubigerschutz nach dem Kreditwesengesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 436 

4.2 Gläubigerschutz nach Solvabilitätsverordnung, Basel III und 

Liquiditätsverordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437 

F Lernfeld 7: Privatkredite bearbeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 439 

1 Grundlagen des Kreditgeschäfts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 439 

1.1 Begriff des Kredits. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 439 

1.2 Kreditnehmer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 439 

1.3 Kreditarten des standardisierten Privatkreditgeschäfts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 440 

1.4 Voraussetzungen für den Kreditvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 441 

1.4.1 Kreditfähigkeit und Kreditwürdigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 441 

1.4.2 Ermittlung der Kapitaldienstfähigkeit (Haushaltsrechnung). . . . . . . . . . . . . . . . 442 

1.4.3 Kreditscoring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 442 

1.4.4 Score-System der SCHUFA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 444 


2 Verbraucherdarlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446 

2.1 Rechtsvorschriften für Verbraucherdarlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446 

2.2 Abschluss des Kreditvertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446 

2.3 Rechtsfolgen bei Formmängel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 448 

2.4 Informationen während des Vertragsverhältnisses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 449 

2.4.1 Informationen während des Vertragsverhältnisses bei Verbraucherdarlehen 

mit festem Zinssatz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 449 

2.4.2 Informationen während des Vertragsverhältnisses bei Verbraucherdarlehen 

mit variablem Zinssatz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 449 

2.5 Kündigung des Kreditvertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 449 

2.5.1 Übersicht über die Kündigungsmöglichkeiten von Kreditverträgen . . . . . . . . . 449 

2.5.2 Ordentliches Kündigungsrecht mit fester Laufzeit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 450 

2.5.3 Ordentliches Kündigungsrecht bei Darlehen ohne feste Laufzeit . . . . . . . . . . . 450 

2.5.4 Erweiterte Kündigungsmöglichkeit bei Verbraucherdarlehen . . . . . . . . . . . . . . 450 

2.5.5 Außerordentliches Kündigungsrecht. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 451 

2.5.6 Vorfälligkeitsentschädigung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 451 


3 Abrechnung von Privatkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 452 

3.1 Abrechnung von Kontokorrentkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 452 

3.2 Abrechnung von Ratenkrediten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 453 

3.2.1 Kreditrückzahlung bei Anwendung eines Monatszinssatzes . . . . . . . . . . . . . . . 453 

3.2.2 Kreditrückzahlung bei Anwendung eines festen Jahreszinssatzes . . . . . . . . . . 454 

3.3 Exkurs: Näherungsformel zur Berechnung der Effektivverzinsung 

(Uniformmethode) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 455 


4 Kreditsicherheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 458 

4.1 Kreditsicherheiten und deren Auswahlkriterien im Überblick . . . . . . . . . . . . . . 458 

4.2 Wesen der Kreditsicherheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 458 

4.2.1 Personensicherheiten und Sachsicherheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 458 

4.2.2 Akzessorische und abstrakte Kreditsicherheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 460 

4.3 Zweckerklärung mit engem und weitem Sicherungszweck . . . . . . . . . . . . . . . . 462 

13


4.4 Kreditsicherheiten im kurz- und mittelfristigen Kreditgeschäft . . . . . . . . . . . . . 462 

4.4.1 Bürgschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 462 

4.4.1.1 Rechtliche Grundlagen der Bürgschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 462 

4.4.1.2 Merkmale der Bürgschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 463 

4.4.1.3 Beendigung des Bürgschaftsverhältnisses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 463 

4.4.1.4 Bürgschaftsarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 464 

4.4.1.5 Mögliche Vertragsgestaltungen bei Bürgschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 465 

4.4.1.6 Besondere Arten der Bürgschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 466 

4.4.1.7 Voraussetzungen für den Abschluss eines Bürgschaftsvertrages . . . . . . . . . . . . 466 

4.4.1.8 Bürgschaftsähnliche Kreditsicherheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 467 


4.4.2 Sicherungsabtretung (Zession). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 470 

4.4.2.1 Rechtliche Grundlagen und Merkmale der Sicherungsabtretung . . . . . . . . . . . 470 

4.4.2.2 Abtretbare und nicht abtretbare Forderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 471 

4.4.2.3 Arten der Zession . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 472 

4.4.2.4 Risiken der Sicherungsabtretung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473 


4.4.3 Pfandrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 475 

4.4.3.1 Rechtliche Grundlagen und Merkmale des Pfandrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 475 

4.4.3.2 Arten des Pfandrechts nach der Entstehung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 475 

4.4.3.3 Pfandrecht an beweglichen Sachen (Mobiliarspfandrecht). . . . . . . . . . . . . . . . . 476 

4.4.3.4 Pfandrecht an Rechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 478 

4.4.3.5 Pfandrecht in der Kreditsicherungspraxis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 479 

4.4.3.6 AGB-Pfandrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 479 

4.4.3.7 Verwertung und Erlöschen des Pfandrechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 480 


4.4.4 Sicherungsübereignung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 483 

4.4.4.1 Wesen der Sicherungsübereignung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 483 

4.4.4.2 Arten der Sicherungsübereignung und mögliche Sicherungsgüter . . . . . . . . . . 485 

4.4.4.3 Sicherungsübereignung von Kraftfahrzeugen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 486 

4.4.4.4 Verwertung und Erlöschen des Sicherungseigentums. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 487 

4.5 Restschuldversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 488 

5 Leasing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 489 

5.1 Ablauf und Wesen des Leasings . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 489 

5.2 Leasingformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 489 

5.3 Ausgestaltung von Leasing-Verträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 491 

5.4 Vor- und Nachteile des Leasings für den Leasingnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . 492 

5.5 PKW-Leasing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 492 

5.6 PKW-Leasing und Kreditfinanzierung im Vergleich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 493 


6 Kreditüberwachung, Kreditfälligstellung, Kreditabwicklung . . . . 495 

6.1 Kreditüberwachung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 495 

6.2 Abwicklung Not leidender Kredite und Kreditfälligstellung. . . . . . . . . . . . . . . . 496 

6.3 Gerichtliches Mahn- und Klageverfahren. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 497 

6.3.1 Wesen des gerichtlichen Mahn- und Klageverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 497 

6.3.2 Ablauf des gerichtlichen Mahnverfahrens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 498 

6.3.3 Ablauf des gerichtlichen Klageverfahrens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 498 

14

6.4 Zwangsvollstreckung in das Vermögen des Schuldners . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 499 

6.5 Vermögensauskunft des Schuldners . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 499 

6.6 Verbraucherinsolvenzverfahren. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 500 


G Lernfeld 10: Auslandsgeschäfte abwickeln. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503 

1 Grundlagen des Außenwirtschaftsverkehrs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503 

1.1 Notwendigkeit des Außenhandels. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503 

1.2. Rechtsgrundlagen für den Außenwirtschaftsverkehr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503 

1.3 Felder des Außenwirtschaftsverkehrs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 504 

1.4 Statistische Erfassung des Außenwirtschaftsverkehrs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 505 

2 Risiken im Außenwirtschaftsverkehr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 506 


3 Incoterms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 508 

4 Internationale Zahlungsbedingungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 512 

5 Außenwirtschaftsdokumente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 513 

5.1 Bedeutung der Dokumente im Außenwirtschaftsverkehr . . . . . . . . . . . . . . . . . . 513 

5.2 Transportdokumente. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 514 

5.2.1 Aufgabe der Transportdokumente. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 514 

5.2.2 Konnossement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 514 

5.2.3 Ladeschein. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 515 

5.2.4 Lagerschein . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 515 

5.2.5 Frachtbrief . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 516 

5.2.6 Internationale Spediteurübernahmebescheinigung (FCR-Dokument). . . . . . . . 517 

5.2.7 Post- und Kurierversanddokumente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 517 

5.3 Versicherungsdokumente. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 517 

5.3.1 Überblick über die Versicherungsdokumente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 517 

5.3.2 Versicherungspolice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 517 

5.3.3 Versicherungszertifikat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 517 

5.4 Handels- und Zolldokumente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 518 

5.4.1 Handelsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 518 

5.4.2 Konsulatsfaktura und Zollfaktura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 518 

5.4.3 Ursprungszeugnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 519 

5.4.4 Sonstige Dokumente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 519 


6 Devisengeschäfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 522 

6.1 Devisen und Wechselkurssysteme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 522 

6.2 Kursnotierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 523 

6.3 Abwicklung von Devisenhandelsgeschäften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 525 

6.3.1 Übersicht über Devisenhandelsgeschäfte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 525 

6.3.2 Devisenkassageschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 525 

6.3.3 Devisentermingeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 527 

6.3.3.1 Begriff des Devisentermingeschäfts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 527 

6.3.3.2 Terminkurs. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 527 

6.3.3.3 Outright- oder Sologeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 529 

15


6.3.3.4 Swapgeschäft. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 530 

6.3.3.5 Devisenoptionsgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 532 

6.3.3.6 Arbitragegeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 532 


7 Zahlungen im Außenwirtschaftsverkehr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 534 

7.1 Voraussetzungen für Zahlungen im Außenwirtschaftsverkehr. . . . . . . . . . . . . . 534 

7.2 Nichtdokumentärer Zahlungsverkehr (clean payment). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 537 

7.2.1 Zahlungen an das Ausland. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 537 

7.2.1.1 Überweisungen an das Ausland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 537 

7.2.1.2 Einzug von Forderungen aus dem Ausland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 538 

7.2.1.3 Zahlungen mit Scheck . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 539 

7.2.2 Zahlungen aus dem Ausland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 540 

7.2.2.1 Eingang des Zahlungsauftrages. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 540 

7.2.2.2 Eingang des Schecks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 541 

7.2.3 Entgeltregelung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 541 

7.3 Dokumentärer Zahlungsverkehr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 542 

7.3.1 Zug-um-Zug-Geschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 542 

7.3.2 Dokumenteninkasso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 542 

7.3.2.1 Begriff und Arten des Dokumenteninkassos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 542 

7.3.2.2 Rechtsbeziehungen beim Dokumenteninkasso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 543 

7.3.2.3 Inkassoauftrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 543 

7.3.2.4 Documents against payment-Inkasso (D/P-Inkasso) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 546 

7.3.2.5 Documents against Acceptance-Inkasso (D/A-Inkasso) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 546 

7.3.3 Dokumentenakkreditiv. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 546 

7.3.3.1 Begriff des Dokumentenakkreditivs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 546 

7.3.3.2 Rechtsbeziehungen beim Dokumentenakkreditiv . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 547 

7.3.3.3 Arten des Dokumentenakkreditivs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 549 

7.3.3.4 Abwicklung des Dokumentenakkreditvs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 550 

7.3.4 Vergleich Dokumenteninkasso – Dokumentenakkreditiv . . . . . . . . . . . . . . . . . . 554 


8 Finanzierungsgeschäfte der Kreditinstitute im Auslandsgeschäft . . 556 

8.1 Überblick über die Finanzierungsleistungen der Kreditinstitute . . . . . . . . . . . . 556 

8.2 Exportkredite. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 556 

8.2.1 Wesen der Exportkredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 556 

8.2.2 Formen von Exportkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 556 

8.3 Importkredite. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 557 

8.3.1 Wesen des Importkredits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 557 

8.3.2 Arten von Importkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 557 

8.4 Kredite zwischen Kreditinstituten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 558 

8.5 Garantien im Außenwirtschaftsverkehr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 558 


H Lernfeld 11: Baufinanzierung und Firmenkredite bearbeiten. . 559 

1 Baufinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 559 

1.1 Grundstück und grundstücksgleiche Rechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 559 

1.1.1 Grundpfandrechte an Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten . . . . . 559 

1.1.2 Grundstück . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 559 

16

1.1.3 Grundstücksgleiche Rechte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 561 

1.2 Grundstückserwerb durch einen Grundstückskaufvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . 562 

1.2.1 Eigentumsübergang bei Grundstücken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 562 

1.2.2 Abwicklung eines Grundstückskaufs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 564 

1.3 Grundbuch. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 565 

1.3.1 Wesen des Grundbuchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 565 

1.3.2 Aufbau und Inhalt des Grundbuchs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 565 

1.3.3 Voraussetzungen zur Vornahme von Grundbucheintragungen . . . . . . . . . . . . . 569 

1.4 Grundbucheintragungen in den drei Abteilungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 570 

1.4.1 Grundbucheintragungen in Abteilung I: Eigentumsverhältnisse . . . . . . . . . . . . 570 

1.4.2 Grundbucheintragungen in Abteilung II: Lasten und Beschränkungen . . . . . . 570 

1.4.3 Grundbucheintragungen in Abteilung III: Grundpfandrechte . . . . . . . . . . . . . . 574 

1.4.3.1 Wesen von Grundpfandrechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 574 

1.4.3.2 Arten von Grundpfandrechten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 575 

1.4.3.3 Beurteilung von Grundpfandrechten als Sicherungsinstrument. . . . . . . . . . . . . 579 

1.5 Rangordnung in Abteilung II und III des Grundbuches . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 579 


1.6 Ermittlung des Gesamtfinanzierungsbedarfs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 585 

1.7 Einzureichende Unterlagen für eine Immobilienfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . 586 

1.8 Beleihungswertermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 586 

1.8.1 Grundsatz der Beleihungswertermittlung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 586 

1.8.2 Verfahren der Beleihungswertermittlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 588 

1.8.2.1 Überblick über die Verfahren zur Beleihungswertermittlung. . . . . . . . . . . . . . . 588 

1.8.2.2 Sachwertverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 589 

1.8.2.3 Ertragswertverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 591 

1.8.2.4 Vergleichswertverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 593 


1.9 Arten von Baufinanzierungskrediten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 595 

1.9.1 Realkredit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 595 

1.9.1.1 Merkmale von Realkrediten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 595 

1.9.1.2 Zinssatz und Auszahlungskurs bei Realkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 596 

1.9.1.3 Zinsvereinbarungen bei Realkrediten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 597 

1.9.1.4 Vorzeitige Rückzahlung von Realkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 598 

1.9.1.5 Tilgung und Tilgungsverrechnung bei Realkrediten (Darlehensarten) . . . . . . . 598 

1.9.2 Bauspardarlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604 

1.9.3 Verbundfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 605 

1.9.4 Forward-Darlehen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 605 

1.9.5 Inverse Hypothek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 605 


2 Firmenkredite. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 609 

2.1 Wesen des Firmenkredits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 609 

2.2 Arten der Finanzierung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 609 

2.3 Vorteile und Nachteile der Eigen- bzw. Fremdfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . 610 

2.4 Kreditarten im Firmenkundengeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 611 

2.4.1 Kreditarten im Firmenkundengeschäft im Überblick. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 611 

2.4.2 Kontokorrentkredit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 611 

2.4.2.1 Wesen des Kontokorrentkredits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 611 

2.4.2.2 Vorteile des Kontokorrentkredits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 611 

17


2.4.2.3 Arten des Kontokorrentkredits. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 612 

2.4.3 Investitionskredit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 612 

2.4.4 Avalkredit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 613 

2.4.4.1 Wesen des Avalkredits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 613 

2.4.4.2 Vertragliche Beziehungen beim Avalkredit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 613 

2.4.4.3 Avalkredit durch Übernahme einer Bürgschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 613 

2.4.4.4 Avalkredit durch Stellung einer Garantie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 613 

2.4.4.5 Ablauf des Antragsverfahrens für einen Avalkredit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 614 

2.4.4.6 Vorteile des Avalkredits für den Kreditnehmer und das Kreditinstitut. . . . . . . . 614 

2.4.4.7 Avalarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 614 

2.4.5 Factoring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 615 

2.4.5.1 Wesen des Factorings . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 615 

2.4.5.2 Funktionen des Factorings . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 615 

2.4.5.3 Vergleich Factoring und Sicherungsabtretung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 616 

2.4.5.4 Beurteilung des Factorings. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 617 

2.5 Kreditfähigkeits- und Kreditwürdigkeitsprüfung im Firmenkreditgeschäft . . . 617 

2.5.1 Kreditfähigkeitsprüfung im Firmenkreditgeschäft. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 617 

2.5.2 Kreditwürdigkeitsprüfung im Firmenkreditgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 617 

2.5.3 Kreditrating im Firmenkreditgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 618 

2.5.4 Ermittlung von Bilanzkennziffern zur Beurteilung der wirtschaftlichen 

Kreditwürdigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 618 

2.6 Kreditsicherheiten bei Firmenkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 620 

2.6.1 Kreditsicherheiten bei Firmenkrediten im Überblick. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 620 

2.6.2 Bürgschaft bei Firmenkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 620 

2.6.3 Sicherungsabtretung (Zession) bei Firmenkrediten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 621 

2.6.4 Pfandrecht bei Firmenkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 622 

2.6.5 Sicherungsübereignung bei Firmenkrediten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 623 

2.7 Not leidende Kredite – Unternehmensinsolvenz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 625 

2.7.1 Wesen des Regelinsolvenzverfahrens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 625 

2.7.2 Ablauf des Regelinsolvenzverfahrens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 625 

2.7.3 Berechnung der Insolvenzquote für nicht bevorrechtigte Insolvenzgläubiger . 627 

2.8 Rechtsvorschriften für das Firmenkundenkreditgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . 628 

2.8.1 Rechtsvorschriften für das Firmenkundenkreditgeschäft im Überblick . . . . . . . 628 

2.8.2 Die Vorschriften des Kreditwesengesetzes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 628 

2.8.3 Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) . . . . . . . . . . . . . . . 629 

Sachwortverzeichnis. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 630 

18

2.6 Handelsregister 

Firmenbeständigkeit: Auch nach einer Namensänderung des Inhabers, z. B. durch Heirat, 

einer Übertragung des Unternehmens durch Kauf oder Erbschaft, darf die bisherige Firma 

beibehalten werden. Hierzu muss das Einverständnis des Voreigentümers vorliegen. 

Firmenöffentlichkeit: Jeder Kaufmann muss seine Firma in das Handelsregister eintragen 

lassen. Die vollständige und genaue Firma muss in jedem Geschäftsbrief genannt 

werden. 

Firmeneinheit: Für ein- und dasselbe Unternehmen darf der Kaufmann nur eine Firma 

führen. 

Firmenschutz 

Wenn eine Firma unzulässig verwendet wird, kann das Registergericht von Amts wegen 

die Weiterverwendung verbieten und gegebenenfalls auch ein Ordnungsgeld verhängen. 

Der in seinen Rechten Verletzte hat zudem die Möglichkeit, privatrechtliche Unterlassungsansprüche 

geltend zu machen und auch Schadenersatz zu verlangen. 


Das Handelsregister ist das amtliche Verzeichnis der Kaufleute eines oder mehrerer Amtsgerichtsbezirke. 

Das Register wird beim zuständigen Registergericht elektronisch geführt. 

Inhalt und Aufbau 

Je nach Rechtsform werden die Kaufleute in verschiedene Abteilungen eingetragen. 

Abteilung A 

Abteilung B 

HGB 

§ 21 

HGB 

§ 29 

HGB 

§ 37 

HGB 

§ 8 

HGB 

§§ 8, 10, 12 

Einzelkaufleute 

Personengesellschaften 

Kapitalgesellschaften 

Handelsregister B des Amtsgerichts 

Stuttgart 

– Ausdruck – Seite 1 von 1 

Abteilung B 

Wiedergabe des aktuellen Registerinhalts 

Abruf vom 22.01. 20.. 

Nummer der Firma 

HRB 8856 

1. Anzahl der bisherigen Eintragungen: 3 

2. a) Firma 

Frantz Druckguss GmbHb 

b) Sitz der Niederlassung, Zweigniederlassung Heilbronn 

c) Gegenstand des Unternehmens: Herstellung und Vertrieb von Aluminiumdruckgussteilen 

3. Grund- oder Stammkapital: 50.000,00 EUR 

4. a) Allgemeine Vertretungsregelung 

Die Gesellschaft hat zumindest zwei Geschäftsführer. 

Die Gesellschaft wird durch zwei Geschäftsführer oder durch einen Geschäftsführer gemeinschaftlich mit einem Prokuristen vertreten. 

b) Vorstand, Leitungsorgane, geschäftsführende Direktoren, persönlich haftende Gesellschafter; Geschäftsführer, Vertretungsberechtigte 

und besondere Vertretungsbefugnis: 

Geschäftsführer: Frantz, Günther, Heilbronn, *26.09.1962; Geschäftsführer: Lauser, Björn, Neckarsulm, *03.03.1965 

5. Prokura 

Gesamtprokura gemeinsam mit einem Geschäftsführer oder einem anderen Prokuristen: 

Waller, Martin, Schwaigern, *13.04.1968; Künzel, Barbara, Ludwigsburg, *30.07.1972 

6. a) Rechtsform, Beginn, Satzung oder Gesellschaftsvertrag: 

Gesellschaft mit beschränkter Haftung 

Gesellschaftsvertrag vom 20.07.1997 mit Nachtrag vom 14.04.2009 

b) Sonstige Rechtsverhältnisse 

7. Tag der letzten Eintragung: 17. 06. 20.. 

85

B Lernfeld 1: Privates und betriebliches Handeln am rechtlichen Bezugsrahmen ausrichten 

HGB 

§§ 12, 8a 

Insbesondere folgende Inhalte werden in das Handelsregister aufgenommen: 

Fima 

Sitz der Niederlassung bzw. der Gesellschaft 

Gegenstand des Unternehmens 

Grund- oder Stammkapital bei Kapitalgesellschaften 

Geschäftsinhaber, persönlich haftende Gesellschafter, Vorstand 

Vertretungsregelung für die Leitungsorgane 

Prokura 

Rechtsverhältnisse (Rechtsform, Satzung / Gesellschaftsvertrag). 

Anträge zur Eintragung in das Handelsregister sind elektronisch in öffentlich beglaubigter 

Form einzureichen. Die Beglaubigung geschieht mit elektronischer Signatur. Mit Aufnahme 

in den Datenspeicher ist die Eintragung wirksam. 

Löschung von Eintragungen 

Die Löschung von Handelsregistereintragungen erfolgt durch rotes Unterstreichen. Dadurch 

bleiben alte Eintragungen weiterhin lesbar. Alte Rechtsverhältnisse bleiben dadurch nachvollziehbar. 

