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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Vorlesung Versi<strong>ch</strong>erungsvertragsre<strong>ch</strong>t<br />
22<br />
Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Prof. Dr. <strong>Stephan</strong> Fuhrer<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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© Prof. Dr. S. Fuhrer 1<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
Allgemeines<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Lebensversi<strong>ch</strong>erung:<br />
Traditionelle Domäne<br />
der Mathematiker<br />
aus: Vorgaben der FINMA zur Bere<strong>ch</strong>nung des Zillmerungsabzuges<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Zunehmende Bedeutung der privaten Vorsorge<br />
1900 1950 2000<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Individuelle Bedeutung der privaten Vorsorge<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
Europare<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Bestimmungen<br />
Ri<strong>ch</strong>tlinie 2009/138/EG des Europäis<strong>ch</strong>en Parlaments<br />
und des Rates vom 25.11.2009 betreffend die<br />
Aufnahme und Ausübung der Versi<strong>ch</strong>erungs- und<br />
Rückversi<strong>ch</strong>erungstätigkeit (Solvabilität II)<br />
Abl. L 335, 17.12.2009, S. 1 - 155<br />
Teil II: Bes. Bestimmungen für Vers und RückVers<br />
‣ Art. 178: Anwendbares Re<strong>ch</strong>t<br />
‣ Art. 180: Allgemeininteresse<br />
‣ Art. 182: Verbot der präventiven AVB- und<br />
Tarifkontrolle<br />
‣ Art. 185: Informationspfli<strong>ch</strong>ten<br />
‣ Art. 186: Rücktrittsre<strong>ch</strong>t des VN (cooling-offperiod)<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Gesetzli<strong>ch</strong>e Regelung<br />
‣ VVG Art. 73 ff.<br />
‣ VAG Art. 36; AVO Art. 120 ff.<br />
‣ OR Art. 520 (Leibrenten)<br />
‣ ZGB Art. 476, 529, 563 (Erbre<strong>ch</strong>t)<br />
‣ GUMG (Genetis<strong>ch</strong>e Untersu<strong>ch</strong>ungen beim<br />
Mens<strong>ch</strong>en; SR 810.12) Art. 26 ff.<br />
‣ Geldwäs<strong>ch</strong>ereiG (SR 955.0)<br />
‣ Steuerre<strong>ch</strong>t<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Bestimmungen des VVG<br />
‣ Art. 73: Abtretung und Verpfändung der Police<br />
‣ Art. 74: Vers auf fremde Re<strong>ch</strong>nung<br />
‣ At Art. 75: Unri<strong>ch</strong>tige Altersangabe<br />
‣ Art. 76 - 85: Begünstigung<br />
‣ Art. 86: Übertragungsanspru<strong>ch</strong> Ehegatte /<br />
Na<strong>ch</strong>kommen<br />
‣ Art. 87: U/K Direktes ForderungsR – KollektiVers<br />
‣ Art. 88: U Invaliditätsents<strong>ch</strong>ädigung<br />
‣ Art. 89: Kündigungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Art. 89a: Sonderregeln zum Dienstleistungsverkehr<br />
‣ Art. 90-94: Umwandlung / Rückkauf<br />
‣ Art. 95: Besonderes Verwertungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Art. 96: Kumulation von SummenVers<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Aufsi<strong>ch</strong>tsre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Bestimmungen<br />
(ohne Bestimmungen zu Solvenz, Tarifierung oder Rückstellungen)<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ VAG<br />
– Art. 12: (Grosse) Spartentrennung<br />
– Art. 36:<br />
• Max. te<strong>ch</strong>nis<strong>ch</strong>er Zinssatz<br />
• Information der Kunden zur Übers<strong>ch</strong>ussbeteiligung<br />
– Art. 55-56: Konkurs eines Lebensversi<strong>ch</strong>erers<br />
‣ AVO<br />
– Art. 130 und 136-138: 138 Übers<strong>ch</strong>ussbeteiligung<br />
b – Art. 131: Versi<strong>ch</strong>erung von Kindern<br />
– Art. 132: Prämienanpassungsklauseln<br />
– Art. 133-135: Rests<strong>ch</strong>uldVers<br />
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Grundlagen<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Re<strong>ch</strong>tsnatur der Lebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Theorienstreit<br />
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Kombinationsvertrag<br />
‣ Aufteilbarkeit der Prämie<br />
Folgen:<br />
– Sparprozess im VVG nur rudimentär<br />
geregelt,<br />
– subsidiäre Geltung des OR <br />
Auftragsre<strong>ch</strong>t volle Transparanz<br />
‣ Koppelungswille (enge Verzahnung)<br />
kein Bündelungsvertrag<br />
‣ Risikotransfer: Typenbestimmendes<br />
Merkmal (Problem:<br />
Kapitalisationsprodukte)<br />
‣ Partiaris<strong>ch</strong>er Charakter<br />
– Re<strong>ch</strong>ens<strong>ch</strong>aft über Anlagetätigkeit<br />
und Übers<strong>ch</strong>ussverteilung<br />
– Ablehnung Treuhändermodell<br />
