öffentliche hand & steuern umsatzbesteuerung der ... - KMLZ
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Profitieren Sie vom Son<strong>der</strong>preis<br />
bei <strong>der</strong> Buchung bei<strong>der</strong> Seminare!<br />
14. Dezember 2011, Köln<br />
Öffentliche Hand & Steuern<br />
Die rechtlichen und steuerlichen Neuerungen im Überblick!<br />
• Gewinn- und Einkommensermittlung bei BgA<br />
• Dauerverluste – Verdeckte Gewinnausschüttungen<br />
• Abzugsbesteuerung – Kapitalertragsteuer nach<br />
dem Einkommensteuergesetz<br />
• Beteiligungsgesellschaften <strong>der</strong> öffentlichen Hand<br />
• Steuerlicher Querverbund: Praktische Erfahrungen<br />
aus <strong>der</strong> Anwendung des JStG 2009<br />
Ihre Experten:<br />
Horst Eversberg, ehem.<br />
Finanzministerium des Landes NRW<br />
Hans-Jürgen Rang,<br />
Landeshauptstadt Düsseldorf<br />
15. Dezember 2011, Köln | 29. Februar 2012, Berlin<br />
Umsatzbesteuerung <strong>der</strong><br />
öffentlichen Hand<br />
Steuerpflicht und Steuergestaltung – Kompaktkurs für Praktiker!<br />
Ihre Experten:<br />
• Neues zur nichtunternehmerischen Sphäre<br />
• Leistungsaustausch und Be<strong>hand</strong>lung von Zuschüssen<br />
• Vorsteuerabzug im Lichte <strong>der</strong> neuen Rechtsprechung<br />
• Umsatzsteuer im internationalen Kontext<br />
• Aktuelles aus Verwaltung und Rechtsprechung<br />
Prof. Dr. Thomas Küffner,<br />
küffner maunz<br />
langer zugmaier<br />
Dieter Kurz,<br />
Finanzministerium<br />
Baden-Württemberg<br />
S e m i n a r e<br />
w w w . e u r o f o r u m . d e
2<br />
Wertvolle Tipps für die Praxis:<br />
Öffentliche Hand & Steuern<br />
Nutzen Sie die einmalige Gelegenheit und lassen Sie sich<br />
durch hochkarätige Vertreter aus Verwaltung und Praxis<br />
kompetent auf den neuesten Wissenstand bringen. Gewinnen<br />
Sie an nur einem Tag einen umfassenden Überblick<br />
über die grundlegenden Rahmenbedingungen und aktuellen<br />
Entwicklungen <strong>der</strong> kommunalen Besteuerung. Unsere<br />
Spezialisten geben Ihnen zu den zahlreichen Neu regelungen,<br />
z.B. zum kommunalen Querverbund, konkrete Ge staltungs<br />
hinweise für Ihre tägliche Praxis.<br />
Kompakt und aktuell:<br />
Umsatz Steuer von A – Z<br />
Das Umsatzsteuerrecht stellt für die öffentliche Hand eine<br />
beson<strong>der</strong>e Heraus for<strong>der</strong>ung dar. Lernen Sie die Viel schichtig<br />
keit des Umsatzsteuerrechts von A bis Z in komprimierter<br />
Form kennen. Unsere Umsatz steuer spezialisten aus Bera -<br />
tungs praxis und Finanzverwaltung geben Ihnen wertvolle<br />
Hinweise für die tägliche Praxis und beantworten Ihre<br />
indi viduellen Fragen. Komplexe Sach verhalte werden an<strong>hand</strong><br />
aktueller Fallbeispiele erläutert und vertieft.<br />
Öffentliche Hand & Steuern<br />
Mittwoch, 14. Dezember 2011<br />
9.00 – 9.30<br />
Begrüßung mit Kaffee und Tee, Ausgabe <strong>der</strong> Seminarunterlagen<br />
9.30 – 9.35<br />
Eröffnung durch Euroforum und die Referenten<br />
