TOPSIM - easyManagement

TTOPSIM -easyManagementTeilnehmerhandbuch – Teil IIVersion 1.2© TATA Interactive Systems GmbH. All rights reserved.

TOPSIM ® - easyManagementInhaltsverzeichnis1 Planung.............................................................................................................. 22 Leitfaden für die ersten Entscheidungen ......................................................... 32.1 Die Entscheidungen der Periode 1 ................................................................... 62.2 Das Entscheidungsformular der Periode 2....................................................... 93 Erläuterungen zu den Teilnehmerberichten ................................................... 103.1 Executive Summary......................................................................................... 113.2 Interne Abläufe ................................................................................................ 123.3 Kostenarten-/ Kostenstellenrechnung............................................................ 153.4 Kostenträgerrechnung .................................................................................... 183.5 Finanzbericht und Bilanz ................................................................................ 203.6 Gewinn- und Verlustrechnung ........................................................................ 223.7 Marktforschungsbericht .................................................................................. 253.8 Geschäftsberichte der Branche ...................................................................... 273.9 Entscheidungsprotokoll .................................................................................. 294 Index ................................................................................................................ 30Seite 1 von 30

TOPSIM ® - easyManagement1 PlanungEine wichtige Grundlage für Ihren Erfolg im Planspiel liegt in einer gründlichen Planung. EinePlanung hilft Ihnen zielgerichteter vorzugehen. So ist z. B. eine Entscheidung über die Auswahldes Lieferanten kaum möglich, wenn man sich nicht überlegt, welcher Absatz erreicht werdensoll. Zum anderen haben Sie somit gleichzeitig eine wichtige Möglichkeit zur ErfolgsmessungIhrer Maßnahmen. Durch eigene Analysen von Plan-Ist-Abweichungen können Sie überprüfen, inwelchen Bereichen Ihre Strategie (noch) nicht erfolgreich ist und haben zugleich Anhaltspunktefür etwaige Änderungen.In den ersten Perioden werden Ihre Planungswerte wahrscheinlich noch nicht so genau sein; oftmalssind zunächst auch einfach Schätzungen nötig. Mit zunehmendem Spielverlauf lernen Sie,die Wirkung einzelner Maßnahmen besser einzuschätzen. Auf diese Weise können Sie durch dengezielten Einsatz der Ihnen zur Verfügung stehenden Instrumente Ihren Erfolg besser beeinflussen.Folgende Bereiche sollten Sie bereits zu Beginn versuchen, möglichst gezielt zu planen:1. Den Umsatz, den Sie erzielen möchten. Berücksichtigen Sie hierbei das von Ihnen gesetztePreisniveau, die Wirkung verschiedener Werbemaßnahmen, der Technologie desProdukts etc.2. Den Periodenüberschuss. Versuchen Sie ausgehend vom geplanten Umsatz zu ermitteln,wie viel Ihnen nach Abzug aller Kosten als möglicher Gewinn bleibt. Ermitteln Siezumindest die wertmäßig größten Aufwendungen der Periode wie Einsatz an Einsatzstoffen,Personalaufwand, Abschreibungen, Zinsen etc. Als Anhaltspunkt kann Ihnen die Gewinn-und Verlustrechnung dienen. Auch die Erfolgsrechnung kann Ihnen helfen, diewichtigsten Faktoren zu berücksichtigen.3. Den Finanzmittelbedarf. In jeder Periode sollten Sie versuchen, Ihre Liquiditätsplanungso exakt als möglich zu planen. Dazu ist es nötig, die Einzahlungen und Auszahlungeneiner Periode einander gegenüberzustellen. Sie können von den geplanten Einzahlungen(aus Verkäufen der Vorperiode und der aktuellen Periode) die geplanten Auszahlungenfür Wareneinsatz, Personal- und sonstige Auszahlungen, Investitionen, Zinsen, Gewinnausschüttungen,Steuern und Kredittilgungen abziehen. Es ergibt sich ein Richtwert für IhrenKreditbedarf bzw. Anlagebetrag. Eine Orientierungshilfe gibt Ihnen der Finanzbericht.Gleichzeitig sollten Sie versuchen, auch andere Ziele im Auge zu behalten, beispielsweise denMarktanteil, den Sie erreichen möchten. Auch wenn Ihnen diese Planung am Anfang vielleichtnicht gelingt, werden Sie sehen, wie Sie im Laufe der Zeit zielsicherer vorgehen.Seite 2 von 30

TOPSIM ® - easyManagement2 Leitfaden für die ersten EntscheidungenDer nachfolgend zusammengestellte Leitfaden soll Ihnen bei der Entscheidungsfindung zu Beginndes Planspiels helfen. Später, im Verlauf des Seminars, werden Sie in Ihrer Gruppe vielleichteinen anderen Ablauf wählen.Die Stufen der Entscheidungsfindung im Überblick:1. Analyse der Berichte der Vorperiode2. Beurteilung des Szenarios3. Strategiefindung / -anpassung4. Umsatzplanung5. Anpassung der Kapazität und Festlegung der Produktionsmenge6. Bestimmung der Bezugsmengen7. Bestimmung der absatzpolitischen Maßnahmen8. Finanzplanung1. Analyse der Berichte der VorperiodeAusgangspunkt ist der erreichte Umsatz in der letzten Periode. Der Auswertung zum Betriebsergebnisund Personal können Sie entnehmen, mit welchem Marketing-Mix dieser Umsatz erreichtwurde.2. Beurteilung des SzenariosFür die spätere Umsatzplanung sollten Sie die Änderungen des Branchenvolumens berücksichtigen:Wie ändert sich der Markt? Welche besonderen Schwankungen sind zu berücksichtigen?3. Strategiefindung / -anpassungZu Beginn des Spiels ist es notwendig, sich grundsätzliche Gedanken über die zu verfolgendeStrategie zu machen. Soll z.B. bei niedrigen Preisen und möglichst niedrig gehaltenen Kosteneine möglichst große Menge abgesetzt werden (Preis-Mengen-Strategie)? Oder halten Sie es fürsinnvoller, mit einem hochwertigen Produkt und hohem Personal- und Werbeeinsatz mit höherenPreise zu kalkulieren und dafür eine geringere Menge abzusetzen (Präferenzstrategie)? Natürlichist auch zu überlegen, ob vielleicht eine Kombination aus beiden Strategien sinnvoll ist. In späterenPerioden werden diese Ziele und Strategien auf den Erfolg geprüft.4. Umsatzplanung und PreisfindungBasis aller Entscheidungen ist Ihre Umsatzplanung. Überlegen Sie sich, welche Menge Sie zuwelchem Preis in der nächsten Periode absetzen möchten. Ausgangspunkt ist der erreichte Umsatzin der letzten Periode. Dazu sollten Sie die Änderungen des Branchenvolumens berücksichtigen:Wie ändert sich der Markt? Welche saisonalen Schwankungen sind zu berücksichtigen?Welche Stückzahlen können Sie ggf. über andere Absatzkanäle verkaufen? Der Auswertung zumBetriebsergebnis und Personal können Sie entnehmen, mit welchem Marketing-Mix dieser Umsatzerreicht wurde.In diesem Zusammenhang ist es zunächst auch nötig, sich grundsätzliche Gedanken über die zuverfolgende Strategie zu machen. Soll bei niedrigen Preisen und möglichst niedrig gehaltenenKosten für Personal, Werbung etc. eine möglichst große Menge abgesetzt werden (Preis-Mengen-Strategie)? Oder halten Sie es für sinnvoller, mit einem hochwertigen Produkt und hohemPersonal- und Werbeeinsatz mit höheren Preisen zu kalkulieren und dafür eine geringereMenge abzusetzen (Präferenzstrategie)? Natürlich ist auch zu überlegen, ob vielleicht eine Kombinationaus beiden Strategien sinnvoll ist.Seite 3 von 30

