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Sparkasse
Attendorn Lennestadt Kirchhundem
Offenlegungsbericht der Sparkasse
Attendorn-Lennestadt-Kirchhundem
Offenlegung nach § 26a KWG zum
31.12.2012 und Offenlegung nach § 7
Instituts-Vergütungsverordnung
(Vergütungsbericht)
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 1 von 21

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Abkürzungsverzeichnis
a. F. Alte Fassung
BaFin
CRD
DBS
HGB
IAS
Instituts-
VergV
IRBA
IFRS
KRMT
KSA
KWG
MaRisk
PD
RL
SolvV
VaR
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
EU-Banken- und Kapitaladäquanzrichtlinie, Capital Requirement Directive
Durchschnittliche Bilanzsumme
Handelsgesetzbuch
International Accounting Standards
InstitutsVergütungsverordnung
Auf internen Ratings basierender Ansatz (Internal Ratings-Based Approach)
International Financial Reporting Standards
Kreditrisikominderungstechniken
Kreditrisiko-Standardansatz
Gesetz über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz)
Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute
Ausfallwahrscheinlichkeit (Probability of Default)
Richtlinie
Solvabilitätsverordnung
Value at Risk
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Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung 4
2 Risikomanagement (§ 322 SolvV) 4
3 Anwendungsbereich der Solvabilitätsverordnung (§ 323 SolvV) 5
4 Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV) 5
5 Angemessenheit der Eigenmittel (§ 325 SolvV) 6
6 Adressenausfallrisiko Allgemein (§ 327 SolvV) 8
6.1 Gesamtbetrag der Forderungen nach risikotragenden Instrumenten 8
6.2 Geografische Hauptgebiete nach kreditrisikotragenden Instrumenten 8
6.3 Hauptbranchen nach kreditrisikotragenden Instrumenten 9
6.4 Vertragliche Restlaufzeiten nach kreditrisikotragenden Instrumenten 9
7 Adressenausfallrisiko Notleidende und in Verzug geratene Kredite 10
7.1 Definition „in Verzug“ und „notleidend“ (§ 327 Abs. 1 Nr. 1 SolvV) 10
7.2 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche 10
7.3 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptgebiet 12
7.4 Bildung und Entwicklung der Risikovorsorge (§ 327 Abs. 1 Nr. 2 SolvV) 12
8 Adressenausfallrisiko KSA (§ 328 SolvV) 13
9 Adressenausfallrisiko Beteiligungen (§ 332 SolvV) 14
10 Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV) 15
11 Kreditrisikominderungstechniken (§ 336 SolvV) 15
12 Marktrisiko (§ 330 SolvV) 17
13 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtbankebene (§ 333 SolvV) 17
14 Operationelles Risiko (§ 331 SolvV) 17
15 Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen
(§ 326 SolvV) 18
16 Informationen zum Vergütungssystem nach § 7 Instituts-
Vergütungsverordnung (Vergütungsbericht) 18
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1 Einleitung
Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht hat im Jahr 2004 die aufsichtsrechtlichen Regelungen
zur angemessenen Eigenkapitalausstattung international tätiger Banken überarbeitet.
Das Grundkonzept der Eigenkapitalvereinbarung („Basel II“) besteht aus drei
sich ergänzenden Säulen, mit dem Ziel, die Stabilität des nationalen und des internationalen
Bankensystems besser abzusichern.
Mit der dritten Säule verfolgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem
Marktteilnehmern Informationen über den Anwendungsumfang, das Kapital, das Risiko,
den Risikoanalyseprozess und somit die Kapitaladäquanz einer Bank zugänglich gemacht
werden. Die dritte Säule ergänzt die Mindesteigenkapitalanforderungen (erste
Säule) und das Überprüfungsverfahren der Bankenaufsicht (zweite Säule).
In Deutschland wurden die erweiterten Offenlegungsanforderungen der dritten Säule
zum 1. Januar 2007 mit dem neuen § 26a KWG und der Einführung der Solvabilitätsverordnung
(SolvV) in nationales Recht umgesetzt. Sie ersetzt den bisherigen Grundsatz I
und konkretisiert die in § 10 KWG geforderte Angemessenheit der Eigenmittel der Institute.
Übergangsweise hatten die Institute bis Ende 2007 die Möglichkeit, ihre Eigenkapitalanforderungen
vollumfänglich weiterhin auf Basis der bisherigen Regelungen zu berechnen.
Auf Grund der nationalen Umsetzung der neuen Offenlegungsanforderungen
der CRD II waren mit Wirkung vom 31. Dezember 2010 in den Bereichen Eigenkapital (§
324 SolvV), Marktrisiko/eigene Modelle (§ 330 SolvV) sowie Kreditrisikominderungstechniken/IRBA
(§ 336 SolvV) Anpassungen erforderlich. Darüber hinaus wurden zentrale Aspekte
der im September 2010 erarbeiteten „Leitlinien Offenlegung“ der deutschen Bankenaufsicht
aufgenommen.
