Clients VON - P+P Pöllath + Partners

P+P Pöllath + PartnersRechtsanwälte • SteuerberaterAN: Mandanten TO: ClientsVON:Dr. Andreas Richter, LL.M.Heinrich XIX. Prinz Reuss, LL.M.,Katharina Eichler,P+P Pöllath + Partners, BerlinTel. +49 (30) 253 53 - 132Fax +49 (30) 253 53 - 999E-Mail andreas.richter@pplaw.comheinrich.reuss@pplaw.comkatharina.eichler@pplaw.comFROM:Dr. Andreas Richter, LL.M.Heinrich XIX. Prinz Reuss, LL.M.,Katharina Eichler,P+P Pöllath + Partners, BerlinTel.FaxEmail+49 (30) 253 53 - 132+49 (30) 253 53 - 999andreas.richter@pplaw.comheinrich.reuss@pplaw.comkatharina.eichler@pplaw.comDATUM: 24. September 2007 DATE: September 24th, 2007ZU: Reform des Spendenrechts RE: Reform of the law of donationsDer Bundestag hat am 6. Juli 2007 das Gesetzzur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichenEngagements beschlossen.Der Bundesrat hat das Gesetz am 21. September2007 verabschiedet.On July, 6th 2007 the German Federal Parliamentpassed a bill concerning the furthersupport of philanthropic activities. TheFederal Council passed the bill on September21 st , 2007.Die Neuregelungen im Einkommen-, Körperschaft-und Gewerbesteuerrecht tretenrückwirkend zum 1. Januar 2007 in Kraft.Für den Veranlagungszeitraum 2007 solldem Steuerpflichtigen die Möglichkeit gegebenwerden, zwischen der Anwendung desbisherigen Rechts und des neuen Rechts zuwählen.The new rules concerning income tax, corporateincome tax and trade tax law come intoforce retrospectively to the 1st of January2007. Further the bill provides that the taxpayerwill have the opportunity to opt for theapplication of the former law or the new lawfor the assessment period 2007.Das Gesetz sieht unter anderem Folgendesvor:The act stipulates, among other things the following:1. Aufzählung der steuerbegünstigtenZwecke in einem abschließenden Kata-1. Enumeration of the tax-privilegedpurposes within the General FiscalP+P München P+P Frankfurt/Main P+P BerlinKardinal-Faulhaber-Straße 10 80333 München Zeil 127 60313 Frankfurt/Main Potsdamer Platz 5 10785 BerlinTel.: +49 (89) 24240-0 Fax: +49 (89) 24240-999 Tel.: +49 (69) 247047-0 Fax: +49 (69) 247047-30 Tel.: +49 (30) 25353-0 Fax: +49 (30) 25353-999Prof. Dr. Reinhard Pöllath, LL.M., RA, FAStR • Dr.Matthias Bruse, LL.M., RA • Dr. Andrea von Drygalski,RAin • Andres Schollmeier, RA, FAStR • Dr. MichaelBest, StB • Philipp von Braunschweig, LL.M., RA • OttoHaberstock, M.C.J., RA • Dr. Margot Gräfin vonWesterholt, RAin • Dr. Benedikt Hohaus, RA, FAStR •Dr. Michael Inhester, RA • Jens Hörmann, RA • Dipl.-Kfm. Alexander Pupeter, RA, StB • Dr. AliceBroichmann, RAin • Dr. Georg Greitemann, LL.M.,RA •Christoph Philipp, LL.M., RA • Dr. Frank Thiäner, RA •Dr. Barbara Koch-Schulte, RAin, StBinRalph Wagner, RA • Wolfgang Tischbirek, LL.M., RA,StB • Dr. Wolfgang T. Hohensee, LL.M., RA • NelsonGameiro, LL.M., RA • Patricia Volhard, LL.M., RAinPartnerschaftsgesellschaft; Sitz BerlinAG Berlin-Charlottenburg PR 64http://www.pplaw.comPartner sind nur im Partnerschaftsregister eingetragene Rechtsanwälte/Steuerberater.Listen liegen in allen Büros aus und können unter http://www.pplaw.com eingesehen werden.Prof. Dr. Dieter Birk, StB • Dr. Andreas Rodin, RA •Dr. Thomas Töben, StB • Andreas Wilhelm, RA •Dr. Matthias Durst, RA • Dr. Carsten Führling, RA •Uwe Bärenz, RA • Dr. Stefan Lebek, RA • Amos Veith,LL.M., RA • Dr. Andreas Richter, M.A., LL.M., RA,FAStR • Silke Hecker, RAin, FAVwR • RaphaelSöhlke, RA • Dipl.-Kfm. Konrad Enderlein, StB • KimDelphine Weber, RAin • Dr. Philip Schwarz van Berk,LL.M., RA • Annabel Klisch, RAin