TOPSIM ® - easyManagementBedenken Sie dabei, dass Entscheidungen aus den Vorperioden ihre strategischen Optioneneinschränken können. Sollten Sie den Bereich Produktentwicklung im Laufe der letzten Periodenvernachlässigt haben, so wird eine Präferenzstrategie für Ihr Unternehmen möglicherweise nichtlänger eine Option sein.5. Anpassung der Kapazität und Festlegung der ProduktionsmengeMit der Produktionsmenge bestimmen Sie einen entscheidenden Einflussfaktor auf Ihre Kosten.Sie entscheiden letztendlich über Ihren Personal-, Material- und Kapazitätsbedarf. Die Produktionsmengesollte in jedem Fall mit der absatzpolitischen Strategie konsistent sein. Beziehen Sieeine eventuelle Lagerhaltung in Ihre Planungen ein.• Anpassung des Personals in der FertigungPassen Sie den Mitarbeiterbestand in Ihrer Fertigung entsprechend der geplanten Produktionsmengenan. Noch fehlendes Personal wird automatisch bei einer Zeitarbeitsfirma zu entsprechendenKonditionen angefordert. Gehen Sie bei der Planung immer vom aktuellen Personalstandaus. Die Anzahl der Mitarbeiter im Einkauf und Verwaltung ist von dem zu bewältigendenUmsatz abhängig. Berücksichtigen Sie darüber hinaus die Fluktuation. Die Fluktuationsratekann von Ihnen nur geschätzt werden. Zum Teil erfahren Sie auch rechtzeitig von Kündigungen,dies wird im Szenario bekannt gegeben.• Anpassung der MaschinenÜberprüfen Sie anschließend, ob Ihre Maschinenkapazitäten das geplante Produktionsprogrammbewältigen können. Betrachten Sie dabei nicht nur die aktuelle Periode, sondern auch Ihre Planungfür die Folgeperioden. Treffen Sie dann ggf. Anpassungsentscheidungen (Kauf / aber auchdie Verschrottung alter Anlagen). Bedenken Sie dabei, dass der Schrotterlös einer alten Anlageoft nur einen Bruchteil des aktuellen Buchwertes beträgt.6. Bestimmung der BezugsmengenTreffen Sie in Abhängigkeit von der geplanten Produktionsmenge Ihre Beschaffungsentscheidungen.Beachten Sie dabei nicht nur den Einkaufspreis. Wenn Sie eine größere Menge bestellen, sozahlen Sie zwar weniger pro Einheit, haben aber Lagerkosten zu tragen und müssen auch denWert der auf Lager liegenden Einsatzstoffe finanzieren.7. Bestimmung der absatzpolitischen MaßnahmenDie Werbung ist in Abstimmung mit der Positionierung des Produkts und dem Preisniveau zubestimmen. Als Orientierungshilfe dient wiederum der Wert der Vorperiode. Weiterhin ist zu beachten,dass die Wirkung von den Aktivitäten der Konkurrenz abhängt. Als realistisch gilt in IhrerBranche ein Wert von etwa 5% des Umsatzes.Legen Sie anschließend die Höhe der Aufwendungen für Verkaufsförderung fest. Dies sind Maßnahmenwie „Give-aways“, Preisausschreiben etc.Entscheiden Sie dann über den Einsatz von Verkäufern. Sie vertreiben ein hochwertiges Produkt,welches zudem erklärungsbedürftig ist.Treffen Sie schließlich Entscheidungen über die Weiterentwicklung Ihres Produkts. Sie könnenexterne Entwicklungsaufträge an Ingenieurbüros vergeben. Dazu stellen Sie diesem Ingenieurbüroein Budget zur Verfügung, damit das Material oder auch die Funktionalität verbessert werden.8. FinanzplanungSie haben jetzt alle Entscheidungen getroffen, die für die Ermittlung des Finanzbedarfs nötig sind.Eine Orientierung an den im Finanzbericht aufgeführten Ein- und Auszahlungen (jedoch ohne dieAbschreibungen) erleichtert das Vorgehen.Seite 4 von 30

TOPSIM ® - easyManagementEine ganz genaue Planung ist aufgrund der Unsicherheit über den Absatz der kommenden Periodenicht möglich. Etwaige fehlende Finanzmittel werden aber durch die automatische Gewährungeines Überziehungskredits ausgeglichen; zuviel aufgenommene Kredite erhöhen den Kassenendbestand.Letzteres ist wegen des unnötigen Zinsaufwandes jedoch zu vermeiden. Auch derteure Überziehungskredit sollte durch Aufnahme eines kurzfristigen Kredites möglichst geringgehalten werden. Für die Gewährung zusätzlichen Eigenkapitals sowie von Förderdarlehen sindentsprechende Konzepte vorzulegen. Über die Gewährung entscheidet der Seminarleiter.Anfangsbestand Kasse (= Endbestand Kasse der Vorperiode)+ Einzahlungen (inkl. Kredite)- Auszahlungen (ohne Abschreibungen)= Endbestand Kasse (mind. 0 €)Seite 5 von 30

TOPSIM ® - easyManagement2.1 Die Entscheidungen der Periode 1Vertrieb• Verkaufspreis des Produkts im Markt.• Ausgaben für Werbung• Menge an Fertigprodukten für den Großabnehmer (ab Periode 4)• Verkaufsförderung: Aufwendungen für Maßnahmen wie z.B. Give-aways, Preisausschreiben,Promotion etc.• Anzahl der Mitarbeiter im Verkauf (Angabe des Personalendbestands, Fluktuation wirdautomatisch ausgeglichen).Einkauf• Bezug von Einsatzstoffen für die Produktion der Zelte. Die benötigten Einsatzstoffe proZelt finden Sie im Teilnehmerhandbuch Teil I oder in den News der aktuellen Periode.• Lieferant mit Mengenstaffelno für Ripstop-Nylono für Gestänge• Die Lieferung erfolgt in der Periode der Bestellung.• Auf Lager liegende Einsatzstoffe verursachen Kosten.• Falls die Einsatzstoffe für die Fertigungsmenge der aktuellen Periode nicht ausreichen,sind Expresslieferungen nötig, die automatisch veranlasst werden.• Der Mitarbeiterbedarf für Einkauf und Verwaltung ist umsatzabhängig.Forschung und Entwicklung• Ausgaben für Ingenieurbüros (externe Aufwendungen)Seite 6 von 30

TOPSIM ® - easyManagementLeistungserstellung• Investitioneno von Fertigungsanlagen mit einer bestimmten Kapazitäto Die Charakteristika der Anlagen (wie z.B. fixe Kosten, Kosten für Wartung und Instandhaltungetc.) finden Sie im Teilnehmerhandbuch I bzw. ggf. in den News deraktuellen Periode.• Desinvestitiono Nicht mehr benötigte Fertigungsstraßen können desinvestiert werden. Um eineAnlage zu desinvestieren, klicken Sie einfach das entsprechende Kästchen unterder Nr. der Anlage an.• Anzahl der Mitarbeiter in der Produktiono Angabe der Einstellungen/ Entlassungen (Fluktuation muss erst ab sieben Mitarbeiternin einem Bereich berücksichtigt werden!)• Falls die Kapazität hier nicht ausreicht, werden Mitarbeiter einer Zeitarbeitsfirma eingestellt.• Festlegung der zu produzierenden Menge an FertigproduktenSeite 7 von 30

TOPSIM ® - easyManagementFinanzen• Aufnahme eines kurzfristigen KreditsPlanwerteAls Planwert für die Folgeperiode muss der Umsatz aus dem Ladengeschäft (ohne Großabnehmer)angegeben werden.Seite 8 von 30