Horst Eversberg,<br />
ehem. Referatsleiter für Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und<br />
Gemeinnützigkeitsrecht im Finanzministerium des Landes NRW<br />
Hans-Jürgen Rang,<br />
Städtischer Verwaltungsdirektor, Landeshauptstadt Düsseldorf<br />
9.35 – 10.15<br />
Steuerpflicht <strong>der</strong> öffentlichen Hand<br />
• Welche Steuern können anfallen?<br />
• Sphären <strong>der</strong> öffentlichen Hand<br />
• Hoheitliche Tätigkeit<br />
• BgA<br />
• Vermögensverwaltung<br />
• Betätigungsformen<br />
Kostenloser Download<br />
Verschaffen Sie sich einen ersten<br />
Eindruck mit dem kostenlosen Down load<br />
des Vortrages „Hoheitsbetrieb“ aus den<br />
Seminarunterlagen aus 2011 unter<br />
www.euroforum.de/umsatzsteuer-oh<br />
Umsatzbesteuerung <strong>der</strong><br />
öffentlichen Hand<br />
Donnerstag, 15. Dezember 2011<br />
Mittwoch, 29. Februar 2012<br />
...<br />
Die Seminare wurden mit <strong>der</strong><br />
Durchschnittsnote 1,6 bewertet!<br />
„Sehr hilfreich mit vielen guten Ideen und<br />
Denkanstößen.“ Uwe Pietzonka, BPG GmbH<br />
„Das Seminar wird sehr praxisnah durchgeführt.“<br />
Alexandra Eicher, BLB NRW<br />
8.30 – 9.00<br />
Begrüßung mit Kaffee und Tee, Ausgabe <strong>der</strong> Seminarunterlagen<br />
9.00 – 9.05<br />
Eröffnung durch Euroforum und die Referenten<br />
Dieter Kurz, Oberregierungsrat, Referent für Umsatzsteuer,<br />
Finanzministerium Baden-Württemberg<br />
Prof. Dr. Thomas Küffner, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht,<br />
Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, küffner maunz langer zugmaier<br />
Nichtunternehmerische Sphäre<br />
Profitieren Sie vom Son<strong>der</strong>preis bei Buchung<br />
bei<strong>der</strong> Seminartage. Sparen Sie außerdem<br />
Übernachtungskosten: Der Seminarbeginn um<br />
9.30 Uhr ermöglicht Ihnen die bequeme<br />
Anreise am ersten Seminartag.<br />
9.05 – 9.30<br />
Allgemeine Grundsätze<br />
• Nationales Recht<br />
• Mehrwertsteuer-SystemRL<br />
• Unterschiede
3<br />
• In eigener Regie als BgA<br />
• In Beteiligungs- und Eigengesellschaften<br />
• Unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht<br />
10.15 – 11.00<br />
Merkmale des BgA<br />
• Gesetzliche Erfor<strong>der</strong>nisse<br />
• Abgrenzung zum steuerfreien Hoheitsbetrieb<br />
• Abgrenzung zur Vermögensverwaltung,<br />
Auswirkungen <strong>der</strong> jüngsten BFH-Rechtsprechung<br />
• Beispiele<br />
• BgA als Organträger<br />
11.00 – 11.30 Pause mit Kaffee und Tee<br />
11.30 – 12.15<br />
Gewinn- und Einkommensermittlung bei BgA<br />
• Grundsätze<br />
• Betriebsvermögen <strong>der</strong> BgA<br />
• Miet-, Pacht- und Darlehensverhältnisse zwischen BgA und<br />
Trägerkörperschaft<br />
• Verdeckte Gewinnausschüttungen bei einzelnen<br />
Geschäftsvorfällen<br />
• Verlustabzug – Mindestbesteuerung<br />
• Dauerverluste und verdeckte Gewinnausschüttungen –<br />
Auswirkungen <strong>der</strong> BFH-Rechtsprechung<br />
12.15 – 13.00<br />
BgA und Kapitalertragsteuer<br />