Eintragung oder Löschung 

auf Antrag 

durch 

den Kaufmann bei Einzelunternehmen 

alle vollhaftenden Gesellschafter bei der 

OHG und KG 

den Vorstand einer AG bzw. durch die 

Geschäftsführer einer GmbH 

elektronisch, in öffentlich-beglaubigter Form 

von Amts wegen 

durch das Registergericht bei Eröffnung des 

Insolvenzverfahrens 

Wirkung der Eintragungen 

Die Eintragungen können konstitutive oder deklaratorische Wirkung haben. 

konstitutive Wirkung 

(rechtserzeugend) 

Rechtszustand wird erst mit Eintragung in das 

Register erzeugt 

Beispiel: 

Kaufmannseigenschaft bei Kann-kaufleuten 

Erlangen der Rechtsfähigkeit bei einer AG 

oder GmbH 

deklaratorische Wirkung 

(rechtsbezeugend) 

Rechtszustand wird durch den Registereintrag 

lediglich beurkundet, der Rechtszustand ist auch 

ohne Eintragung bereits gültig 

Beispiele: 

Kaufmannseigenschaft eines Istkaufmanns 

Erteilung und Widerruf einer Prokura 

86


Einsicht in das Handelsregister 

Handelsregistereinträge, -änderungen und -löschungen werden öffentlich bekannt gemacht. 

Die elektronische Bekanntmachung kann im Internet (www.unternehmensregister.de, 

www.handelsregister.de, www.bundesanzeiger.de) abgerufen werden. Die Einsichtnahme 

ist zu jedem Informationszweck gestattet. 

Öffentlicher Glaube 

Das Handelsregister soll auch den gutgläubigen Rechtsverkehr schützen. Alle Auskunftssuchenden 

müssen auf die Richtigkeit der Eintragungen vertrauen können. 

öffentlicher Glaube der Registereintragung 

HGB 

§§ 9, 10 

HGB 

§ 15 

Lernkontrolle 

Aufgaben 12 und 13 

positive Publizität 

Eingetragene und bekannt gemachte Tat sachen 

muss ein Dritter gegen sich gelten lassen. Ausgenommen 

sind Rechtshand lungen, die innerhalb 

von 15 Tagen nach Bekanntmachung vorgenommen 

werden, falls der Dritte beweisen kann, dass 

er die Tatsache nicht kannte oder sie kennen 

musste. 

Z. B.: Die Firma wurde geändert, ein Liefe rant reicht 

Klage unter der alten Firma ein. 

negative Publizität 

Wenn einzutragende Tatsachen nicht eingetragen 

und bekannt gemacht wurden, können sie einem 

Dritten gegenüber nicht entgegengebracht werden. 

Ein Dritter kann sich auf unrichtig eingetragene 

Tatsachen berufen, wenn er gutgläubig war, also 

die Unrichtigkeit nicht kannte. 

Z. B.: Einem Prokuristen wurde die Prokura entzogen. 

Er schließt vor Veröffentlichung der Löschung 

einen Vertrag ab. 

Die Kreditinstitute sehen allerdings in ihren AGB vor, dass Änderungen bei der Verfügungsberechtigung 

gegenüber den Kreditinstituten schriftlich widerrufen werden müssen, 

unabhängig von den Handelsregistereinträgen. 

Genossenschafts- und Partnerschaftsregister 

Für Genossenschaften und Partnerschaftsgesellschaften gibt es selbstständige elektronische 

Register. Sie enthalten analog zum Handelsregister wesentliche Angaben zu diesen Unternehmen. 

Unternehmensregister 

Über das Unternehmensregister (www.unternehmensregister.de) werden alle wichtigen 

Unternehmensdaten online zur Verfügung gestellt. Es fasst die Einzelregister zusammen. 

Lernkontrolle 

Aufgabe 1 

Die Witwe Beate Klein hat in ihrem Testament ihren treuen Dackel Waldi zu ihrem Erben 

gemacht. Kann Waldi nach ihrem Tod das Erbe antreten? 

Aufgabe 2 

Die Universität Tübingen möchte zur jährlichen Diplomierungsfeier einen Festsaal im 

Tübinger Schloss anmieten. Kann die Universität einen Mietvertrag abschließen? 

87

Organe 

2.7 Rechtsformen von Unternehmen 

Die KG ist keine juristische Person und hat deshalb keine Organe. Allerdings benötigt die 

GmbH als Vollhafter die Organe Gesellschafterversammlung, Geschäftsführer und eventuell 

Aufsichtsrat. 

Gewinn- und Verlustbeteiligung 

Die Gewinnverteilung und die Beteiligung am Verlust erfolgen nach den Vorschriften zur 

KG oder sind im Gesellschaftsvertrag geregelt. 

Besteuerung des Gewinns 

Eine GmbH & Co. KG ist eine Personengesellschaft. Die Gewinnanteile der einzelnen 

Gesellschafter gehören bei jedem Gesellschafter einkommensteuerrechtlich zu den „Einkünften 

aus Gewerbetrieb“. 

HGB 

§ 168 

Lernkontrolle 

Aufgabe 4 

2.7.9 Aktiengesellschaft 

Wesen 

Eine Aktiengesellschaft (AG) ist eine Gesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit, die 

über ein in Aktien zerlegtes Grundkapital (gezeichnetes Kapital) verfügt. Das Mindestgrundkapital 

beträgt 50.000 Euro. Für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet den 

Gläubigern gegenüber nur das Gesellschaftsvermögen. Die Firma der Gesellschaft muss 

den Zusatz Aktiengesellschaft oder AG enthalten. Die AG übt unabhängig vom Geschäftszweig, 

in dem sie tätig ist, ein Handelsgewerbe aus und erhält ihre Kaufmannseigenschaft 

kraft Rechtsform (Formkaufmann). 

Die Aktiengesellschaft ist eine Kapitalgesellschaft, an der sich gegebenenfalls viele Aktionäre 

auch mit Kleinbeträgen als Eigenkapitalgeber beteiligen können. Im Gegensatz zu 

den Personengesellschaften besteht bei Kapitalgesellschaften kein Recht zur Geschäftsführung 

oder Vertretung für die Eigenkapitalgeber. Grundsätzlich können die Aktionäre 

ihre Beteiligungen in Form von Aktien jederzeit, meist über die Börse, verkaufen. 

Gründung und Kapital der Aktiengesellschaft 

Ein oder mehrere Gründer beschließen eine Satzung und bringen das Grundkapital der 

AG auf. Die Satzung muss notariell beurkundet sein und bestimmt die Höhe des Grundkapitals. 

Es wird auch festgelegt, wie dieses Grundkapital in Aktien zerlegt werden soll. 

Eine Aktie ist ein vertretbares Kapitalwertpapier, das ein Anteilsrecht an einer AG verbrieft 

( Teilhaberpapier). 

Es gibt die Möglichkeit, die Aktien als Nennbetragsaktien (Nennwertaktien) mit feststehendem 

Euro-Wert oder als Stückaktien (nennwertlose Aktien) mit feststehender Aktienzahl 

in die Satzung aufzunehmen. Dabei muss der vorgesehene oder der rechnerische Nennwert 

einer Aktie mindestens einen Euro betragen. 

AktG 

§§ 1– 6 

AktG 

§§ 7, 8 

107


Beispiel: 

Eine AG legt in ihrer Satzung ein Grundkapital in Höhe von 100.000 Euro fest. Die 

Satzung bestimmt entweder die Ausgabe von Nennbetragsaktien oder Stückaktien. 

Satzung legt 

fest: 

rechnerisch 

ermittelbar 

Nennbetragsaktien 

Grundkapital: 100.000 Euro 

Nennwert pro Aktie: z. B. 2 Euro 

Anzahl der auszugebenen Aktien: 

Grundkapital 

Nennwert je Aktie 

Im Beispiel: 

100.000 

= 50.000 

2 

Stückaktien 

Grundkapital: 100.000 Euro 

Anzahl der Aktien: z. B. 50.000 Stück 

Rechnerische Nennwert je Aktie: 

Grundkapital 

Aktienzahl 

Im Beispiel: 

100.000 

50.000 = 2 

AktG 

§§ 27– 48 

Nach dem Abschluss des Gesellschaftsvertrags (Satzung) sowie der Aktienübernahme 

durch den oder die Gründer, müssen die notwendigen Organe gewählt und die Einlagen 

erbracht werden. Danach erfolgt die Anmeldung in das Handelsregister, wodurch die AG 

als juristische Person entsteht (konstitutive Wirkung). 

Aufbau und Organe 

Juristische Personen benötigen zum Handeln Organe. Die Organe der AG entsprechen 

denen der GmbH und sind im Gesetz zwingend geregelt. Die Einrichtung eines Aufsichtsrats 

ist anders als bei der GmbH zwingend. Für die Zusammensetzung des Aufsichtsrats 

gelten verschiedene Mitbestimmungsvorschriften. Dadurch sind die Arbeitnehmer in unterschiedlicher 

Weise an der Wahl des Aufsichtsrats beteiligt. 

Organe der AG 

Leitung der AG 

Vorstand 

Überwachung 

Beschlussfassung 

Bestellung 

Aufsichtsrat 

(Vertreter der Aktionäre und 

Vertreter der Arbeitnehmer) 

Wahl 

Hauptversammlung 

Wahl 

Arbeitnehmer 

108


Vorstand – leitendes Organ 

Der Vorstand als geschäftsführendes Organ leitet die Gesellschaft in eigener Verantwortung. 

Er wird vom Aufsichtsrat für höchstens fünf Jahre bestellt, wobei eine wiederholte Bestellung 

möglich ist. Das Leitungsorgan besteht aus einer oder mehreren Personen, die keine 

Aktionäre sein müssen. Vorstandsmitglieder dürfen nicht gleichzeitig Aufsichtsratsmitglieder 

dieser AG sein. Die Zahl der Vorstandsmitglieder wird durch die Satzung bestimmt. 

Bei Aktiengesellschaften mit mehr als 3 Millionen Euro Grundkapital sind mindestens zwei 

Personen vorgeschrieben. 

AktG 

§ 76 ff. 

Der Vorstand hat grundsätzlich Gesamtgeschäftsführungs- und Gesamtvertretungsbefugnis. 

Abweichungen müssen in der Satzung vereinbart und in das Handelsregister eingetragen 

werden. Der Vorstand ist verpflichtet, den Aufsichtsrat regelmäßig über den Stand 

und die Entwicklung der Unternehmung zu unterrichten. Er erstellt den Jahresabschluss 

(Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang) und den Lagebericht. Den Abschluss muss 

der Vorstand vom Aufsichtsrat und von den Abschlussprüfern prüfen lassen. 

Der Vorstand beruft die jährlich vorgeschriebene ordentliche Hauptversammlung ein. Er 

muss seine Aufgaben sorgfältig erfüllen und unterliegt einem Wettbewerbsverbot. Damit 

dürfen Vorstandsmitglieder ohne Einwilligung des Aufsichtsrats weder ein Handelsgewerbe 

betreiben, noch im Geschäftszweig der Gesellschaft für eigene oder fremde Rechnung 

Geschäfte machen. Außerdem dürfen sie ohne Einwilligung auch nicht Mitglied des Vorstands, 

Geschäftsführer oder persönlich haftender Gesellschafter einer anderen Handelsgesellschaft 

sein. Für ihre Tätigkeit erhalten die Vorstandmitglieder eine Vergütung. 

AktG 

§ 88 

Meist setzt sich die Vergütung aus Gehalt, Gewinnbeteiligung (Tantieme) und Aufwandsentschädigung 

zusammen. 

Aufsichtsrat – überwachendes Organ 

Die Zusammensetzung des Aufsichtsrats ist aufgrund verschiedener Mitbestimmungsvorschriften 

unterschiedlich geregelt. 

bis zu 500 Arbeitnehmer 

( Drittelbeteiligungsgesetz) 

mehr als 500 Arbeitnehmer 

(Drittelbeteiligungsgesetz) 

mehr als 2.000 Arbeitnehmer 

( Mitbestimmungsgesetz) 

DrittlbG 

MitbestG 

Der Aufsichtsrat besteht nur 

aus Vertretern der Anteilseigner 

(Aktionäre). Die Arbeitnehmer 

haben kein Mitbestimmungsrecht 

im Aufsichtsrat. 

Der Aufsichtsrat wird zu zwei 

Dritteln durch die Aktionäre gewählt. 

Ein Drittel der Mitglieder 

wählen die Arbeitnehmer auf 

Grundlage von Wahlvorschlägen 

der Betriebsräte. 

Bei den Großunternehmen setzt 

sich der Aufsichtsrat paritätisch 

zusammen. Er besteht zu gleichen 

Teilen aus Vertretern der 

Anteilseigner und der Arbeitnehmer. 

Bei Stimmengleichheit 

hat der Vorsitzende (i. d. R. ein 

Vertreter der Aktionäre) eine 

zweite Stimme. 

Besonderheit der Montanmitbestimmung 

Für Unternehmen im Bereich der Montanindustrie (Bergbau, eisen- und stahlerzeugende Industrie) mit 

mehr als 1.000 Arbeitnehmern wird der Aufsichtsrat durch paritätische Besetzung der Anteilseigner- und 

der Arbeitnehmerseite besetzt. Auf der Arbeitnehmerseite sind zwingend Gewerkschaftsvertreter vorgesehen. 

Anders als beim Mitbestimmungsgesetz ist hier der Vorsitzende eine neutrale Person. 

MontanMitbestG 

Lernkontrolle 

Aufgabe 9 

109


Der Aufsichtsrat wird für höchstens vier Jahre gewählt. Ein Aufsichtsratsmitglied darf nicht 

gleichzeitig im Vorstand dieser AG sein. Allerdings kann er Vorstand einer anderen AG 

sein. Die Zahl der möglichen Aufsichtsratssitze für jede Person ist auf zehn Unternehmen 

beschränkt. Ist eine AG einer anderen AG untergeordnet (Mutter-/Tochtergesellschaft), 

darf ein Vorstandsmitglied der Tochtergesellschaft nicht Mitglied des Aufsichtsrats der 

Muttergesellschaft sein. Um keine Interessenkonflikte entstehen zu lassen, darf auch keine 

Überkreuzverflechtung entstehen. 

Überkreuzverflechtung 

Aktiengesellschaft A 

Aktiengesellschaft B 

Vorstandsmitglied 

Aufsichtsratsmitglied 

verboten 

Vorstandsmitglied 

Aufsichtsratsmitglied 

Die Aufgaben des Aufsichtsrats sind: 

Überwachung der Tätigkeit des Vorstands 

Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts 

Prüfung des Gewinnverwendungsvorschlags des Vorstands 

Einberufung einer außerordentlichen Hauptversammlung 

Bestellung und Abberufung des Vorstands 

AktG 

§ 118 ff. 

AktG 

§§ 17, 103 

AktG 

§ 135 

Hauptversammlung – beschließendes Organ 

Die Versammlung der Aktionäre findet in der Regel einmal jährlich statt. Hier üben die 

Aktionäre als Kapitaleigner ihre Rechte aus. Die Hauptversammlung wird vom Vorstand 

innerhalb der ersten acht Monate des Geschäftsjahres einberufen. Die Beschlüsse börsennotierter 

Aktiengesellschaften müssen notariell beurkundet werden. 

Wesentliche Rechte in der Hauptversammlung sind: 

Wahl der Aufsichtsratsmitglieder der Kapitaleigner 

Beschluss über die Verwendung des Bilanzgewinns 

Entlastung der Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats 

Bestellung der Abschlussprüfer 

Beschlüsse über Satzungsänderungen 

Jede Aktie mit gleichem Nennwert gewährt das gleiche Stimmengewicht. Die Beschlüsse 

in der Hauptversammlung können grundsätzlich mit einfacher Mehrheit des anwesenden 

Kapitals gefasst werden. Für Satzungsänderungen muss die Beschlussfassung mit einer 

qualifizierten Mehrheit von 75 % des vertretenen Kapitals erfolgen. Auch für die Abberufung 

von Aufsichtsratsmitgliedern wird die qualifizierte Mehrheit (¾-Mehrheit) benötigt. 

Das Stimmrecht kann übertragen werden. Wenn ein Kreditinstitut, bei dem der Aktionär 

ein Depot unterhält, durch diesen zur Stimmabgabe bevollmächtigt wird, spricht man vom 

Depotstimmrecht. Diese Bevollmächtigung bedarf der Schriftform und kann von Fall zu 

Fall oder auf Dauer erteilt werden. Der Kunde kann seinem Kreditinstitut Weisungen bezüglich 

der Stimmabgabe erteilen. Dann ist das Kreditinstitut daran gebunden. 

110


Aus der Beteiligung an einer AG erwachsen dem Aktionär neben dem Stimmrecht in der 

Hauptversammlung folgenden Rechte: 

Auskunftsrecht in der Hauptversammlung 

Recht auf Gewinnanteil (Dividende) 

Recht auf Anteil am Liquidationserlös 

Bezugsrecht für junge Aktien 

Eigenkapital der Aktiengesellschaft 

Die Summe der Aktiennennwerte entspricht dem Grundkapital, das in der Bilanz als gezeichnetes 

Kapital bezeichnet wird. Das Grundkapital ist eine feste, satzungsmäßig festgelegte 

Größe. Der Wert des Grundkapitals ändert sich nur, wenn eine Kapitalerhöhung 

vollzogen wird, durch die sich das Grundkapital und die Anzahl der Aktien verändern. 

Bei Gründung und bei jeder späteren Kapitalerhöhung kann beschlossen werden, dass die 

Aktien über dem Nennbetrag ausgegeben werden. Die Differenz zwischen dem (rechnerischen) 

Nennbetrag und dem Ausgabepreis ( Emissionskurs) wird als Aufgeld oder Agio 

bezeichnet. Bilanztechnisch bildet die Summe der Nennwerte das Grundkapital, das Agio 

wird in eine Rücklage eingestellt. Aktien dürfen also zum Nennwert (pari) oder mit Aufgeld 

(über pari) ausgegeben werden. Eine Ausgabe unter dem Nennwert (unter pari) ist verboten. 

Da auch das Aufgeld von den Aktionären (Eigentümern der AG) aufgebracht wird, 

stellt es Eigenkapital dar. 

Lernkontrolle 

Aufgaben 5, 7 u. 8 

AktG 

§§ 150, 58 

AktG 

§ 9 

Eigenkapital einer AG = Grundkapital (gezeichnetes Kapital) + Summe aller Rücklagen 

Eine AG wird mit einem Grundkapital in Höhe von 100.000 Euro gegründet. Die Satzung legt die Zahl 

der Aktien (Stückaktien) auf 25.000 Stück fest. Es wird beschlossen, die Aktien mit einem Aufschlag von 

50 % auszugeben. 

rechnerischer Nennwert einer Aktie: 

100.000 

25.000 = 4 Euro 

Ausgabepreis je Aktie: Nennwert 4 Euro 

+ Agio 50 % 2 Euro 

Emissionskurs 6 Euro 

Zufluss an flüssigen Mitteln: Grundkapital: 4 Euro x 25.000 Stück = 100.000 Euro 

Rücklagen: 2 Euro x 25.000 Stück = 50.000 Euro 

gesamtes Eigenkapital: 

150.000 Euro 

Aktiva Eröffnungsbilanz AG Passiva 

Flüssige Mittel 150.000,00 Euro Gezeichnetes Kapital 100.000,00 Euro 

(Grundkapital) 

Kapitalrücklagen 

50.000,00 Euro 

150.000,00 Euro 150.000,00 Euro 

Die AG kann beantragen, dass die Aktien an der Börse gehandelt werden. Dadurch hat 

der Aktionär die Möglichkeit, Aktien jederzeit zu kaufen oder zu verkaufen. An der Börse 

bildet sich der Preis aufgrund von Angebot und Nachfrage. Der Börsenkurs einer Aktie 

weicht daher i. d. R. vom (rechnerischen) Nennbetrag der Aktie ab. 

Lernkontrolle 

Aufgabe 6 

111


Kapitalerhöhungen 

Jede Änderung des Grundkapitals muss durch eine Satzungsänderung von den Gesellschaftern 

in der Hauptversammlung mit qualifizierter Mehrheit (¾ des anwesenden Kapitals) 

beschlossen werden. Eine Kapitalerhöhung erfolgt durch Ausgabe von neuen Aktien 

( jungen Aktien) und wird in das Handelsregister eingetragen. Die bisherigen Aktionäre 

haben ein Recht, an der Kapitalerhöhung teilzunehmen (Bezugsrecht). Das Aktiengesetz 

erlaubt mehrere Formen der Kapitalerhöhung. 

Ordentliche Kapitalerhöhung 

AktG 

§§ 182, 186, 188 

Die Kapitalerhöhung erfolgt gegen Einlagen. Es werden Aktien ausgegeben und der AG 

fließt Geld zu. Die bisherigen Aktionäre haben ein Recht auf Bezug junger Aktien (Vorkaufsrecht). 

Beispiel: Die Kupfer AG erhöht ihr Eigenkapital durch Ausgabe von 10.000 jungen 

Aktien zum Nennbetrag von je 10 Euro. Bei der Aktienemission wird ein Agio von 

20 % erhoben. 

Aktiva Bilanz vor Kapitalerhöhung Passiva 

Anlagevermögen 1.200.000,00 Euro Grundkapital 1.000.000,00 Euro 

Umlaufvermögen 300.000,00 Euro Kapitalrücklagen 500.000,00 Euro 

1.500.000,00 Euro 1.500.000,00 Euro 

Die Kapitalerhöhung führt zur Veränderung des Grundkapitals durch die Aktiennennbeträge 

um 10.000 Aktien x 10 Euro 

= 100.000 Euro 

Das Agio führt zu einer Erhöhung der Kapitalrücklagen um 10.000 Aktien x 2 Euro 

(20 % von 10 Euro) = 20.000 Euro. 

Der AG fließen durch diese Kapitalerhöhung flüssige Mittel (Umlaufvermögen) in 

Höhe der Grundkapitalerhöhung und des Agios zu: = 120.000 Euro. 