Einheitsmodell (einheitli<strong>ch</strong>er<br />
Vertrag sui generis)<br />
‣ Prämie ni<strong>ch</strong>t aufteilbar (Zinsgarantie<br />
als Risiko, Veränderung der<br />
Prämienanteile, Kosten ni<strong>ch</strong>t<br />
eindeutig zuzuordnen)<br />
‣ Gestaltung Sparprozess im<br />
Ermessen des Versi<strong>ch</strong>erers<br />
(Ges<strong>ch</strong>äftsgeheimnis <br />
Geheimhaltungsinterese überwiegt)<br />
‣ Ges<strong>ch</strong>uldet ist nur garantierter Zins<br />
‣ Übers<strong>ch</strong>ussermittlung im Rahmen<br />
der (detaillierten)<br />
aufsi<strong>ch</strong>tsre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>en Vorgaben im<br />
Ermessen des Versi<strong>ch</strong>erers<br />
‣ Angemessenheit nur<br />
verwaltungsre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> überprüfbar<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Arten der Lebensversi<strong>ch</strong>erungen<br />
Ereignisse<br />
Erwerbsunfähigkeit<br />
der vers Person<br />
Tod der<br />
vers Person<br />
Vers Person erlebt<br />
Vertragsablauf<br />
Vers. Leistungen<br />
Todesfallversi<strong>ch</strong>erung<br />
Erlebensfallversi<strong>ch</strong>erung<br />
Gemis<strong>ch</strong>te Versi<strong>ch</strong>erung<br />
optional VS keine L.<br />
optional keine L. VS<br />
optional VS VS<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
Vertragsbeginn<br />
Vertragsablauf<br />
Vertragsdauer<br />
t<br />
erg 1 2<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Grundkomponenten<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Kapitalbildung<br />
– Risikoversi<strong>ch</strong>erung<br />
– Kapitalbildende Versi<strong>ch</strong>erung<br />
‣ Versi<strong>ch</strong>ertes Risiko<br />
– Tod (Risikoversi<strong>ch</strong>erung oder Risikokomponente<br />
einer gemis<strong>ch</strong>ten Versi<strong>ch</strong>erung)<br />
– Erleben (Sparprozess)<br />
– Erwerbsunfähigkeit it (Rente / Prämienbefreiung)<br />
i – Rests<strong>ch</strong>uld (bei Tod oder Erwerbsunfähigkeit)<br />
‣ Bemessung der Leistung<br />
– Vereinbarte Summe<br />
– Fondsanteile<br />
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Grundkomponenten<br />
‣ Art der Versi<strong>ch</strong>erungsleistung<br />
– Summe (Erlebens- oder Todesfall)<br />
– Rente<br />
– Prämienbefreiung bei Erwerbsunfähigkeit<br />
‣ Prämienzahlung<br />
– Zahlungsintervall (periodis<strong>ch</strong> / Einmalzahlung)<br />
– Bemessung (alternative Faktoren wie BMI,<br />
rau<strong>ch</strong>en)<br />
‣ Rückgewähr<br />
‣ Übers<strong>ch</strong>ussbeteiligung<br />
‣ Mehrere Personen<br />
‣ Steuerli<strong>ch</strong>e Privilegierung<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Sparprozess<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Sparprozess<br />
‣ Regelung primär im Aufsi<strong>ch</strong>tsre<strong>ch</strong>t (geht PrivatR<br />
vor)<br />
‣ Auslöser des Theorienstreits<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Vorzeitige Beendigung des Sparprozesses<br />
‣ Betrifft ca. 1/2 der Lebensversi<strong>ch</strong>erungsverträge<br />
‣ Gesetz sieht 2 Varianten vor:<br />
– Rückkauf<br />
– Umwandlung<br />
‣ Alternativen<br />
– Second-Hand-Markt<br />
– Policendarlehen<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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D: Kündigungsquote > 50% - Gründe<br />
‣ S<strong>ch</strong>ulden, Kredite abbezahlen, Krankheit,<br />
unvorhergesehene Ausgaben: 33%<br />
‣ Ab Arbeitslosigkeit, i Hartz-IV-Gesetz t 16%<br />
‣ Neue private Situation (S<strong>ch</strong>eidung) 13%<br />
‣ Selbständigkeit / Ges<strong>ch</strong>äftsgründung oder<br />
Ges<strong>ch</strong>äftsaufgabe 3%<br />
‣ Private Wüns<strong>ch</strong>e erfüllen (Reise, Auto) 16%<br />
‣ Haus, Wohnung, Grundstück erwerben 11%<br />
‣ Geld besser anlegen 13%<br />
‣ LebensVers als Geldanlage ni<strong>ch</strong>t mehr si<strong>ch</strong>er<br />
genug 9%<br />
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Quelle: Institut Allensba<strong>ch</strong>, 2007 (Mehrfa<strong>ch</strong>nennungen mögli<strong>ch</strong>)<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Rückkauf<br />
‣ Bere<strong>ch</strong>tigung: VN, bzw. (bei unwiderrufli<strong>ch</strong>er<br />
Begünstigung) der Begünstigte<br />
‣ Angespartes Kapital mit Zins und Zinseszins<br />
(Einzeldeckungskapital)<br />
‣ Abzüge: Ni<strong>ch</strong>t amortisierte Abs<strong>ch</strong>lusskosten und<br />
Zinsrisikoabzug<br />
‣ Unverfallbar, sobald 3 Jahresprämien bezahlt<br />
sind<br />
‣ Informationspfli<strong>ch</strong>t bei Vertragsabs<strong>ch</strong>luss<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Rückkauf<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