TOPSIM ® - easyManagement2.2 Das Entscheidungsformular der Periode 2Unternehmen : Periode :2ProduktZeltPreis (Euro/Einheit)Printwerbung (Euro)Verkaufsförderung (Euro)Mitarbeiter im VerkaufF&EExterne AufwendungenProduktionKauf (Anzahl)MaschinenDesinvestition(Nr. angeben)Mitarbeiter inder ProduktionEinstellungen (Anz.)Entlassungen (Anz.)Produktionsmenge an ZeltenFinanzen(Euro)Kredit kurzfristigFestgeld/WertpapierePlanwerteProduktUmsatz (Euro)ZeltSeite 9 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3 Erläuterungen zu den TeilnehmerberichtenSie erhalten am Ende jeder Periode alle Marktergebnisse in Form von Teilnehmerberichten. DieTeilnehmerberichte sind wie folgt aufgebaut:• Executive Summary• Interne Abläufe• Internes RechnungswesenooKostenarten- / KostenstellenrechnungKostenträgerrechnung• Externes Berichtwesenoo• MarktforschungFinanzbericht und BilanzGewinn- und Verlustrechnung• Geschäftsberichte der BrancheSeite 10 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.1 Executive SummaryAnhand des Executive Summary können Sie sich schnell einen groben Überblick über das abgelaufeneGeschäftsquartal verschaffen. Neben den wichtigsten Kennzahlen Ihres eigenen Unternehmensenthält dieser Report auch einige Informationen über Ihre Konkurrenten. Alle Informationender Executive Summary sind auch in den detaillierten Teilnehmerberichten Nr. 2 bis 8 enthalten.Seite 11 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.2 Interne Abläufe╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ TEILNEHMERBERICHT 2: Interne Abläufe (Lager, Produktion, Personal, Produktentwicklung) ║║║╚═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════╤═════════════════════════════╗║ LAGERWERTE │ Zelt ║╠═══════════════════════════════════════════════════════════════════════╪═════════╤═══════════════════╣║ FERTIGPRODUKTE │ Menge │ Lagerwerte ║║│ (Stück) ├─────────┬─────────╢║ │ │(Eur/Stk)│ (Euro) ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────╢║ Lageranfangsbestand │ 0 │ 0 │ 0 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────╢║ + Zugang Fertigung │ 1000 │ 300 │ 300000 ║║ - Abgang Vertrieb │ 1000 │ 300 │ 300000 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────╢║ = Lagerendbestand │ 0 │ 0 │ 0 ║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════╧═════════╧═════════╧═════════╝╔════════════════╤═════════╤═════════╤══════════╤══════════╤══════════╤══════════╤═════════╤══════════╗║ ABSCHR./KAP. │ Kapazi- │Besch. │Ansch.Kos-│Restlaufz.│ Abschr./ │Restbuch- │sonst. │ Instand- ║║ FERTIGUNGSANL. │ täten │periode │ten (Euro)│Perioden │ Per.(Eur)│wert(Euro)│Fixkst. │ haltung ║╟────────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────╢║ Anlage Nr. 1 │ 500 │ 1 │ 55000 │ 10 │ 5000 │ 50000 │ 2500 │ 5000 ║║ Anlage Nr. 2 │ 500 │ 1 │ 55000 │ 10 │ 5000 │ 50000 │ 2500 │ 5000 ║╟────────────────┼─────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────╢║ SUMME │ 1000 │ │ 110000 │ │ 10000 │ 100000 │ 5000 │ 10000 ║╚════════════════╧═════════╧═════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╧═════════╧══════════╝╔══════════════════════════╤═════════╤══════════╤══════════╤══════════╤══════════╤═════════╤══════════╗║ PLANUNG │geplante │benötigte │Fertig.- │Personal- │Bedarf │Bedarf │ ║║ FERTIGUNG │Menge │Kap.d.Anl.│menge │bedarf │Eins.st.1 │Eins.st.2│ ║╟──────────────────────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────╢║ Zelt │ 1000 │ 1000 │ 1000 │ 4,44 │ 1000 │ 1000 │ ║╚══════════════════════════╧═════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╧═════════╧══════════╝╔════════════════════════════════════╤══════════╤══════════════════════════════════════════╤══════════╗║ AUSLASTUNG DER FERTIGUNG │ │ AUSLASTUNG DES PERSONALS │ ║╟────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────┼──────────╢║ geplante Produktionsmenge │ 1000 │ geplante Produktionsmenge │ 1000 ║║ Kapazitätsbedarf │ 1000 │ Bedarf an Mitarbeitern │ 4,44 ║║ tats. produzierte Menge │ 1000 │ ggf. MA der Zeitarbeitsfirma │ 0,00 ║╟────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────┼──────────╢║ Auslastung d.Fertigung (%) │ 100,00 │ Auslastung des Personals (%) │ 88,89 ║╚════════════════════════════════════╧══════════╧══════════════════════════════════════════╧══════════╝╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║ PERSONAL (ÜBERSICHT DER KOSTENSTELLEN)║╠═════════════════════════════════════════════════════╤═══════════╤═══════════╤═══════════╤═══════════╣║ Anzahl Personen │ Einkauf │ Verkauf │ Produktion│ Summe ║╟─────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────╢║ Personalanfangsbestand │ 0,5 │ 1,0 │ 5,0 │ 6,5 ║╟─────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────╢║ + Einstellungen │ 0,0 │ 1,0 │ 0,0 │ 1,0 ║║ - Entlassungen │ 0,0 │ 0,0 │ 0,0 │ 0,0 ║║ - Fluktuation │ 0,0 │ 0,0 │ 0,0 │ 0,0 ║╟─────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────╢║ = Personalendbestand │ 0,5 │ 2,0 │ 5,0 │ 7,5 ║╠═════════════════════════════════════════════════════╪═══════════╪═══════════╪═══════════╪═══════════╣║ Löhne/Gehälter (1) (Euro)│ 6250 │ 30000 │ 75000 │ 111250 ║║ Einst./Entl. (Euro)│ 0 │ 0 │ 0 │ 0 ║║ Personalnebenkosten (Euro)│ 1250 │ 6000 │ 15000 │ 22250 ║╟─────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────╢║ Summe Personalkosten (Euro)│ 7500 │ 36000 │ 90000 │ 133500 ║╚═════════════════════════════════════════════════════╧═══════════╧═══════════╧═══════════╧═══════════╝╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║ PRODUKTENTWICKLUNG║╠════════════════════════════════════════════════╤═════════════════╤═════════════════╤════════════════╣║ PRODUKT │ Fremde Aufwendg.│ kumulierte Aufw.│ Index ║║ │ (Euro) │ (Euro) │ ║╟────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼────────────────╢║ Zelt │ 25000 │ 25000 │ 1,00 ║╚════════════════════════════════════════════════╧═════════════════╧═════════════════╧════════════════╝Seite 12 von 30

TOPSIM ® - easyManagementDieser Teilnehmerbericht (TNB) liefert eine Übersicht über die internen Abläufe im Unternehmen.Dazu zählen Lagerwerte, Kapazitäten der Fertigung, Personalbestände und Produktentwicklung.Einsatzstoffe / Teile (nach Zuschaltung des Einkaufs aktiv (zuschaltbare Komplexität))LageranfangsbestandBestellungenFehlmengenzukäufeAbgang an FertigungLagerendbestandMenge: Ergibt sich aus dem Lagerendbestand der Vorperiode.Lagerwerte: Werte am Ende der VorperiodeMenge: Ergibt sich aus der Einkaufsentscheidung der Vorperiode.Wurden bei der Planung der Produktionsmenge zu wenigeEinsatzstoffe / Teile bestellt, so erfolgt automatisch eine Express-Sendungin Höhe der fehlenden Einsatzstoffe.Menge: Verbrauch in der FertigungLagerwerte: Durchschnittswert aus den Werten des Lageranfangsbestandesund des ZugangesMenge: Lageranfangsbestand + Zugang – AbgangFertigprodukteLagerwerteZugang von FertigungErgeben sich aus den Herstellkosten (Kostenträgerrechnung) jeproduzierter Einheit, multipliziert mit der Fertigungsmenge.Menge: FertigungsmengeAbschreibung FertigungsanlagenAbschreibung / HalbjahrLineare Abschreibung der Fertigungsanlagen (Beschaffungswertdividiert durch die Nutzungsdauer in Halbjahren)Planung FertigungBenötige Kapazität der AnlagenEntsprechend der Fertigungsmenge benötigte MaschinenkapazitätBenötigte Einsatzstoffe Entsprechend der Fertigungsmenge benötigte Menge anEinsatzstoffenAuslastung der FertigungAuslastung der FertigungBedarf an MitarbeiternMA der ZeitarbeitsfirmaErgibt sich aus der produzierten Menge, dividiert durch die bei100%iger Auslastung mögliche FertigungsmengeErgibt sich aus der Produktivität der Mitarbeiter (ggf. unter Berücksichtigungder zur Verfügung stehenden Fertigungskapazitätder Anlagen, d.h. auf Basis der tatsächlichen Fertigungsmenge).Bedarf ergibt sich als die Differenz zwischen den in der Fertigungbeschäftigten Personen und dem Bedarf an Mitarbeiternfür die tatsächliche Fertigungsmenge.Personal (Übersicht der Kostenstellen)PersonalanfangsbestandEinstellungen und Entlassungen(aus der Vorperiode)Verursachen Kosten (vgl. Personalkosten in der Kostenartenrechnungder Teilnehmerberichte)Seite 13 von 30