P+P Pöllath + PartnersRechtsanwälte • Steuerberaterlog mit Öffnungsklausel in der Abgabenordnung.In den nicht aufgeführtenFällen entscheidet eine von den Ländernzu benennende zentrale Stelle, obein Zweck als gemeinnützig anerkanntwird. Zukünftig werden alle förderungswürdigen(steuerbegünstigten)Zwecke auch gleichzeitig spendenbegünstigtsein.2. Vereinheitlichung und Anhebung derHöchstgrenzen für den Spendenabzugvon bisher 5 % bzw. 10 % des Gesamtbetragsder Einkünfte auf einheitlich20 %, alternativ vier Promille (bisherzwei Promille) der Summe der gesamtenUmsätze und der im Kalenderjahraufgewendeten Löhne und Gehälter.3. Anhebung des Betrags, bis zu dem alsvereinfachter Spendennachweis derBareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigungeines Kreditinstitutsgenügt, von 100 Euro auf 200 Euro.4. Abschaffung des zeitlich begrenztenVor- und Rücktrags von Großspenden(bisher oberhalb 25.565 Euro) zugunsteneines zeitlich unbegrenzten Spendenvortrags.Code using a final catalogue with anopening clause. In cases not listed acentral agency – which is to be appointedby the federal states – is enabledto decide whether a purpose isaccepted as charitable. In future allpurposes qualified to be tax-privilegedwill also be donation-privileged.2. Harmonisation and increase of themaximum limits as to the deductionof donations from taxable income fromformerly 5 % respectively 10 % of theincome’s total amount up to 20 % for allcharitable purposes. Alternatively, 4per mill (until now 2 per mill) of the totalturnover and the salaries expended duringthe calendar year can be deducted.3. Increase of the amount, up to which thereceipt for a cash payment or the accountingrecord of a financial institutionsuffices as simplified evidence of adonation, from € 100 to € 200.4. Abolition of the temporally limited carryforwardand -back of major donations(up to now over € 25.565) in favour of atemporally unlimited carry-forwardfor all donations.5. Anhebung des Höchstbetrags für dieAusstattung von Stiftungen mit Kapital(Vermögensstockspenden) von307.000 Euro auf 1 Mio. Euro ohneBeschränkung auf das Gründungsjahr.Dieser Höchstbertrag kann alle zehnJahre einmal in Anspruch genommenwerden und auf Antrag des Steuerpflichtigenim Veranlagungsjahr der5. Increase of the maximum amount as toa foundation’s capital endowment(capital reserve donations) from€ 307.000 up to € 1 million without restrictionto the founding year. Thismaximum amount can be claimed onceevery ten years and can be deducted inthe assessment year of the contributionand in the following nine assessment2

P+P Pöllath + PartnersRechtsanwälte • SteuerberaterZuwendung und in den folgenden neunVeranlagungsjahren abgezogen werden.Im Gegenzug wird der zusätzlicheHöchstbetrag von 20.450 Euro fürSpenden an Stiftungen abgeschafft.6. Senkung der Haftungssätze für dieAusstellung von unrichtigen Zuwendungsbestätigungenoder der Verwendungvon Zuwendungen für nicht steuerbegünstigteZwecke von 40% auf30 % der Spenden und Mitgliedsbeiträgeim Einkommen- und Körperschaftsteuerrechtund 15 % im Gewerbesteuerrecht.7. Anhebung der Besteuerungsfreigrenzefür den wirtschaftlichen Geschäftsbetriebeiner gemeinnützigenKörperschaft von jeweils 30.678 Euroauf 35.000 Euro Einnahmen im Jahr.Unterhalb dieser Freigrenzen fallen keineKörperschaft- und Gewerbesteuernan.years upon application filed by the taxpayer.In return abolition of the additionalmaximum amount of € 20.450 for donationsto foundations.6. Adjustment of the amounts of liabilityin the case of inaccurate confirmationsof contributions and incorrect contributionsfrom 40% to 30 % of all donationsand membership fees in income tax lawand corporate tax law and 15 % in tradetax law.7. Increase of the tax-exempt thresholdregarding commercial activities of charitiesfrom € 30.678 up to € 35.000 incomeper year. Beneath this thresholdno corporate or trade tax is raised.3