Aktiva Bilanz nach Kapitalerhöhung Passiva 


Umlaufvermögen 420.000,00 Euro Kapitalrücklagen 520.000,00 Euro 

1.620.000,00 Euro 1.620.000,00 Euro 

Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 

AktG 

§§ 207 

Eine AG kann bereits gebildete Rücklagen in Grundkapital umwandeln. Häufig führen 

zu hohe Rücklagen zu einem hohen Börsenkurs, da das Unternehmen dadurch über ein 

großes Eigenkapital verfügt. Um künftige Kapitalerhöhungen zu erleichtern, kann die 

AG den Börsenkurs durch Umwandlung von Rücklagen in Grundkapital senken. Die 

steigende Aktienanzahl führt zu einer Kurssenkung. Da bei dieser Art von Kapitalerhöhung 

das Eigenkapital gleich bleibt, die Aktienanzahl aber steigt, sinkt der Börsenkurs. 

Da Rücklagen aber bereits durch die Aktionäre bei früheren Kapitalerhöhungen ( Kapitalrücklagen 

durch Agio) aufgebracht wurden oder durch nicht ausgeschüttete Gewinne 

entstanden sind ( Gewinnrücklagen), werden die neuen Aktien gratis ausgegeben 

( Gratisaktien). Bilanztechnisch werden nur Eigenkapitalpositionen getauscht. Es fließen 

keine Geldmittel zu. Die jungen Gratisaktien stehen den bisherigen Aktionären zu. 

112


Beispiel: Die Kupfer AG möchte den sehr hohen Aktienkurs durch Ausgabe von 100.000 

Stück Gratisaktien mit einem rechnerischen Nennbetrag von je 10 Euro senken. 

Aktiva Bilanz vor Kapitalerhöhung Passiva 


Umlaufvermögen 500.000,00 Euro Kapitalrücklagen 2.000.000,00 Euro 

5.000.000,00 Euro 5.000.000,00 Euro 

Die Rücklagen werden um 1.000.000 Euro gesenkt. Dafür erhöhen die neuen Aktien 

das Grundkapital um 100.000 Aktien x 10 Euro = 1.000.000 Euro. 

Der AG fließt kein Geld zu. Die Altaktionäre erhalten Gratisaktion im Verhältnis 3:1, 

d. h. wer 3 alte Aktien besitzt, bekommt eine junge Aktie gratis. 

Die Erhöhung der Aktienzahl senkt den Aktienkurs an der Börse. 

Aktiva Bilanz nach Kapitalerhöhung Passiva 


Umlaufvermögen 500.000,00 Euro Kapitalrücklagen 1.000.000,00 Euro 

5.000.000,00 Euro 5.000.000,00 Euro 

Sonderformen der Kapitalerhöhung 

Das Aktiengesetz sieht zudem besondere Formen der Kapitalerhöhung vor. 

Genehmigtes Kapital 

Die Hauptversammlung kann den Vorstand ermächtigen, innerhalb von 5 Jahren eine 

Kapitalerhöhung durch Ausgabe neuer Aktien gegen Einlage durchzuführen (maximal 

50 % des bisherigen Grundkapitals). Der Vorstand kann die Kapitalerhöhung zu einem 

für die Gesellschaft günstigen Zeitpunkt ausführen. 

Bedingte Kapitalerhöhung 

Die Aktionäre können eine Kapitalerhöhung für den Zweck beschließen, dass die 

Gläubiger von Wandelanleihen oder von Optionsanleihen ihr Recht auf späteren Bezug 

von Aktien geltend machen können. Bei einer Wandelanleihe kann die festverzinsliche 

Anleihe in Aktien umgetauscht werden. Die Optionsanleihe ist eine Schuldverschreibung, 

die neben dem Gläubigerrecht noch ein Bezugsrecht auf Aktien verbrieft. Bei 

beiden Papieren können die Gläubiger entscheiden, ob sie Aktien der Gesellschaft 

haben wollen. Nur in diesem Fall findet eine Kapitalerhöhung statt. 

Das Eigenkapital der Aktiengesellschaft besteht neben dem Grundkapital auch aus Rücklagen. 

Die Rücklagen werden getrennt ausgewiesen und entstehen bei Aktienausgabe und 

durch nicht ausgeschüttete Gewinne. 

Kapitalrücklage 

Entstehen durch Agio: 

bei Ausgabe von jungen Aktien 

bei einer ordentlichen Kapitalerhöhung 

beim Umtausch von Wandelanleihen 

bei Wahrnehmung des Optionsrechts bei 

Optionsanleihen 

Gewinnrücklagen 

Entstehen durch Einbehaltung von Gewinnen als: 

gesetzliche Rücklagen 

satzungsmäßige Rücklagen 

andere Gewinnrücklagen 

113


Gewinnverwendung 

Die Hauptversammlung beschließt über die Verwendung des Bilanzgewinns. Der Bilanzgewinn 

ist nicht identisch mit dem Jahresüberschuss, der sich aus der Gewinn- und Verlustrechnung 

(Erträge minus Aufwand) ergibt. Der Jahresüberschuss wird um einen eventuell 

aus dem Vorjahr übertragenen Verlustvortrag vermindert. Zudem müssen gesetzliche 

oder laut Satzung festgelegte Rücklagen gebildet werden. Der Aufsichtsrat kann freiwillige 

Rücklagen bilden. Der danach übrig bleibende Bilanzgewinn kann auf Beschluss der 

Hauptversammlung 

zur Dividendenausschüttung, 

für weitere Rücklagen und 

eventuell für einen Gewinnvortrag 

verwendet werden. 

Beispiel: Gewinnverwendung nach AktG (Beispielrechnung) 

Jahresüberschuss aus der GuV 

100.000 Euro 

– evtl. Verlustvortrag aus dem Vorjahr 0 Euro Der Verlust des Vorjahres (Aktivseite der Bilanz) 

muss zunächst ausgeglichen werden. 

= bereinigter Jahresüberschuss 100.000 Euro 

davon evtl. 5 % für gesetzliche 

Rücklagen 

5.000 Euro Die Rücklage muss so lange gefüllt werden, bis die 

Summe aus gesetzlicher Rücklage und Kapitalrücklage 

10 % des Grundkapitals beträgt (oder einen in 

der Satzung bestimmten höheren Satz). 

= Restbetrag 95.000 Euro 

davon maximal 50 % für andere 

Gewinnrücklagen 

47.500 Euro Vorstand und Aufsichtsrat können bis zu 50 % des 

Restbetrages ohne Mitwirkung der Aktionäre in die 

Gewinnrücklage einstellen. 

= Restbetrag 47.500 Euro 

+ evtl. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr 1.000 Euro Der Restgewinn des Vorjahres steht erneut zur Ausschüttung 

bereit. 

= Bilanzgewinn 48.500 Euro Über die Verwendung des Bilanzgewinns entscheidet 

die Hauptversammlung auf Vorschlag des Vorstands. 

evtl. davon weitere Beträge in die 

anderen Gewinnrücklagen 

0 Die Hauptversammlung kann weitere Gewinnrücklagen 

beschließen. 

Annahme: die Hauptversammlung stimmt nicht für 

weitere Rücklagen 

= Betrag für Dividendenausschüttung 48.500 Euro 

– tatsächliche Ausschüttung 47.000 Euro Annahme: Die Hauptversammlung beschließt eine 

Ausschüttung eines „runden“ Betrags pro Aktie, 

wodurch ein Rest bleibt. 

= Gewinnvortrag 1.500 Euro Der Rest steht im nächsten Jahr zur Ausschüttung 

zur Verfügung. 

114

Publizitäts- und Prüfungspflicht 


Zum Schutz der Gesellschafter und Gläubiger der Aktiengesellschaft muss der Jahresabschluss 

und der Lagebericht durch Abschlussprüfer geprüft werden. Darüber hinaus müssen 

folgende Unterlagen offengelegt werden: 

Jahresabschuss und Lagebericht 

Bericht des Aufsichtsrates 

Bestätigungsvermerk der Abschlussprüfer 

Vorschlag und Beschluss zur Gewinnverwendung 

Die Offenlegung erfolgt nach Einreichung der Unterlagen im elektronischen Bundesanzeiger. 

Der Umfang der Offenlegung richtet sich nach der Unternehmensgröße. 

Besteuerung des Gewinns 

Die Gewinne der Aktiengesellschaft unterliegen auf der Ebene der AG der Körperschaftsteuer. 

Die ausgeschütteten Dividenden der Aktionäre müssen von jedem Aktionär unter 

der Einkunftsart „Einkünfte aus Kapitalvermögen“ einkommensteuerrechtlich versteuert 

werden. Es gelten die Vorschriften über die Abgeltungssteuer. Bei Dividendengutschrift 

über ein Kreditinstitut kann ein Freistellungsauftrag erteilt werden. 

2.7.10 Europäische Gesellschaft 

Bei der Europäischen Gesellschaft handelt es sich um eine Rechtsform der Aktiengesellschaft. 

International wird sie auch als Societas Europaea (SE) bezeichnet. Die umgangssprachliche 

Bezeichnung ist auch Europäische Aktiengesellschaft (Europa-AG). Die Gesellschaftsform 

ist nach europäischem Recht geregelt. Das Ziel war die Schaffung einer 

Gesellschaftsform, die es Unternehmen erleichtert, innerhalb der Mitgliedsstaaten der 

Europäischen Union tätig zu werden. Ein Vorteil einer einheitlichen europäischen Unternehmensform 

besteht auch in der Möglichkeit der einfachen Sitzverlegung der Gesellschaft 

in ein anderes Mitgliedsland. Die Europäische Gesellschaft soll neben den in den jeweiligen 

Mitgliedsländern bestehenden Gesellschaftsformen eine eigene Gesellschaftsform 

darstellen. 

Gründung 

Die Gründung der Europäischen Aktiengesellschaft ist auf verschiedenen Wegen möglich: 

Verschmelzung von Aktiengesellschaften 

Gründung einer Holding-SE durch Aktiengesellschaften 

Aufnahme einer Tochter-SE als Gemeinschaftsunternehmen 

Umwandlung einer Aktiengesellschaft 

Gründung einer Tochtergesellschaft durch eine Europäische Gesellschaft 

Die Europäische Gesellschaft ist eine juristische Person mit eigener Rechtspersönlichkeit. 

Fima 

Die Abkürzung „SE“ muss Firmenbestandteil sein. 

115

1.2 Kontoeröffnung für Privat- und Firmenkunden 


1.2.1 Zustandekommen des Kontovertrags 

Der Kontovertrag ist ein Geschäftsbesorgungsvertrag, nach dem die Kreditinstitute 

Zahlungsdienste erbringen müssen. Es handelt sich um ein Dauerschuldverhältnis, das 

durch zwei übereinstimmende Willenserklärungen zwischen Kreditinstitut ( Zahlungsdienstleister) 

und Kunde ( Zahlungsdienstnutzer) zustande kommt. 

Geschäfts be sor gungs verträge werden unterschieden in 

Einzelzahlungsverträge, z. B. Überweisungen, Barabhebungen 

Zahlungsdiensterahmenverträge für mehrere Zahlungsdienstleistungen im Rahmen der 

Kontoführung 

BGB § 675c 

i.V. m. §§ 663, 

665 – 670, 672– 674 

Kreditinstitut 

1. Antrag auf Kontoeröffnung 

2. Annahme des Antrags 

Kunde 

Die beiden Willenserklärungen sind der Antrag des Kunden auf Kontoeröffnung und die 

Annahme dieses Antrags durch das Kreditinstitut. Dabei kann die Annahme entweder 

ausdrücklich, z. B. durch ein Anschreiben an den Kunden, oder auch durch konkludentes 

(schlüssiges) Handeln, wie z. B. der Vergabe einer Kontonummer, der Annahme einer Einzahlung 

auf das neue Konto, erfolgen. Für das Zustandekommen des Kontovertrags ist 

keine Form vorgeschrieben. Dennoch werden Kreditinstitute wegen eventueller Beweispflichten 

auf schriftliche Kontoeröffnungsanträge bestehen. 

127

C Lernfeld 2: Konten führen 

1.2.2 Bestandteile des Kontoeröffnungsantrags 

Den Kontoeröffnungsantrag füllen Kunde und Bankmitarbeiter gewöhnlich gemeinsam 

aus. Auf den standardisierten Vordrucken des Kreditinstituts werden folgende Angaben 

festgehalten: 

128


129


1.2.3 Pflichten der Beteiligten aus dem Kontovertrag 

Mit Abschluss des Kontovertrages ergeben sich für beide Beteiligten – Kunde und Kreditinstitut 

– vielfältige Sorgfaltspflichten, die Grundlage für eine geregelte Geschäftsbeziehung 

darstellen: 

Pflichten für den Kunden 

wahrheitsgemäße und vollständige Angaben über 

persönliche und wirtschaftliche Verhältnisse 

machen 

Aufträge (z. B. Überweisungsträger) deutlich erteilen 

Rechnungsabschlüsse auf Richtigkeit prüfen 

überlassene Vordrucke verwenden und sorgfältig 

aufbewahren 

Pflichten für das Kreditinstitut 

vereinbarte Konten eröffnen und entsprechend den 

Kundenwünsche führen 

Kontobelastungen und Gutschriften entsprechend 

den Aufträgen des Kunden ausführen 

Kunden auf mögliche rechtliche Bedenken 

hinweisen 

1.2.4 Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) und Sonderbedingungen 

BGB 

§ 305 

BGB 

§ 310 Abs. 1 

Die nähere Ausgestaltung des Kontovertrages bestimmen die Allgemeinen Ge schäftsbedingungen 

(AGB) der Kreditinstitute sowie verschiedene Sonder bedingungen, wie z. B. 

für den Überweisungsverkehr oder für das Onlinebanking. Die AGB erkennt der Privatkunde 

mit seiner Unterschrift bei der Kontoeröffnung an. Bei Ver trags verhältnissen zwischen 

Kreditinstituten und Kaufleuten oder juristischen Personen des öffentlichen Rechts gelten 

die AGB auch ohne ausdrückliche schriftliche Anerkennung. 

Zur schnelleren und rationelleren Abwicklung der Geschäftsbeziehung zwischen Kreditinstitut 

und Kunde haben Banken und Sparkassen für die Vielzahl ihrer Verträge weitgehend 

identische AGB vorformuliert. Diese gelten für die gesamte Ge schäfts verbindung zwischen 

dem Kunden und seinem Kreditinstitut. Dem Kunden werden die AGB entweder ausgehändigt 

oder er kann sie jederzeit in den Geschäftsräumen der Kreditinstitute einsehen. Viele 

Kreditinstitute veröffentlichen die AGB auch auf ihrer Internetseite. 

Einfluss auf den Inhalt der Geschäftsbedingungen haben auch die EU-Zahlungsdiensterichtlinie 

und die EU-Verbraucherkreditrichtlinie. Die wichtigsten Regelungen der 

AGBs: 

Lernkontrolle 


Geltungsbereich 

Änderungsmöglichkeiten 

Bankgeheimnis 

Bankauskunft 

für die gesamte Geschäftsverbindung 

Änderungen werden dem Kunden spätestens zwei Monate vor Wirksamwerden 

bekannt gegeben 

gelten durch Stillschweigen als angenommen 

über alle kundenbezogenen Tatsachen und Wertungen 

Weitergabe von Informationen nur, wenn gesetzliche Bestimmungen dies gebieten 

oder der Kunde eingewilligt hat 

über juristische Personen immer, es sei denn es liegt eine anderslautende 

Weisung vor 

über natürliche Personen nur bei Zustimmung 

130


Haftung der Bank 

und Mitverschulden 

des Kunden 

Rechnungsabschlüsse 

bei 

Kontokorrentkonten 

Mitwirkungspflichten 

des Kunden 

Kosten der Bankdienstleistungen 

Kündigungsrechte 

des Kunden 

Kündigungsrechte 

der Bank 

Sicherungseinrichtung 

Haftung des Kreditinstituts bei Verschulden 

bei schuldhaftem Verhalten des Kunden eventuell Mitverschulden 

Erstellung zum Ende des Quartals, wenn nichts anderes vereinbart wurde 

Kundeneinwände spätestens vor Ablauf von sechs Wochen nach Zugang 

Kunde kann auch nach Fristablauf eine Berichtigung verlangen, muss dann aber die 

Unrichtigkeit der Buchung beweisen 

unverzügliche Mitteilung über Änderungen des Namens, der Anschrift, erteilte 

Vollmachten 

Aufträge klar erteilen 

erteilte Aufträge prüfen und Einwände unverzüglich erheben 

ergeben sich aus dem Preisaushang und dem Preis- und Leistungsverzeichnis 

gesamte Geschäftsverbindung oder einzelne Geschäftsbeziehungen jederzeit ohne 

Einhaltung einer Kündigungsfrist, falls keine Laufzeit oder abweichende Kündigungsregelung 

vereinbart; fristlose Kündigung auch aus wichtigem Grund möglich 

gesamte Geschäftsverbindung oder einzelne Geschäftsbeziehungen jederzeit ohne 

Einhaltung einer angemessenen Kündigungsfrist (falls keine Laufzeit oder abweichende 

Kündigungsregelung vereinbart wurde) 

fristlose Kündigung aus wichtigem Grund ist möglich 

Angabe, welcher Sicherungseinrichtung die Bank angeschlossen ist 

Für verschiedene Produkte gelten darüber hinaus spezielle Sonderbedingungen, die jedoch 

für den einzelnen Kunden erst dann Gültigkeit erlangen, wenn auch das dazu gehörige 

Produkt in Anspruch genommen wird. Sonderbedingungen gibt es z. B. für: 

Online-Banking 

Überweisungsverkehr 

Lastschriftverkehr 

Nutzung des Nachttresors 

Anderkonten 

Datenträgeraustausch 

131


Lernkontrolle 

Aufgabe 1 

Entscheiden Sie, welche Kontoart in den folgenden Situationen günstig wäre: 

a) Ihre Kunden, die Eheleute Sandra und Peter Schneider, möchten sich den Traum vom 

eigenen Haus erfüllen. In einem Beratungsgespräch beantragen sie einen Kredit in Höhe 

von 250.000 Euro. 

b) Lukas Schneider, der Sohn von Sandra und Peter Schneider, beginnt am 1. August seine 

Berufsausbildung. Zur Auszahlung der Ausbildungsvergütung benötigt er ein Konto. 

c) Lukas möchte einen Teil seiner Ausbildungsvergütung jeden Monat auf die Seite legen, 

um in drei Jahren den Führerschein bezahlen zu können. 

d) Sandra Schneider ist bei der Genuss AG, einer börsennotierten Aktiengesellschaft, 

beschäftigt und hat von ihrem Arbeitgeber die Möglichkeit erhalten, Vorzugsaktien 

ihres Unternehmens zu beziehen. 

e) Herr Schneider hat von seinen Eltern 10.000 Euro zum Kauf einer neuen Küche geschenkt 

bekommen. Das Geld wurde auf das Girokonto überwiesen. Die Küche wird 

erst in drei Monaten geliefert und muss auch erst dann bezahlt werden. 

f) Die Eheleute Schneider führen gemeinsam die Fahrschule Schneider GmbH. In sechs 

Monaten soll ein neuer Fahrschulwagen angeschafft werden. Die hierfür benötigten 

30.000 Euro möchten sie bis dahin zinsbringend anlegen. 

g) Durch den Verkauf eines Betriebsgrundstücks der Fahrschule Schneider GmbH sind 

70.000 Euro auf das Geschäftskonto eingegangen. Das Geld wird erst in ca. einem Jahr 

wieder für die Modernisierung der Schulungsräume benötigt. 

h) Lukas Schneider ist zum Klassensprecher seiner Berufsschulklasse gewählt worden und 

soll nun ein Konto für die Klassenkasse eröffnen. Hierauf sollen die Mitschüler das Geld 

für die Klassenfahrt im 2. Ausbildungsjahr überweisen. 

Aufgabe 2 

Besorgen Sie sich die AGB Ihres Ausbildungsunternehmens. 

a) Wann gelten schriftlich bekannt gegebene Änderungen der Geschäftsbedingungen und 

Sonderbedingungen als genehmigt? 

b) Wie ist die Kündigung der Geschäftsbeziehung durch den Kunden bzw. das Kündigungsrecht 

durch Ihre Bank geregelt? 

c) Wie haftet das Kreditinstitut bei Verschulden seiner Mitarbeiter laut AGB und wie ist 

die Regelung bei Mitverschulden des Kunden? 

d) Bis wann muss der Kunde spätestens Einwendungen wegen fehlerhafter Rechnungsabschlüsse 

bei seinem Kreditinstitut erheben? 

Aufgabe 3 

Ein Kunde kommt zu Ihnen an den Schalter, weil ein von ihm erteilter Über weisungsauftrag 

nicht ausgeführt wurde. Auf dem Überweisungsauftrag fehlt die Kontonummer des Zahlungsempfängers, 

nur der Name wurde vermerkt. Welche Auskunft können Sie dem Kunden 

bezüglich der Klarheit von Aufträgen machen? Begründen Sie Ihre Meinung mithilfe 

der entsprechenden Hinweise aus den AGB Ihres Ausbildungsunternehmens. 

132


1.4 Rechtliche Grundlagen der Kontoeröffnung 

1.4.1 Legitimationsprüfung 

Lernkontrolle 

Aufgabe 1 

AO 

§ 154 Abs. 1 

AO 

§ 154 Abs. 2 

Satz 1 

Lernkontrolle 

Aufgabe 2 

1.4.1.1 Legitimationsprüfung nach § 154 Abgabenordnung 

Durch § 154 Abgabenordnung (AO) sind Kreditinstitute aus steuerrechtlichen Gründen 

verpflichtet, bei Neukunden die Legitimation des Antragsstellers zu prüfen. 

Der Grundsatz der Kontenwahrheit besagt, dass niemand auf einen falschen oder erdichteten 

Namen für sich oder einen Dritten ein Konto errichten oder Buchungen vornehmen 

lassen darf. Gleiches gilt für die Verwahrung von Wertsachen (Geld, Wertpapieren, Kostbarkeiten) 

und die Überlassung eines Schließfaches. Dadurch soll unter anderem verhindert 

werden, dass Kunden Steuern hinterziehen. 

Dieser Zielsetzung soll ferner die Vorschrift beitragen, dass sich Kreditinstitute Gewissheit 

über die Person und Anschrift des Verfügungsberechtigten verschaffen müssen. Insbesondere 

gilt, dass nicht nur die Identität des Konto- bzw. Depotinhabers festzustellen ist, sondern 

auch die der gesetzlichen Vertreter sowie sämtlicher Kontobevollmächtigter. 