• Ziel und Grundsätze <strong>der</strong> Kapitalertragsteuerbelastung<br />
• Erstmalige Anwendung<br />
• Entwicklung des steuerlichen Einlagekontos<br />
• Rücklagenbildung<br />
• Auswirkungen eines steuerlichen Verlustvortrags auf die<br />
Einkünfte aus Kapitalvermögen <strong>der</strong> Trägerkörperschaft<br />
13.00 – 13.15 Diskussion und Fragen an die Referenten<br />
13.15 – 14.15 Gemeinsames Mittagessen<br />
14.15 – 14.45<br />
BgA und Gemeinnützigkeit<br />
• BgA als Zweckbetriebe<br />
• Satzungsfragen<br />
• Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe<br />
14.45 – 15.30<br />
Beteiligungs- und Eigengesellschaften <strong>der</strong> öffentlichen Hand<br />
• Grundsätze <strong>der</strong> Zinsschrankenregelung (§§ 4h EStG, 8a KStG)<br />
• Verlustabzug bei Körperschaften (§ 8c KStG)<br />
• Kapitalertragsteuer bei Gewinnausschüttungen<br />
<strong>der</strong> Kapitalgesellschaft an die öffentliche Hand –<br />
Abgeltungsteuer<br />
9.30 – 10.00<br />
Hoheitsbetrieb<br />
• Voraussetzungen<br />
• Bedeutung <strong>der</strong> Handlungsform und Wettbewerbskriterium<br />
• Neue Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen<br />
10.00 – 10.30<br />
Vermögensverwaltung<br />
• Vermögensverwaltung als BgA?<br />
• Relevante Steuerbefreiungen<br />
• Rechtsprechung und Auffassung <strong>der</strong> Finanzverwaltung<br />
10.30 – 11.00 Pause mit Kaffee und Tee<br />
Son<strong>der</strong>begünstigungen im Einzelfall<br />
11.00 – 11.45<br />
Leistungsaustausch<br />
• Gibt es die Bestandsleistung noch?<br />
• Welchen Weg beschreitet die Verwaltung?<br />
• Personalgestellung und Personalbeistellung<br />
11.45 – 12.15<br />
Zuschüsse<br />
• Echte und unechte Zuschüsse<br />
• Fallgruppen<br />
• Neue Rechtsprechung<br />
12.15 – 12.30 Diskussion und Fragen an die Referenten<br />
12.30 – 13.30 Gemeinsames Mittagessen<br />
Praktikerfragen<br />
13.30 – 14.30<br />
Vorsteuerabzug<br />
• Vorsteuerabzug im Lichte <strong>der</strong> neuen Rechtsprechung<br />
• Optimierung des Vorsteuerschlüssels<br />
• Empfehlungen aus <strong>der</strong> Praxis<br />
14.30 – 15.00<br />
Ausglie<strong>der</strong>ung<br />
• Übersicht<br />
• Organschaft<br />
• Übertragung <strong>der</strong> Aufgabe o<strong>der</strong> <strong>der</strong> Durchführung
4<br />
15.30 – 16.00 Pause mit Kaffee und Tee<br />
16.00 – 17.00<br />
Auswirkung <strong>der</strong> Än<strong>der</strong>ungen durch das JStG 2009<br />
(BMF vom 12.11.2009)<br />
• Gesetzliche Festschreibung <strong>der</strong> Zusammenfassungs -<br />
grundsätze bei BgA<br />
• Ausschluss <strong>der</strong> verdeckten Gewinnausschüttung bei<br />
Dauerverlust-BgA<br />
• Ausschluss <strong>der</strong> verdeckten Gewinnausschüttung bei<br />
Beteiligungs-/Eigengesellschaften<br />
• Beson<strong>der</strong>heiten beim Verlustvortrag<br />
• Son<strong>der</strong>regelungen bei Organschaften<br />
• Spartenrechnung<br />
• Anwendungszeitpunkt<br />
• Erfahrungsbericht<br />