Die Vorgaben der Banken- und Kapitaladäquanzrichtlinie (CRD III) finden durch eine Änderung
der Solvabilitätsverordnung (SolvV) auch für deutsche Institute Anwendung. Sie
entfalten damit Wirkung für die Offenlegungsberichte ab dem Jahr 2011.
In Kapital 16 werden Informationen zu Vergütungssystemen (§ 7 InstitutsVergV) dargestellt.
2 Risikomanagement (§ 322 SolvV)
Die Informationen zum Risikomanagement sind im Lagebericht nach § 289 HGB unter
dem Gliederungspunkt „F. Risikoberichterstattung“ veröffentlicht.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 4 von 21

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3 Anwendungsbereich der Solvabilitätsverordnung (§ 323 SolvV)
Die Sparkasse Attendorn-Lennestadt-Kirchhundem ist das übergeordnete Unternehmen
der Institutsgruppe. Nachgeordnetes Unternehmen gemäß § 10a Abs. 2 KWG ist die
Verwa Beteiligungsgesellschaft mbH, Attendorn.
Gemäß § 10a Abs. 6 KWG muss das übergeordnete Unternehmen dieser Institutsgruppe
- im Sinne des § 10a Abs. 1 und 4 KWG - grundsätzlich seine maßgeblichen Positionen
mit denen des nachgeordneten Unternehmens konsolidieren.
Die Sparkasse Attendorn-Lennestadt-Kirchhundem ist durch Bescheid der Bundesanstalt
für Finanzdienstleistungsaufsicht hinsichtlich der Verwa Beteiligungsgesellschaft mbH
von den Verpflichtungen nach § 10a Abs. 6 KWG freigestellt. Eine aufsichtrechtliche Konsolidierung
erfolgt daher nicht.
4 Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV)
Das Kernkapital der Sparkasse Attendorn-Lennestadt-Kirchhundem setzt sich aus den
offenen Rücklagen gemäß § 10 Abs. 2a Satz 1 Nr. 4 KWG, vermindert um die Abzugspositionen
nach § 10 Abs. 2a Satz 2 Nr. 2 und 6 KWG zusammen.
Das Ergänzungskapital der Sparkasse besteht zum Teil aus nachrangigen Verbindlichkeiten.
Zu deren Ausgestaltung verweisen wir auf die Ausführungen im gesetzlichen Anhang
nach § 264 HGB zu diesem Punkt.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 5 von 21

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Eigenkapitalstruktur
Stichtag
Mio €
Gesamtbetrag Kernkapital nach § 10 Abs. 2a KWG 58,1
dar.: offene Rücklagen 58,1
dar.: Bilanzgewinn, Zwischengewinn ---
dar.: Sonderposten für allgemeine Bankrisiken nach § 340 g HGB 8,8
dar.: Anderes Kapital nach § 10 Abs. 2 a Satz 1 Nr. 8 KWG ---
dar.: Sonstiges Kapital nach § 10 Abs. 2a Satz 1 Nr. 10 i. V. m. 10 Abs. 4 KWG ---
dar.: Stille Vermögenseinlagen gem. § 64 m Abs. 1 Satz 1 KWG (Altbestand) ---
dar.: Abzugspositionen nach § 10 Abs. 2a Satz 2 KWG 0,0
Gesamtbetrag Ergänzungskapital nach § 10 Abs. 2b KWG nach Abzug der Abzugspositionen
gemäß § 10 Abs. 2b Satz 2 KWG und Drittrangmittel nach § 10 Abs. 2c KWG
36,8
nachrichtlich: Summe der Abzugspositionen gemäß § 10 Abs. 2b Satz 2 KWG 0,0
nachrichtlich: Summe der Abzugspositionen gemäß § 10 Abs. 6 und 6a KWG 0,0
Gesamtbetrag des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals nach § 10 Abs. 1d Satz 1 KWG
und der anrechenbaren Drittrangmittel nach § 10 Abs. 2c KWG
94,9
5 Angemessenheit der Eigenmittel (§ 325 SolvV)
Die Angemessenheit der Eigenmittel der Sparkasse richtet sich nach den Vorschriften
der Solvabilitätsverordnung.
Die Unterlegung des Adressenausfallrisikos erfolgt nach der Methodik des Kreditrisikostandardansatzes.
Für sämtliche Marktrisiken werden die aufsichtsrechtlichen Standardmethoden
angewendet. Der Unterlegungsbetrag für das operationelle Risiko wird
nach dem Basisindikatoransatz ermittelt.