Abbru<strong>ch</strong> des Sparprozesses<br />
Ausbezahlte<br />
Leistung<br />
Übers<strong>ch</strong>üsse<br />
Bezahlte Prämien<br />
Vertragsbeginn<br />
Rückkaufserklärung<br />
Vertragsablauf<br />
Rückkaufswert<br />
Rückkauf: Auszahlung der bezahlten Sparprämien und<br />
anre<strong>ch</strong>enbaren Übers<strong>ch</strong>üsse<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Allgemeines Kündigungsre<strong>ch</strong>t<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Voraussetzung: Prämie für ein Jahr ist bezahlt<br />
(Art. 89 Abs. 1 VVG)<br />
‣ Altes Re<strong>ch</strong>t (vor Teilrevision): Grundsatz der Unteilbarkeit<br />
der Prämie, Versi<strong>ch</strong>erer hat in jedem Fall<br />
Anspru<strong>ch</strong> auf eine Jahresprämie (~ Abs<strong>ch</strong>lusskosten)<br />
‣ Neues (teilrevidiertes) Re<strong>ch</strong>t: Bedeutung unklar<br />
– Kündigung na<strong>ch</strong> Prämienzahlung, Grundsatz der<br />
Teilbarkeit faktis<strong>ch</strong> jederzeitiges Kündigungsre<strong>ch</strong>t<br />
– Kündigung na<strong>ch</strong> Ablauf eines Jahres (ni<strong>ch</strong>t<br />
Prämienzahlung, sondern einjährige Vertragsdauer<br />
löst Kündigungsre<strong>ch</strong>t aus)<br />
‣ Kündigung = Rückkaufserklärung, wenn Vertrag<br />
rückkaufsfähig ist<br />
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Umwandlung<br />
‣ Einzeldeckungskapital (= Rückkaufswert) wird als<br />
Einmaleinlage in einer neue Versi<strong>ch</strong>erung mit<br />
entspr. reduzierten Leistungen einbezahlt<br />
‣ Kein neuer Vertrag, sondern Umwandlung (keine<br />
neue Gesundheitsprüfung; Berufung auf Verletzung<br />
der Anzeigepfli<strong>ch</strong>t bleibt erhalten)<br />
‣ Kein Zinsrisikoabzug mögli<strong>ch</strong><br />
‣ Umwandlung von Gesetzes wegen bei<br />
Zahlungsverzug<br />
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© Prof. Dr. S. Fuhrer 24<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Gebundene Vorsorge<br />
‣ Barauszahlungsgrund liegt vor: Rückkauf oder<br />
Umwandlung<br />
‣ Kein Barauszahlungsgrund: Nur Umwandlung<br />
mögli<strong>ch</strong><br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Umwandlung<br />
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Abbru<strong>ch</strong> des Sparprozesses<br />
Ausbezahlte<br />
Leistung<br />
Übers<strong>ch</strong>üsse<br />
Bezahlte Prämien<br />
Vertragsbeginn<br />
Rückkaufserklärung<br />
Vertragsablauf<br />
Umwandlungswert<br />
Umwandlung: Mit dem Rückkaufswert der<br />
bisherigen Police wird eine Einmaleinlage<br />
in eine neue Police mit glei<strong>ch</strong>em<br />
Ablaufdatum finanziert<br />
Übers<strong>ch</strong>üsse<br />
Umwandlungswert<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Zillmerung<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Sparprozess – Zins und Übers<strong>ch</strong>uss<br />
‣ Arten<br />
– Zinsübers<strong>ch</strong>uss: Prozentsatz des individuellen<br />
Deckungskapitals zu Beginn des VersJahres<br />
– Risikoübers<strong>ch</strong>uss<br />
• Prozentsatz der jährli<strong>ch</strong> individuell bere<strong>ch</strong>neten<br />
Risikoprämie für gemis<strong>ch</strong>te Vers<br />
• Prozentsatz der jährli<strong>ch</strong> individuell bere<strong>ch</strong>neten<br />
Nettoprämie für RisikoVers<br />
– Kostenübers<strong>ch</strong>uss: Prozentsatz der bere<strong>ch</strong>neten<br />
Verwaltungskostenreserve<br />
‣ Keine Genehmigungspfli<strong>ch</strong>t mehr (Totalrevision<br />
VAG); aber: Angemessenheitskontrolle dur<strong>ch</strong><br />
BPV na<strong>ch</strong> Art. 94 VVG (nur: Leistungsbonus,<br />
ni<strong>ch</strong>t Prämienbonus umstritten)<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Zins und Übers<strong>ch</strong>uss<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Aufsi<strong>ch</strong>tsre<strong>ch</strong>t s<strong>ch</strong>reibt tiefen garantierten Zins<br />
vor<br />
– Art. 36 Abs. 1 VAG; Art. 121 Abs. 1 AVO und<br />
Ri<strong>ch</strong>tlinie des BPV zur Ermittlung des maximalen<br />
te<strong>ch</strong>nis<strong>ch</strong>en Zinssatzes<br />
– Art. 20 Abs. 1 B a i der konsolidierten LebensVers-<br />
RL (2002/83/EG): 60% der Anleihen des Staates, auf<br />
dessen Währung der Vertrag lautet<br />
‣ Ni<strong>ch</strong>t garantierte zusätzli<strong>ch</strong>e Zahlungen bilden<br />
den Übers<strong>ch</strong>uss ( Wettbewerb)<br />
– Laufende / S<strong>ch</strong>lussübers<strong>ch</strong>üsse<br />
– Problematik der Zuweisung auf Portefeuilles<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 29<br />