Gewissheit über die Person besteht nur, wenn der vollständige Name, das Geburtsdatum 

sowie der Geburtsort, die Wohnanschrift und die Nationalität bekannt sind. Zusätzlich hält 

das Kreditinstitut auch die Art und die Nummer des Legitimationspapiers sowie die ausstellende 

Behörde fest. 

Als geeignete Legitimationspapiere gelten nur gültige amtliche Lichtbildausweise. Hierzu 

zählen der Personalausweis sowie der Reisepass unter Vorlage einer Meldebestätigung, 

da der Reisepass keine Anschrift enthält. Bei Kontoeröffnungen für Minderjährige genügt 

neben der Legitimation der gesetzlichen Vertreter die Vorlage der Geburtsurkunde. 

Sind die Kunden wie etwa bei Direktbanken nicht persönlich anwesend, kann die Legitimation 

durch Notare oder Drittbanken festgestellt werden. Möglich ist die Legitimationsprüfung 

von natürlichen Personen auch auf dem Weg des Postident-Service der Deutschen 

Post AG. Dabei sind zwei Verfahrensweisen der Identitätsfeststellung möglich. 

Postident-Service 

in der Postfiliale 

Die Direktbank sendet dem Kunden ein spezielles Postident-Formular zu, mit 

dem er sich an eine beliebige Filiale der Deutschen Post wenden kann. Dort 

erfolgt die Legitimationsprüfung durch einen Postmitarbeiter, der auch die 

notwendigen Angaben in das Postident-Formular überträgt. Die Bestätigung 

der Legitimation sendet die Postfiliale direkt an die jeweilige Direktbank. 

durch den Postzusteller 

Hierbei erfolgt die Identitätsfeststellung 

im Gegensatz zum Verfahren 

in der Postfiliale durch einen 

Postzusteller beim Kunden. 

Unternehmen und juristische Personen legitimieren sich anhand eines aktuellen Auszugs 

aus dem jeweiligen öffentlichen Register (z. B. Handels-, Genossenschafts- oder Vereinsregister). 

Darin finden sich die zur Kontoeröffnung notwendigen Daten wie der vollständige 

Name der juristischen Person bzw. des Unternehmens, der Firmensitz und die Namen 

aller vertretungsberechtigten Personen. Letztere sind bei einer Kontoeröffnung ebenfalls 

zu legitimieren. 

136


Hat ein Antragssteller keinen amtlichen Lichtbildausweis bei sich, kann das Konto dennoch 

beispielsweise zwecks Einzahlungen eröffnet werden. Verfügungen können allerdings erst 

nach erfolgter Legitimation zugelassen werden, die unverzüglich nachgeholt werden muss. 

Bei Kontoeröffnung prüft das Kreditinstitut insbesondere, ob 

das Legitimationspapier formgerecht ausgestellt und gültig ist. 

der Antragssteller mit der Person auf dem Lichtbild des Legitimationspapiers identisch 

ist. 

die bei Kontoeröffnung angegebenen Daten mit denen des Legitimationspapiers übereinstimmen. 

sich die Unterschriften auf dem Kontoeröffnungsantrag und dem Legitimationspapier 

decken. 

Neben der Legitimationsprüfung verlangen die Vorschriften des § 154 AO auch die 

Herstellung der Auskunftsbereitschaft. Im Anwendungserlass zur AO heißt es, dass das 

Kreditinstitut verpflichtet ist, ein besonderes alphabetisch geführtes Namensverzeichnis 

( Alphadatei) der Verfügungsberechtigten zu führen, um jederzeit über die Konten und 

Schließ fächer eines Verfügungsberechtigten Auskunft geben zu können. Diese Verpflichtung 

besteht noch sechs Jahre nach Beendigung der Geschäftsbeziehung. 

Verstößt ein Kreditinstitut gegen die Vorschrift der Kontenwahrheit gemäß § 154 Absatz 1 

AO, so ist das Konto bzw. das Depot zu sperren. Guthaben, Wertsachen und der Inhalt 

eines Schließfachs dürfen nur mit Zustimmung des für die Einkommen- und Körperschaftsteuer 

des Verfügungsberechtigten zuständigen Finanzamts herausgegeben werden. Kommt 

es trotz Kontosperre dennoch zu Verfügungen, haftet das Kreditinstitut bei resultierenden 

Steuerausfällen. 

AO 

§ 154 Abs. 2 

Satz 2 

AO 

§ 154 Abs. 3 

1.4.1.2 Legitimationsprüfung nach dem Geldwäschegesetz 

Geldwäsche ist die Einschleusung illegal erworbener Vermögenswerte in den legalen Finanz- 

und Wirtschaftskreislauf. Dies geschieht durch geschickte Verschleierung bzw. 

Tarnung der wahren Herkunft der Vermögenswerte mittels finanzieller Transaktionen. Wer 

sich dieser Straftat schuldig macht, wird gemäß § 261 StGB (Strafgesetzbuch) mit einer 

Freiheitsstrafe von drei Monaten bis zu fünf Jahren bestraft. 

StGB 

§ 261 

Phasen der Geldwäsche 

1. Placement 

(Einspeisung) 

2. Layering 

(Verschleierung) 

3. Investition 

(Integration) 

„Geldwäscher“ tauschen oft unter Einschaltung von „Strohmännern“ das Bargeld in Buchgeld 

oder andere Vermögenswerte (Wertpapiere, Luxusartikel etc.). 

Beim „Smurfing“ werden mehrere kleine Beträge eingezahlt, um keine Aufmerksamkeit zu 

erregen. 

Durch zahlreiche Finanztransaktionen soll die wirkliche Herkunft des Geldes verschleiert 

werden, sodass die kriminelle Herkunft nicht mehr nachzuvollziehen ist. 

Mittel zur Verschleierung sind z. B. Scheingeschäfte und Auslandszahlungen unter Nutzung 

von Scheinfirmen und „Strohmännern“. 

Die Herkunft des Geldes ist nun nicht mehr nachvollziehbar. 

Es folgt die Investition des „gewaschenen“ Geldes in den legalen Wirtschaftskreislauf. 

Kriminelle verfügen nun über legale Vermögensanlagen. 

137


Das „Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten“ (Geldwäschegesetz 

– GwG) verpflichtet Kreditinstitute zur Mitwirkung bei der Bekämpfung der Rauschgiftkriminalität, 

der Terrorismusfinanzierung sowie der Anlage von Gewinnen aus sonstigen 

kriminellen Geschäften. Ziel ist es, für Transparenz in den Geschäftsbeziehungen und 

Finanztransaktionen zu sorgen. Die Legitimationsprüfung dient hierbei der Umsetzung 

dieses „Know-Your-Customer-Grundsatzes“. 

GwG 

§ 1 Abs. 1 

GwG 

§ 2 

GwG 

§ 4 Abs. 1 

KWG 

§ 25e 

Kreditinstitute sind daher nach § 1 Abs. 1 GwG verpflichtet, Angaben zur Person zu erheben 

und die Identität zu überprüfen. Diese Identifizierungspflicht gilt jedoch nicht ausschließlich 

für Kreditinstitute. 

Zur Identifizierung ihrer Kunden im Sinne des § 2 GwG sind verpflichtet: 

Kreditinstitute 

Finanzdienstleistungsinstitute 

Versicherungen 

Versicherungsvermittler 

Investmentgesellschaften 

Rechtsanwälte 

Wirtschaftsprüfer, Steuerberater 

Immobilienmakler 

Spielbanken 

Personen, die gewerblich Güter handeln 

Die zu identifizierenden Vertragspartner und die wirtschaftlich Berechtigten sind dabei 

grundsätzlich vor Begründung der Geschäftsbeziehung aber spätestens vor der ersten 

Verfügung zu legitimieren. Der Mitarbeiter des Kreditinstituts sollte sich dabei grundsätzlich 

Kopien der erforderlichen Unterlagen machen und diese zu den Kontounterlagen legen. 

Ein Einverständnis des Kunden zur Erstellung der Kopien ist nicht notwendig. 

Das Geldwäschegesetz nennt ausdrücklich die Angaben, die zur Feststellung der Identität 

des Kunden erhoben werden müssen und legt fest, welche Dokumente zur Überprüfung 

dieser Angaben heranzuziehen sind. Die Regelungen entsprechen denen der Legitimationsprüfung 

nach § 154 AO. 

GwG 

§ 4 Abs. 3, 4 

Identifizierung natürlicher Personen 

Prüfung anhand eines gültigen amtlichen Ausweises mit 

Lichtbild 

Name, Geburtsdatum und -ort, Staatsangehörigkeit, 

Anschrift 

Ausweisdaten (Art, Nr., ausstellende Behörde) 

Identifizierung juristischer Personen oder 

Personenhandelsgesellschaften 

Prüfung anhand eines Registerauszugs oder von 

Gründungsdokumenten 

Firma, Rechtsform, Registernummer, Anschrift des 

Sitzes 

Namen der Mitglieder des Vertretungsorgans oder 

der gesetzlichen Vertreter 

Ebenso legt das Geldwäschegesetz in § 3 Abs. 2 GwG genau fest, in welchen Fällen eine 

Identifizierungspflicht besteht: 

GwG 

§ 3 Abs. 2 

Begründung einer dauerhaften Geschäftsbeziehung (z. B. Kontoeröffnung) 

Durchführung von Transaktionen im Wert von 15.000 Euro oder mehr durch Nichtkunden 

Beispiel: 

Ein Nichtkunde zahlt bei der Euro Bank AG 16.000 Euro bar auf ein Kundenkonto der 

Euro Bank AG ein. 

138


Bareinzahlung auf ein fremdes Girokonto bei einem anderen Kreditinstitut von 1.000 

Euro oder mehr durch Nichtkunden 

Beispiel: 

Ein Nichtkunde zahlt bei der Euro Bank AG 1.500 Euro auf ein Kundenkonto bei der 

Cent Bank AG bar ein. 

Durchführung von mehreren Finanztransaktionen, die zusammen einen Betrag von 

15.000 Euro oder mehr ausmachen, wenn zwischen ihnen eine Verbindung besteht 

(Smurfing) 

Verdacht auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, unabhängig vom Betrag 

Sortengeschäfte im Wert von 2.500 Euro oder mehr, wenn die Transaktion bar durchgeführt 

wird 

Von einer Identifizierung kann abgesehen werden, wenn der Kunde bereits bei früheren 

Geschäften identifiziert wurde und die erhobenen Angaben aufgezeichnet wurden. 

GwG 

§ 4 Abs. 2 

Kreditinstitute müssen über ein angemessenes und wirksames Risikomanagement verfügen. 

Um Geldwäsche frühzeitig erkennen und bewerten zu können, sind für verschiedene 

Kundengruppen und Transaktionsarten Risikogewichtungen vorzunehmen. In Abhängigkeit 

vom Geldwäscherisiko müssen dann gesetzlich vorgeschriebene Sorgfaltspflichten 

beachtet werden. 

Sorgfaltspflichten 

Allgemeine 


§ 3 GwG 

gelten bei Geschäften mit 

allen Kunden 

Vereinfachte 


§ 5 GwG 


geringem Geldwäscherisiko 

Verstärkte 


§ 6 GwG 


erhöhtem Geldwäscherisiko 

Allgemeine Sorgfaltspflichten 

Identifizierung des Vertragspartners 

Einholung von Informationen über den Zweck und die angestrebte Art der Geschäftsbeziehung 

Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten: 

Wird nicht für eigene Rechnung gehandelt, muss der wirtschaftlich Berechtigte mit 

Namen und Anschrift notiert werden. 

Wirtschaftlich Berechtigter ist die natürliche Person, der die Vermögenswerte eigentlich 

gehören. 

kontinuierliche Überwachung der Konten und Transaktionen: 

Es erfolgt eine fortlaufende Kontrolle, ob die Geschäfte zum Kundenprofil passen 

und mit den vorhandenen Informationen über die Herkunft der Vermögenswerte 

übereinstimmen. 

Bei Verdachtsmomenten ist der Geldwäschebeauftragte des Kreditinstituts zu informieren. 

GwG 

§ 3 

139


GwG 

§ 5 

GwG 

§ 6 

GwG 

§ 8 

GwG 

§ 9 

Vereinfachte Sorgfaltspflichten 

Geschäftsbeziehungen und Transaktionen mit 

Kreditinstituten (in Ländern mit gleichwertiger Aufsicht) 

börsennotierten Gesellschaften 

Freiberuflern, die Anderkonten führen (Notare, Rechtsanwälte etc.) 

inländischen Behörden 

Verstärkte Sorgfaltspflichten 

Personen, die nicht im Inland ansässig sind und ein politisch wichtiges Amt ausüben 

bzw. ausgeübt haben, sowie dessen Familienmitglieder 

Natürliche Personen, die bei der Feststellung der Identität nicht persönlich anwesend 

waren 

Transaktionen mit Banken in Drittstaaten ohne anerkannte Bankenaufsicht bzw. Regeln 

zur Geldwäschebekämpfung 

Sortenbarumtausch ab 2.500 Euro 

Das Geldwäschegesetz schreibt eine Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflicht für Geschäftsbeziehungen 

und Transaktionen von Kreditinstituten vor. Dies gilt für sämtliche 

erhobene Angaben und eingeholte Informationen über Vertragspartner und wirtschaftlich 

Berechtigte. Die Aufzeichnungen müssen innerhalb von kurzer Zeit verfügbar sein und 

dürfen beispielsweise auch auf elektronischen Datenträgern gespeichert sein. Sie müssen 

für mindestens fünf Jahre aufbewahrt werden, wobei die Aufbewahrungsfrist mit dem 

Schluss des Kalenderjahres beginnt, in dem die Geschäftsbeziehung endet. 

Kreditinstitute müssen angemessene interne Sicherungsmaßnahmen dagegen treffen, dass 

sie zur Geldwäsche und zur Terrorismusfinanzierung missbraucht werden können. Es 

müssen Datenverarbeitungssysteme verwendet werden, welche die Geschäftsbeziehungen 

der Kunden kontinuierlich überwachen. Sie müssen in der Lage sein, verdächtige Transaktionen 

zu erkennen. Zusätzlich ist ein Geldwäschebeauftragter zu bestimmen, der direkt 

dem Vorstand unterstellt ist. Er ist unter anderem Ansprechpartner für die Strafverfolgungsbehörden 

und hat Sorge dafür zu tragen, dass fortlaufende Schulungen der Mitarbeiter ein 

hohes Maß an Ausbildung hinsichtlich der Geldwäscheproblematik sicherstellen. 

GwG 

§ 11 

Vorgehen bei der Anzeige von Verdachtsfällen: 

Verdachtsfall 

Identifikation 

Geldwäschebeauftragter 

Strafverfolgungsbehörde 

Ausführung/Nicht- 

Ausführung der Transaktion 

durch KI 

Liegt ein Verdachtsfall bezüglich Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung vor, ist der 

Kunde zu identifizieren. Daraufhin ist der Geldwäschebeauftragte unverzüglich zu informieren. 

Dieser leitet die Verdachtsanzeige umgehend an die zuständige Strafverfolgungsbehörde 

(Staatsanwaltschaft) weiter. Ferner wird die Anzeige an das Landes- und das 

Bundeskriminalamt gemeldet. Die verdächtige Transaktion ist grundsätzlich bis zur Zustimmung 

der zuständigen Staatsanwaltschaft zu sperren. Eine Ausnahme gilt bei Eilgeschäften, 

bei denen die Transaktion durchgeführt werden kann, die Verdachtsanzeige 

allerdings unverzüglich nachzuholen ist. Der Kunde wird über die Verdachtsanzeige nicht 

informiert. Das Bankgeheimnis wird durch die Verdachtsanzeige nicht verletzt. Stimmt die 

Staatsanwaltschaft der Transaktion zu oder liegt zwei Bankgeschäftstage nach Abgang der 

140


Verdachtsanzeige keine Reaktion der Staatsanwaltschaft vor, darf die Transaktion durchgeführt 

werden. 

Lernkontrolle 

Aufgabe 5 

1.4.1.3 Legitimationsprüfung nach der devisenrechtlichen Stellung 

Nach den Regelungen des Außenwirtschaftsgesetzes (AWG) und der Außenwirtschaftsverordnung 

(AWV) haben Kreditinstitute die devisenrechtliche und damit auch die steuerrechtliche 

Stellung des Kontoinhabers zu prüfen. Diese Prüfung bezieht sich auf die Feststellung, 

ob der Kontoinhaber Gebietsansässiger oder Gebietsfremder und Steuerinländer 

oder Steuerausländer ist. 

Als Gebietsfremde und Steuerausländer gelten natürliche Personen, die ihren Wohnsitz 

oder gewöhnlichen Aufenthalt in fremden Wirtschaftsgebieten (Ausland) haben. Bei juristischen 

Personen oder Personenhandelsgesellschaften hängt die Stellung von ihrem Sitz 

oder Ort der Geschäftsleitung ab. 

Für Gebietsfremde können im gesamtwirtschaftlichen Interesse Sonderregelungen für 

Kontoführung, Verzinsung und Verwendung von Kontoguthaben erlassen werden. Steuerausländer 

sind von der Abgeltungssteuer befreit. 

Lernkontrolle 

Aufgabe 2 

1.4.2 Rechts- und Geschäftsfähigkeit 

Das Kreditinstitut prüft im Zusammenhang mit der Legitimation auch die Rechts- und 

Geschäftsfähigkeit des Antragsstellers. Rechts- und Geschäftsfähigkeit sind wichtig für die 

Gültigkeit des Kontovertrags und damit für die Rechtswirksamkeit späterer Verfügungen. 

Kreditinstitute verschaffen sich durch die Prüfung somit Rechtssicherheit. 

Rechtsfähigkeit 

Rechtsfähigkeit ist die Fähigkeit von natürlichen und juristischen Personen, Träger von 

Rechten und Pflichten zu sein. Rechtsfähige Personen können beispielsweise Eigentum 

erwerben, erben sowie zur Zahlung von Steuern verpflichtet werden. Konten dürfen nur 

auf rechtsfähige Personen eröffnet werden. 

Rechtsfähigkeit 

Beginn der Rechtsfähigkeit 

Ende der Rechtsfähigkeit 

natürliche Personen mit Vollendung der Geburt mit Eintritt des Todes 

juristische Personen 

mit Eintragung in das jeweilige öffentliche 

Register 

(z. B. Handels- oder Vereinsregister) 

mit Löschung aus dem jeweiligen 

öffentlichen Register 

Geschäftsfähigkeit 

Geschäftsfähigkeit ist die Fähigkeit, wirksame Willenserklärungen abgeben zu können. 

Dadurch können Rechtsgeschäfte zustande kommen. Die Willenserklärung ist grundsätzlich 

eine ausdrückliche Äußerung oder absichtliche Handlung einer Person, um eine rechtliche 

Wirkung herbeizuführen. 

Bei natürlichen Personen werden drei Arten der Geschäftsfähigkeit unterschieden, wobei 

sich diese nach dem Lebensalter richten. 

141


Arten der Geschäftsfähigkeit bei natürlichen Personen 

Geschäftsunfähigkeit 

§§ 104, 105 BGB 

Kinder unter 7 Jahren 

Personen mit dauerhafter krankhafter 

Störung der Geistes tätigkeit 

Personen mit vorübergehender 

Störung der Geistestätigkeit oder 

im Zustand der Bewusstlosigkeit 

beschränkte 


§§ 106 ff. BGB 

Personen von 7 bis 

unter 18 Jahren 

unter Betreuung stehende 

Personen mit 

Anordnung des Einwilligungsvorbehalts 


Personen ab 18 Jahren 

Juristische Personen erlangen mit Erwerb der Rechtsfähigkeit gleichzeitig auch die 

Geschäftsfähigkeit. 

Geschäftsunfähige können keine rechtswirksamen Willenserklärungen abgeben. Ihre 

Willenserklärungen sind nichtig, das bedeutet von Beginn an ungültig. Ein Kontovertrag 

mit einem Geschäftsunfähigen ist somit nicht möglich. Die Kontoeröffnung muss durch den 

gesetzlichen Vertreter (z. B. Eltern) im Namen des Geschäftsunfähigen erfolgen. 

Willenserklärungen beschränkt geschäftsfähiger Personen sind schwebend unwirksam. 

Die Willenserklärungen sind dann wirksam, wenn der gesetzliche Vertreter seine Zustimmung 

erteilt. Eine vorherige Zustimmung wird als Einwilligung bezeichnet und eine 

nachträgliche Zustimmung als Genehmigung. Die Genehmigung muss innerhalb von zwei 

Wochen nach Aufforderung erteilt werden, sonst ist die Willenserklärung des beschränkt 

Geschäftsfähigen nichtig. 

Allerdings nennt das Gesetz auch einige Ausnahmen von Rechtsgeschäften, die ein 

beschränkt Geschäftsfähiger allein rechtswirksam schließen kann: 

BGB 

§ 107 

BGB 

§ 110 

BGB 

§ 112 

BGB 

§ 113 

Lernkontrolle 


rechtlicher Vorteil: Der Minderjährige erlangt aus dem Rechtsgeschäft ausschließlich 

einen rechtlichen Vorteil (z. B. Schenkung ohne Pflicht zur Gegenleistung). 

Taschengeldparagraph: Der Minderjährige bewirkt die vertragsgemäßen Leistungen 

mit Mitteln, die ihm zu diesem Zweck oder zur freien Verfügung überlassen wurden. 

Dies gilt immer nur für eine einzelne Taschengeldzahlung, nicht für angesparte Beträge. 

erweiterte Geschäftsfähigkeit 

selbstständiger Betrieb eines Erwerbsgeschäfts: Die Rechtsgeschäfte beschränken 

sich auf das Betreiben eines selbstständigen Erwerbsgeschäfts, zu dem der Minderjährige 

durch den gesetzlichen Vertreter und das Vormundschaftsgericht ermächtigt 

wurde, z. B. Kontoeröffnung für das Unternehmen. 

Dienst- oder Arbeitsverhältnis: Ermächtigt der gesetzliche Vertreter den Minderjährigen 

ein Dienst- oder Arbeitsverhältnis anzutreten (bezieht sich nicht auf 

Ausbildungs verhältnisse), so ist er für Rechtsgeschäfte im Zusammenhang des Dienstoder 

Arbeitsverhältnisses unbeschränkt geschäftsfähig, z. B. Eröffnung eines 

Gehaltskontos. 