Weitergehende Informationen sind im Lagebericht nach § 289 HGB unter dem Gliederungspunkt
„F. Risikoberichterstattung“ veröffentlicht.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 6 von 21

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Kapitalanforderungen
Kreditrisiko
Standardansatz
Eigenkapitalanforderung
in Mio. €
- Zentralregierungen ---
- Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften 0,0
- Sonstige öffentliche Stellen 0,0
- Multilaterale Entwicklungsbanken ---
- Internationale Organisationen ---
- Institute 0,3
- von Kreditinstituten emittierte gedeckte
0,0
Schuldverschreibungen
- Unternehmen 14,5
- Mengengeschäft 8,7
- durch Immobilien besicherte Positionen 5,4
- Investmentanteile 4,9
- Sonstige Positionen 0,7
- Überfällige Positionen 1,0
Verbriefungen
Verbriefungen im Standardansatz ---
Risiken aus Beteiligungswerten
Beteiligungswerte im Standardansatz 1,1
Marktrisiken des Handelsbuchs
Marktrisiken gemäß Standardansatz 0,7
Operationelle Risiken
Operationelle Risiken gemäß Basisindikatoransatz 4,2
Gesamt 41,5
Kapitalquoten
Gesamtkennziffer Kernkapitalquote
in %
in %
Einzelinstitut 18,28 11,19
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6 Adressenausfallrisiko Allgemein (§ 327 SolvV)
Die nachfolgenden Übersichten enthalten den Gesamtbetrag der Forderungen inkl. offener
Zusagen, jeweils aufgeschlüsselt nach den verschiedenen Forderungsarten zum Offenlegungsstichtag.
Zu den offenen Zusagen zählen neben den nicht in Anspruch genommenen externen
Limiten auch nicht in Anspruch genommene interne Limite sowie nicht in Anspruch genommene
aber bereits genehmigte Überziehungen. Zu dem Gesamtbetrag der Forderungen
zählen Forwarddarlehen erst ab dem Zeitpunkt der Inanspruchnahme. Kommunal
verbürgte Treuhandkredite sind nicht enthalten.
Die bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte werden jeweils mit ihrer Bemessungsgrundlage
vor Kreditrisikominderung (nach SolvV) ausgewiesen; die derivativen Instrumente
mit ihren Kreditäquivalenzbeträgen.
6.1 Gesamtbetrag der Forderungen nach risikotragenden Instrumenten
Da die Beträge am Offenlegungsstichtag nicht wesentlich von den Durchschnittsbeständen
abweichen, konnte auf eine Darstellung der Durchschnittsbeträge verzichtet werden.
Gesamtbetrag
der Forderungen
Kredite, Zusagen und
andere nicht-derivative
außerbilanzielle Aktiva
Wertpapiere
Derivative Instrumente
Betrag in Mio. € Betrag in Mio. € Betrag in Mio. €
1.029,0 350,3 ---
6.2 Geografische Hauptgebiete nach kreditrisikotragenden Instrumenten
Geografische
Hauptgebiete
Kredite, Zusagen und
andere nicht-derivative
außerbilanzielle Aktiva
Wertpapiere
Derivative Instrumente
Betrag in Mio. € Betrag in Mio. € Betrag in Mio. €
Kreis Olpe 657,9 --- ---
Deutschland (ohne Kreis
Olpe)
EWR (ohne Deutschland und
Kreis Olpe)
Sonstige (ohne EWR,
Deutschland und Kreis Olpe)
367,3 334,5 ---
1,2 15,8 ---
2,6 --- ---
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6.3 Hauptbranchen nach kreditrisikotragenden Instrumenten
Hauptbranchen
Kredite, Zusagen
und andere nichtderivative
außerbilanzielle
Aktiva
Wertpapiere
Derivative
Instrumente
Betrag in Mio. € Betrag in Mio. € Betrag in Mio. €
Banken 236,0 138,9 ---
Investmentfonds
(inkl. Geldmarktfonds)
--- 155,3 ---
Öffentliche Haushalte 34,2 48,6 ---
Privatpersonen
(inkl. wirtschaftlich selbstständige
natürliche Personen)
399,1 --- ---
Unternehmen 326,9 --- ---
davon:
Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei und Aquakultur
6,3 --- ---
Energie- und Wasserversorgung,
Entsorgung,
Bergbau und Gewinnung
11,4 --- ---
von Steinen und Erden
Verarbeitendes Gewerbe 125,4 --- ---
Baugewerbe 18,2 --- ---
Handel; Instandhaltung und
Reparatur von Kraftfahrzeugen
23,2 --- ---
Verkehr und Lagerei,
Nachrichtenübermittlung
6,7 --- ---
Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
6,3 --- ---
Grundstücks- und
Wohnungswesen
72,0 --- ---
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
57,4 --- ---
Organisationen ohne
Erwerbszweck
1,2 --- ---
Sonstige 31,6 7,5 ---
6.4 Vertragliche Restlaufzeiten nach kreditrisikotragenden Instrumenten
Restlaufzeiten
Kredite, Zusagen
und andere nichtderivative
außerbilanzielle
Aktiva
Wertpapiere
Derivative
Instrumente
Betrag in Mio. € Betrag in Mio. € Betrag in Mio. €
< 1 Jahr 451,2 42,2 ---
1 Jahr – 5 Jahre 134,0 77,3 ---
> 5 Jahre bis unbefristet 443,8 230,8 ---
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7 Adressenausfallrisiko Notleidende und in Verzug geratene
Kredite
7.1 Definition „in Verzug“ und „notleidend“ (§ 327 Abs. 1 Nr. 1 SolvV)
Für die Sparkasse gilt ein Engagement ab dem ersten Tag einer Limitüberziehung als
„überzogen“. Ein Ausfall liegt ab einem Zahlungsverzug von mehr als 90 Tagen vor.