TOPSIM ® - easyManagementAnzahl Personen in Einkaufund VerwaltungErgeben sich in Abhängigkeit vom erzielten Umsatz.ProduktentwicklungFremde AufwendungenKumulierte AufwendungenAusgaben für die Leistung unternehmensfremder Ingenieure (externeIngenieursbüros)Die bisherigen Aufwendungen für die Produktentwicklung einschließlichder aktuellen Periode gelten als Indikator für den Standder Entwicklung.Seite 14 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.3 Kostenarten-/ Kostenstellenrechnung╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ TEILNEHMERBERICHT 3: Kostenarten-, Kostenstellenrechnung ║║║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ KOSTENARTENRECHNUNG║║║╠══════════════════════════════════════════════════╤════════════╤═════════════╤═════════════╣║ │ │ Gemein- │ Einzel- ║║ KOSTENARTEN │ Summe │ kosten │ kosten ║║ │ (TEuro) │ (TEuro) │ (TEuro) ║╟──────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────╢║ MATERIALKOSTEN │ │ │ ║║ Einsatzstoffe/Teile │ 140,00 │ - │ 140,00 ║║ Betriebsstoffe │ 20,00 │ - │ 20,00 ║║ bezogene Fremdleistungen │ 0,00 │ - │ 0,00 ║╟──────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────╢║ PERSONALKOSTEN │ │ │ ║║ Löhne/Gehälter │ 111,25 │ 36,25 │ 75,00 ║║ Einstellungs-/Entlassungskosten │ 0,00 │ 0,00 │ - ║║ Personalnebenkosten │ 22,25 │ 7,25 │ 15,00 ║╟──────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────╢║ ABSCHREIBUNGEN │ │ │ ║║ Fertigungsanlagen │ 10,00 │ 10,00 │ - ║║ Betriebs- und Geschäftsausstattung │ 3,75 │ 3,75 │ - ║╟──────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────╢║ SONSTIGE KOSTEN │ │ │ ║║ Sonstige fixe Kosten │ 5,00 │ 5,00 │ - ║║ Instandhaltung │ 10,00 │ 10,00 │ - ║║ Miete Geschäftsräume │ 15,00 │ 15,00 │ - ║║ Betriebskosten Geschäftsräume │ 3,75 │ 3,75 │ - ║║ Sonstige Verwaltungskosten │ 15,00 │ 15,00 │ 0,00 ║║ Lagerkosten │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Werbung/Verkaufsförderung │ 29,00 │ 0,00 │ 29,00 ║║ Sonstige Kosten F & E │ 25,00 │ - │ 25,00 ║╟──────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────╢║ SUMME DER KOSTEN │ 410,00 │ 106,00 │ 304,00 ║╚══════════════════════════════════════════════════╧════════════╧═════════════╧═════════════╝╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ KOSTENSTELLENRECHNUNG║║║╠═══════════════════════════════════════════════╤══════════╤════════════════════════════════╣║ │ │ KOSTENSTELLEN ║║ │ Summe ├──────────┬──────────┬──────────╢║ KOSTENARTEN │ │ Einkauf/ │ Verkauf │Fertigung ║║ │ (TEuro) │ Verwalt. │ │ ║╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────║║ PERSONALKOSTEN │ │ │ │ ║║ Löhne/Gehälter │ 36,25 │ 6,25 │ 30,00 │ - ║║ Einstellungs-/Entlassungskosten │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Personalnebenkosten │ 7,25 │ 1,25 │ 6,00 │ - ║╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ ABSCHREIBUNGEN │ │ │ │ ║║ Fertigungsanlagen │ 10,00 │ - │ - │ 10,00 ║║ Betriebs- und Geschäftsausstattung │ 3,75 │ 0,25 │ 1,00 │ 2,50 ║╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ SONSTIGE KOSTEN │ │ │ │ ║║ Sonstige fixe Kosten │ 5,00 │ - │ - │ 5,00 ║║ Instandhaltung │ 10,00 │ - │ - │ 10,00 ║║ Miete Geschäftsräume │ 15,00 │ 1,00 │ 4,00 │ 10,00 ║║ Betriebskosten Geschäftsräume │ 3,75 │ 0,25 │ 1,00 │ 2,50 ║║ Sonstige Verwaltungskosten │ 15,00 │ 1,00 │ 4,00 │ 10,00 ║║ Lagerkosten │ 0,00 │ 0,00 │ - │ - ║║ Werbung/Verkaufsförderung │ 0,00 │ - │ 0,00 │ - ║╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ SUMME DER KOSTEN │ 106,00 │ 10,00 │ 46,00 │ 50,00 ║╚═══════════════════════════════════════════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╝Seite 15 von 30

TOPSIM ® - easyManagementGemeinkostenEinzelkostenAlle Kosten, die dem Produkt oder der Produktkategorie nichtdirekt zurechenbar sind.Kosten, die dem Produkt oder Produktkategorie verursachungsgerechtzugeordnet werden können (Art der Zurechnung, sieheunten).KostenartenrechnungMATERIALKOSTENEinsatzstoffe/TeileBetriebsstoffeBez. FremdleistungenZurechnung nach VerbrauchZurechnung nach VerbrauchKosten der Mitarbeiter einer Zeitarbeitsfirma.(Zurechnung nach Personalbedarf in der Fertigung)PERSONALKOSTENLöhne/GehälterEinst./Entl.PersonalnebenkostenLöhne und PNK der Produktionsmitarbeiter werden zugerechnetnach Personalbedarf in der Fertigung. Die restlichen Personalkostensind Gemeinkosten.ABSCHREIBUNGENFertigungsanlagenBGAAbschreibung Anlagen.Fläche / Abschreibung Betriebs- und Geschäftsausstattung.SONSTIGE KOSTENSonst. fixe KostenInstandhaltungMiete für GeschäftsräumeBetriebskost. Geschäftsr.Sonstige fixe Kosten für die Fertigungsanlagen.Kosten für Instandhaltung der Fertigungsanlagen.MietkostenBetriebskostenSonst. Verw.kosten = 2 % umsatzabhängige Kosten+ rechtsformabh. fixe Kosten (Per. 1 = 5.000 Euro)LagerkostenVertriebskostenSonstige Kosten F & ELagerkosten f. Einsatzstoffe: Werden dem Einkauf als Gemeinkostenzugerechnet. Lagerkosten der Fertigprodukte werdendem Einkauf als Einzelkosten zugerechnet.Werbung / VerkaufsförderungAufwendungen für F & E-Auftrag an ein externes Ingenieursbüro.Seite 16 von 30