Zins und Übers<strong>ch</strong>uss<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
‣ Politis<strong>ch</strong>e Diskussion<br />
– Undur<strong>ch</strong>si<strong>ch</strong>tig (Domäne der Aktuare) trotz<br />
umfassenden Informationspfli<strong>ch</strong>ten<br />
– Streitpunkte<br />
• Transparenz<br />
• Legal Quote<br />
• Beteiligung der Versi<strong>ch</strong>erten an den stillen Reserven<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Second Hand Markt<br />
KapitalVers (aus GB)<br />
‣ Rückkauf ist mit grösse-<br />
ren Verlusten verbunden<br />
‣ Investor kauft Police, bezahlt<br />
einen Preis in der<br />
Mitte zwis<strong>ch</strong>en Rückkauf<br />
und Deckungskapital<br />
‣ Investor bezahlt die weiteren<br />
Prämien<br />
‣ Investor kassiert Erlebensfallleistung<br />
RisikoVers (aus USA)<br />
‣ Investor zahlt einem VN<br />
mit einer geringen Lebenserwartung<br />
die VersSumme<br />
aus, die dieser (häufig) benötigt,<br />
um die Medizinalkosten<br />
zu bezahlen<br />
‣ VN begünstigt Investor<br />
‣ Na<strong>ch</strong> dem Tod des<br />
VN<br />
kassiert Investor die Vers-<br />
Summe<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Begünstigung<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 33<br />
Begünstigung<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
‣ Verfügung des Versi<strong>ch</strong>erungsnehmers über den<br />
Vertragsanspru<strong>ch</strong><br />
‣ Wi<strong>ch</strong>tigstes Institut der Lebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
‣ Art. 76-86 VVG<br />
‣ Regelungen in anderen Re<strong>ch</strong>tsberei<strong>ch</strong>en<br />
– Steuern (gebundene Vorsorge)<br />
– Eheli<strong>ch</strong>es Güterre<strong>ch</strong>t<br />
– Erbre<strong>ch</strong>t<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Begünstigung<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Art. 77: Grundsätzli<strong>ch</strong> jederzeit änderbar (au<strong>ch</strong> ohne<br />
Anzeige an den Versi<strong>ch</strong>erer; BGE 110 II 199).<br />
Ausnahme: unwiderrufli<strong>ch</strong>e Begünstigung (Abs. 2)<br />
‣ Re<strong>ch</strong>t, einen Begünstigten zu bezei<strong>ch</strong>nen, ist<br />
hö<strong>ch</strong>stpersönli<strong>ch</strong>er Natur (BGE 133 III 669)<br />
‣ Art. 78: Vers zugunsten Dritter, dir. ForderungsR<br />
‣ Erfordernis der Zustimmung der vers. Person zu<br />
Änderungen der Begünstigung umstritten<br />
(Problematik von Art. 74)<br />
‣ Genehmigungsfiktion (Art. 12) erfasst<br />
Begünstigungsregelung ni<strong>ch</strong>t (BGE 131 III 646)<br />
‣ Erfolgt i.d.R. auf den Todesfall hin. Ist jedo<strong>ch</strong> au<strong>ch</strong> für<br />
den Erlebens- oder Invaliditätsfall mögli<strong>ch</strong>.<br />
‣ Besondere Bestimmungen zur Verwertbarkeit (<br />
Zwangsvollstreckung)<br />
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BVV 3<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Steuern<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Säule 3a / 3b<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
‣ Regel<br />
– Säule 3a: Besteuerung wird aufges<strong>ch</strong>oben bis zum Zeitpunkt<br />
des Leistungsbezuges<br />
– Säule 3b: Prämien sind aus versteuertem Einkommen zu<br />
bezahlen, Leistungen teilweise privilegiert<br />
‣ Voraussetzungen einer 3a-Vorsorge<br />
– Auss<strong>ch</strong>liessli<strong>ch</strong> und unwiderrufli<strong>ch</strong><br />
– Kapital- oder Rentenleistungen für Erlebens-, Invaliditätsoder<br />
Todesfall<br />
– Begünstigungsordnung<br />
– AHV-pfli<strong>ch</strong>tiges Einkommen des Vorsorgenehmers<br />
– Vertragsmodell dur<strong>ch</strong> EStV anerkannt<br />
– Prämie übersteigt Grenzwert ni<strong>ch</strong>t<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Steuerli<strong>ch</strong>e Behandlung<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
Gebundene Vorsorge (Säule 3a)<br />
‣ Prämien steuerbefreit (Bund<br />
und Kantone):<br />
– Fr. 33'408 (max. 20%)<br />
– Fr. 6'682.-<br />
‣ Renten: Volle Besteuerung<br />
(zusammen mit übrigem<br />
Einkommen)<br />
‣ Kapitalauszahlungen<br />
(Erlebens- und Todesfall):<br />
Besteuerung getrennt vom<br />
übrigen Einkommen<br />
– Bund: 1/5 des Tarifs<br />
– Kantone: Unters<strong>ch</strong>iedli<strong>ch</strong>e<br />
Verfahren<br />
‣ Zusammenre<strong>ch</strong>nung (Ermittlung<br />
des Steuersatzes) von<br />
Leistungen aus Säule 2+3a<br />
Freie Vorsorge (Säule 3b)<br />
‣ Prämien: Bes<strong>ch</strong>ränkt<br />
abzugsfähig (VersPrämienabzug)<br />
‣ Rückkaufswert: VermSt<br />
‣ Zinsen: Steuerfrei<br />