Forderungen werden im Rahmen der SolvV als „in Verzug“ klassifiziert, wenn diese mehr
als 90 aufeinanderfolgende Tage überfällig sind. Der Verzug wird bei der Sparkasse dabei
kontenbezogen (§ 26 Abs. 16 SolvV) ermittelt.
Die Einstufung von Forderungen als „notleidend“ orientiert sich an den Kriterien zur Bildung
von Risikovorsorge.
7.2 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden
Krediten
Betrag in
Mio.€
Bestand
EWB
Betrag in
Mio.€
Bestand
PWB
Betrag in
Mio.€
Betrag in
Mio.€
Bestand
Rückstellungen
Nettozuführung/
Auflösung
von
EWB/Rückstellungen
Betrag in
Mio.€
Direktabschreibungen
Betrag in
Mio.€
Betrag in
Mio.€
Hauptbranchen
Banken --- --- --- --- --- ---
Investmentfonds
--- --- --- --- --- ---
(inkl. Geldmarktfonds)
Öffentliche
Haushalte
--- --- --- --- --- ---
Privatpersonen
(inkl. wirtschaftlich
selbstständige
natürliche Personen)
Eingänge
auf abgeschriebene
Forderungen
Kredite
in
Verzug
Betrag
in Mio.€
9,2 6,0 --- 0,6 --- 3,6
Unternehmen 18,6 9,3 0,1 0,9 --- 2,5
davon:
Land- und
Forstwirtschaft,
Fischerei
0,2 0,2 --- 0,1 --- ---
und
Aquakultur
Energie- und
Wasserversorgung,
Entsorgung,
Bergbau und
0,1 0,1 --- --- --- ---
Gewinnung
von Steinen
und Erden
Verarbeitendes
Gewerbe
2,5 1,5 --- 0,2 --- 0,2
Baugewerbe 0,6 0,5 --- --- --- 0,1
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 10 von 21

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Attendorn Lennestadt Kirchhundem
Hauptbranchen
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden
Krediten
Betrag in
Mio.€
Bestand
EWB
Betrag in
Mio.€
Bestand
PWB
Betrag in
Mio.€
Betrag in
Mio.€
Bestand
Rückstellungen
Nettozuführung/
Auflösung
von
EWB/Rückstellungen
Betrag in
Mio.€
Direktabschreibungen
Betrag in
Mio.€
Betrag in
Mio.€
Eingänge
auf abgeschriebene
Forderungen
Kredite
in
Verzug
Betrag
in Mio.€
Handel; Instandhaltung
und
Reparatur
0,3 0,3 0,1 0,1 --- 0,1
von Kraftfahrzeugen
Verkehr und
Lagerei,
Nachrich-
0,1 0,1 --- --- --- ---
tenübermitt-
lung
Finanz- und
Versicherungs-
--- --- --- --- --- ---
dienstleis-
tungen
Grundstücks-
und
Wohnungswesen
9,8 2,5 --- -0,3 --- 1,6
Sonstiges
Dienstleistungsgewerbe
5,0 4,1 --- 0,8 --- 0,5
Organisationen
ohne Erwerbszweck
--- --- --- --- --- ---
Sonstige 0,2 0,2 --- --- --- 0,1
Gesamt 28,0 15,5 1,5 0,1 1,5 --- 0,2 6,2
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 11 von 21

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7.3 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptgebiet
Geografische
Hauptgebiete
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden und in
Verzug geratenen Krediten
(mit Wertberichtigungsbedarf)
Betrag in Mio. €
Bestand
EWB
Betrag in
Mio. €
Bestand
PWB
Betrag in
Mio. €
Bestand
Rückstellungen
Betrag in
Mio. €
Kredite in
Verzug
Betrag in
Mio. €
Kreis Olpe 16,0 11,4 0,1 4,5
Deutschland (ohne
Kreis Olpe)
EWR (ohne Deutschland
und Kreis Olpe)
Sonstige (ohne EWR,
Deutschland und Kreis
Olpe)
11,9 4,1 --- 1,7
0,1 --- --- ---
--- --- --- ---
Gesamt 28,0 15,5 1,5 0,1 6,2
7.4 Bildung und Entwicklung der Risikovorsorge (§ 327 Abs. 1 Nr. 2 SolvV)
Die Sparkasse verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig Adressenausfallrisiken
bei Kreditengagements zu erkennen, zu steuern, zu bewerten und im Jahresabschluss
durch Risikovorsorge (Einzelwertberichtigungen, Rückstellungen) abzuschirmen.
Die Risikovorsorge wird gemäß der handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Vorschriften
nach dem strengen Niederstwertprinzip ermittelt.
Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf
besteht. Soweit uns Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung der
wirtschaftlichen Verhältnisse hinweisen, erfolgt eine außerordentliche Überprüfung. Die
Bildung der Risikovorsorge orientiert sich an der Wahrscheinlichkeit, mit der der Kreditnehmer
seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Basis hierfür
ist die Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse und das Zahlungsverhalten des
Kunden.