Geschäftsfähige können unbeschränkt rechtswirksame Willenserklärungen abgeben. 

Beispielsweise ist eine selbstständige Kontoeröffnung möglich. 

142


Lernkontrolle 

Aufgabe 1 

Die 19-jährige Neukundin Sabine Schneider beginnt am 01. August eine Berufsausbildung 

als Industriekauffrau. Zum Zwecke der Überweisung ihrer Ausbildungsvergütung spricht 

sie bei der Eurobank AG vor und möchte ein Girokonto eröffnen. 

a) Im Zuge der Kontoeröffnung muss sich Frau Schneider legitimieren. Beschreiben Sie 

die Gründe, warum die Eurobank AG die Legitimationsprüfung vornehmen muss. 

b) Erläutern Sie die Durchführung der Legitimationsprüfung. 

c) Frau Schneider kann die erforderlichen Legitimationspapiere allerdings erst am nächsten 

Tag vorlegen. Dennoch möchte sie gerne 500 Euro auf ihr Konto einzahlen und 

damit ihre längst fällige Ebay-Rechnung in Höhe von 70 Euro per Überweisung begleichen. 

Wie beurteilen Sie die Situation? 

d) Bei der Legitimationsprüfung am folgenden Tag stellt sich heraus, dass Frau Schneider 

US-amerikanische Staatsbürgerin ist und erst seit zwei Jahren in Köln lebt. Hat diese 

Tatsache devisen- bzw. steuerrechtliche Folgen für die Kontoeröffnung? 

Aufgabe 2 

„Wer ein Konto führt, Wertsachen verwahrt oder als Pfand nimmt oder ein Schließfach 

überlässt, hat sich zuvor Gewissheit über die Person und Anschrift des Verfügungsberechtigten 

zu verschaffen ...“. Diese Forderung wird in § 154 AO formuliert. Beschreiben Sie, 

wie Direktbanken dieser Anforderung Rechnung tragen. 

Aufgabe 3 

Der 17-jährige Schüler Edwin Polanski erhält von seinen Eltern ein monatliches Taschengeld 

in Höhe von 100 Euro und bessert sich dieses durch gelegentliche Rasenmäharbeiten 

auf. Erwin möchte nun auf Anraten seiner Eltern hin ein Girokonto eröffnen, um sich das 

Taschengeld überweisen zu lassen sowie die gelegentlichen Einnahmen einzuzahlen. 

Prüfen Sie, ob Edwin die zur Kontoeröffnung erforderlichen Willenserklärungen rechtsgültig 

selbstständig abgeben kann. 

Aufgabe 4 

Nehmen Sie Stellung zu den folgenden Aussagen: 

a) Ein 6-jähriges Kind ist weder rechts- noch geschäftsfähig. 

b) Ein Minderjähriger kann niemals ein Konto ohne Zustimmung des gesetzlichen Vertreters 

eröffnen. 

c) Grundsätzlich ist bei jeder Kontoeröffnung die Legitimation des künftigen Kontoinhabers 

zu prüfen. 

d) Das Geldwäschegesetz ist geschaffen worden, um Steuerhinterziehung auszuschließen. 

e) Weicht der wirtschaftlich Berechtigte vom Kontoinhaber ab, so muss das Kreditinstitut 

auch die Legitimation des wirtschaftlich Berechtigten prüfen. 

143


Aufgabe 5 

In der Eurobank AG werden folgende Transaktionen durchgeführt. Erläutern Sie jeweils, 

welche Pflichten der Eurobank AG im Rahmen des Geldwäschegesetzes entstehen. 

a) Ein Kunde eröffnet ein Girokonto und zahlt umgehend 22.000 Euro bar ein. 

b) Ein Nichtkunde zahlt 2.000 Euro in schmutzigen und zerknitterten 5-Euro-Scheinen ein 

und möchte das Geld auf ein Konto einer Bank auf den Seychellen einzahlen. 

c) Ein Kunde hebt 30.000 Euro bar ab. Er möchte sich ein neues Auto kaufen. 

d) Ein Angestellter eines Supermarktes zahlt über den Nachttresor 25.000 Euro ein. 

e) Ein Scheck über 18.500 Euro wird eingereicht, der zur Verrechnung auf einem Konto 

gutgeschrieben werden soll. 

1.5 Möglichkeiten der Verfügungsberechtigung und Vertretung 

1.5.1 Kontoverfügung durch den Kontoinhaber 

Über ein Konto darf grundsätzlich der Gläubiger der Forderung verfügen. Kontoinhaber 

und Gläubiger sind im Normalfall identisch. Wenn der Gläubiger sich selbst vertreten darf, 

ist er Verfügungsberechtigter. Sollte der Kontoinhaber nicht geschäftsfähig sein, wird nach 

einem Gesetz ein Vertreter bestimmt. Ein geschäftsfähiger Kontoinhaber kann selbst einen 

Vertreter ernennen. 

Kontoverfügung 

Gläubiger der Forderung 

Vertreter 

gesetzliche Vertreter kraft Gesetz 

vertragliche Vertreter kraft Rechtsgeschäft 

AGB Banken 

AGB Sparkassen 

Der Name des Verfügungsberechtigten wird zusammen mit seiner Unterschriftsprobe in 

den Kontounterlagen festgehalten. Der Verfügungsberechtigte muss bei Erteilung der 

Vollmacht oder spätestens bei der ersten Verfügung legitimiert werden. 

Der Kontoinhaber muss aufgrund der Allgemeinen Geschäftsbedingungen seinem Kreditinstitut 

jede Änderung der Vertretungsregelung unverzüglich mitteilen. Die Mitteilung 

muss schriftlich oder durch elektronische Kommunikationswege erfolgen. Diese Mitteilungspflicht 

des Kontoinhabers besteht auch, wenn die Vertretungsmacht in ein öffentliches 

Register eingetragen wird (z. B. Handelsregister) und das Kreditinstitut sich über die Vertretungsmacht 

informieren könnte. 

gesetzliche Vertreter 

von natürlichen Personen 

Eltern Vormund 

Betreuer Pfl eger 

von juristischen Personen 

Vorstand 

Geschäftsführer 

von Personenhandelsgesellschaften 

und 

Personengesellschaften 

Vollhafter 

Partner 

144

Notwendigkeit der gesetzlichen Vertretung 


Minderjährige oder Personen unter Pflegschaft werden aufgrund der fehlenden Geschäftsfähigkeit 

von den Eltern, einem Vormund oder einem Betreuer vertreten. In besonderen 

Fällen wird auch ein Pfleger eingesetzt. Bei juristischen Personen übernimmt die Vertretung 

ein Organ, das zur Vertretung befugt ist, also der Vorstand oder die Geschäftsführer. 

1.5.2 Gesetzliche Vertreter bei Privatkunden 

1.5.2.1 Eltern als gesetzliche Vertreter 

Eltern können als Vertreter ihrer geschäftsunfähigen oder beschränkt geschäftsfähigen 

Kinder auftreten. 

Vertretung von Geschäftsunfähigen durch die Eltern 

Da Willenserklärungen Minderjähriger unter sieben Jahren nichtig sind, können alle 

Rechtshandlungen im Bankengeschäftsverkehr (Kontoeröffnung, Kontoverfügung und 

Kontoauflösung) nur durch die Eltern oder durch einen Bevollmächtigten des gesetzlichen 

Vertreters rechtsverbindlich erfolgen. Die elterliche Sorge umfasst u. a. die Vertretung 

des Minderjährigen und die Verwaltung seines Vermögens. Die Eltern können also unbeschränkt 

über das Vermögen des Kindes verfügen, das Kind ist aber Nutznießer seines 

Vermögens. Grundsätzlich sind beide Eltern gemeinsam gesetzlicher Vertreter. Ausnahmen 

gibt es, wenn bei einer Scheidung einem Elternteil das Sorgerecht zugesprochen 

wurde oder ein Elternteil den anderen Elternteil bevollmächtigt. 

Vertretung von beschränkt Geschäftsfähigen durch die Eltern 

Zwischen dem 7. und 18. Lebensjahr sind natürliche Personen beschränkt geschäftsfähig. 

Die Rechtswirksamkeit ihrer Willenserklärungen ist im Regelfall von der Zustimmung 

der gesetzlichen Vertreter abhängig. 

Kontoeröffnung 

Regelung der Führung von Konten und Depots beschränkt Geschäftsfähiger 

rechtsverbindliche Willenserklärung durch 

die Eltern 

den Bevollmächtigten der Eltern 

den Minderjährigen selbst, mit Zustimmung der Eltern 

den Minderjährigen allein im Rahmen der erweiterten Geschäftsfähigkeit 

BGB 

§ 164 

Verlaut barung 

zum Thema 

„Bankge schäfte 

mit Minderjährigen“ 

der 

BaFin 

Kontoverfügung 

Kontoauflösung 

verfügungsberechtigt können sein 

die Eltern 

der Bevollmächtigte der Eltern 

der Minderjährige selbst, mit Zustimmung der Eltern 

der Minderjährige allein im Rahmen der erweiterten Geschäftsfähigkeit 

Ausnahmen: Rechtsgeschäfte, bei denen zusätzlich das Vormundschaftsgericht 

zustimmen muss 

den Kontovertrag können kündigen 

die Eltern 

der Minderjährige, aber nur mit vorheriger Zustimmung (Einwilligung) der Eltern, 

da einseitige Rechtsgeschäfte nicht nachträglich durch Genehmigung rechtsgültig 

werden 

145


Lernkontrolle 


In den Fällen einer Kreditaufnahme, Bürgschaftsübernahme und der Belastung und Veräußerung 

von Grundstücken muss neben der Einwilligung der gesetzlichen Vertreter auch 

noch die Zustimmung des Vormundschaftsgerichts eingeholt werden. 

BGB 

§ 1773 

BGB 

§ 1791 

1.5.2.2 Vormund als gesetzlicher Vertreter 

Ein Vormund vertritt eine minderjährige Person, die nicht unter elterlicher Sorge steht 

(Mündel), weil z. B. beide Elternteile verstorben sind oder den Eltern das elterliche Sorgerecht 

entzogen wurde. Der Vormund wird vom Vormundschaftsgericht (Familiengericht) 

bestellt. Er legitimiert sich gegenüber dem Kreditinstitut durch eine Bestallungsurkunde 

und durch einen amtlichen Lichtbildausweis. Dem Vormund obliegt die Vertretung des 

Mündels. Er übernimmt die Personensorge und die Vermögenssorge. Dabei müssen Vermögenswerte 

des Minderjährigen durch den Vormund mündelsicher und verzinslich angelegt 

werden, soweit sie nicht zur Bestreitung von Ausgaben bereit zu halten sind. Zu den 

mündelsicheren Anlagen gehören solche, bei denen Wertverluste praktisch ausgeschlossen 

sind, z. B. Bundeswertpapiere, Pfandbriefe oder Spareinlagen bei öffentlichen Sparkassen 

und Banken mit ausreichender Sicherungseinrichtung. 

Für bestimmte Geschäfte benötigt der Vormund die Genehmigung des Vormundschaftsgerichts. 

BGB 

§ 1806 f 

§ 1821 f 

§ 1813 

genehmigungspflichtige Geschäfte 

z. B. 

Grundstücksgeschäfte 

Verfügung über das Vermögen im Ganzen 

Kreditaufnahme für das Mündel 

Bürgschaftsübernahme 

genehmigungsfreie Geschäfte 

z. B. 

Verfügungen über Giro- oder Kontokorrentkonto 

bei anderen Konten, wenn der Anspruch nicht mehr als 

3.000 Euro beträgt 

Verfügungen über Zinsen 

1.5.2.3 Vertretung von Volljährigen durch einen Betreuer 

Das Vormundschaftsgericht (Familiengericht) bestellt für Volljährige, die psychisch krank 

sind oder körperlich, geistig oder seelisch behindert, von Amts wegen oder auf Antrag der 

zu betreuenden Person einen Betreuer, wenn diese ihre Angelegenheiten ganz oder teilweise 

nicht selbst besorgen können. Der Betreuer vertritt die Person in den durch das 

Vormundschaftsgericht genau festgelegten Bereichen, z. B. für die Erledigung von Geldgeschäften 

(Vermögenssorge). Der Volljährige verliert dadurch seine Geschäftsfähigkeit 

nicht. 

Verfügungen über Konten können daher vom geschäftsfähigen Betreuten als auch vom 

Betreuer, falls dieses Rechtgeschäft in den in der gerichtlichen Bestallungsurkunde festgelegten 

Bereich fällt, rechtsverbindlich durchgeführt werden. Sollten sich die Verfügungen 

widersprechen, gilt grundsätzlich die zuerst abgegebene Willenserklärung. Falls es zur 

Abwehr einer erheblichen Gefahr für die Person oder das Vermögen des Betreuten notwendig 

ist, kann das Gericht anordnen, dass für festgelegte Willenserklärungen durch den 

Betreuten zusätzlich die Einwilligung des Betreuers notwendig ist ( Einwilligungsvorbehalt). 

In diesen Fällen werden Willenserklärungen des Betreuten so behandelt, als wäre er beschränkt 

geschäftsfähig. 

146


Da Kontoverfügungen durch den Betreuer möglich sind, müssen sich die Kreditinstitute 

über den zugewiesenen Aufgabenbereich des Betreuers Klarheit verschaffen. Der Betreuer 

kann sich zwar mithilfe eines Betreuerausweises legitimieren, dieser genießt jedoch 

keinen öffentlichen Glauben. Die Kreditinstitute müssen sich daher im Zweifel auch Klarheit 

über den Umfang der Betreuung beim Vormundschaftsgericht verschaffen. 

Der Betreuer muss dem Kreditinstitut vor jeder Verfügung eine Genehmigung des Gerichts 

vorlegen. Es gelten hier die gleichen Ausnahmen für genehmigungsfreie Geschäfte wie 

beim Vormund. 

Bei Verfügungen durch befreite Betreuer (Familienbetreuer: Elternteile, Ehegatte, eingetragener 

Lebenspartner, Kinder sowie Vereins- und Behördenbetreuer) entfällt ebenfalls 

die Genehmigungspflicht. 

BGB 

§ 1908 i 

1.5.2.4 Verfügungen durch einen Pfleger 

Der Pfleger vertritt eine Person, wenn ein Fürsorge- oder Schutzbedürfnis besteht. Er wird 

vom Vormundschaftsgericht (Ergänzungs- und Abwesenheitspflegschaft) bzw. Nachlassgericht 

(Nachlasspflegschaft) bestellt und legitimiert sich anhand einer Bestallungsurkunde. 

Seine Aufgaben werden durch das Gericht festgelegt. 

Der Pfleger kann stets nur im Rahmen der ihm gerichtlich zugewiesenen Aufgaben und 

unter Beachtung der ihm auferlegten Grenzen tätig werden. 

Arten der Pflegschaft 

Ergänzungspflegschaft 

Abwesenheitspflegschaft 

Nachlasspflegschaft 

Der Pfl eger wird für den Fall eingesetzt, dass für eine unter elterlicher Sorge oder 

unter Vormundschaft stehende Person, Rechtsgeschäfte vorzunehmen sind, an deren 

Besorgung die Eltern oder der Vormund verhindert sind, z. B. wenn den Eltern das 

Sorgerecht teilweise entzogen wurde. 

Ist der Aufenthalt eines abwesenden Volljährigen unbekannt, erhält er für seine 

Vermögensangelegenheiten einen Abwesenheitspfleger, falls er der Fürsorge bedarf. 

Dies gilt auch für einen Abwesenden, dessen Aufenthalt zwar bekannt ist, der aber 

an der Rückkehr und der Besorgung seiner Vermögensangelegenheiten gehindert ist, 

z. B. wenn ein Tourist wegen einer Naturkatastrophe nicht nach Hause fl iegen kann. 

Um den Nachlass zu sichern, wird ein Pfleger für einen Erben durch das Nachlassgericht 

bestellt, bis die Erbschaft angenommen wird, falls hierzu eine Notwendigkeit 

besteht. Dies gilt auch für den Fall, dass der Erbe unbekannt ist oder wenn nicht sicher 

ist, ob er die Erbschaft annimmt, z. B. wenn eine ausgewanderte Person erbt. 

BGB 

§ 1909 

BGB 

§ 1911 

BGB 

§ 1960 

1.5.3 Gesetzliche Vertreter bei Firmenkunden 

Personenhandelsgesellschaften und juristische Personen führen ihre Rechtshandlungen 

durch ihre Gesellschafter oder ein gesetzlich festgelegtes Organ ( organschaftliche Vertreter) 

durch. 

147


Arten der organschaftlichen Vertretung 

Einzelvertretung 

Gesamtvertretung 

unechte Gesamtvertretung 

Alle vertretungsberechtigten Personen können allein rechtsverbindliche Willenserklärungen 

abgeben. 

Alle oder mehrere vertretungsberechtigten Personen sind nur gemeinschaftlich zur 

Vertretung berechtigt. 

Vertretungsberechtigte Personen benötigen zur Vertretung noch einen vertraglichen 

Vertreter (Prokurist). 

Wer gesetzlicher Vertreter ist, hängt von der Rechtsform der Unternehmung ab. Die Vertretungsorgane 

sind in den jeweils geltenden Vorschriften des BGB, des HGB oder z. B. 

ergänzend im Aktien- oder GmbH-Gesetz zu finden. Daneben können auch abweichende 

Vertretungsregelungen in den Gesellschaftsverträgen vereinbart und in das Handelsregister 

eingetragen werden. 

Rechtsform 

gesetzliche 

Vertreter 

Art der Vertretung 

rechtliche 

Grundlage 

BGB-Gesellschaft Gesellschafter Gesamtvertretung (Einzelvertretung laut 

Gesellschaftsvertrag möglich) 

§§ 709, 710, 

714 BGB 

Eingetragener Verein 

(e.V.) 

Vorstand 

Gesamtvertretung (Einzelvertretung laut 


§ 26 BGB 

Offene Handelsgesellschaft 

(OHG) 

Gesellschafter 

Einzelvertretung (Gesamtvertretung laut 


§ 125 HGB 

Kommanditgesell schaft 

(KG) 

Komplementär 



§ §161, 125 HGB 

Gesellschaft mit 

beschränkter Haftung 

(GmbH) 




§ 35 GmbHG 

Aktiengesellschaft (AG) Vorstand Gesamtvertretung (Einzelvertretung laut 


§ 78 AktG 

Kommanditgesell schaft 

auf Aktien (KGaA) 

Komplementär 



§ 278 AktG 

GmbH & Co. KG 


der GmbH 

Anwendung des GmbH-Gesetzes 

§ 35 GmbHG 

Partnerschaftsgesellschaft 

Partner 



§§ 5, 6 PartGG 

Eingetragene 

Genossenschaft (eG) 

Vorstand 



§ 25 GenG 

Lernkontrolle 

Aufgabe 6 

Rechtsfähige Stiftung Vorstand Gesamtvertretung (Anwendung des Vereinsrechts) 

§§ 86, 26 BGB 

148


1.5.4 Vertragliche Vertreter bei Privatkunden 

Jede Person, die voll geschäftsfähig ist, kann bestimmen, dass sie sich von einer anderen 

Person vertreten lassen will. Der Vertreter ist dann berechtigt, im Rahmen seiner erhaltenen 

Vollmacht im Namen des Vertretenen Willenserklärungen abzugeben. Diese wirken für 

und gegen den Vertretenen. Für Privatpersonen sind die Vollmachten im BGB geregelt. 

Vom Bevollmächtigten abzugrenzen ist der Bote, der nur eine fremde Willenserklärung 

übermittelt, also keine eigene Willenserklärung abgibt. 

BGB 

§160 

BGB 

§164 ff. 

BGB-Vollmachten nach dem Umfang der Vertretung 

Einzelvollmacht 

(Spezialvollmacht) 

Artvollmacht 

(Gattungsvollmacht) 

Generalvollmacht 

für ein einzelnes Rechtsgeschäft 

z. B. für eine Auszahlung 

für gleichartige Rechtsgeschäfte 

z. B. Bankvollmacht oder 

Kontovollmacht 

für alle Rechts geschäfte, 

bei denen eine Vertretung 

zulässig ist 

z. B. Vorsorgevoll macht 

Die Bankvollmacht befugt zu allen Geschäften, die der Vollmachtgeber mit dem Kreditinstitut 

tätigt. Hierbei sind jedoch einige Besonderheiten zu beachten: 

Bankvollmachten 

ermächtigen den Vertreter 

über alle Guthaben und Vermögenswerte des Vollmachtgebers 

bei diesem Kreditinstitut zu verfügen 

eingeräumte Kredite in Anspruch nehmen zu können 

Wertpapiere, Devisen, Sorten und Edelmetalle 

anzukaufen 

Vollmachten zu erteilen (Untervollmachten) 

Salden anzuerkennen 

Kaufabrechnungen, Kontoauszüge, Wertpapier-, 

De pot- und Erträgnisaufstellungen entgegenzunehmen 

ermächtigen den Vertreter nicht 

zur Eröffnung weiterer Konten 

zum Abschluss und zur Änderung von Kreditverträgen 

zum Abschluss von Termingeschäften 

zum Abschluss von Schrank- und Verwahrverträgen 

zum Abschluss von Verträgen zu Gunsten Dritter 

zur Beantragung von Kreditkarten 

zur Bestellung und Rücknahme von Sicherheiten 

zur Entgegennahme von Kreditkündigungen 

Kontovollmachten berechtigen zur Vornahme aller Geschäfte, die im Zusammenhang mit 

der Kontoführung für ein Konto stehen, jedoch nicht zur Kontoauflösung. Sie stellt eine 

einge schränkte Artvollmacht dar. 

Die Kreditinstitute regeln in ihren AGB, dass die Erteilung, Änderung und der Widerruf 

der Vollmachten unverzüglich und ausdrücklich erfolgen muss. Die Vollmachten gegenüber 

dem Kreditinstitut gelten bis zu ihrem Widerruf, bei Privatkunden grundsätzlich auch über 

den Tod des Kontoinhabers hinaus. Es ist aber auch möglich, die Gültigkeit anders zu 

regeln. 