‣ EU-Renten: Volle Steuern<br />
‣ Leibrenten: 40%<br />
‣ Kapitalleistungen<br />
– Erlebensfall aus rückkaufsfähigen<br />
Vers: steuerfrei<br />
– Todesfall aus rückkaufsfähigen<br />
Vers: I.d.R. steuerfrei<br />
– Todesfall aus ni<strong>ch</strong>t rückkaufsfähigen<br />
Vers:<br />
Besteuerung wie 2. Säule<br />
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‣ Art. 7 VStG<br />
Verre<strong>ch</strong>nungssteuer<br />
– Kapitalleistungen > CHF 5'000<br />
– Renten > CHF 500 p.a.<br />
‣ Regelfall: Erfüllung der VSt-Pfli<strong>ch</strong>t dur<strong>ch</strong><br />
Meldung des Versi<strong>ch</strong>erers an die EStV<br />
‣ Einspru<strong>ch</strong> des Versi<strong>ch</strong>erungsnehmers bzw.<br />
Anspru<strong>ch</strong>sbere<strong>ch</strong>tigten:<br />
– Versi<strong>ch</strong>erer führt Steuer ab<br />
– Anspru<strong>ch</strong>sbere<strong>ch</strong>tigter erhält reduzierte Summe<br />
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© Prof. Dr. S. Fuhrer 40<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Stempelsteuer<br />
‣ Grundsatz (Art. 21 StG): Alle Prämien werden<br />
besteuert<br />
‣ Ausnahmen (Art. 22 StG)<br />
– Ni<strong>ch</strong>t rückkaufsfähige LebensVers<br />
– Rückkaufsfähige LebensVers mit periodis<strong>ch</strong>en<br />
Prämien (mind. 5 Jahre Laufzeit, Art. 26 StV)<br />
– Berufli<strong>ch</strong>e Vorsorge<br />
– VN hat Wohnsitz im Ausland<br />
d!<br />
‣ Satz (Art. 24 StG): 2,5% (LebensVers)<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 41<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
S<strong>ch</strong>eidungs- und<br />
Erbre<strong>ch</strong>t<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
S<strong>ch</strong>eidung<br />
‣ Aufteilung der Selbstvorsorge (Säulen 3a und 3b) im<br />
Rahmen der güterre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>en Auseinandersetzung:<br />
– Risikoversi<strong>ch</strong>erungen spielen s<strong>ch</strong>eidungsre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong><br />
keine Rolle<br />
– Wert einer Police: Rückkaufswert<br />
– Massgebend: Güterstand (keine hälftige Teilung wie im<br />
Rahmen der 2. Säule [Art. 122 ff. ZGB])<br />
‣ Gütertrennung: Keine Teilung (im Gegensatz zur Säule<br />
2) kann bei Selbständigerwerbenden b d zu Problemen<br />
führen<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 43<br />
Güterre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Auseinandersetzung<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
‣ Errungens<strong>ch</strong>aftsbeteiligung<br />
– Vorsorgepolicen (3a + 3b) gehören i.d.R. zur Errungens<strong>ch</strong>aft<br />
(es sei denn, sie bestanden bereits vor der Ehe oder wurden z.B.<br />
aus einer Erbs<strong>ch</strong>aft finanziert)<br />
– I.d.R. hat jeder Ehegatte Anspru<strong>ch</strong> auf den halben<br />
Rückkaufswert<br />
‣ Gütergemeins<strong>ch</strong>aft: Dito (Art. 242 ZGB:<br />
Gütergemeins<strong>ch</strong>aft wird bei S<strong>ch</strong>eidung von Gesetzes<br />
wegen zur Errungens<strong>ch</strong>aftsbeteiligung)<br />
g g)<br />
‣ Gütertrennung: Keine Teilung, Geld verbleibt beim VN<br />
(im Gegensatz zur Säule 2) kann bei Selbständigerwerbenden<br />
(die nur eine 3. Säule aufgebaut haben) zu<br />
Problemen führen<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 44<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Erbre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Berufli<strong>ch</strong>e Vorsorge (Säule 2) Bleibt<br />
erbre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong> ausser Betra<strong>ch</strong>t<br />
o Obligatoris<strong>ch</strong>e berufli<strong>ch</strong>e Vorsorge (Säule 2a)<br />
o Überobligatoris<strong>ch</strong>e berufli<strong>ch</strong>e Vorsorge (Säule 2b)<br />
o Freizügigkeitspolice und -konto (Säulen 2a + 2b)<br />
‣ Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)<br />
o<br />
o<br />
Bankkonto<br />
Versi<strong>ch</strong>erung<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Erbre<strong>ch</strong>t – Tod des Versi<strong>ch</strong>erungsnehmers<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
‣ Versi<strong>ch</strong>erungsnehmer ≠ versi<strong>ch</strong>erte Person:<br />
– Vertrag geht auf die Erben über<br />
– Begünstigung wird unwiderrufli<strong>ch</strong><br />
– Erben können kündigen oder zurückkaufen lassen,<br />
aber: Rückkaufszahlung nur an Begünstigten<br />
‣ Versi<strong>ch</strong>erungsnehmer = versi<strong>ch</strong>erte Person<br />
– Todesfallleistungen werden fällig<br />