Zur Feststellung der Höhe der Risikovorsorge erfolgt eine Bewertung der Sicherheiten
mit ihrem wahrscheinlichen Realisationswert, um einschätzen zu können, welche Zahlungen
nach Eintritt von Leistungsstörungen noch erwartet werden.
Die Wertberichtigungen, Rückstellungen und Direktabschreibungen werden per Antrag
kompetenzgerecht entschieden. Es erfolgt eine regelmäßige Überprüfung der Angemessenheit
und ggf. daraus resultierende Anpassungen. Bei nachhaltiger Verbesserung der
wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers, die eine Kapitaldienstfähigkeit erkennen
lassen oder bei einer zweifelsfreien Kreditrückführung aus vorhandenen Sicherheiten,
erfolgt eine Auflösung der Risikovorsorge.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 12 von 21

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Sparkasse
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Die Erfassung, Fortschreibung und Auflösung der Risikovorsorge erfolgt bei der Sparkasse
in einem zentralen System innerhalb des Bereichs Kreditservice.
Für latente Ausfallrisiken bildet die Sparkasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber hinaus
bestehen weitere Vorsorgereserven für allgemeine Bankrisiken.
In den Arbeitsanweisungen sind die Berechnungsweisen sowie die Prozesse zur Genehmigung
der Risikovorsorgen geregelt.
Anfangsbestand
der
Periode
Betrag in
Mio. €
Fortschreibung
in der
Periode
Betrag in
Mio. €
Auflösung
Betrag in
Mio. €
Verbrauch
Betrag in
Mio. €
wechselkursbedingte
und
sonstige Veränderungen
Betrag in
Mio. €
Endbestand
der Periode
Betrag in
Mio. €
EWB 15,5 1,9 1,2 0,7 --- 15,5
Rückstellungen 0,2 --- 0,1 --- --- 0,1
PWB 1,6 --- 0,1 --- --- 1,5
8 Adressenausfallrisiko KSA (§ 328 SolvV)
Die nachfolgende Tabelle beinhaltet die jeweilige Summe der Positionswerte, die einem
festen aufsichtsrechtlichen Risikogewicht zugeordnet sind. Dabei erfolgt die Darstellung
der Positionswerte vor und nach Einbeziehung von Kreditrisikominderungseffekten aus
Sicherheiten.
Gesamtsumme der ausstehenden Forderungsbeträge (Standardansatz)
Risikogewicht in %
vor Kreditrisikominderung nach Kreditrisikominderung
Betrag in Mio. € Betrag in Mio. €
0 446,8 473,4
10 9,9 9,9
20 131,4 134,6
35 192,9 192,9
50 0,2 0,2
70 12,8 12,8
75 158,1 153,0
90 9,0 9,0
100 244,4 219,9
115 --- ---
150 5,3 5,1
190 --- ---
250 --- ---
290 --- ---
350 --- ---
370 --- ---
1.250 --- ---
Kapitalabzug --- ---
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Die Sparkasse ermittelt die Eigenkapitalanforderungen im Kreditrisiko der Forderungsklassen
"Zentralregierungen", "Regionalregierungen", "sonstige öffentliche Stellen", "Institute"
sowie "von Kreditinstituten emittierte gedeckte Schuldverschreibungen" anhand
der Bonitätsbeurteilungen der Ratingagenturen Standard & Poor´s Rating Services und
Moody´s Investors Service. Grundsätzlich wird dabei jeder Emission das entsprechende
Länderrating zugeordnet.
Die Bestimmung der Risikogewichte der übrigen Forderungsklassen erfolgt anhand der
pauschalen aufsichtsrechtlichen Vorgaben.
Die beschriebene Verfahrensweise wird programmtechnisch unterstützt.
9 Adressenausfallrisiko Beteiligungen (§ 332 SolvV)
Der strategische Umgang mit Beteiligungen ist vom Vorstand in einer eigenständigen
Beteiligungsstrategie festgelegt worden. Zur Steuerung von Adressenrisiken der Beteiligungen
hat der Vorstand ferner im Rahmen eines Beteiligungscontrollings strategische
Zielsetzungen für jede Beteiligung formuliert.
Die Beteiligungen der Sparkasse, sowohl direkte als auch indirekte Beteiligungen, wurden
aufgrund langfristiger strategischer Überlegungen eingegangen, um den Verbund
der Sparkassen-Finanzgruppe zu stärken und/oder eine Zusammenarbeit mit den einzelnen
Institutionen in der Region zu ermöglichen. Sie dienen letztlich der Erfüllung des öffentlichen
Auftrages durch den Gesetzgeber sowie der Förderung des Sparkassenwesens.
Eine Gewinnerzielung steht somit nicht im Vordergrund.
Die Bewertung der Beteiligungen im Anlagebuch erfolgt nach rechnungslegungsspezifischen
Vorgaben gemäß HGB (gemildertes Niederstwertprinzip). Bei den Beteiligungspositionen
wird der Bilanzansatz ausgewiesen, Buchwert und Zeitwert der Beteiligungen
entsprechen einander.
Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden keine Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf
von Beteiligungen realisiert.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 14 von 21

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Wertansätze für Beteiligungsinstrumente
Vergleich
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten
Buchwert
Börsenwert
in Mio. € in Mio. €
A: strategische Beteiligungen
- börsengehandelte Positionen ---
- nicht börsennotiert, aber zu einem
--- ----------
hinreichend diversifizierten
Beteiligungsportfolio gehörend
- andere Beteiligungspositionen 11,4 ----------
B: Sonstige Beteiligungen
- börsengehandelte Positionen ---
- nicht börsennotiert, aber zu einem
--- ----------
hinreichend diversifizierten
Beteiligungsportfolio gehörend
- andere Beteiligungspositionen 0,4 ----------
Die hier ausgewiesenen Positionen entsprechen der Zuordnung der Forderungsklasse
Beteiligungen nach der Solvabilitätsverordnung.
10 Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV)
Im Bereich der Verbriefungen sind durch die Sparkasse Attendorn-Lennestadt-Kirchhundem
keine Geschäfte getätigt worden.
11 Kreditrisikominderungstechniken (§ 336 SolvV)
Die im täglichen Geschäftsbetrieb einer Sparkasse eingegangenen Risiken können durch
Kreditrisikominderungstechniken in Form von Sicherheiten oder Aufrechnungsvereinbarungen
(Netting) reduziert werden.
Um die laufende juristische Durchsetzbarkeit zu gewährleisten, wird grundsätzlich mit
Vertragsstandardisierungen gearbeitet. Die Werthaltigkeit und der rechtliche Bestand
von Sicherheiten werden in Abhängigkeit von Art, Höhe und Wertansatz der Sicherheit in
regelmäßigen Abständen oder anlassbezogen überprüft.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 15 von 21

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Sparkasse
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Die Entscheidung über die Anerkennung und Anwendung eines Sicherheiteninstruments
zur Kreditrisikominderung trifft die Sparkasse im Kontext ihrer Risikostrategien. Folgende
Hauptarten von Sicherheiten werden für Zwecke der Solvabilitätsverordnung als Sicherheiteninstrumente
risikomindernd in Anrechnung gebracht:
a) Gewährleistungen
• Bürgschaften und Garantien
• Bareinlagen bei anderen Kreditinstituten
• an die Sparkasse abgetretene oder verpfändete Bausparguthaben, Schuldverschreibungen,
die auf Verlangen des Inhabers vom emittierenden Kreditinstitut
zurückerworben werden müssen
Bei den Gewährleistungsgebern für die von der Sparkasse angerechneten Gewährleistungen
handelt es sich hauptsächlich um öffentliche Stellen, Zentralregierungen, Regionalregierungen,
örtliche Gebietskörperschaften oder inländische Kreditinstitute.
Kreditderivate werden von der Sparkasse derzeit nicht genutzt.
b) Finanzielle Sicherheiten
• Bareinlagen in der Sparkasse
• Einlagenzertifikate der Sparkasse
• Schuldverschreibungen der Sparkasse
Aufgrund des diversifizierten Kreditportfolios bestehen derzeit keine Konzentrationsrisiken
im Bereich der unter a) oder b) aufgeführten Sicherungsinstrumente.
Die Sparkasse nutzt zur Absicherung von (privaten) Immobilienfinanzierungen Grundpfandrechte
als wesentliches Instrument zur Minimierung der mit dem Kreditgeschäft
verbundenen Risiken. Die privilegierten Grundpfandrechte werden im Kreditrisikostandardansatz
(KSA) als eigenständige Forderungsklasse berücksichtigt und daher nicht als
Kreditrisikominderungstechnik nach der Solvabilitätsverordnung behandelt. Die Bewertung
der Grundpfandrechte erfolgt gemäß den Anforderungen des § 35 SolvV i. V. m.
§ 20 a Abs. 4 bis 8 KWG. Bei der Ermittlung des Sicherheitenwerts werden die Vorgaben
der Beleihungsgrundsätze des Landes Nordrhein-Westfalen und die Empfehlungen des
Sparkassenverbandes Westfalen-Lippe zu Grunde gelegt.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 16 von 21

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Sparkasse
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Für die einzelnen Forderungsklassen ergeben sich folgende Gesamtbeträge an gesicherten
Positionswerten:
Forderungsklasse
Gesamtsumme
Finanzielle
Sicherheiten
Garantien
Physische
Sicherheiten
in Mio. € In Mio. € in Mio. € in Mio. €
Immobilien 200,7 --- --- 200,7
Öffentliche Stellen 0,8 --- 0,8 ---
Mengengeschäft 5,2 1,2 4,0 ---
Unternehmen 28,4 1,4 27,0 ---
Verzug 3,5 --- 0,6 2,9
12 Marktrisiko (§ 330 SolvV)
Für regulatorische Zwecke verwendet die Sparkasse derzeit keine eigenen internen Risikomodelle.
Zur Anwendung kommen hier die aufsichtsrechtlichen Standardverfahren.
Im Bereich der Risikoarten Waren, Handelsbuch, Optionen und Sonstige sind durch die
Sparkasse keine Geschäfte getätigt worden. Aus den bestehenden Währungsrisiken ergeben
sich Eigenmittelanforderungen in Höhe von 0,72 Mio. EUR.