TOPSIM ® - easyManagementKostenstellenrechnung Verteilung der Gemeinkosten (aus der Kostenartenrechnung) auf die einzelnen KostenstellenPERSONALKOSTENABSCHREIBUNGENAIEGFertigungsanlagenBGASONSTIGE KOSTENSonstige fixe KostenInstandhaltungMiete f. Gesch.räumeBetr.k. Gesch.räumeSonst. Verw.kostenLagerkostenVertriebskostenAufteilung analog zur EntstehungAufteilung nach Anzahl der Mitarbeiter in der jeweiligen AbteilungWerden komplett der Fertigung zugerechnet.Aufteilung nach Flächennutzung in qmWerden komplett der Fertigung zugerechnet.Werden komplett der Fertigung zugerechnet.Aufteilung nach Anzahl der MitarbeiterAufteilung nach Anzahl der MitarbeiterAufteilung nach Anzahl der MitarbeiterLagerkosten f. Einsatzstoffe: Werden dem Einkauf als Gemeinkostenzugerechnet.Werden komplett dem Verkauf zugerechnet.Seite 17 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.4 Kostenträgerrechnung╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ TEILNEHMERBERICHT 4: Kostenträgerrechnung ║║║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════╤═════════════════════════╗║ │ Zelt ║║├─────────────────────────╢║ KOSTENTRÄGERRECHNUNG (Kosten in TEuro) │ gesamt ║╠═════════════════════════════════════════════════════════════════════════╪═════════════════════════╣║ Einsatzstoffe/Teile │ 140,00 ║║ + Betriebsstoffe │ 20,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ = Materialeinzelkosten (I) │ 160,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Fertigungs-Einzelkosten (1) │ 90,00 ║║ + Fertigungs-Gemeinkosten (Kostenstelle Fertigung) │ 50,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ = Fertigungskosten (II) │ 140,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ = HERSTELLKOSTEN (HK) (I+II) │ 300,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ + F & E Einzelkosten │ 25,00 ║║ + Gemeinkosten │ 0,00 ║║ + Verkauf Einzelkosten (Werbung) │ 29,00 ║║ + Gemeinkosten (Kostenstelle Verkauf) │ 46,00 ║║ + Einkauf/Verwaltung Einzelkosten │ 0,00 ║║ + Gemeinkosten │ 10,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ = SELBSTKOSTEN │ 410,00 ║╚═════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧═════════════════════════╝╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════╤═════════════════════════╗║ │ Zelt ║║├─────────────────────────╢║ KOSTENTRÄGERRECHNUNG (Kosten in Euro) │ pro Stück ║╠═════════════════════════════════════════════════════════════════════════╪═════════════════════════╣║ Einsatzstoffe/Teile │ 140,00 ║║ + Betriebsstoffe │ 20,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ = Materialeinzelkosten (I) │ 160,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Fertigungs-Einzelkosten (1) │ 90,00 ║║ + Fertigungs-Gemeinkosten (Kostenstelle Fertigung) │ 50,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ = Fertigungskosten (II) │ 140,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ = HERSTELLKOSTEN (HK) (I+II) │ 300,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ + F & E Einzelkosten │ 25,00 ║║ + Gemeinkosten │ 0,00 ║║ + Verkauf Einzelkosten (Werbung) │ 29,00 ║║ + Gemeinkosten (Kostenstelle Verkauf) │ 46,00 ║║ + Einkauf/Verwaltung Einzelkosten │ 0,00 ║║ + Gemeinkosten │ 10,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ = SELBSTKOSTEN │ 410,00 ║╚═════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧═════════════════════════╝(1) Löhne/Gehälter + Personalnebenkosten + bezogene FremdleistungenSeite 18 von 30

TOPSIM ® - easyManagementKostenträgerrechnungEinsatzstoffe / TeileEinzelkosten (vgl. Kostenartenrechnung: „Einsatzstoffe / Teile“)+ Betriebsstoffe Einzelkosten (vgl. Kostenartenrechnung: „Betriebsstoffe“)= Materialeinzelkosten (I)Fertigungs-EinzelkostenEinzelkosten (vgl. Kostenartenrechnung)(Summe aus: Löhne / Gehälter + PNK + bezogene Fremdleistungen)+ Fertigungs-Gemeinkosten Zurechnung im Verhältnis der Fertigungseinzelkosten.= Fertigungskosten (II)= Herstellkosten (I + II)+ F & E Einzelkosten (vgl. Kostenartenrechnung: „Sonstige Kosten F & E“)+ F & E Gemeinkosten Zurechnung im Verhältnis der Absatzzahlen (in Stück).+ Verkauf Einzelkosten (vgl. Kostenartenrechnung: „Vertriebskosten“)+ Verkauf Gemeinkosten Zurechnung im Verhältnis der Absatzzahlen (in Stück).+ Einkauf/Verw. Einzelk. (vgl. Kostenartenrechnung: „Lagerkosten“)+ Einkauf/Verw. Gemeink. Zurechnung im Verhältnis der Absatzzahlen (in Stück).KostenträgerstückrechnungDie Kostenträgerstückrechnung verteilt die Kosten der Kostenträgerrechnung auf die produzierteEinheit (bis zu den Herstellkosten) bzw. auf die verkaufte Einheit (bis zu den Selbstkosten).Seite 19 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.5 Finanzbericht und Bilanz╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ TEILNEHMERBERICHT 5: Finanzbericht und Bilanz ║║║╚═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝╔══════════════════════════════════════════════╤════════════════╤═════════════════════════════════════════╗║ │ AKTUELLE │ PLANUNG FÜR DIE ║║ FINANZBERICHT in TEuro │ PERIODE │ NÄCHSTE PERIODE ║╠══════════════════════════════════════════════╪════════════════╪═════════════════════════════════════════╣║ KASSENANFANGSBESTAND │ 71,25 │ ║╟──────────────────────────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────────────╢║ EINZAHLUNGEN │ │ ║║ Einzahlungen aus aktueller Periode │ 375,00 │ ║║ + Einzahlungen aus Vorperiode │ 0,00 │ ║║ + Einzahlungen aus Beteiligungskapital │ 0,00 │ ║║ + Verkauf von Wertpapieren │ 0,00 │ ║║ + Zinserträge │ 0,00 │ ║║ + Außerordentliche Erträge │ 0,00 │ ║║ + Kurzfristige Kredite │ 200,00 │ ║║ + Überziehungskredit │ 0,00 │ ║╟──────────────────────────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────────────╢║ = SUMME EINZAHLUNGEN │ 575,00 │ ║╟──────────────────────────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────────────╢║ AUSZAHLUNGEN │ │ ║║ Einkauf Einsatzstoffe und Betriebsstoffe │ 160,00 │ ║║ + Bezogene Fremdleistungen │ 0,00 │ ║║ + Personalaufwand │ 133,50 │ ║║ + Sonstige Auszahlungen │ 102,75 │ ║║ + Rückzahlung kurzfr. & Überziehungskredite │ 200,00 │ ║║ + Zinsaufwand │ 10,00 │ ║║ + Kauf von Fertigungsanlagen │ 0,00 │ ║║ + Kauf von BGA │ 0,00 │ ║║ + Kauf von Wertpapieren │ 0,00 │ ║║ + Steuern │ 40,00 │ ║║ + Auszahlung Dividende (Vorperiode) │ 0,00 │ ║║ + Außerordentliche Aufwendungen │ 0,00 │ ║╟──────────────────────────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────────────╢║ = SUMME AUSZAHLUNGEN │ 646,25 │ ║╟──────────────────────────────────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────────────╢║ KASSENENDBESTAND │ 0,00 │ ║╚══════════════════════════════════════════════╧════════════════╧═════════════════════════════════════════╝╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ BILANZ║║║╠══════════════════════════════╤══════════╦══════════╦══════════════════════════════╤══════════╦══════════╣║ AKTIVA │ Periode ║ Vorper. ║ PASSIVA │ Periode ║ Vorper. ║╟──────────────────────────────┼──────────╫──────────╫──────────────────────────────┼──────────╫──────────╢║ ANLAGEVERMÖGEN │ 175,00 ║ 188,75 ║ EIGENKAPITAL │ 100,00 ║ 60,00 ║║ Sachanlagen │ ║ ║ Gezeichnetes Kapital │ 60,00 ║ 60,00 ║║ Masch. & Betriebsausstatt. │ 175,00 ║ 188,75 ║ Kapitalrücklage │ 0,00 ║ 0,00 ║║ │ ║ ║ Gewinnrücklage │ 0,00 ║ 0,00 ║║ UMLAUFVERMÖGEN │ 125,00 ║ 71,25 ║ Gewinn-/Verlustvortrag │ 0,00 ║ 0,00 ║║ Vorräte │ ║ ║ Periodenübersch./fehlbetr.│ 40,00 ║ 0,00 ║║ Materialien │ 0,00 ║ 0,00 ║ │ ║ ║║ Fertige Erzeugnisse │ 0,00 ║ 0,00 ║ PENSIONSRÜCKSTELLUNGEN │ 0,00 ║ 0,00 ║║ │ ║ ║ │ ║ ║║ Ford. aus Lief. & Leistung │ 125,00 ║ 0,00 ║ VERBINDLICHKEITEN │ 200,00 ║ 200,00 ║║ Wertpapiere │ 0,00 ║ 0,00 ║ Verbindl. ggü. Kreditinst. │ ║ ║║ Kassenbestand │ 0,00 ║ 71,25 ║ Restlaufzeit über 5 Jahre │ 0,00 ║ 0,00 ║║ │ ║ ║ Restlaufzeit unter 1 Jahr │ 200,00 ║ 200,00 ║║ │ ║ ║ Überziehungskredit │ 0,00 ║ 0,00 ║╟──────────────────────────────┼──────────╫──────────╫──────────────────────────────┼──────────╫──────────╢║ BILANZSUMME │ 300,00 ║ 260,00 ║ BILANZSUMME │ 300,00 ║ 260,00 ║╚══════════════════════════════╧══════════╩══════════╩══════════════════════════════╧══════════╩══════════╝Seite 20 von 30