17.00 – 17.30 Abschlussdiskussion und Fragen an die Referenten<br />
17.30 Ende des Seminars<br />
Im Anschluss des Seminars laden wir Sie herzlich zu<br />
einem Umtrunk ein. Nutzen Sie die Gelegenheit zu vertiefenden<br />
Gesprächen mit Referenten und Teilnehmern.<br />
15.00 – 15.30 Pause mit Kaffee und Tee<br />
Umsatzbesteuerung <strong>der</strong> öffentlichen Hand<br />
im internationalen Kontext<br />
15.30 – 16.30<br />
Leistungsbeziehungen über die Grenze<br />
• Neu: EG-Verordnung – Än<strong>der</strong>ung <strong>der</strong> Auffassung des BMF<br />
• Grenzüberschreitende sonstige Leistungen<br />
• Grenzüberschreitende Lieferungen<br />
• Bedeutung USt-ID-Nr. bzw. Steuernummer<br />
16.30 – 17.00<br />
Aktuelles aus Verwaltung und Rechtsprechung<br />
• Aktuelle Entwicklungen<br />
• Gesetzesän<strong>der</strong>ung: Elektronische Rechnung<br />
17.00 – 17.15 Abschlussdiskussion und Fragen an die Referenten<br />
17.15 Ende des Seminars
5<br />
Save the Date!<br />
6. Euroforum-Jahrestagung<br />
Betriebe gewerblicher Art<br />
1. und 2. März 2012, Berlin<br />
(kombinierbar mit Umsatzsteuer-Workshop<br />
am 29. Februar 2012, im selben Hotel)<br />
15. Euroforum-Jahrestagung<br />
Besteuerung <strong>der</strong><br />
öffentlichen Hand<br />
12. und 13. Juni 2012, Düsseldorf<br />
Info-Telefon: 02 11/96 86 – 35 46<br />
Infoline: 02 11/96 86 – 35 46<br />
Haben Sie Fragen zu diesen Seminaren?<br />
Wir helfen Ihnen gerne weiter.<br />
Konzeption und Inhalt:<br />
M.A. Sören Groneuer (Senior-Konferenz-Manager)<br />
Organisation:<br />
Michaela Endemann (Senior-Konferenz-Koordinatorin)<br />
E-Mail: michaela.endemann@euroforum.com<br />
Telefon: 02 11/96 86 – 35 46<br />
Quality in Business Information<br />
Wir stehen zu unserem Wort!<br />
Wir sind von <strong>der</strong> Qualität unseres Seminars überzeugt. Daher<br />
gewähren wir Ihnen eine Geld-zurück-Garantie, wenn das<br />
Seminar Ihre Erwartungen nicht erfüllt. Wenden Sie sich in<br />
diesem Fall bitte bis zur Mittagspause des ersten Seminartages<br />
an unsere Mitarbeiter und wir werden ver suchen,<br />
eine Lösung zu finden. Sollte uns dies nicht ge lingen, erstatten<br />
wir Ihnen die Teilnahmegebühr zurück.<br />
Die Seminare sind konzipiert für:<br />
• Leiter <strong>der</strong> Fachbereiche Steuern, Kämmerei, Beteiligungen,<br />
Finanzen in Städten, Gemeinden und Kreisen und sonstigen<br />
öffentlich-rechtlichen Einrichtungen<br />
• Stadtkämmerer, Dezernenten, Referatsleiter,<br />
Justiziare, Mandatsträger<br />
• Geschäftsführer, Prokuristen und Leiter Steuern/Controlling<br />
bereits privatisierter Unternehmen<br />
<strong>der</strong> öffentlichen Hand<br />
• Hochschulleiter und Leiter Steuern/Verwaltung/<br />
Finanzen bei Hochschulen und Forschungseinrichtungen<br />
• Spezialisierte Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer
[Kenn-Nummer]<br />
Euroforum-Seminare<br />
Öffentliche Hand & Steuern<br />
14. Dezember 2011, Köln<br />
Umsatzbesteuerung <strong>der</strong><br />
öffentlichen Hand<br />