– Vertrag erlis<strong>ch</strong>t<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Erbre<strong>ch</strong>t – Tod des Versi<strong>ch</strong>erten<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Gemis<strong>ch</strong>te Versi<strong>ch</strong>erung:<br />
– Todesfallsumme wird an Begünstigten bezahlt<br />
– Gesetzli<strong>ch</strong>e Regelung<br />
• Art. 476 ZGB: Ausglei<strong>ch</strong>ungspfli<strong>ch</strong>t in der Höhe des Rückkaufswerts<br />
per Todestag; keine Ausglei<strong>ch</strong>ung eines Mehrempfangs<br />
• Art. 529 ZGB: Hinzure<strong>ch</strong>nung bzw. Herabsetzung des<br />
Rückkaufswerts per Todestag<br />
– Erbre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Ausglei<strong>ch</strong>ung<br />
• Auszugehen ist vom vollen Rückkaufswert (au<strong>ch</strong> dieser<br />
bereits im Rahmen der güterre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>en "geteilt" wurde)<br />
• Erben und ihre Quoten festlegen<br />
• Pfli<strong>ch</strong>tteilbere<strong>ch</strong>nungsmasse bere<strong>ch</strong>nen<br />
• Bere<strong>ch</strong>nung der Pfli<strong>ch</strong>tteile und der<br />
Ausglei<strong>ch</strong>sansprü<strong>ch</strong>e<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 47<br />
Erbre<strong>ch</strong>t – Tod des Versi<strong>ch</strong>erten<br />
‣ Risikoversi<strong>ch</strong>erungen ohne Rückkaufswert:<br />
– Keine Ansprü<strong>ch</strong>e der pfli<strong>ch</strong>tteilsges<strong>ch</strong>ützten Erben<br />
– Bei hoher Wahrs<strong>ch</strong>einli<strong>ch</strong>keit des Eintritts des<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsfalls: Berücksi<strong>ch</strong>tigung eines<br />
hypothetis<strong>ch</strong>en Rückkaufswerts wie bei gemis<strong>ch</strong>ter<br />
Versi<strong>ch</strong>erung (Umgehung)<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 48<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Erbre<strong>ch</strong>t – Auss<strong>ch</strong>lagung der Erbs<strong>ch</strong>aft<br />
‣ Erbbere<strong>ch</strong>tigte Begünstigte: Auss<strong>ch</strong>lagung der<br />
Erbs<strong>ch</strong>aft beeinträ<strong>ch</strong>tigt Ansprü<strong>ch</strong>e als<br />
begünstigte Personen ni<strong>ch</strong>t<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 49<br />
Beispiel 1<br />
Annahmen<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
‣ Ehepaar (zwei Kinder, Güterstand: Errungens<strong>ch</strong>aftsbeteiligung)<br />
‣ Eigengut: ♂ 50'000, ♀ 100'000. Errungens<strong>ch</strong>aft: ♂ 200'000, ♀<br />
40'000. Ehemann berufstätig ( höhere Errungens<strong>ch</strong>aft);<br />
Ehefrau erbte von ihren Eltern ein kleines Vermögen (<br />
höheres Eigengut)<br />
‣ Gemis<strong>ch</strong>te Lebensversi<strong>ch</strong>erung (Versi<strong>ch</strong>erungsnehmer =<br />
Ehemann), versi<strong>ch</strong>erte Todesfallleistung: CHF 300'000<br />
(begünstigt: Ehefrau), Rückkaufswert: CHF 100'000. Prämien<br />
wurden vom Ehemann aus seinem Einkommen bezahlt (<br />
Zuordnung zur Errungens<strong>ch</strong>aft des Ehemannes). Die Police<br />
wurde erst na<strong>ch</strong> der Heirat abges<strong>ch</strong>lossen.<br />
‣ Ehemann stirbt. Es liegt weder ein Testament no<strong>ch</strong> ein<br />
Erbvertrag vor.<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 50<br />
www.stephan-<strong>fuhrer</strong>.<strong>ch</strong> 25
§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Beispiel 1<br />
Güterre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Auseinandersetzung<br />
Ausgangslage Ehemann Ehefrau<br />
Eigengut 50'000 100'000<br />
Errungens<strong>ch</strong>aft<br />
Rückkaufswert Lebensversi<strong>ch</strong>erung 100'000 --<br />
Übrige Errungens<strong>ch</strong>aft 100'000 40'000<br />
Total Errungens<strong>ch</strong>aft 200'000 40'000<br />
Güterre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Auseinandersetzung<br />
Ausglei<strong>ch</strong> Rückkaufswert Lebensversi<strong>ch</strong>erung - 50'000 50'000<br />
Ausglei<strong>ch</strong> übrige Errungens<strong>ch</strong>aft Ehemann - 50'000 50'000<br />
Ausglei<strong>ch</strong> Errungens<strong>ch</strong>aft Ehefrau 20'000 - 20'000<br />
Total - 80'000 80'000<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
Auseinandergesetztes Vermögen 170'000 = Na<strong>ch</strong>lass 220'000<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 51<br />
Beispiel 1<br />
Erbre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Auseinandersetzung<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
Total Ehefrau Kind 1 Kind 2<br />
Verteilung des Na<strong>ch</strong>lasses 170'000 000 85'000 42'500 42'500<br />
Zahlung Todesfallsumme 300'000 300'000<br />