AGB Banken und 

AGB Sparkassen 

149


mögliche Regelungen der Gültigkeitsdauer 

über den Tod hinaus bis zum Todesfall für den Todesfall 

Lernkontrolle 

Aufgabe 5 

Privatleute erteilen häufig Personen ihres Vertrauens eine Vorsorgevollmacht. Diese ermächtigt 

eine Vertrauensperson für den Vollmachtgeber zu handeln, wenn dieser gesundheitlich 

nicht mehr in der Lage ist, seinen Willen frei zu äußern. Dies geschieht meist in 

der Form einer notariellen Generalvollmacht. Diese Vollmacht erlischt mit dem Tod des 

Vollmachtgebers. 

1.5.5 Vertragliche Vertreter bei Firmenkunden 

Neben den BGB-Vollmachten können Firmenkunden, die Kaufleute sind, noch Vollmachten 

nach dem HGB erteilen. Im Gegensatz zu den BGB-Vollmachten sind die HBG-Vollmachten 

gesetzlich festgelegt. 

Vollmachten der Firmenkunden nach HGB 

Prokura 

Handlungsvollmacht 

Einzelprokura 

Gesamtprokura 

Filialprokura 

allgemeine Handlungsvollmacht 

Artvollmacht 

Einzelvollmacht 

Prokura 

Die Prokura stellt eine sehr weitreichende Vollmacht dar und ermächtigt zu allen Arten 

von gerichtlichen und außergerichtlichen Geschäften und Rechtshandlungen, die der Betrieb 

irgendeines Handelsgewerbes mit sich bringt. Sie kann nur von Kaufleuten erteilt 

werden. Prokuristen können nur ausdrücklich ernannt werden. Prokura wird mit deklaratorischer 

(rechtsbezeugender) Wirkung ins Handelsregister eingetragen. Der Umfang der 

Prokura ist gesetzlich geregelt, Einschränkungen im Außenverhältnis sind unwirksam. Im 

Innenverhältnis kann die Prokura eingeschränkt werden. Verstößt der Prokurist gegen 

diese Einschränkungen aus dem Innenverhältnis, kann das Unternehmen Schadensersatzansprüche 

gegen ihn geltend machen. 

Die Art der Vertretung wird ins Handelsregister eingetragen: 

Einzelprokura 

Bei der Einzelprokura ist der Prokurist alleine vertretungsbefugt. 

Gesamtprokura 

Erfolgt die Erteilung der Prokura gemeinschaftlich an zwei oder mehrere Personen, so 

spricht man von einer Gesamtprokura. Gesamtprokuristen vertreten das Unternehmen 

gemeinsam. 

Filialprokura 

Die Vollmacht erstreckt sich auf alle Rechtsgeschäfte einer bestimmten Filiale oder 

Geschäftsstelle eines Unternehmens. 

150


Die Prokura erlischt 

bei Widerruf durch den Vollmachtgeber. 

mit Beendigung des Arbeitsverhältnisses. 

mit dem Tod des Prokuristen. 

bei Insolvenzeröffnung. 

Der Prokurist unterschreibt mit dem Zusatz „ppa.“ – per Prokura. Mit der Prokura sind fast 

alle Rechtsgeschäfte abgedeckt, die eine Vertretung erlauben. Für die Veräußerung und 

Belastung von Grundstücken braucht der Prokurist eine besondere Befugnis. 

In der Zusammenarbeit mit Kreditinstituten kann der Prokurist über Konten und Depots 

eines Unternehmens uneingeschränkt verfügen. Er kann alle Bankgeschäfte eingehen, 

insbesondere auch Kredite im Namen des Unternehmens aufnehmen, jedoch ohne Grundpfandbestellung. 

Er kann hierfür alle möglichen Sicherheiten stellen. Kreditinstitute müssen 

eine Prokura laut AGB erst dann für bzw. gegen sich gelten lassen, wenn sie ihnen 

angezeigt wurde. 

Handlungsvollmacht 

Im Gegensatz zur Prokura kann die Handlungsvollmacht nicht nur ausdrücklich (schriftlich, 

mündlich) sondern auch stillschweigend (Duldung) erteilt werden. Die Handlungsvollmacht 

wird nicht in das Handelsregister eingetragen. Die allgemeine Handlungsvollmacht kann 

mit und ohne Sonderrechte, die im HGB geregelt sind, erteilt werden. Sonstige Beschränkungen 

sind im Außenverhältnis unwirksam, es sei denn Dritte, z. B. Kreditinstitute, kannten 

sie oder hätte sie kennen müssen. 

Lernkontrolle 


HGB 

§ 54 ff. 

Handlungsvollmacht ohne Sonderbefugnisse 

Berechtigung, alle gewöhnlichen Rechts handlungen 

eines derartigen Handelsgewerbes durchzuführen 

Rechtshandlungen im Geschäftsverkehr mit der Bank sind 

insbesondere: 

Verfügungen über Kontoguthaben 

Verfügungen über bewilligte Kredite 

Ankauf und Verkauf von Wertpapieren 

Vornahme von Kündigungen 

Anerkennung von Salden und Abrech nungen 

Handlungsvollmacht mit Sonderbefugnissen 

Zusätzliche Berechtigung zur Vornahme der 

Aus nahmegeschäfte nach HGB 54 Abs. 2 

zusätzliche Rechtsgeschäfte: 

Eingehen von Wechselverbindlichkeiten 

Aufnahme von Krediten und Darlehen 

Belastung oder Veräußerung von Grundstücken 

Die allgemeine Handlungsvollmacht kann im Umfang und in der Anzahl der Rechtsgeschäfte 

durch die Art der Vollmacht beschränkt werden: 

Einzelvollmacht: Diese berechtigt zur Vornahme eines einzelnen Rechtsgeschäfts. 

Artvollmacht: Der Bevollmächtigte darf eine bestimmte Art von Rechtsgeschäften 

wiederholt durchführen. 

Der Handlungsbevollmächtigte unterzeichnet mit dem Zusatz „i. V.“ (in Vertretung) oder 

mit „i. A.“ (im Auftrag). 

151


Die Handlungsvollmacht erlischt 

bei Widerruf durch den Vollmachtgeber. 

mit Beendigung des Arbeitsverhältnisses. 

mit dem Tod des Bevollmächtigten. 

bei Insolvenzeröffnung. 

bei Einzelvollmachten zusätzlich nach Ausübung der Tätigkeiten. 

1.5.6 Treuhänder 

1.5.6.1 Arten von Treuhandkonten 

Das Treuhandkonto dient der Erfassung von Vermögenswerten, die nicht dem Kontoinhaber 

( Treuhänder), sondern einer dritten Person ( Treugeber) zuzurechnen sind. Der Treuhänder 

handelt in eigenem Namen, aber für fremde Rechnung. Treugeber ist der wirtschaftlich 

Berechtigte. Dieser muss bei der Kontoeröffnung angegeben werden. 

Arten 

verdeckte Treuhandkonten 

offene Treuhandkonten 

Anderkonten gesetzliche Treuhänder private Treuhänder 

Verdeckte Treuhandkonten lauten auf den Namen des Treuhänders, ohne dass das Treuhandverhältnis 

durch einen Zusatz in der Kontobezeichnung sichtbar wird. 

Offene Treuhandkonten lauten auf den Namen des Treuhänders mit einem Zusatz, der das 

Treuhandverhältnis anzeigt. 

Anderkontenbedingungen 

1.5.6.2 Anderkonten 

Diese Konten dürfen nur von bestimmten Berufsgruppen (Notare, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, 

Steuerberater, Patentanwälte) eröffnet werden. Die Anderkonten können als 

Kontokorrent-, Spar-, Termingeld- und Depotkonen geführt werden. Zum Schutz des Treugebers, 

also des Mandanten bzw. Klienten, gelten besondere Anderkontenbedingungen. 

Dazu zählen: 

Legitimation wird ausschließlich vom Treuhänder benötigt, nicht vom Treugeber. Beispiel 

für einen Kontonamen: Notar Hans Hansen, Notar-Anderkonto 1. 

Name und Anschrift des wirtschaftlich Berechtigten (Treugeber) müssen angegeben 

werden (§ 8 GwG). 

Guthaben sind weder abtretbar noch verpfändbar. 

Gläubiger des Treuhänders und des Treugebers können grundsätzlich nicht in das 

Anderkonto vollstrecken. 

AGB-Pfandrecht findet keine Anwendung, d. h. das Kreditinstitut hat in keinem Fall 

einen Aufrechnungsanspruch von Verbindlichkeiten des Anderkontoinhabers mit Guthaben 

auf den Anderkonten. 

152


Der Treugeber hat weder ein Verfügungsrecht noch ein Auskunftsrecht über das Anderkonto. 

Vollmacht kann nur derjenige erhalten, der selbst zur Führung eines Anderkontos 

berechtigt ist. 

Verfügungen des Treuhänders werden nicht auf ihre Rechtmäßigkeit geprüft. 

Zinsen unterliegen der Abgeltungsteuer; sie werden steuerlich dem Treugeber zugerechnet 

und müssen von ihm versteuert werden. 

Erteilung eines Freistellungsauftrags ist nicht möglich. 

Das Treuhandvermögen geht bei Tod des Treuhänders nicht auf Erben über, sondern auf 

einen von der jeweils zuständigen Kammer oder vom zuständigen Amt bestellten Abwickler 

bzw. Verwalter, z. B. Notarassessor. 

Lernkontrolle 

Aufgabe 10 

1.5.6.3 Gesetzliche Treuhänder 

Gesetzliche Treuhänder werden von Behörden bei besonderen Anlässen eingesetzt, auch 

sie verwalten auf den Konten Gelder von Dritten, z. B.: 

Insolvenzverwalter 

Er wird vom Insolvenzgericht eingesetzt, um das Insolvenzverfahren abzuwickeln. 

Testamentsvollstrecker 

Das Nachlassgericht ernennt ihn, wenn er im Testament des Erblassers benannt wurde, 

um die Erbabwicklung im Sinne des Testaments durchzuführen. 

Nachlassverwalter 

Um die Erbschaft zu verwalten, zu sichern oder aufzulösen wird vom Nachlassgericht 

ein Nachlassverwalter ernannt, wenn die Erben oder der Aufenthalt der Erben unbekannt 

sind. 

Vormund 

Er wird bestellt, um die gesetzlich geregelte rechtliche Fürsorge für eine unmündige 

Person (Mündel) und deren Vermögen wahrzunehmen. 

Die Kontobezeichnung für Treuhandkonto zur Nachlassverwaltung könnte zum Beispiel 

„Manfred Meier, Nachlassverwaltung Nora Hansen“ lauten. 

1.5.6.4 Private Treuhänder 

Jeder kann, falls er vom jeweils wirtschaftlich Berechtigten dazu ermächtigt wurde, für 

besondere Zwecke Vermögen von Dritten verwalten. In der Praxis kommen solche Konten 

insbesondere bei Wohnungseigentümergemeinschaften und Vermietern vor. In der Regel 

werden diese Konten auf den Namen des Treuhänders mit Zusatz eröffnet (z. B. Wohnbauverwaltung 

GmbH, Eigentümergemeinschaft Neckarufer 3). 

Mietkautionskonto 

Beim Mietkautionskonto gibt es zwei Varianten. Entweder es wird auf den Namen des 

Vermieters mit dem Zusatz Mietkautionskonto (z. B. Dietmar Huber, Mietkautionskonto 

Norbert Neumann) oder auf den Namen des Mieters mit Zusatz Mietkaution eröffnet. Im 

letzten Fall wird das Sparkonto meist als Sparkonto mit Verpfändungserklärung eröffnet 

und das Sparbuch dem Vermieter übergeben. Die jeweilige Art des Mietkautionskontos 

hat Auswirkungen auf die Möglichkeit der Erteilung eines Freistellungsauftrags für die 

Abgeltungssteuer. 

153


Lernkontrolle 


Mietkautionskonto 

auf den Namen des Mieters mit Zusatz 

z. B. Manfred Maurer, Mietkaution 

Sparbuch bleibt beim Vermieter 

Freistellung ist möglich 

auf den Namen des Vermieters mit Zusatz 

z. B. Joachim Braun, Mietkaution Manfred Mauer 

Freistellung ist nicht möglich 

Lernkontrolle 

Aufgabe 9 

Treuhandkonten nichtrechtsfähiger Vereine 

BGB-Gesellschaften (z. B. Lottospielgemeinschaft) oder nicht eingetragene Vereine, wie 

z. B. ein Kegelklub, eröffnen häufig Konten auf den Namen eines Mitglieds (Herbert Stark, 

Sonderkonto Kegelklub „Einer fällt immer“). Es reicht in diesen Fällen, nur die Person des 

Kontoinhabers zu legitimieren. Werden Zinseinahmen erwartet ist es vorteilhaft, ein solches 

Konto auf den Namen des nichtrechtsfähigen Vereins zu eröffnen, wenn er eine Satzung 

hat und darin die Organe festgelegt sind. In diesem Fall kann der nichtrechtsfähige Verein 

einen Freistellungsauftrag für Zinsen in Höhe von 10 Euro pro Person, maximal 300 Euro, 

stellen. 

BGB 

§ 328 

1.5.7 Kontovertrag zugunsten Dritter 

Nach BGB ist es möglich, Konten auf den Namen dritter Personen zu eröffnen. Der Antragsteller 

schließt dabei mit dem Kreditinstitut einen speziellen Vertrag zugunsten eines 

Dritten ab. Darin wird vereinbart, dass eine dritte Person Begünstigter der Einlage wird. 

Das Kreditinstitut verpflichtet sich dabei sofort oder später, an den Begünstigten zu leisten. 

Im zweiten Fall wird auch eine Vereinbarung über den Zeitpunkt oder das Ereignis getroffen, 

an bzw. zu dem das Forderungsrecht an den Begünstigten übergehen soll. 

Vertrag zugunsten Dritter 

Vertrag zugunsten Dritter mit sofortigem 

Gläubigerwechsel (Rechtserwerb) 

(§ 328 Abs. 1 BGB) 

Der Begünstigte bzw. seine gesetzlichen Vertreter 

wird/werden sofort Gläubiger. 

Vertrag zugunsten Dritter mit späterem 

Gläubigerwechsel (Rechtserwerb) 

(§ 328 Abs. 2 BGB) 

Der Begünstigte bzw. seine gesetzlichen Vertreter 

wird/werden erst bei Eintritt eines bestimmten 

Ereignisses oder Zeitpunkts Gläubiger. 

mit Widerrufsvorbehalt 

Der Kontoinhaber kann den Vertrag jederzeit 

widerrufen. 

ohne Widerrufsvorbehalt 

Ein Widerruf des Vertrages durch den Kontoinhaber 

ist ausgeschlossen. 

154


Vertrag zugunsten Dritter mit sofortigem Gläubigerwechsel 

Im Regelfall erfolgt mittels eines Schenkungsvertrags zwischen Sparer und dem Begünstigten 

ein sofortiger Gläubigerwechsel. Dies geschieht dadurch, dass der Begünstigte bzw. 

sein gesetzlicher Vertreter den Vertrag unterschreibt und dadurch die Schenkung sofort 

annimmt. 

Kontovertrag zugunsten eines Dritten 

Gläubiger 

(Kontoinhaber bis 

zur Umschreibung) 

Einzahlung 

Forderung 

sofortiger 

For derungs übergang 


BGB 

§ 516 

Schenkungsvertrag 

(§ 516 BGB) 

Dritter 

(Begünstigter) 

Forderung 

Vertrag zugunsten Dritter mit späterem Gläubigerübergang 

Möchte der Kontoinhaber nicht, dass der Forderungsübergang sofort erfolgt, kann der 

Forderungsübergang auch an eine Bedingung geknüpft werden, wie z. B. 

BGB 

§§ 328, 331 

Tod des Sparers, 

Volljährigkeit des Begünstigten oder 

Heirat des Begünstigten. 

Der Vertrag kann zudem widerruflich oder unwiderruflich ausgestaltet werden. Bei einem 

Vertrag mit Widerrufsvorbehalt kann der Kontoinhaber den Vertrag bis zur Annahme der 

Schenkung und dem Eintritt der Bedingung (Rechtserwerb durch den Dritten) jederzeit 

rückgängig machen. Beim Verzicht auf den Widerruf kann der Vertrag vom Kontoinhaber 

nicht mehr aufgelöst werden. Dabei ist aber von der Verfügungsmöglichkeit zu unterscheiden. 

Diese behält der Kontoinhaber bis zum endgültigen Rechtserwerb durch den Dritten 

(Umschreibung). Er kann also auch Abhebungen vom Konto vornehmen. 

Kontovertrag zugunsten eines Dritten 

Gläubiger 

(Kontoinhaber bis 

zur Umschreibung) 

Einzahlung 

Forderung 

Forderungsübergang 

nach Schenkungsannahme 

und Eintritt der Bedingung 


BGB 

§ 516 

Schenkungsvertrag 

(§ 516 BGB) 

Dritter 

(Begünstigter) 

Forderung 

155


BGB 

§§ 328, 331, 812 

Lernkontrolle 

Aufgabe 11 

Ein besonderes Problem bei der Todesfallbegünstigung kann entstehen, wenn der Begünstigte 

erst nach dem Ableben des Kontoinhabers von der Begünstigung erfährt. In diesem 

Fall leitet das Kreditinstitut im Auftrag des Kontoinhabers dann dem Begünstigten das 

Schenkungsangebot zu. Dabei besteht die Gefahr, dass die Erben vor Schenkungsannahme 

durch den Dritten diese unter Berufung auf die Vorschriften zur ungerechtfertigten 

Bereicherung widerrufen. Ein solcher Vertrag wird in der Praxis kaum abgeschlossen. 

Die steuerliche Behandlung des Kontos zugunsten Dritter ist so geregelt, dass der Antragsteller 

bis zum Eintritt der Bedingung, unabhängig von der Schenkungsannahme, Kontoinhaber 

bleibt und daher die eventuell auf das Kontoguthaben anfallende Abgeltungs steuer trägt. 

Lernkontrolle 

Aufgabe 1 

Herr Müller kommt zu Ihnen an den Schalter und beschwert sich, dass Sie es abgelehnt 

haben, einen Dauerauftrag, den seine Tochter erteilen wollte, anzulegen. Im Gespräch und 

aufgrund der Kontounterlagen erfahren Sie, dass die Tochter Sonja, 15 Jahre alt, vor einigen 

Monaten zusammen mit ihren Eltern rechtkräftig ein Konto eröffnet hat. Für dieses 

Konto wollte Sonja einen Dauerauftrag einrichten lassen. 

Aufgabe 2 

Für das Kontokorrentkonto der Breuer KG liegen folgende Informationen aus dem Handelsregister 

vor: 

Komplementäre: 

Kommanditist: 

Prokuristen: 

Jürgen Breuer 

Barbara Breuer 

Nils Breuer 

Elisabeth Greiner und Josef Straub, gemeinschaftliche Vertretung 

Frau Barbara Breuer hat wenig betriebswirtschaftliche und juristische Erfahrung und 

möchte deshalb von Ihnen über folgende Punkte aufgeklärt werden: 

a) Welche der im Handelsregister eingetragenen Personen können ein neues Konto für 

die KG eröffnen? 

b) Könnte auch der Einkäufer der Firma, Herr Florian Schmieder, ein Konto für die KG 

eröffnen? 

c) Welche Bankgeschäfte dürfen die Prokuristen Greiner und Straub durchführen? 

d) Können die gesetzlich geregelten Verfügungsmöglichkeiten von Florian Schmieder 

eingeschränkt oder erweitert werden? Falls dies möglich ist, wie kann das Kreditinstitut 

dies berücksichtigen? 

e) Was wäre, wenn den Prokuristen die Vollmacht entzogen würde und sie trotzdem über 

das Konto verfügen würden? 

Aufgabe 3 

Die 17-jährige Auszubildende Maria Schneider eröffnet bei Ihrem Kreditinstitut zusammen 

mit ihren Eltern ein Girokonto für die Zahlung ihrer Ausbildungsvergütung. 

156


a) Maria legt dem Kreditinstitut ihren Ausbildungsvertrag vor, den die Eltern mit unterschrieben 

haben. Hätte die Kontoeröffnung ohne die Eltern durchgeführt werden 

können? 

b) Maria möchte wissen, ob die Eltern noch Zugriff auf das Konto haben. 

c) Maria möchte eine Bankkarte (girocard, MaestroCard). Die Eltern sind einverstanden. 

Händigen Sie Maria eine solche Karte aus? 

d) Nach einigen Monaten will Maria das Konto kündigen. Nehmen Sie dazu Stellung. 

e) Marias kleiner Bruder Michael, 5 Jahre alt, möchte ein Sparkonto haben. Wie ist in 

diesem Fall die Kontoeröffnung und Verfügung geregelt? 

Aufgabe 4 

Bei einem Auslandsaufenthalt verunglückt der Geschäftsführer der Heilbronner Teigwaren 

GmbH so schwer, dass er nicht mehr bei Bewusstsein ist. Der Prokurist Detlev Kühner, der 

bisher nicht zeichnungsberechtigt auf dem Firmenkonto ist, bittet Sie deshalb, ihn sofort 

als zeich nungsberechtigt einzutragen, damit die Firmengeschäfte weiter geführt werden 

können. 

Aufgabe 5 

Der Kunde Gerald Böllinger möchte seinem Sohn Klaus eine Vollmacht über sein Girokonto 

erteilen. 

a) Erklären Sie Herrn Böllinger das Wesen und die möglichen Arten einer solchen Vollmacht. 

b) Klaus Böllinger ist zurzeit im Ausland. Sein Vater ist der Meinung, dass seine Willenserklärung 

ja wohl ausreichen wird, um die Vollmacht rechtsgültig zu machen. 

c) Herr Böllinger möchte auch darüber informiert werden, wie er eventuell die Vollmacht 

wieder zurücknehmen kann. 

Aufgabe 6 

Die beiden Gesellschafter der Schreiber Metallbau OHG haben den Wunsch, ein Konto bei 

Ihrem Kreditinstitut zu eröffnen. Die notwendigen Unterlagen haben sie mitgebracht. 

a) Begründen Sie warum das Konto auf den Namen der OHG eröffnet wird, obwohl die 

OHG keine juristische Person ist. 

b) Kann einer der beiden Gesellschafter allein mit dem Kreditinstitut eine Erhöhung des 

Kontokorrentlimits vereinbaren? 

Aufgabe 7 

Herr Breitner vermietet erstmals eine ihm gehörende Wohnung. Er benötigt dazu ein Mietkautionskonto. 