TOPSIM ® - easyManagementDer Finanzbericht stellt die Einzahlungen und Auszahlungen einer Periode gegenüber und bietetIhnen somit eine Orientierungsmöglichkeit für die Liquiditätsplanung.FinanzberichtEINZAHLUNGENEinzahlungen aus Umsatz deraktuellen Periode/VorperiodeEinzahlungen aus BeteiligungskapitalÜberziehungskreditAUSZAHLUNGENSonst. AuszahlungenGemäß der Zahlungsgewohnheiten der Kunden geht je nacheingeräumten Zahlungsbedingungen ein gewisser Prozentsatzder Einzahlungen erst in der nächsten Periode ein.Das Beteiligungskapital kann im Zuge einer Kapitalerhöhung imVerlauf der Simulation vom Seminarleiter erhöht werden.Wird ggf. vom System automatisch gewährt, wenn Kassenmindestbestand(= 0 Euro) nicht durch die Summe von Einzahlungenund Auszahlungen zzgl. Kassenanfangsbestand erreichtwird.Diese Position entspricht der Summe der sonst. Kosten aus derKostenartenrechnungIn der Bilanz gem. § 266 HGB werden die Vermögenswerte Ihres Unternehmens dem zur Verfügungstehenden Kapital gegenübergestellt. Auf der Aktivseite finden Sie das Anlage- und dasUmlaufvermögen. Demgegenüber stehen auf der Passivseite das Eigenkapital und die Verbindlichkeiten.Aktiv- und Passivseite gleichen sich aus, indem auf der Passivseite entweder der Periodenüberschussaddiert bzw. der Periodenfehlbetrag abgezogen wird.AktivaAnlagevermögen = Anfangsbestand Maschinen, BGA (Per. X)+ Investitionen (Per. X+1)– Abschreibungen (Per. X+1).Forderungen aus LuLIn der Periode realisierte Umsätze, die noch nicht zu Einzahlungengeführt haben.PassivaGezeichnetes KapitalKapitalrücklageGewinnrücklageVerlustvortrag= Grundkapital (=Stammkapital = Haftungskapital)Differenz aus gesetzlichem Stammkapital (i.S.v. Haftungskapital)und dem zusätzlich eingezahlten Einlagekapital.Kumulierte, nicht ausgeschüttete, bereits versteuerte Periodenüberschüsseder VorperiodenKumulierte Verluste aus Vorperioden. Diese werden mit späterenPeriodenüberschüssen verrechnet. (Auswirkungen aufSteuerzahlung in späteren Perioden)Seite 21 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.6 Gewinn- und Verlustrechnung╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ TEILNEHMERBERICHT 6: Gewinn- und Verlustrechnung ║║║╚══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG║║║╠══════════════════════════════════╤══════════╤═════════════════════════════════╤══════════╣║ nach Paragraph 275(2) HGB GKV │ TEuro │ nach Paragraph 275(3) HGB UKV │ TEuro ║╠══════════════════════════════════╪══════════╪═════════════════════════════════╪══════════╣║ │ │ │ ║║ UMSATZERLÖSE │ 500,00 │ UMSATZERLÖSE │ 500,00 ║╟──────────────────────────────────┼──────────┼─────────────────────────────────┼──────────╢║ ± Bestandsveränderungen │ 0,00 │ │ ║║ - Einsatz-/Betriebsstoffe │ 160,00 │ │ ║║ - Bezogene Fremdleistungen │ 0,00 │ - Herstellkosten des │ 300,00 ║║ - Personalaufwand │ │ Umsatzes │ ║║ - Löhne/Gehälter │ 111,25 │ │ ║║ - Einst.-/Entl.-Kosten │ 0,00 │ - Vertriebskosten │ 75,00 ║║ - Personalnebenkosten │ 22,25 │ │ ║║ │ │ - F & E │ 25,00 ║║ - Abschr.auf Vermögensgegenst. │ 13,75 │ │ ║║ - Sonstiger Aufwand │ 102,75 │ - Verwaltungskosten │ 10,00 ║╟──────────────────────────────────┼──────────┼─────────────────────────────────┼──────────╢║ = BETRIEBSERGEBNIS │ 90,00 │ = BETRIEBSERGEBNIS │ 90,00 ║╟──────────────────────────────────┴──────────┴─────────────────────────────────┼──────────╢║ + Erträge aus Wertpapieren │ 0,00 ║║ - Zinsen und ähnliche Aufwendungen │ 10,00 ║║ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ = ERGEBNIS DER GEWÖHNLICHEN GESCHÄFTSTÄTIGKEIT │ 80,00 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ Außerordentliche Erträge │ 0,00 ║║ - Außerordentliche Aufwendungen │ 0,00 ║║ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ = AUSSERORDENTLICHES ERGEBNIS │ 0,00 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ - Steuern vom Einkommen und vom Ertrag │ 40,00 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ = PERIODENÜBERSCHUSS / PERIODENFEHLBETRAG │ 40,00 ║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧══════════╝╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╤══════════╗║ ERGEBNISVERWENDUNG │ TEuro ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ Periodenüberschuss / Periodenfehlbetrag │ 40,00 ║║ ± Gewinn-/Verlustvortrag aus der Vorperiode │ 0,00 ║║ - Einstellungen in Gewinnrücklagen │ 20,00 ║║ = Bilanzgewinn (Dividende) / Bilanzverlust │ 20,00 ║║ - Auszuschüttender Betrag (Dividende) │ 20,00 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ = Gewinnvortrag / Verlustvortrag │ 0,00 ║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧══════════╝╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╤══════════╗║ CASH FLOW │ TEuro ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ Periodenüberschuss │ 40,00 ║║ + Abschreibungen │ 13,75 ║║ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ = (A.) CASH-FLOW aus laufender Geschäftstätigkeit nach Steuern │ 53,75 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ Kauf von Maschinen │ 0,00 ║║ - Kauf von BGA │ 0,00 ║║ + Desinvestitionen │ 0,00 ║║ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ = (B.) CASH-FLOW aus Investitionstätigkeit nach Steuern │ 0,00 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────╢║ (A + B) CASH-FLOW vor Finanzierungstätigkeit nach Steuern │ 53,75 ║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧══════════╝Seite 22 von 30