Geldzufluss vor Herabsetzung 470'000 385'000 42'500 42'500<br />
Pfli<strong>ch</strong>tteilbere<strong>ch</strong>nungsmasse<br />
Ausgangswert 170'000 85'000 42'500 42'500<br />
Hinzure<strong>ch</strong>nung Rückkaufswert 100'000 50'000 25'000 25'000<br />
Total 270'000 135'000 67'500 67'500<br />
Pfli<strong>ch</strong>tteil il 67'500 50'625 50'625<br />
Ansprü<strong>ch</strong>e aus Herabsetzung - 16'250 8'125 8'125<br />
Aufteilung der Erbmasse 170'000 68'750 50'625 50'625<br />
Geldzufluss na<strong>ch</strong> Herabsetzung 470'000 368'750 50'625 50'625<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 52<br />
www.stephan-<strong>fuhrer</strong>.<strong>ch</strong> 26
§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Beispiel 2<br />
Annahmen<br />
‣ Glei<strong>ch</strong>es Ehepaar wie beim Beispiel 1, die Eheleute leben<br />
jedo<strong>ch</strong> getrennt (sind aber ni<strong>ch</strong>t ges<strong>ch</strong>ieden), der Ehemann<br />
lebt seit einigen Jahren mit einer neuen Partnerin zusammen.<br />
‣ Der Ehemann stirbt. Er hat testamentaris<strong>ch</strong> seine Frau und<br />
seine Kinder auf ihren Pfli<strong>ch</strong>tteil gesetzt und die verfügbare<br />
Quote seiner Konkubinatspartnerin verma<strong>ch</strong>t.<br />
‣ Güterre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Auseinandersetzung wie Beispiel 1<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 53<br />
Beispiel 2<br />
Erbre<strong>ch</strong>tli<strong>ch</strong>e Auseinandersetzung<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
Total Freundin Ehefrau Kind 1 Kind 2<br />
Verteilung des Na<strong>ch</strong>lasses 170'000 000 63'750 42'500 31'875 31'875<br />
Zahlung Todesfallsumme 300'000 300'000<br />
Geldzufluss vor der Ausglei<strong>ch</strong>ung 470'000 363'750 42'500 31'875 31'875<br />
Pfli<strong>ch</strong>tteilbere<strong>ch</strong>nungsmasse<br />
Ausgangswert 170'000 0 85'000 42'500 42'500<br />
Hinzure<strong>ch</strong>nung Rückkaufswert 100'000 0 50'000 25'000 25'000<br />
Total 270'000 0 135'000 67'500 67'500<br />
Pfli<strong>ch</strong>tteil 0 67'500 50'625 50'625<br />
Ausglei<strong>ch</strong>sansprü<strong>ch</strong>e - 62'500 25'000 18'750 18'750<br />
Aufteilung der Erbmasse 170'000 1'250 67'500 50'625 50'625<br />
Geldzufluss na<strong>ch</strong> Ausglei<strong>ch</strong>ung 470'000 301'250 67'500 50'625 50'625<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 54<br />
www.stephan-<strong>fuhrer</strong>.<strong>ch</strong> 27
§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Einzelfragen<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 55<br />
Versi<strong>ch</strong>erung von Kindern (Art. 131 AVO)<br />
‣ Bis Alter 2 ½: Max. VS CHF 2'500<br />
‣ Bis Alter 12: Max. VS CHF 20'000<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
‣ Ab 13. Altersjahr keine Begrenzung mehr<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 56<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Versi<strong>ch</strong>erung auf das Leben eines Dritten<br />
Art. 74<br />
‣ Vertragsabs<strong>ch</strong>luss (Abs. 1): Vorgängige<br />
s<strong>ch</strong>riftli<strong>ch</strong>e Zustimmung der versi<strong>ch</strong>erten Person<br />
erforderli<strong>ch</strong><br />
‣ Abtretung (Abs. 2): Ohne Zustimmung des Dritten<br />
mögli<strong>ch</strong><br />
‣ Begünstigungsänderung: Umstritten<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 57<br />
Geldwäs<strong>ch</strong>erei<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
‣ GwG: Sorgfaltspfli<strong>ch</strong>ten für Finanzintermediäre<br />
(u.a. au<strong>ch</strong> Lebensversi<strong>ch</strong>erer)<br />
– Vertragspartner identifizieren (wenn Jahresprämie ><br />
CHF 5'000 bzw. Einmalprämie > 25'000)<br />
– Feststellen des wirts<strong>ch</strong>aftli<strong>ch</strong> Bere<strong>ch</strong>tigten<br />
– Erneute Identifikation beim Aufkommen von<br />
Zweifeln<br />
– Abklärung der Hintergründe<br />
– Dokumentation der Abklärungen<br />
‣ Selbstregulierungsorganisation SVV<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 58<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Gentests<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
‣ Bundesgesetz über genetis<strong>ch</strong>e Untersu<strong>ch</strong>ungen<br />
beim Mens<strong>ch</strong>en vom 8.10.2004, SR 810.12<br />
‣ Diagnostis<strong>ch</strong>e Tests: Keine Eins<strong>ch</strong>ränkungen<br />
‣ Ausfors<strong>ch</strong>ung: Generell verboten (Re<strong>ch</strong>t auf<br />
Ni<strong>ch</strong>twissen)<br />
‣ Offenlegung: Nur abfragefähige Tests in Bezug<br />