Klären Sie Herrn Breitner über die Kontoart und die Möglichkeit der Abwicklung 

auf. Berücksichtigen Sie dabei auch die steuerlichen Konsequenzen. 

Aufgabe 8 

Klären Sie mithilfe des § 551 BGB folgende Fragen: 

a) Wie hoch darf die Mietkaution bei einer Kaltmiete von 600 Euro sein? 

b) Wem stehen die Zinsen aus dem Mietkautionskonto zu? 

157


Aufgabe 9 

Jürgen Müller, Vorstand des Skat-Clubs „Drei Asse“, möchte für den Skat-Club ein Konto 

eröffnen. Der Skat-Club ist nicht im Vereinsregister eingetragen. Wie kann die Kontobezeichnung 

lauten? 

Aufgabe 10 

Der Notar Dr. Brecht will den Grundstückskauf für seine Mandanten abwickeln. Heinrich 

Schiller beabsichtigt, ein Grundstück für 180.000 Euro an Paul Walzer zu verkaufen. Hierzu 

soll ein Anderkonto eingerichtet werden. 

a) Welches Interesse haben die beiden Vertragsparteien, die Abwicklung über einen Notar 

durchzuführen? 

b) Wie könnte die Kontobezeichnung des Anderkontos lauten? 

c) Nach einigen Tagen spricht Herr Paul Walzer bei Ihnen vor und bittet Sie die 180.000 

Euro vorläufig auf ein zinsgünstigeres Tagesgeldkonto umzubuchen, da sich die Umschreibung 

des Grundstücks im Grundbuch etwas verzögere. 

d) Dr. Brecht ist wegen seiner bisher nicht öffentlich bekannt gewordenen Spielsucht 

zahlungsunfähig geworden. Es liegt ein Pfändungs- und Überweisungsbeschluss über 

die bestehenden Konten des Herrn Dr. Brecht vor. Paul Walzer, der von den Schwierigkeiten 

des Notars erfahren hat, fürchtet um sein Geld für den Grundstückskauf. 

e) Nach drei Wochen möchte Herr Walzer den Betrag vom Anderkonto ausbezahlt bekommen, 

da der Grundstückskauf endgültig geplatzt sei. 

f) Dr. Brecht ist im Urlaub. In dieser Zeit sollte eine wichtige Überweisung von einem anderen 

Anderkonto durchgeführt werden. Wer könnte diese Verfügung für Dr. Brecht 

vornehmen? 

Aufgabe 11 

Der Großvater Walter Müller möchte seinem Enkel Sven Müller (19 Jahre) Geld in Form 

eines Sparguthabens zukommen lassen. Er eröffnet daher ein Sparkonto zugunsten Dritter 

bei der Volksbank Heilbronn. Im Formular heißt es u. a.: 

1. Die Rechte aus diesem Konto sollen dem Begünstigten gemäß §§ 338 ff. BGB mit 

Eintritt meines Todes zustehen. 

2. Bis zu diesem Zeitpunkt kann ich ohne Zustimmung des Begünstigten über das Konto 

verfügen. 

3. Ich verzichte auf mein Recht zum Widerruf dieses Schenkungsangebotes… An den 

Widerrufsverzicht sind auch meine Erben gebunden… Ich erteile der Volksbank Heilbronn 

den Auftrag, dem Begünstigten nach meinem Ableben dieses Angebot zu 

übermitteln… 

a) Erläutern Sie den Formulartext und die daraus resultierenden Rechtsfolgen. 

b) Wer ist Gläubiger der Einlagen? 

c) Ein Jahr später stirbt der Großvater. Nach seinem Tod wird Sven von der Bank benachrichtigt. 

Er nimmt die Schenkung sofort an. Tage später kommen die Erben mit dem 

Sparbuch zur Volksbank und bitten um Auflösung des Sparkontos. Alle Erben sind 

anwesend und haben den Erbschein dabei. Wie verhält sich das Kreditinstitut? 

158

1.6 Sonderfälle: Verfügungsbeschränkungen 


1.6.1 Kontoführung und Verfügungsmöglichkeiten bei Tod des 

Konto inhabers 

1.6.1.1 Erbrecht 

Mit dem Tod eines Menschen geht das Vermögen als Ganzes auf seine Erben über. Die 

Erben sind Gesamtrechtsnachfolger und erben neben dem Vermögen daher auch die 

Verbindlichkeiten des Erblassers (z. B. ein Darlehen). Außerdem treten sie in alle Verträge 

des Verstorbenen ein, wie z. B. Kaufvertrag oder Mietvertrag. Erben können bis zu sechs 

Wochen nach Kenntnis der Erbschaft das Erbe ausschlagen. 

Wer Erbe wird, bestimmt der Erblasser durch ein Testament. Ohne Testament gilt die gesetzliche 

Erbfolge. Diese sieht eine Reihenfolge, bestimmt durch den Verwandtschaftsgrad, 

vor. Zunächst erben die direkten Abkömmlinge des Erblassers. Sind keine Erben der höheren 

Ordnung vorhanden, so erben die Verwandten der nächsten Ordnung. 

BGB 

§ 1922 

BGB 

§ 1944 

1. Ordnung Kinder des Erblassers (ggf. deren Kinder, also die Enkel des Erblassers 

oder Urenkel) 

Erbfolge 

2. Ordnung Eltern des Erblassers (ggf. deren Kinder, also die Geschwister des 

Erblassers) 

3. Ordnung Großeltern des Erblassers (ggf. deren Kinder, also Onkel und Tanten 

des Erblassers) 

4. Ordnung Urgroßeltern (ggf. deren Kinder, also Großonkel und Großtanten) 

5. Ordnung entfernte Verwandte und deren Abkömmlinge 

Regelung für Ehegatten 

Neben den Verwandten erbt auch der Ehegatte des Verstorbenen. Wie hoch sein Anteil 

am Nachlass ist, hängt davon ab, aus welcher Ordnung Verwandte vorhanden sind und 

welcher Güterstand (Zugewinngemeinschaft, Gütergemeinschaft, Gütertrennung) zum 

Zeitpunkt des Todes galt. So erhält z. B. bei der Zugewinngemeinschaft neben Erben der 

ersten Ordnung der Ehegatte die Hälfte des Erbes, bei Gütergemeinschaft ein Viertel des 

Nachlasses. Der Anteil des Ehegatten erhöht sich mit der Abnahme des Verwandtschaftsgrades 

der Erben. 

Für Lebenspartner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft gilt analoges Recht wie für 

Ehegatten. 

Werden Kinder, Eltern oder Ehegatten von der Erbfolge ausgenommen, erhalten sie einen 

Pflichtanteil in Höhe des halben Wertes des gesetzlichen Erbteils. 

1.6.1.2 Maßnahmen des Kreditinstituts beim Tod des Kontoinhabers 

Wenn das Kreditinstitut durch Vorlage einer Sterbeurkunde vom Tod des Kontoinhabers 

Kenntnis erlangt, müssen verschiedene Maßnahmen durchgeführt werden. 

159


Umstellung auf ein Nachlasskonto 

Alle Konten des Verstorbenen werden mit dem Vermerk „Nachlasskonto“ versehen. Es 

werden zudem die Bankkarten und Kreditkarten gesperrt und eingezogen. Alle Erben 

müssen festgestellt und legitimiert werden. Ist ein Testamentsvollstrecker oder ein Nachlasspfleger 

bestellt, müssen auch diese legitimiert werden. 

Verfügungsberechtigt 

Erbe bzw. 

Erbengemeinschaft 

Testamentsvollstecker 

Nachlasspfleger 

Legitimation durch: 

Erbschein 

amtliches Zeugnis des Nachlassgerichts, das Angaben zum Erblasser, 

zu den Erbteilen und möglichen Beschränkungen enthält 

oder 

beglaubigtes Testament mit Eröffnungsprotokoll 

Bestätigung, dass das vorgelegte Testament der neuesten Fassung 

entspricht, meist bei Alleinerben üblich 

Testamentsvollstreckungszeugnis 

Bestallungsurkunde 

Zusätzlich müssen sich alle Verfügungsberechtigten persönlich legitimieren. 

Meldung an die Erbschaftsteuerstelle des Finanzamts 

ErbStG 

§ 33 

ErbStDV 

§ 1 

Kreditinstitute müssen innerhalb eines Monats nach Bekanntwerden des Todesfalls dem 

Finanzamt das Vermögen des Erblassers melden. 

Konten- und Depotguthaben, wenn der Gesamtwert über 5.000 Euro liegt. 

Das Kreditinstitut ist verpflichtet, alle Guthabenstände zu Beginn des Todestags 

(Tagesendsaldo Vortag) zu ermitteln. 

Dabei darf keine Saldierung mit Schulden stattfinden. 

Auch Gemeinschaftskonten sind in die Berechnung mit einzubeziehen. Dabei wird 

der komplette Kontostand gemeldet. 

Die Zinsen der Guthabenkonten sind ebenfalls zu ermitteln und den Guthaben zuzurechnen. 

Die Zinsen werden vom letzten Zinstermin bis zum Tag vor dem Tod (Todestag 

zählt nicht mehr mit) berechnet. 

Wertpapiere werden zum Kurswert des Todestages bewertet. Für festverzinsliche 

Wertpapiere werden auch Stückzinsen ermittelt. 

Konten- und Depotguthaben, wenn der Gesamtwert unter 5.000 Euro liegt und 

Kontoverträge zugunsten Dritter (Name und Anschrift des Begünstigten) bestehen 

oder 

ein Schließfach bzw. ein Verwahrstück vorhanden ist. Hierbei wird nur die Existenz 

nicht aber der Inhalt oder der Wert des Schließfachs bzw. Verwahrstücks gemeldet. 

Bei der Meldung an das Finanzamt werden Treuhandkonten nicht berücksichtigt. 

Umschreibung 

Wenn alle Erben legitimiert sind, werden die Konten des Erblassers auf die Erbengemeinschaft 

als Gemeinschaftskonto (gesetzliches Und-Konto) umgeschrieben. 

160

Änderung des Freistellungsauftrages 


Beim Tod eines Ehegatten verlieren alle gemeinsam erteilten Freistellungsaufträge für 

Gemeinschaftskonten auf den Namen der Eheleute und Konten, die nur auf den Namen 

des Verstorbenen lauten, ihre Gültigkeit. Nur gemeinsam erteilte Freistellungsaufträge für 

Konten, die allein auf den Überlebenden lauten, bleiben bis zum Jahresende bestehen. 

1.6.1.3 Verfügungsmöglichkeiten über ein Nachlasskonto 

Sollten Testamtsvollstrecker oder Nachlassverwalter bestellt sein, können diese im Rahmen 

ihrer Aufgaben über das Nachlasskonto verfügen. Wenn alle Erben legitimiert sind, können 

sie nur gemeinschaftlich verfügen. 

Vollmachten gelten 

grundsätzlich über den Tod hinaus bzw. 

ausdrücklich für den Todesfall. 

Allerdings können die Erben gemeinsam die Vollmachten widerrufen. Der Widerruf durch 

einzelne Erben bewirkt, dass der Bevollmächtigte diesen Erben nicht mehr vertreten kann, 

die anderen aber weiterhin. Jede Verfügung des Bevollmächtigten bedarf dann noch der 

Zustimmung des Erben, der die Vollmacht widerrufen hat. 

Ohne besondere Vollmacht können Verfügungen durchgeführt werden, die durch den 

Todesfall verursacht werden, insbesondere die Zahlung der Beerdigungskosten und der 

Erbschaftsteuer gegen Vorlage der Originalrechnung. Allerdings muss sich der Auftraggeber 

als Erbe legitimieren oder eine Haftungserklärung unterschreiben. 

Zahlungsverpflichtungen, die der Verstorbene zu Lebzeiten getroffen hat (Schecks, 

Daueraufträge, Lastschriften), werden weiterhin durchgeführt, sofern sie nicht offensichtlich 

gegen den Willen des Erblassers sind (z. B. Beiträge zur Lebensversicherung, Krankenversicherung). 

Wenn der Verstorbene Unterhaltszahlungen an bedürftige Familienangehörige leistet, die 

in seinem Haushalt leben, können diese Zahlungen in den ersten 30 Tagen nach dem 

Erbfall noch von den Konten des Erblassers erfolgen. 

Bei klaren Familienverhältnissen und geringem Kontoguthaben, können Kontoumschreibung 

und -verfügung auch ohne Vorlage von Urkunden durchgeführt werden. In diesem 

Fall wird das Kreditinstitut eine Haftungserklärung des Erben verlangen. Darin wird bestätigt, 

dass bei möglichen Erbstreitigkeiten das Kreditinstitut von allen Forderungen 

aufgrund der Auszahlung oder Übertragung freigestellt ist. 

Verfügungen ins Ausland dürfen vom Kreditinstitut nur dann durchgeführt werden, wenn 

eine Unbedenklichkeitsbescheinigung des Finanzamts vorliegt, die bestätigt, dass der 

Erbschaftsteuerpflicht nachgekommen wurde. 

BGB 

§ 1969 

Lernkontrolle 

Aufgabe 2 

1.6.2 Verfügungsmöglichkeiten bei einem Pfändungs- und 

Überweisungsbeschluss 

1.6.2.1 Pfändung 

Gläubiger können auf gerichtlichem Weg beim Amtsgericht beantragen, dass Kontoguthaben 

säumiger Schuldner gepfändet werden. Dazu muss der Gläubiger ein vollstreckba- 

161


res Urteil oder einen Vollsteckungsbescheid erwirkt haben. Das Gericht erlässt daraufhin 

einen Pfändungs- und Überweisungsbeschluss und stellt diesen dem Kreditinstitut des 

Schuldners zu. Dabei bewirkt der Pfändungsbeschluss, dass keine Verfügungen mehr durch 

den Kontoinhaber durchgeführt werden dürfen. Das Konto muss gesperrt werden. Der 

Überweisungsbeschluss fordert das Kreditinstitut zur Zahlung an den Gläubiger auf. 

Die Pfändung ist zu unterscheiden von der Verpfändung eines Guthabens. Eine Verpfändung 

wird durch Willenserklärung des Kontoinhabers zur Kreditabsicherung herbeigeführt. 

Pfändungstabelle 

Anlage zu 

§ 850c Abs. 3 ZPO 

Lernkontrolle 


1.6.2.2 Pfändungsschutz durch ein Pfändungsschutzkonto 

Da die Zivilprozessordnung (ZPO) für jeden Schuldner bestimmte pfändungsfreie Beträge 

vorsieht, kann sich jeder Bankkunde davor schützen, dass diese Freibeträge gepfändet 

werden können und er über sein Konto in dieser Höhe trotz Pfändung weiter verfügen 

kann. Der Kunde muss hierfür allerdings sein Girokonto in ein Pfändungsschutzkonto 

(P-Konto) umschreiben. Es ist kein Antrag auf Pfändungsschutz notwendig. 

Das P-Konto weißt folgende Merkmale auf: 

Jede natürliche Person hat Anspruch, lediglich ein P-Konto zu errichten. Der Antragsteller 

muss versichern, dass kein weiteres P-Konto besteht. 

Als P-Konten können nur Girokonten geführt werden. 

P-Konten werden nur als Einzelkonten errichtet. 

Es besteht ein Pfändungsschutz bis zur Höhe des Basispfändungsfreibetrags der ZPO. 

Über dieses Guthaben kann auch bei Pfändung frei verfügt werden. Die Höhe des Freibetrags 

ist in der Anlage zur ZPO geregelt. Der aktuelle Satz beträgt 1.045,04 Euro (Stand 

Juli 2013). 

Auf Nachweis (Bescheinigung einer Behörde) kann dieser Betrag erhöht werden, wenn 

der Kontoinhaber Unterhaltsverpflichtungen für Ehegatten und/oder Kinder hat. Der 

Basisfreibetrag erhöht sich dann für die erste Person um 393,30 Euro und für die zweite 

bis fünfte Person jeweils um 219,12 Euro (Stand Juli 2013). 

Da auch noch weitere Leistungen wie Kindergeld pfändungsfrei sind, kann der Basisfreibetrag 

noch um weitere pfändungsfreie Beträge erhöht werden. Dies muss dem 

Kreditinstitut durch eine Bescheinigung der entsprechenden Behörde nachgewiesen 

werden, z. B. durch einen Sozialhilfebescheid. 

Wird der pfändungsfreie Anteil eines Kontoguthabens in einem Monat nicht ausgeschöpft, 

wird der Restbetrag einmalig auf den Folgemonat übertragen. Damit hat der Schuldner 

die Möglichkeit Geld für größere Ausgaben anzusparen. 

Der Eingang eines Pfändungs- und Überweisungsbeschlusses wird vom Kreditinstitut 

an die SCHUFA weiter gemeldet und kann zu einer Überprüfung der Bonität des Kunden 

führen. Daraus kann eine Kündigung oder die Geltendmachung des AGB-Pfandrechts 

des Kreditinstituts resultieren. 

Lernkontrolle 

Aufgabe 1 

Ihr Bankkunde Rudi Bauer hat seit kurzer Zeit ein P-Konto bei Ihrem Kreditinstitut errichtet. 

Herr Bauer hat nachgewiesen, dass er gegenüber seiner Frau und seinem Sohn Max 

unterhaltsver pflichtet ist. Auf das P-Konto geht jeden Monat das Kindergeld in Höhe von 

184 Euro ein. 

162


a) Wie hoch ist der Pfändungsfreibetrag auf seinem P-Konto einzurichten, wenn alle notwendigen 

Nachweise vorliegen? 

b) Kurz vor Monatsende zeigt sich, dass in diesem Monat über den Pfändungsfreibetrag 

nicht voll ständig verfügt wird. Es bleiben 256 Euro übrig. Muss Rudi Bauer den Betrag 

schnell vor Monatsende abheben um zu verhindern, dass der Betrag im nächsten Monat 

gepfändet wird? 

Aufgabe 2 

Am 28. August ist Ihr Kunde Franz Willensberg verstorben. Er hinterlässt seine Ehefrau 

Maria und die beiden Kinder Bernd und Frauke. Am 3. September wird von der Witwe 

eine Sterbeurkunde vorgelegt. Bei ihrem Kreditinstitut werden folgende Konten geführt: 

Girokonto auf den Namen Franz und Maria Willensberg (Oder-Konto) 

Kontostand am 27. August: 2.900,00 Euro 

Zinssatz: 0 % 

Sparkonto auf den Namen Franz und Maria Willensberg 

Kontostand am 27. August: 6.000,00 Euro (unverändert seit 1.1.) 

Zinssatz: 2 % 

Wertpapierdepot auf den Namen Franz Willensberg 

Stand am 27. August: 

3 % Pfandbrief der Zentral-Hypo 

nominal 10.000,00 Euro 

Kurs 101 % 

Zinstermin: 25. Juni gzj. (act/act) 

50 Stück Aktien der Bitzer AG 

Kurs 6,00 Euro 

Darlehenskonto auf den Namen Franz und Maria Willensberg 

Kontostand am 27. August: 22.000,00 Euro 

Schließfach 

Die Eheleute haben einen Freistellungsauftrag in Höhe von 900 Euro erteilt. 

Herr Willensberg hatte eine Bankkarte und eine Visa-Kreditkarte. 

Frau Berta Willensbach, die Schwester von Franz Willensbach, hat eine Vollmacht für 

sämtliche Konten über den Tod hinaus. 

a) Beschreiben Sie die Maßnahmen, die das Kreditinstitut ergreifen muss und welche 

Unterlagen hierbei eventuell eingefordert werden müssen. Klären Sie die Hinterbliebenen 

über die Verfügungsmöglichkeiten der einzelnen Personen auf. 

b) Berechnen Sie den Betrag, der an die Erbschaftsteuerstelle des Finanzamts zu melden 

ist und ob noch weitere Angaben zu machen sind. Legen Sie den letztmöglichen Meldetermin 

fest. 

c) Frau Maria Willensberg erscheint am 3. September in Ihrer Bank und möchte folgende 

Verfügungen treffen: 

Durchführung einer Überweisung mit einem von Maria unterschriebenen Überweisungsvordruck 

Abhebung von 500 Euro vom Girokonto 

d) Der Sohn Bernd will ebenfalls am 3. September die Vollmacht von Berta Willensbach 

wider rufen. Klären Sie Bernd über die rechtliche Situation auf. 

e) Bernd legt einen Erbschein vor, aus dem hervorgeht, dass seine Mutter Maria ½, seine 

Schwester Frauke und er jeweils ¼ des Vermögens erben. Bernd möchte deshalb: 

¼ des Wertpapierbestandes auf sein Depot übertragen, 

163


200 Euro vom Girokonto abheben und 

Beerdigungskosten unter Vorlage der Originalrechnung des Beerdigungsunternehmens 

überweisen. 

Aufgabe 3 

Herr Alfred Müller befürchtet, dass sein Girokonto gepfändet werden könnte, da er erhebliche 

Verbindlichkeiten hat. Er fragt, ob er ein P-Konto bei Ihrer Bank einrichten kann. 

Allerdings meint er, dass der gesetzliche Basisfreibetrag nicht ausreicht. Auf seinem Konto 

geht auch das Kindergeld für zwei Kinder ein. Er befürchtet, dass dieses Geld gepfändet 

wird. Er überlegt auch, ob es nicht besser sei, auf das P-Konto zu verzichten. Überzeugen 

Sie Herrn Müller von der Eröffnung eines P-Kontos. 

1.7 Bankgeheimnis und Bankauskunft 

BGB 

§§ 675, 676 

AGB 

Banken und 

Sparkassen 

1.7.1 Wesen des Bankgeheimnisses 

Da der Kunde seinem Kreditinstitut Vermögenswerte anvertraut, Darlehen in Anspruch 

nimmt oder sonstige Dienstleistungen nutzt und dabei wichtige Daten preisgibt, besteht 

ein besonderes Vertrauensverhältnis zwischen Kunde und Bank. Er muss sicher sein, dass 

Angaben über ihn und seine Vermögensverhältnisse diskret behandelt werden. In der 

Bundesrepublik Deutschland gibt es keine ausdrückliche gesetzliche Regelung des Bankgeheimnisses. 

Das Bankgeheimnis begründet sich hauptsächlich aus den Verträgen mit 

dem Kunden, den damit verbundenen Vorschriften des BGB und dem Gewohnheitsrecht. 