13 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtbankebene (§ 333 SolvV)
Die Beschreibung der eingesetzten Messverfahren sind im Lagebericht nach § 289 HGB
unter dem Gliederungspunkt „F. Risikoberichterstattung“ veröffentlicht.
Die Zinsspannenanalyse zum Jahresende 2012 zeigt bei einer ad-hoc-Parallelverschiebung
der Zinsstruktur um +1 %-Punkt bzw. -1 %-Punkt einen Rückgang des erwarteten
Betriebsergebnisses vor Bewertung von 0,07 %-Punkten der DBS bzw. 0,03 %-Punkten
der DBS.
14 Operationelles Risiko (§ 331 SolvV)
Operationelle Risiken werden als die Gefahr von Schäden definiert, die infolge der Unangemessenheit
oder des Versagens von internen Verfahren, Mitarbeitern, der internen
Infrastruktur oder infolge externer Einflüsse eintreten.
Der bankaufsichtliche Anrechnungsbetrag zur Eigenkapitalunterlegung für das operationelle
Risiko wird anhand des Basisindikatoransatzes ermittelt.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 17 von 21

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Weitere Informationen zur Behandlung der operationellen Risiken und zum Risikomanagement
können dem Lagebericht nach § 289 HGB unter dem Gliederungspunkt „F. Risikoberichterstattung“
entnommen werden.
15 Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen
(§ 326 SolvV)
Die Sparkasse hat im Geschäftsjahr 2012 keine Geschäfte in derivativen Finanzinstrumenten
abgeschlossen.
16 Informationen zum Vergütungssystem nach § 7 Instituts-
Vergütungsverordnung (Vergütungsbericht)
I. Qualitative Angaben gemäß § 7 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 InstitutsVergV
1. Allgemeine Angaben zum Vergütungssystem
Die Sparkasse Attendorn-Lennestadt-Kirchhundem ist tarifgebunden. Aus diesem Grund
finden auf die Arbeitsverhältnisse der Sparkassenbeschäftigten die Tarifverträge für den
öffentlichen Dienst, insbesondere der TVöD-Sparkassen, Anwendung. Nahezu alle Beschäftigte
erhalten eine Vergütung ausschließlich auf dieser tariflichen Basis.
2. Geschäftsbereiche
Die Sparkasse Attendorn-Lennestadt-Kirchhundem verfügt über folgende Geschäftsbereiche:
a) Vertrieb Privatkunden
b) Vertrieb Firmenkunden
c) Stab und Betrieb
Tochtergesellschaften sowie der Versicherungsservice sind dem Geschäftsbereich
a) Vertrieb Privatkunden zugeordnet.
Die Baufinanzierungsberatung ist dem Bereich b) Firmenkunden zugeordnet.
Zu dem Geschäftsbereich c) Stab und Betrieb zählen die Bereiche Vertriebsmanagement/Kommunikation,
Vorstandsstab/Personal, Unternehmenssteuerung, Kreditservice,
Revision, Organisation und Marktservice.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 18 von 21

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3. Ausgestaltung des Vergütungssystems
Alle Beschäftigten können neben der Tarifvergütung in untergeordnetem Umfang Prämien
erhalten.
Die Prämienauszahlungen werden im jeweiligen Folgejahr vorgenommen. Für das Jahr
2011 wurden im Jahr 2012 Prämien gezahlt. Die Gesamthöhe des Prämientopfes ist abhängig
von den betriebswirtschaftlichen (1/3 Anteil) und vertrieblichen (2/3 Anteil) Ergebnissen
der Sparkasse und honoriert die Leistungen der Beschäftigten. Die Leistungsbewertung
erfolgt auf Basis von qualitativen, zum Beispiel langfristig ausgerichteten Zielen
zur Kundenbindung, und quantitativen Zielen, wie beispielsweise Verkaufserfolgen.
Die Verteilung des Gesamttopfes erfolgt zu 15 % an die Führungskräfte und zu 85 % an
die Mitarbeiter. Der Mitarbeiteranteil verteilt sich im Weiteren zu 60 % auf die Marktbereiche
und zu 40 % auf die Stabs- und Betriebsbereiche. Den Marktbereichen stehen
hiervon 70 % für die Teamzielerreichung und 30 % für die Einzelzielerreichung zur Verfügung.
Verteilbasis für den Stabs- und Betriebsbereich ist die Erreichung der Teamziele.
Die Bereichs- und Marktbereichsleiter erhalten eine variable Vergütungskomponente,
abhängig vom unternehmerischen Erfolg der Sparkasse. In den Verträgen ist eine angemessene
Obergrenze vereinbart. Die Auszahlung erfolgt jeweils im Folgejahr.
Daneben liegen für wenige Beschäftigte vertragliche Regelungen über eine zielorientierte
variable Vergütung vor, für die angemessene Obergrenzen bestehen.
Die Verhinderungsvertreter erhalten eine Funktionszulage mit einer angemessenen
Obergrenze.