15. Dezember 2011, Köln | 29. Februar 2012, Berlin<br />
Novotel Köln City<br />
Bayenstraße 51, 50678 Köln, Telefon: 02 21/8 01 47 – 0<br />
Maritim Hotel Berlin<br />
Stauffenbergstraße 26, 10785 Berlin, Telefon: 0 30/20 65 – 0<br />
Name<br />
Position/Abteilung<br />
E-Mail<br />
Firma<br />
Ja, ich nehme teil zzgl. MwSt. p.P<br />
Öffentliche Hand & Steuern +<br />
Umsatzsteuer Öffentliche Hand<br />
14. und 15. Dezember 2011<br />
[P1105113M100] + [P1105108 M100]<br />
Bitte ausfüllen und faxen an: 02 11/96 86–40 40<br />
Öffentliche Hand & Steuern<br />
14. Dezember 2011<br />
[P1105113M100]<br />
Umsatzsteuer Öffentliche Hand<br />
15. Dezember 2011<br />
[P1105108M100]<br />
29. Februar 2012<br />
[P1105097M300]<br />
Teilnahme an beiden Tagen: € 1.999,– (Son<strong>der</strong>preis für Vertreter gemeinnütziger Einrichtungen: € 1.399,–)<br />
Teilnahme an einem Tag: € 1.299,– (Son<strong>der</strong>preis für Vertreter gemeinnütziger Einrichtungen: € 899,–)<br />
[Ich kann je<strong>der</strong>zeit ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer benennen. Im Preis sind ausführliche Tagungsunterlagen enthalten.]<br />
Ich interessiere mich für Ausstellungs- und Sponsoring möglichkeiten.<br />
Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen.<br />
[Wir nehmen Ihre Adressän<strong>der</strong>ung auch gerne telefonisch auf: 02 11/96 86–33 33.]<br />
Teilnahmebedingungen. Der Teilnahmebetrag für diese Veranstaltung inklusive<br />
Tagungsunterlagen, Mittagessen und Pausengetränken pro Person zzgl. MwSt. ist<br />
nach Erhalt <strong>der</strong> Rechnung fällig. Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine<br />
Bestätigung. Die Stornierung (nur schriftlich) ist bis 14 Tage vor Veranstaltungsbeginn<br />
kostenlos möglich, danach wird die Hälfte des Teilnahmebetrages erhoben.<br />
Bei Nichterscheinen o<strong>der</strong> Stornierung am Veranstaltungstag wird <strong>der</strong> gesamte<br />
Teilnahmebetrag fällig. Gerne akzeptieren wir ohne zusätzliche Kosten einen<br />
Ersatzteilnehmer. Programmän<strong>der</strong>ungen aus dringendem Anlass behält sich <strong>der</strong><br />
Veranstalter vor. Bitte denken Sie daran: Die Gewährung des Vorteilspreises ist an<br />
die Buchung bei<strong>der</strong> Veranstaltungen gebunden. Bei Stornierung einer <strong>der</strong> beiden<br />
Buchungen behalten wir uns vor, für die besuchte Veranstaltung die Differenz zum<br />
Normalpreis nachzuberechnen. Für kostenpflichtige Stornierungen ist <strong>der</strong> Vorteilspreis<br />
Berechnungsgrundlage.<br />
Datenschutzinformation. Die Euroforum Deutschland SE verwendet die im<br />
Rahmen <strong>der</strong> Bestellung und Nutzung unseres Angebotes erhobenen Daten in den<br />
geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck <strong>der</strong> Durchführung unserer Leistungen<br />
und um Ihnen postalisch Informationen über weitere Angebote von uns sowie<br />
unseren Partner- o<strong>der</strong> Konzernunternehmen zukommen zu lassen. Wenn Sie unser<br />