TOPSIM ® - easyManagement╔══════════════════════════════════════╤═══════════════════════════════════════════════════╗║ PLANUNGSWERTE │ PLANUMSATZ ║╟──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────╢║ │ Zelt ║║├──────────────────────────────────────┬────────────╢║ │ │ Shop ║╟──────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼────────────╢║ Plan-Wert │ │ 500,00 ║║ Ist-Wert │ │ 500,00 ║║ Abweichung absolut │ │ 0,00 ║║ Abweichung in % │ │ 0,00 ║╟──────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼────────────╢║ Planungsqualität aktuell │ │ 1,00 ║╠══════════════════════════════════════╧══════════════════════════════════════╪════════════╣║ Aktueller Planungswert │ 5,00 ║║ Kumulierter Planungswert │ 5,00 ║╟─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────╢║ Periodenüberschuss aktuell │ 40 ║║ Periodenüberschuss kumuliert │ 40 ║║ Erfolgswert der Periode │ 45 ║║ Erfolgswert kumuliert │ 45 ║╚═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧════════════╝Gewinn- und VerlustrechnungDas Bilanzierungsgesetz vom 19. Dezember 1985 lässt alternativ eine Ermittlung des Betriebsergebnissesnach dem Gesamtkostenverfahren oder dem Umsatzkostenverfahren zu.Beim Gesamtkostenverfahren (GKV, linker Teil der G + V) werden zunächst die Umsatzerlöseder Periode um die Bestandsveränderung bereinigt (= Gesamtleistung der Periode) und anschließenddie gesamten Kosten der Periode (in der Aufteilung der Kostenstellenrechnung) abgezogen.Beim Umsatzkostenverfahren (UKV, rechter Teil der G + V) werden den Umsatzerlösen derPeriode die Selbstkosten der abgesetzten Produkte gegenübergestellt.Die Selbstkosten der abgesetzten Produkte enthalten außer den Herstellkosten der abgesetztenProduktmengen die gesamten Verwaltungs-, Forschungs- und Vertriebskosten der Periode.Entspricht die abgesetzte Menge nicht der in der Periode gefertigten Menge, werden die Herstellkostendes Umsatzes nach dem Verfahren der Durchschnittsbewertung errechnet.Abschreibungen VermögensgegenständeAußerordentliche ErträgeAußerordentliche AufwendungenSumme aus: Abschreibungen auf Maschinen, AbschreibungenBGA und Abschreibungen AIEG (siehe oben)z.B. Schrotterlöse desinvestierter Maschinenz.B. Sonderabschreibung der in der aktuellen Periode zumRestbuchwert verschrotteten MaschinenErgebnisverwendungDer Periodenüberschuss der Periode geht in voller Höhe als Eigenkapitalposition in die Bilanz deraktuellen Periode ein. Der Periodenüberschuss der Periode kann verwendet werden zur• Deckung eines Verlustvortrages,• Bildung von Gewinnrücklagen,• Dividendenausschüttung.Die Höhe der Gewinnrücklage eines Unternehmens berechnet sich wie folgt:• Zunächst wird der Periodenüberschuss der Periode mit einem eventuellen Verlustvortrag saldiert.• Von dem verbleibenden Rest wird die geplante Dividende der Periode abgezogen.• Der nach Abzug von Verlustvortrag und Dividende verbleibende Betrag wird in die Gewinnrücklageeingestellt.Auszuschüttender Betrag50% des Periodenüberschusses werden als Dividende ausgeschüttet.(Auszahlung erfolgt in der nächsten Periode.)Seite 23 von 30

TOPSIM ® - easyManagementCash-FlowBerechnet wird der Cash-Flow nach Steuern (auf Basis des Periodenüberschusses).Cash-Flow• Der Gewinn einer Periode ist die Differenz periodengerecht erfasster Erträge und Aufwendungen.Er wird in der Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt und soll den Erfolg der Periode widerspiegeln.• Der Cash-Flow einer Periode als Periodenüberschuss nach Steuern + Abschreibungen +[Rückstellungen] gibt Hinweise auf die so genannte "Innenfinanzierung" des Unternehmens.PlanungDie in den Entscheidungen einzugebenden Planungsgrößen werden mit den tatsächlich eingetroffenenErgebnissen verglichen. Die absolute Abweichung in % wird bewertet. Eine Abweichungvon 0% gibt eine Planungsqualität von 1,0; eine Abweichung von 100% und mehr gibt eine Planungsqualitätvon -1,0.ErfolgswertDer Erfolgswert der Periode errechnet sich aus dem Periodenüberschuss und der Planungsqualität.Die Planungsqualität wird hierfür mit einem bestimmten Betrag (Euro/Punkt) bewertet (i.d.R.5.000 Euro pro Punkt).Seite 24 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.7 Marktforschungsbericht╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ TEILNEHMERBERICHT 7: Marktforschungsbericht ║║║╚═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════╤═════════════════════════╗║ │ LADENGESCHÄFT ║║ PREIS (Euro) │ ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Unternehmen 1 │ 500,00 ║║ Unternehmen 2 │ 500,00 ║║ Unternehmen 3 │ 500,00 ║║ Unternehmen 4 │ 500,00 ║║ Unternehmen 5 │ 500,00 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Durchschnitt │ 500,00 ║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧═════════════════════════╝╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════╤═════════════════════════╗║ │ LADENGESCHÄFT ║║ ABSATZ (Stⁿck) │ ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Unternehmen 1 │ 1000 ║║ Unternehmen 2 │ 1000 ║║ Unternehmen 3 │ 1000 ║║ Unternehmen 4 │ 1000 ║║ Unternehmen 5 │ 1000 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Summe │ 5000 ║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧═════════════════════════╝╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════╤═════════════════════════╗║ │ LADENGESCHÄFT ║║ MARKTANTEIL (% vom Absatz) │ ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Unternehmen 1 │ 20 ║║ Unternehmen 2 │ 20 ║║ Unternehmen 3 │ 20 ║║ Unternehmen 4 │ 20 ║║ Unternehmen 5 │ 20 ║╟───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Durchschnitt │ 20 ║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════╧═════════════════════════╝╔═════════════════════════════════════════════════╤═════════════════════════╤═════════════════════════╗║ KOMMUNIKATION (Euro) │ PRINTWERBUNG │ VERKAUFSFÖRDERUNG ║╟─────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Unternehmen 1 │ 25000 │ 4000 ║║ Unternehmen 2 │ 25000 │ 4000 ║║ Unternehmen 3 │ 25000 │ 4000 ║║ Unternehmen 4 │ 25000 │ 4000 ║║ Unternehmen 5 │ 25000 │ 4000 ║╟─────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────╢║ Summe │ 125000 │ 20000 ║╚═════════════════════════════════════════════════╧═════════════════════════╧═════════════════════════╝╔════════════════════════════════════╤═════════════════════════╤════════════╤════════════╤════════════╗║ │ TECHNOLOGIEINDEX │ BEKANNT- │ │ MITARBEITER║║ ├─────────────────────────┤ HEITSGRAD │ │ IM ║║ SONSTIGE DATEN │ │ │ │ VERKAUF ║╟────────────────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────╢║ Unternehmen 1 │ 1,00 │ 22 % │ │ 2 ║║ Unternehmen 2 │ 1,00 │ 22 % │ │ 2 ║║ Unternehmen 3 │ 1,00 │ 22 % │ │ 2 ║║ Unternehmen 4 │ 1,00 │ 22 % │ │ 2 ║║ Unternehmen 5 │ 1,00 │ 22 % │ │ 2 ║╟────────────────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────╢║ Summe / Durchschnitt │ 1,00 │ 22 % │ │ 2 ║╚════════════════════════════════════╧═════════════════════════╧════════════╧════════════╧════════════╝Seite 25 von 30