3.1. Zusammensetzung der Vergütungen
Die Beschäftigten der Sparkasse erhalten die tarifliche Vergütung nach dem TVöD-
Sparkassen, die Beschäftigten der Tochtergesellschaft aufgrund von außertariflichen
Vereinbarungen.
Für die arbeitsvertraglichen Regelungen über zielorientierte sowie unternehmenserfolgsabhängige
variable Vergütungen sind jeweils angemessene Obergrenzen festgelegt
worden.
Die Prämien und die arbeitsvertraglich geregelten zielorientierten sowie unternehmenserfolgsabhängigen
Vergütungen stellen die einzigen variablen Vergütungsbestandteile
übertariflicher Art dar.
Dem Vorstand, seinen Verhinderungsvertretern sowie einer weiteren Führungskraft stehen
Dienstwagen zur Verfügung, die auch privat genutzt werden dürfen.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 19 von 21

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3.2. Vergütungsparameter
Mit dem Vorstand und den Beschäftigten sind Zielvereinbarungen getroffen, die den Verkaufserfolg
fördern sollen. Die Ziele der Geschäftsbereiche Vertrieb Privatkunden und
Vertrieb Firmenkunden werden am Gesamtergebnis des Unternehmens und anhand von
verkauften Produkten gemessen. Dabei setzt sich die Gesamtzielerreichung aus
funktionsspezifischen Einzel- und Teamzielen zusammen. Diese Ziele sind auf einen
langfristigen und nachhaltigen Geschäftserfolg ausgerichtet und berücksichtigen auch
qualitative Ziele, wie beispielsweise die Kundenzufriedenheit, den Marktanteil und die
Marktposition.
Im Geschäftsbereich Stab und Betrieb sind die Ziele zukunftsorientiert und auf eine robuste
Position innerhalb der Sparkassenorganisation ausgerichtet. Diese Ziele sind die
Basis für die Ausrichtung der Projekte und Arbeiten innerhalb dieses Geschäftsbereichs.
3.3. Art und Weise der Gewährung
Die Prämien und die arbeitsvertraglich geregelten zielorientierten sowie unternehmenserfolgsabhängigen
Vergütungen werden jährlich nach Ablauf des Geschäftsjahres als
Einmalzahlung ausgezahlt. Bei drei Beschäftigten werden unterjährig Vorauszahlungen
auf die zu erwartenden variablen Vergütungsanteile vorgenommen.
4. Vorstandsvergütung
Die Vergütung der Vorstandsmitglieder der Sparkasse Attendorn-Lennestadt-
Kirchhundem besteht aus einer Festvergütung, bestehend aus einem Jahresgrundbetrag
zuzüglich einer allgemeinen Zulage und einer variablen Leistungszulage. Die Vergütung
der Vorstandsmitglieder richtet sich nach den Empfehlungen des Sparkassenverbandes
Westfalen-Lippe, Münster, die eine angemessene Obergrenze des Verhältnisses
zwischen fixen und variablen Vergütungen vorsehen.
5. Einbindung externer Berater
Eine Einbindung externer Berater ist nicht erfolgt.
Offenlegungsbericht nach § 26a KWG Seite: 20 von 21

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II.
Quantitative Angaben gemäß § 7 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 InstitutsVergV
Geschäftsbereiche
Gesamtbetrag der
Gesamtbetrag der
Anzahl der Begünstig-
festen Vergütungen
variablen Vergütungen
ten der variablen Ver-
in TEUR
in TEUR
gütungen
a) Vertrieb
2.923,2 460,4 84
Privatkunden
b) Vertrieb
703,2 99,1 14
Firmenkunden
c) Stab und Betrieb 4.229,6 597,0 143
Basis der Vergütungsbeträge ist das Bruttoarbeitsentgelt der Beschäftigten des Geschäftsjahres
2012 einschließlich der Tarifvergütung.
Die Zuordnung der Beschäftigten zu den einzelnen Geschäftsbereichen erfolgt zum
Stand 31.12.2012.
Dem Vorstandsvorsitzenden sind nachstehende Geschäftsbereiche zugeordnet:
a) Vertrieb Privatkunden: Vollständig, außer Tochtergesellschaften und Versicherungsservice.
b) Stab und Betrieb: Die Bereiche Vorstandsstab/Personal, Revision, Vertriebsmanagement/Kommunikation,
Organisation, Kreditservice und Unternehmenssteuerung.
Nachfolgend aufgeführte Geschäftsbereiche sind dem Vorstandsmitglied zugeordnet:
a) Vertrieb Privatkunden: Die Tochtergesellschaften und der Versicherungsservice.
b) Vertrieb Firmenkunden und Baufinanzierung: Vollständig.
c) Stab und Betrieb: Der Bereich Marktservice.
Die Gesamtbeträge der festen und variablen Vergütungen je Geschäftsbereich werden
daher einschließlich der festen und variablen Vergütungsbestandteile des zuständigen
Vorstandsmitgliedes dargestellt. Berechnungsbasis für die Vergütungsbestandteile ist
die dem jeweiligen Vorstandsmitglied zugeordnete Anzahl von Mitarbeitern.
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