Daraus ergibt sich, dass Bankdaten geheim bleiben müssen. 

Die Kreditinstitute verpflichten sich in ihren AGB ausdrücklich zur Verschwiegenheit über 

kundenbezogene Tatsachen und Wertungen. Die Weitergabe wird in den AGB auf die 

Fälle beschränkt, in denen eine gesetzliche Vorschrift dies vorsieht (z. B. Erbschaftsteuermeldung) 

oder der Kunde der Weitergabe einwilligt (z. B. SCHUFA-Klausel, Bankauskunft). 

Bei einem Verstoß gegen das Bankgeheimnis räumen die Kreditinstitute ihren Kunden ein 

außerordentliches Kündigungsrecht ein. Zudem hat der Kunde in diesem Fall eventuell 

auch einen Schadenersatzanspruch gegenüber dem Kreditinstitut. Dem Mitarbeiter des 

Kreditinstituts, der das Bankgeheimnis verletzt, kann gekündigt werden. Er ist dem Kreditinstitut 

gegenüber schadenersatzpflichtig, falls ein Schaden entstanden ist. Das Bankgeheimnis 

besteht über die Dauer der Geschäftsbeziehung hinaus weiter. 

Da eine Datenweitergabe aktiv durch das Kreditinstitut oder aufgrund einer Anforderung 

der Daten durch Dritte veranlasst werden kann, sind bezüglich des Bankgeheimnisses zwei 

Gesichtspunkte zu beachten: 

Bankgeheimnis 

Geheimhaltungspflicht 

Pflicht des Kreditinstituts, Kundendaten vertraulich 

zu behandeln und Verbot der Weitergabe an Dritte 

Auskunftsverweigerungsrecht 

Recht des Kreditinstituts, Auskünfte über persönliche 

Verhältnisse zu verweigern (z. B. im Zivilprozess) 

Die Wahrung des Bankgeheimnisses kann durch den Gesetzgeber oder durch Weisung des 

Kunden aufgehoben oder eingeschränkt werden. 

164

1.7.2 Begrenzung des Bankgeheimnisses 

1.7.2.1 Gesetzliche Vorschriften 


Das Bankgeheimnis, als elementares Schutzrecht der Privatsphäre des Menschen, steht oft 

im Konflikt mit dem Anspruch des Staates und aller Steuerzahler auf Steuergerechtigkeit. 

Auch zwischen dem Bankgeheimnis und den Schutzrechten verschiedener Dritter besteht 

eine solche Kontroverse (z. B. Berechtigter bei Zwangsvollstreckungen, Empfänger von 

Sozialleistungen). Daher gibt es eine Vielzahl von Begrenzungen des Bankgeheimnisses. 

Auskunftspflicht gegenüber Finanzbehörden 

Die Abgabenordnung schränkt die Auskunftspflicht der Kreditinstitute gegenüber den 

Finanzbehörden stark ein. Weiterhin legt sie fest, dass das Vertrauensverhältnis zwischen 

Kunde und Kreditinstitut zu beachten ist. Die Finanzbehörden dürfen deshalb nicht: 

von den Kreditinstituten einmalige oder periodische Auskünfte über Konten verlangen, 

bei Außenprüfungen (Betriebsprüfung) eines Kreditinstituts Nachprüfungen in Steuersachen 

von Kunden vornehmen, 

in den Steuererklärungen der Kunden Angaben über Nummern von Konten sowie Depots 

verlangen und 

Auskunft von Kreditinstituten verlangen, wenn sie die Auskunft vorher nicht erfolglos 

beim Kunden angefordert hat. Dies gilt allerdings nicht in Strafverfahren. 

Eine Weitergabe von Kundendaten erfolgt jedoch in den folgenden Fällen: 

an die Finanzbehörden 

aufgrund eines Einzelauskunftsersuchens des Finanzamts, wenn die Auskunft beim 

Steuerpflichtigen nicht eingeholt werden konnte, 

aufgrund eines Sammelauskunftsersuchens, das darauf begründet ist, dass aufgrund 

allgemein zugänglicher Informationen, z. B. bei einer Betriebsprüfung, der Verdacht 

der Steuerverkürzung durch eine bestimmte Personengruppe vorliegt. 

an die Erbschaftsteuerstelle des Finanzamts 

Beim Tod eines Kunden muss das Kreditinstitut der zuständigen Erbschaftssteuerstelle 

die verwalteten Vermögenswerte anzeigen, falls die Vermögenswerte 5.000 Euro 

übersteigen. 

In bestimmten Sonderfällen, wenn z. B. ein Konto zugunsten Dritter vorliegt, ist ebenfalls 

eine Meldung abzugeben. 

an die Ermittlungsbehörden im Steuerstrafverfahren 

Im Steuerstrafverfahren haben die Finanzbehörden die gleichen Rechte, die die Staatsanwaltschaft 

im Strafermittlungsverfahren hat; es besteht Auskunftspflicht für die 

Mitarbeiter des Kreditinstitute. 

Aufgrund eines richterlichen Befehls können die Ermittlungsbehörden Durchsuchungen 

beim Kreditinstitut und Beschlagnahmungen von Kundendaten durchführen. 

an das Bundeszentralamt für Steuern 

aufgrund der Nutzung des automatischen Kontoabrufsystems, zur Ermittlung der 

Existenz eines Kontos und die damit verbundenen Stammdaten (keine Auskunft über 

Kontostände und -bewegungen), 

Meldung sämtlicher beim Kreditinstitut vorliegender Freistellungsaufträge (Name, 

Vorname, Geburtsdatum jedes Auftraggebers), 

Meldung der Höhe des tatsächlich in Anspruch genommenen Freistellungsbetrags zur 

Prüfung der rechtmäßigen Inanspruchnahme des Sparer-Freibetrags. 

AO 

§ 30 a 

KWG 

§ 24 c 

165


Auskunftspflicht in Strafsachen 

Die Strafprozessordnung sieht vor, dass die Behörde (z. B. Staatsanwaltschaft) im Strafverfolgungsverfahren 

ein uneingeschränktes Auskunftsrecht hat. Die Strafverfolgungsbehörde 

kann auch auf das Kontoabrufsystem zugreifen. Mitarbeiter von Kreditinstituten können 

als Zeugen vorgeladen werden und müssen im Strafprozess aussagen. Dies gilt nicht für 

Zivilprozesse. Kontroll- und Meldepflichten bestehen für die Kreditinstitute aufgrund des 

Geldwäschegesetztes und des Wertpapierhandelsgesetzes (Verdacht auf Insidergeschäfte). 

Auskunftspflicht gegenüber Sozialbehörden 

SGB 

Eine Reihe von Sozialbehörden haben aufgrund von Vorschriften der Sozialgesetzbücher 

Auskunftsrechte gegenüber Kreditinstituten. 

Behörde 

(Beispiele) 

Rechtsgrundlage 

Arbeitsagentur 

Sozialhilfeträger 

Rentenund 

Unfallversicherungsträger 

Auskunftsgründe und Umfang der Auskunft 

Zweck: Überprüfung der Bedürftigkeit für den Bezug von Arbeitslosengeld II 

Auskunftserteilung über den Arbeitslosen, dessen Ehegatte oder Partner 

Zugriffsmöglichkeit der Arbeitsagentur auf die Kontoabrufdatei im 

Rahmen des automatisierten Kontoabrufs 

Zweck: Überprüfung der Sozialhilfeberechtigung 

Umfang entspricht dem der Bedürftigkeitsprüfung für den Bezug von 

Arbeitslosengeld II 

Zweck: Feststellung von Rückforderungen der Versicherungsträger für zu 

viel bezahlte Renten, besonders im Todesfall 

Auskunftsumfang erstreckt sich auf die Namen und Anschriften der 

Personen, die Geldleistungen empfangen haben oder die verfügt haben 

§ 315 Abs. 2 

SGB III 

§ 117 Abs. 3 

SGB XII 

§ 118 Abs. 4 

SGB VI 

§ 96 Abs. 4 

SGB VII 

Auskunftspflicht gegenüber der Bankenaufsicht 

KWG 

§ 44 

KWG 

§§ 13 –14 

Gegenüber der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) haben die Kreditinstitute 

eine generelle Auskunftspflicht – ohne besonderen Anlass – über alle Geschäftsangelegenheiten. 

Im Rahmen des Kreditgeschäftes besteht Meldepflicht für Groß- und 

Millionenkredite. 

Auskunftspflicht bei Zwangsvollstreckung 

ZPO 

§ 840 

Im Zwangsvollstreckungsverfahren muss ein Kreditinstitut nach Zustellung eines Pfändungsbeschlusses 

eine Drittschuldnererklärung abgeben. Der Gläubiger hat ein Recht zu 

erfahren, ob die vollstreckte Forderung beim Kunden vorhanden ist. 

Auskunftspflicht im Insolvenzverfahren 

InsO 

Wird das Insolvenzverfahren eröffnet, geht das Recht auf Auskunft auf den Insolvenzverwalter 

über. Das Auskunftsrecht geht allerdings nur in dem Rahmen über, der zur Erfüllung 

der Aufgaben erforderlich ist. Dem Insolvenzverwalter muss angezeigt werden, wer 

zur Insolvenzmasse gehörende Gegenstände in Besitz hat bzw. dem Unternehmen etwas 

schuldet. 

166


1.7.2.2 Entbindung von der Schweigepflicht durch den Kunden 

In einigen Fällen kann das Kreditinstitut auch ausdrücklich durch den Kunden von der 

Schweigepflicht befreit werden. 

Entbindung von der Schweigepflicht durch den Kunden 

im Zivilprozess Bankauskunft SCHUFA-Klausel 

Entbindung im Zivilprozess 

Der Zivilprozess ist ein gerichtliches Verfahren vor den ordentlichen Gerichten in bürgerlichen 

Rechtsstreitigkeiten. Er dient der Feststellung, Durchsetzung und Sicherung privater 

Rechte. Anders als beim Strafprozess hat das Kreditinstitut wie alle Zeugen im Zivilprozess 

ein Aussageverweigerungsrecht, um das Bankgeheimnis nach den AGB zu wahren. 

Wenn der Kunde jedoch eine Aussage wünscht, muss er das Kreditinstitut von der Schweigepflicht 

entbinden. 

Entbindung im Rahmen einer Bankauskunft 

Eine Bankauskunft ist eine allgemein gehaltene Mitteilung eines Kreditinstituts über die 

wirtschaftlichen Verhältnisse, die Kreditwürdigkeit und Zahlungsfähigkeit eines Kunden. 

Betragsmäßige Angaben werden nicht gemacht. Die Kreditinstitute verwenden hierfür 

institutseigene Formulare. 

Bankauskünfte über Privatpersonen werden z. B. von Wohnungsvermietern oder Kreditkartenherausgebern 

verlangt. Bei Firmenkunden werden solche Auskünfte von verschiedenen 

Vertragspartnern, wie z. B. Lieferanten, angefordert. 

Da die Kreditinstitute das Bankgeheimnis zu wahren haben, sind Regelungen für Bankauskünfte 

in den AGB getroffen. Diese Regeln gelten im Verhältnis zwischen dem Kreditinstitut 

und dem Kunden. 

AGB 

Banken und 

Sparkassen 

AGB-Regelungen zur Bankauskunft 

juristische Personen und im Handelsregister 

eingetragene Kaufleute 

Auskünfte werden grundsätzlich erteilt, wenn der 

Kunde der Erteilung nicht allgemein oder im Einzelfall 

widersprochen hat. 

andere Kunden 

(Privatkunden, Kleingewerbetreibende, Personenvereinigungen 

und Freiberufler) 

Auskünfte werden nur erteilt, wenn der Kunde allgemein 

oder im Einzelfall eingewilligt hat. 

Bankauskünfte können nur von eigenen Kunden oder Kreditinstituten angefordert werden. Sollten Nicht- 

Kunden des Kreditinstituts eine solche Auskunft wünschen, müssen sie diese über ihr eigenes Kreditinstitut 

anfordern. 

Die Zulässigkeit, der Umfang und der Inhalt von Bankauskünften im Verhältnis zwischen 

Kreditinstitut und Kunde richten sich nach den AGB. Für die Rechts beziehung zwischen 

den Kredit instituten gelten Grund sätze der Deutschen Kredit wirtschaft. 

167


168


Wesentliche Regelungen des Bankauskunftsverfahrens zwischen Kreditinstituten 

Auskunftsanfragen 

sollten schriftlich erfolgen, nur in Ausnahmefällen soll davon abgewichen werden, 

der Anfragegrund, mit dem das berechtigte Interesse an der Bankauskunft glaubhaft 

gemacht wird, ist anzugeben. 

AGB 

Banken und 

Sparkassen 

Auskunftserteilungen 

Auskunftsverweigerung 

Weitergabe der 

Auskunft an den 

Kunden 

sollen allgemein gehalten sein und schriftlich erteilt werden, 

sind zu dokumentieren und in der Regel schriftlich zu bestätigen, 

werden nur aufgrund von Erkenntnissen erteilt, die der auskunftsgebenden Stelle 

vorliegen; es werden keine Recherchen angestellt. 

soll allgemein gehalten sein, 

soll so formuliert sein, dass sie nicht als negative Auskunft verstanden werden kann, 

wenn juristische Personen und eingetragene Kaufleute die Erteilung einer Auskunft 

untersagt haben oder bei anderen Kunden eine Einwilligung nicht vorliegt, 

hat die angefragte Stelle keinen Einblick in die wirtschaftlichen Verhältnisse des 

Kunden, ist dies in der Antwort deutlich zum Ausdruck zu bringen. 

Eingeholte Bankauskünfte werden inhaltlich unverändert weitergegeben. 

Der Kunde ist ausdrücklich darauf hinzuweisen, dass er empfangene Informationen 

nur für den angegebenen Zweck verwenden und nicht an Dritte weitergeben darf. 

Lernkontrolle 

Aufgaben 1– 6 u. 8 

Entbindung durch die SCHUFA-Klausel 

Als Vertragspartner der SCHUFA (SCHUFA Holding AG, Schutzgemeinschaft für allgemeine 

Kreditsicherung) lassen sich Kreditinstitute z. B. bei der Kontoeröffnung durch eine 

gesonderte Einverständniserklärung vom Bankgeheimnis befreien. Die Bankkunden müssen 

zu diesem Zweck die sogenannte SCHUFA-Klausel unterschreiben. Das Auskunftsverfahren 

erfolgt nach dem Prinzip der Gegenseitigkeit. Alle Vertragspartner erhalten 

Auskünfte über die dort registrierten Daten über natürliche Personen (Verbraucher, Einzelkaufleute, 

Freiberufler). Die Kreditinstitute informieren im Gegenzug die SCHUFA über 

den weiteren Verlauf des Geschäfts (z. B. Kontoeröffnung und anschließende Kontoführung). 

Den Vertragspartnern soll durch diese Daten die Einschätzung der Bonität von neuen 

Kunden und Bestandskunden ermöglicht werden. 

Vertragspartner der SCHUFA sind neben den Kreditinstituten auch andere Unternehmen. 

Auskunft über Positiv- und Negativmerkmale 

Kreditinstitute und sonstige Finanzdienstleister, 

z. B. Kreditkartenunternehmen, Leasinggesellschaften, Bausparkassen: 

erhalten Auskünfte über gespeicherte Positiv- und Negativmerkmale 

Nicht-Finanzdienstleister, 

z. B. Telekommunikationsunternehmen, Handelsunternehmen, Inkassounternehmen, Versicherungen: 

erhalten nur Auskunft über gespeicherte Negativmerkmale 

169


SCHUFA-Klausel 

Kontoeröffnungsanträge 

Kreditanträge 

EUROPA-Bank Baden-Württemberg AG 

Stuttgart 

Ich/Wir willige(n) ein, dass die EUROPA-Bank Baden-Württemberg AG der SCHUFA 

HOLDING AG, Kormoranweg 5, 65201 Wiesbaden, Daten über die Beantragung, die 

Aufnahme und Beendigung dieser Kontoverbindung sowie über die Beantragung, die 

Aufnahme (Kreditnehmer, Kreditbetrag, Laufzeit, Ratenbeginn) dieses Kredits übermittelt. 

Unabhängig davon wird die EUROPA-Bank Baden-Württemberg eG der SCHUFA auch 

Daten aufgrund nicht vertragsgemäßen Verhaltens (z. B. Forderungsbetrag nach Kündigung, 

Konten- und Kreditkartenmissbrauch) übermitteln. Diese Meldungen dürfen 

nach dem Bundesdatenschutzgesetz nur erfolgen, soweit dies nach der Abwägung aller 

betroffenen Interessen zulässig ist. 

Insoweit befreie(n) ich/wir die EUROPA-Bank Baden-Württemberg AG zugleich vom 

Bankgeheimnis. 

Die SCHUFA speichert und übermittelt die Daten an ihre Vertragspartner im EU-Binnenmarkt, 

um diesen Informationen zur Beurteilung der Kreditwürdigkeit von natürlichen 

Personen zu geben. Vertragspartner der SCHUFA sind vor allem Kreditinstitute sowie 

Kreditkarten- und Leasinggesellschaften. Daneben erteilt die SCHUFA auch Auskünfte 

an Handels-, Telekommunikations- und sonstigen Unternehmen, die Leistungen und 

Lieferungen gegen Kredit gewähren. Die SCHUFA stellt personenbezogene Daten nur 

zur Verfügung, wenn ein berechtigtes Interesse hieran im Einzelfall glaubhaft dargelegt 

wurde. Zur Schuldnerermittlung gibt die SCHUFA Adressdaten bekannt. Bei der Erteilung 

von Auskünften kann die SCHUFA ihren Vertragspartnern ergänzend einen aus 

ihrem Datenbestand errechneten Wahrscheinlichkeitswert zur Beurteilung des Kreditrisikos 

mitteilen (Score-Verfahren) 

Ich kann/Wir können Auskunft bei der SCHUFA über die mich/uns betreffenden gespeicherten 

Daten erhalten. Weitere Informationen über das SCHUFA-Auskunfts- und 

Score-Verfahren enthält ein Merkblatt, das auf Wunsch zur Verfügung gestellt wird. Die 

Anschrift der SCHUFA lautet: SCHUFA HOLDING AG, Verbraucherservice, Postfach 

5640, 30056 Hannover. 

Ich/Wir willige(n) ein, dass im Falle eines Wohnsitzwechsels die vorgenannte SCHUFA 

die Daten an die dann dafür zuständige SCHUFA übermittelt. 

Ort, Datum 

Unterschrift des Kontoinhabers 

Unterschrift des weiteren Kontoinhabers 

170


Die SCHUFA-Klausel umfasst drei Aspekte und entspricht in dieser Form auch den Datenschutzvorschriften: 

1. Der Kunde willigt ein, dass Daten über Beantragung, Aufnahme und Beendigung der 

Kontoverbindung an die SCHUFA übermittelt werden (Positivmerkmale). 

2. Das Kreditinstitut darf der SCHUFA auch Daten über nichtvertragsgemäßes Verhalten 

des Kunden übermitteln (Negativmerkmale). Dies ist nur möglich, soweit es zur Wahrung 

berechtigter Interessen erforderlich ist und die schutzwürdigen Belange des Kunden 

nicht beeinträchtigt werden. Es ist eine Interessensabwägung vorzunehmen. 

3. Soweit die SCHUFA-Klausel eine Datenübermittlung zulässt, befreit der Kunde die 

Bank zugleich auch vom Bankgeheimnis. 

Die SCHUFA speichert jeweils den Personenstammsatz eines Kunden. Dieser besteht aus 

Name, Vorname, Geburtsdatum, Geburtsort sowie der Anschrift (aktuelle und frühere). 

Daneben werden zusätzlich Positiv- und Negativmerkmale gemeldet und gespeichert. 

Beispiele gespeicherter SCHUFA-Merkmale bei Giro- und Kreditkartenkonten 

Positivmerkmale Negativmerkmale 

Kontoantrag 

Kontoeröffnung 

vereinbarungsgemäße Beendigung der Kontoverbindung 

Kündigung wegen Bankkartenmissbrauchs durch den 

rechtmäßigen Inhaber 

Kündigung wegen Verzug bei Zahlungsunfähigkeit oder 

-willigkeit 

Saldo aller fälligen Forderungen (Gesamtfälligstellung) 

Verbraucher haben laut Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) das Recht, jederzeit die zu ihrer 

Person bei der SCHUFA gespeicherten Daten einzusehen (Eigenauskunft). Der Antrag 

kann direkt über das Verbraucherportal www.meineSchufa.de online beantragt werden 

und ist einmal jährlich kostenfrei. Falls die gespeicherten Daten nicht korrekt sind, kann 

der Verbraucher widersprechen und Berichtigung verlangen. Für die Aufbewahrung personenbezogener 

Daten gibt es unterschiedliche gesetzliche Grundlagen und Fristen. Um 

die Belange des Verbrauchers zu berücksichtigen, werden die SCHUFA-Merkmale nach 

einer angemessenen Zeit gelöscht. 

Wenn ein Kunde eines Kreditinstituts keinen SCHUFA-Eintrag möchte, kann er die Unterschrift 

unter die SCHUFA-Klausel verweigern oder seine bereits erteile Einwilligung widerrufen. 

Das Kreditinstitut wird dann wahrscheinlich die Kontoeröffnung verweigern bzw. 

auflösen oder sein Konto nur noch auf Guthabenbasis führen. 

Zur Prognose über das künftige Verhalten von Personengruppen hat die SCHUFA ein 

Scoring-Verfahren entwickelt. Die Vorhersage erfolgt auf Basis der bei der SCHUFA gespeicherten 

Daten mittels mathematisch-statistischer Methoden. Der Score-Wert zeigt die 

Wahrscheinlichkeit für den Eintritt eines bestimmten künftigen Zahlungsverhaltens. 

BDSG 

§34 

Lernkontrolle 

Aufgabe 7 

1.7.3 Datenschutz 

Kreditinstitute unterliegen wie alle nicht öffentlichen Stellen, die personenbezogene Daten 

automatisiert verarbeiten, dem BDSG. Dieses hat zum Ziel, den Einzelnen in seinen Persönlichkeitsrechten 

zu schützen, indem der Umgang mit personenbezogenen Daten geregelt 

wird. Diese Daten sind Einzelangaben über die persönlichen und sachlichen Verhält- 

BDSG 

171

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