TOPSIM ® - easyManagementDer Marktforschungsbericht enthält wesentliche Entscheidungsdaten der Konkurrenzunternehmen(z.B. Preise, Ausgaben für Werbung/ Verkaufsförderung, Nettoumsätze, Marktanteile nachProduktkategorien etc.). Der Marktforschungsbericht kann eine wichtige Hilfe für Ihre Entscheidungenund bei der Beurteilung Ihrer Strategie sein.MarktergebnissePreisAbsatzMarktanteilKommunikationTechnologieindexBekanntheitsgradMitarbeiter im VerkaufVerkaufspreise der UnternehmenAnzahl der von den jeweiligen Unternehmen abgesetzten ProdukteBerechnung der Marktanteile der Unternehmen am GesamtmarktAusgaben für Werbung und VerkaufsförderungErgebnis der Ausgaben für externe Forschung und Entwicklung,die in diesem Technologieindex resultieren.Ergebnis nach Berücksichtigung des gesamten Marketing-Mix,die in diesem Bekanntheitsgrad resultiert.Anzahl der Vertriebsmitarbeiter, die für den Verkauf der Produktezuständig sind.Seite 26 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.8 Geschäftsberichte der Branche╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║║║ TEILNEHMERBERICHT 8: Geschäftsberichte der Branche ║║║╚═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝╔══════════════════════════════════════════╤══════════════════════════════════════════════════════╗║ │ UNTERNEHMEN ║║ GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (TEURO) ├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────╢║ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ Umsatzerlöse │ 500,00 │ 500,00 │ 500,00 │ 500,00 │ 500,00 ║║ - Herstellkosten des Umsatzes │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 ║║ - Vertriebskosten │ 75,00 │ 75,00 │ 75,00 │ 75,00 │ 75,00 ║║ - Aufwendungen für F&E │ 25,00 │ 25,00 │ 25,00 │ 25,00 │ 25,00 ║║ - Verwaltungskosten │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ = BETRIEBSERGEBNIS │ 90,00 │ 90,00 │ 90,00 │ 90,00 │ 90,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ + Erträge aus Wertpapiergeschäften │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ - Zinsen und ähnliche Aufwendungen │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ = ERGEBNIS D. GEW. GESCHÄFTSTÄTIGKEIT │ 80,00 │ 80,00 │ 80,00 │ 80,00 │ 80,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ + Außerordentliches Ergebnis │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ = GESAMTERGEBNIS │ 80,00 │ 80,00 │ 80,00 │ 80,00 │ 80,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ - Steuern vom Einkommen und vom Ertrag │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ = PERIODENÜBERSCHUSS / -FEHLBETRAG │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 ║╚══════════════════════════════════════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╝╔══════════════════════════════════════════╤══════════════════════════════════════════════════════╗║ │ UNTERNEHMEN ║║ BILANZ (TEURO)├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────╢║ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ AKTIVA │ │ │ │ │ ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ ANLAGEVERMÖGEN │ 175,00 │ 175,00 │ 175,00 │ 175,00 │ 175,00 ║║ Sachanlagen │ │ │ │ │ ║║ Betriebs- und GeschΣftsausstattung │ 175,00 │ 175,00 │ 175,00 │ 175,00 │ 175,00 ║║ │ │ │ │ │ ║║ UMLAUFVERMÖGEN │ 125,00 │ 125,00 │ 125,00 │ 125,00 │ 125,00 ║║ Vorräte │ │ │ │ │ ║║ Materialien │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Fertigprodukte │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Forderungen aus Lief. und Leistungen │ 125,00 │ 125,00 │ 125,00 │ 125,00 │ 125,00 ║║ Wertpapiere │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Kassenbestand │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ Bilanzsumme │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 ║╠══════════════════════════════════════════╪══════════╪══════════╪══════════╪══════════╪══════════╣║ PASSIVA │ │ │ │ │ ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ EIGENKAPITAL │ 100,00 │ 100,00 │ 100,00 │ 100,00 │ 100,00 ║║ Gezeichnetes Kapital │ 60,00 │ 60,00 │ 60,00 │ 60,00 │ 60,00 ║║ Kapitalrücklage │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Gewinnrücklage │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Gewinn- / Verlustvortrag │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Periodenüberschuss / -fehlbetrag │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 ║║ VERBINDLICHKEITEN │ 200,00 │ 200,00 │ 200,00 │ 200,00 │ 200,00 ║║ Verbindlichkeiten ggü. Kreditinst. │ │ │ │ │ ║║ Restlaufzeit über 5 Jahre │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║║ Restlaufzeit unter 1 Jahr │ 200,00 │ 200,00 │ 200,00 │ 200,00 │ 200,00 ║║ Überziehungskredit │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ Bilanzsumme │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 │ 300,00 ║╚══════════════════════════════════════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╝╔══════════════════════════════════════════╤══════════════════════════════════════════════════════╗║ │ UNTERNEHMEN ║║ KENNZAHLEN DER UNTERNEHMUNG├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────╢║ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ Umsatzrendite │ 8,0 % │ 8,0 % │ 8,0 % │ 8,0 % │ 8,0 % ║║ Eigenkapitalrendite│ 66,6 % │ 66,6 % │ 66,6 % │ 66,6 % │ 66,6 % ║║ Aktuelle Planungsqualität │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 ║║ Kumulierte Planungsqualität │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 ║║ Aktueller Planungswert │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 ║║ Kumulierter Planungswert │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 │ 1,00 ║║ Aktueller Periodenüberschuss │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 ║║ Kumulierter Periodenüberschuss │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 │ 40,00 ║║ Aktueller Erfolgswert │ 41,00 │ 41,00 │ 41,00 │ 41,00 │ 41,00 ║║ Kumulierter Erfolgswert │ 41,00 │ 41,00 │ 41,00 │ 41,00 │ 41,00 ║╟──────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢║ Anteil der Gründer am Unternehmen │ 100,0 % │ 100,0 % │ 100,0 % │ 100,0 % │ 100,0 % ║║ Anteil der Kapitalgeber am Unternehmen │ 0,0 % │ 0,0 % │ 0,0 % │ 0,0 % │ 0,0 % ║╚══════════════════════════════════════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╝Die Geschäftsberichte der Branche enthalten die Gewinn- und Verlustrechnung sowie die Bilanzaller konkurrierenden Unternehmen. Es ist somit möglich, einen Überblick über den Erfolg dereinzelnen Unternehmen zu bekommen.Seite 27 von 30

TOPSIM ® - easyManagementIm unteren Teil des Berichts finden Sie einige wertorientierte Kennzahlen. Mit Hilfe dieser Kennzahlenkönnen Sie Ihr eigenes Unternehmen sowie Ihre Konkurrenten anhand signifikanter Werteanalysieren.Seite 28 von 30

TOPSIM ® - easyManagement3.9 EntscheidungsprotokollDas Entscheidungsprotokoll gibt einen Überblick über die zuletzt getroffenen Entscheidungen, diein der Simulation zur Berechnung herangezogen wurden.╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗║ TEILNEHMERBERICHT 9: Entscheidungsprotokoll ║╚═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝╔═════════════════════════════════════════════════════════╤═══════════════╤══════════════════════════════╤══════════╗║ ENTSCHEIDUNGEN │ Periode 1 │Neue Entscheidung / Periode 2 │ Kontrolle║╟────────────────────┬─────────────────────┬──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║Vertrieb │ │ │ │ │ ║║ (Euro)│Preis │Zelt │ 500,00 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (TEuro)│Printwerbung │Zelt │ 25 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (TEuro)│Verkaufsförderung │Zelt │ 4 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (Mitarbeiter)│Endbestand Vertrieb │ │ 2,00 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (Mitarbeiter-Typ)│Verkauf │ │ -1 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║Externe F&E │ │ │ │ │ ║║ (TEuro)│Aufwendungen │Zelt │ 25 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║Fertigungsanlagen │ │ │ │ │ ║║ (Anz.)│Investition Typ A │ │ 0 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (Nr.)│Desinvestition │ │ │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║Produktion │ │ │ │ │ ║║ (Anz.)│Mitarbeiter Einstell.│ │ 0,00 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (Anz.)│Mitarbeiter Entlass. │ │ 0,00 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (Menge)│Produktion │Zelt │ 1000 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║Finanzen │ │ │ │ │ ║║ (TEuro)│Kurzfristiger Kredit │ │ 200 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (TEuro)│Wertpapiere/Festgeld │ │ 0 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (TEuro)│Langfristiger Kredit │ │ 0 │ │ ║╟────────────────────┼─────────────────────┼──────────────┼───────────────┼──────────────────────────────┼──────────╢║ │ │ │ │ │ ║║ (TEuro)│Planumsatz │Zelt │ 500 │ │ ║╚════════════════════╧═════════════════════╧══════════════╧═══════════════╧══════════════════════════════╧══════════╝Seite 29 von 30

TOPSIM ® - easyManagement4 IndexAbschreibung 13Aktiva 21Anlagevermögen 21Auslastung 13Außerordentliche Aufwendungen 23Außerordentliche Erträge 23Bestellungen 13Betriebskost 16Betriebsstoffe 16BGA 16Bilanz 20, 21Cash-Flow 24Einkauf 6Einsatzstoffe 16Einstellungen und Entlassungen 13Einzelkosten 16Entscheidungsfindung 3Entscheidungsprotokoll 29Erfolgswert 24Ergebnisverwendung 23Executive Summary 11Fehlmengenzukäufe 13Fertigungsanlagen 16Finanzbericht 20Finanzen 8Finanzplanung 4Forschung und Entwicklung 6Fremde Aufwendungen 14Fremdleistungen 16Gemeinkosten 16Gesamtkostenverfahren 23Geschäftsberichte 27Gewinn- und Verlustrechnung 22Gewinnrücklage 23Instandhaltung 16Interne Abläufe 12Kapazität 13Kumulierte Aufwendungen 14Lageranfangsbestand 13Lagerendbestand 13Lagerkosten 16Lagerwerte 13Leistungserstellung 7Marketing 4Marktforschungsbericht 25Miete 16Passiva 21Planung 2, 24Planwerte 8Preisfindung 3Sonst. fixe Kosten 16Sonst. Verw.kosten 16Sonstige Kosten F & E 16Strategie 3Teilnehmerberichte 10Überziehungskredit 21Umsatzplanung 3Vertrieb 6Vertriebskosten 16Zeitarbeitsfirma 13Seite 30 von 30