Kunde sind, informieren wir Sie außerdem in den geltenden rechtlichen Grenzen<br />
per E-Mail über unsere Angebote, die den vorher von Ihnen genutzten Leistungen<br />
ähnlich sind. Soweit im Rahmen <strong>der</strong> Verwendung <strong>der</strong> Daten eine Übermittlung<br />
in Län<strong>der</strong> ohne angemessenes Datenschutzniveau erfolgt, schaffen wir ausreichende<br />
Garantien zum Schutz <strong>der</strong> Daten. Außerdem verwenden wir Ihre Daten,<br />
soweit Sie uns hierfür eine Einwilligung erteilt haben. Sie können <strong>der</strong> Nutzung<br />
Ihrer Daten für Zwecke <strong>der</strong> Werbung o<strong>der</strong> <strong>der</strong> Ansprache per E-Mail o<strong>der</strong> Telefax<br />
je<strong>der</strong>zeit gegenüber <strong>der</strong> Euroforum Deutschland SE, Postfach 11 12 34, 40512<br />
Düsseldorf wi<strong>der</strong>sprechen.<br />
Ansprechpartner im Sekretariat<br />
Anschrift<br />
Zimmerreservierung. Im Tagungs hotel steht Ihnen ein be grenz tes Zimmer kontingent<br />
zum er mäßigten Preis zur Verfü gung. Bitte nehmen Sie die Zimmerreservierung<br />
direkt im Hotel unter dem Stichwort „Euroforum-Veran staltung“ vor.<br />
Telefon<br />
Rechnung an (Name)<br />
Abteilung<br />
Datum, Unterschrift<br />
Fax<br />
Die Euroforum Deutschland SE darf mich über verschiedenste Angebote von sich, Konzern- und<br />
Partnerunternehmen wie folgt zu Werbezwecken informieren:<br />
Zusendung per E-Mail: Ja Nein Zusendung per Fax: Ja Nein<br />
Ihr Tagungshotel in Köln.<br />
Köln: Am Abend des ersten Veranstaltungstages lädt Sie das<br />
Novotel Köln City herzlich zu einem Umtrunk ein.<br />
Wir über uns. Euroforum steht in Europa für hochwertige Kongresse, Seminare<br />
und Workshops. Ausgewählte, praxiserfahrene Referenten berichten zu aktuellen<br />
Themen aus Wirtschaft, Wissenschaft und Verwaltung. Darüber hinaus bieten<br />
wir Führungskräften ein erstklassiges Forum für Informations- und Erfahrungsaustausch.<br />
Unsere Muttergesellschaft, die Informa plc mit Hauptsitz in London,<br />
organisiert und konzipiert jährlich weltweit über 12.000 Veranstaltungen. Darüber<br />
hinaus verfügt Informa über ein umfangreiches Portfolio an Publikationen für die<br />
akademischen, wissenschaftlichen und wirtschaftlichen Märkte. Informa ist in über<br />
80 Län<strong>der</strong>n tätig und beschäftigt mehr als 10.000 Mitarbeiter.<br />
Anschrift<br />
Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst o<strong>der</strong> Name: Position:<br />
Beschäftigtenzahl an Ihrem Standort: bis 20 21–50 51–100 101–250 251–500 501–1000 1001–5000 über 5000<br />
Anmeldung und Information<br />
per Fa x : +49 (0)2 11/96 86–40 40<br />
telefonisch:<br />
+49 (0)2 11/96 86–35 46 [Michaela Endemann]<br />
Zentrale: +49 (0)2 11/96 86–30 00<br />
schrif tlich:<br />
Euroforum Deutschland SE<br />
Postfach 11 12 34, 40512 Düsseldorf<br />
per E-Mail:<br />
im Internet :<br />
anmeldung@euroforum.com<br />
info@euroforum.com<br />
www.euroforum.de/<strong>steuern</strong>-oh<br />
www.euroforum.de/umsatzsteuer-oh