auf ni<strong>ch</strong>t existenzsi<strong>ch</strong>ernde Vers<br />
‣ Problem: Offenlegungsverbot<br />
– Zementierung eines asymmetris<strong>ch</strong>en<br />
Informationsstandes<br />
– Präjudiz für andere Tests (HIV ... )<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 59<br />
Repetition: Asymmetris<strong>ch</strong>e Information<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsmarkt<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsmarkt: Markt mit asymmetris<strong>ch</strong>en Informationen,<br />
d.h. mind. ein Marktteilnehmer verfügt über bessere Informa-<br />
tionen<br />
Problem der VR<br />
1. VN kennt Eintrittswahrs<strong>ch</strong>einli<strong>ch</strong>keit<br />
und mögli<strong>ch</strong>en S<strong>ch</strong>adenumfang<br />
besser als der VR<br />
2. VR arbeitet mit Dur<strong>ch</strong>s<strong>ch</strong>nittstarifen<br />
3. Gute Risiken verzi<strong>ch</strong>ten auf<br />
VersS<strong>ch</strong>utz Adverse Selektion<br />
4. Verluste der VR führen zur Erhöhung<br />
des Preisniveaus oder<br />
zu Insolvenz<br />
Problem der VN<br />
1. Versi<strong>ch</strong>erer kennt den<br />
Deckungsumfang seiner<br />
Produkte besser als der<br />
VN<br />
2. VN zahlt überhöhte<br />
Preise<br />
Beide Formen der<br />
Informations-Asymmetrie<br />
können zu<br />
Marktversagen führen<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 60<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Genetis<strong>ch</strong>e Untersu<strong>ch</strong>ungen im<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsberei<strong>ch</strong> na<strong>ch</strong> Art. 26 ff.<br />
Bundesgesetz über genetis<strong>ch</strong>e<br />
Untersu<strong>ch</strong>ungen beim Mens<strong>ch</strong>en (GUMG)<br />
Existenzsi<strong>ch</strong>ernde<br />
Versi<strong>ch</strong>erung<br />
Ausfors<strong>ch</strong>ung<br />
Ausfors<strong>ch</strong>ung<br />
Offenlegung<br />
Übrige<br />
Versi<strong>ch</strong>erungen<br />
Offenlegung<br />
Diagnostis<strong>ch</strong>e Tests<br />
erlaubt<br />
erlaubt<br />
erlaubt<br />
erlaubt<br />
Pränatale Tests<br />
Tests zur Fam.Planung<br />
verboten<br />
verboten verboten verboten<br />
Prädiktive<br />
Tests<br />
Präsymptomatis<strong>ch</strong>e<br />
Tests<br />
Ni<strong>ch</strong>t<br />
abfragefähig<br />
Abfragefähig<br />
verboten verboten verboten verboten<br />
verboten verboten verboten<br />
erlaubt<br />
via Arzt<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
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Familienanamnese<br />
‣ Bekanntgabe von besonders s<strong>ch</strong>ützenswerten<br />
Personendaten an Dritte<br />
‣ Art. 12 Abs. 2 lit. c DSG: Re<strong>ch</strong>tfertigungsgrund<br />
erforderli<strong>ch</strong><br />
‣ Zulässig wenn<br />
– Re<strong>ch</strong>tfertigungsgrund vorliegt (kaum mögli<strong>ch</strong>)<br />
– Betroffene Person zustimmt (selten)<br />
– Fragen so verallgemeinert werden, dass keine<br />
Rücks<strong>ch</strong>lüsse auf die betroffene Person mögli<strong>ch</strong><br />
sind<br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 62<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Übungsfälle<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 63<br />
Freundin<br />
Aufgabe bitte zu Hause lösen<br />
Musterlösung im Lehrbu<strong>ch</strong><br />
Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
© Prof. Dr. S. Fuhrer 64<br />
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§ 22: Einzellebensversi<strong>ch</strong>erung<br />
Ehefrau<br />
Privatversi<strong>ch</strong> herungsre<strong>ch</strong>t<br />
Ein Ehemann s<strong>ch</strong>liesst eine Lebensversi<strong>ch</strong>erung auf<br />
sein Leben ab. Auf der Police vermerkt er als<br />
begünstigte Person "meine Frau". Einige Jahre später<br />
s<strong>ch</strong>eidet das Ehepaar. Der Mann heiratet erneut. Na<strong>ch</strong><br />
seinem Tod streiten si<strong>ch</strong> die erste und die zweite<br />
Ehefrau darüber, wer Anspru<strong>ch</strong> auf die<br />
Todesfallleistung hat. Die erste Frau ma<strong>ch</strong>t geltend,<br />
dass bei der Erstellung der Begünstigung g g zweifellos sie<br />
gemeint war. Da die Begünstigung ans<strong>ch</strong>liessend nie<br />
geändert wurde, stehe der Anspru<strong>ch</strong> ihr zu. Die zweite<br />
Frau ma<strong>ch</strong>t geltend, dass im Zeitpunkt des Todes des<br />
Versi<strong>ch</strong>erungsnehmers sie dessen Ehefrau war.<br />
Wer ist anspru<strong>ch</strong>sbere<strong>ch</strong>tigt<br />
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Prof. Dr. Ste phan Fuhrer<br />
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