ZIR 36. Jahrgang 2001 - Erich Schmidt Verlag

Zeitschrift
Interne
Revision
36. Jahrgang
2001
Jahresinhalts-
verzeichnis-
ZIR
Fachzeitschrift
für Wissenschaft
und Praxis
ERICH SCHMIDT VERLAG

ISSN 0044-3816
Alle Rechte vorbehalten
© Erich Schmidt Verlag GmbH & Co., Berlin 2001
www.erich-schmidt-verlag.de
Druck: Druckerei Hermann Schlesener, Berlin

INHALTSVERZEICHNIS
Grundsätzliche Ausführungen zur Internen Revision
Der Revisionsmanager
Sebastian Hakelmacher, Volksdorf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
Die Implementierung und der Nutzen von Self-Audit-Verfahren in der betrieblichen Praxis
Dr. Lorenz Zwingmann, Trittau . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Das Entdeckungsrisiko im Kontext der Risikoorientierten Abschlussprüfung
Dipl.-Kfm. Dr. Philipp E. Zaeh, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Die Geschäftsordnung der Internen Revision
Elmar Schwager, CIA, Stuttgart . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Risikoorientierte Prüfungsplanung
Dipl.-Kfm. Thomas Schiffer, Kirchzarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
Größerer Kundennutzen durch Audits entlang der Prozessketten
international operierender Unternehmen?
Dipl.-Kfm. Patrick Dieninghoff, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
Kernprozeß Chancenmanagement – Die Zukunftsfähigkeit des Unternehmens sichern
Dkfm. Peter H. Halek, Wien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 238
Das Spannungsfeld von Prüfungsrisiko und Wesentlichkeit
Dipl.-Kfm. Dr. Philipp E. Zaeh, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290
Revision in abzuwickelnden Unternehmen
Dipl.-Kfm. Klaus Dörries, Sankt Augustin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310
Zur Diskussion
Prüfung des Outsourcing
Thomas Schneider, Essen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256
Revision und Informationsverarbeitung
Kontrolle und Sicherheitsaspekte bei E-Commerce
IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Anforderungen an die Datenverarbeitung aus Sicht der MaH
Dipl.-Kfm. Kai Kreische, Niddatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Risikosteuerung in der IT-Revision
Stefan Krebs, Stuttgart . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
Prüfungsansätze zur Absicherung von Serversystemen
IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
Nutzen und Chancen des Internets für die Interne Revision
Dipl.-Wirtschaftsingenieur René Anghel, Shelton/USA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
Interne Revision Jahresinhalt · 2001 III

IV Interne Revision Jahresinhalt · 2001
Privatnutzung der dienstlichen DV-Ausstattung – PC-Spiele und deren Auswirkungen
auf das Unternehmen
Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee, Hannover . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
Aufdeckung von Risiken bei der Bewertung des Vorratsvermögens nach Einführung
neuer EDV-Verfahren am Beispiel von SAP R/3®
Dipl.-Kfm. Volker Reitstätter, Hamburg
und Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Karsten Riebau, Suresnes/Frankreich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
Spezialgebiete und Erfahrungsbeiträge
Abwicklung von Reklamationen
IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
Erkennung und Bewältigung geschäftsschädigender Handlungen in Wirtschaftsunternehmen
Dipl.-Wirtschaftsingenieur Michael Pielasch, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
Risikoorientierte Prüfungsansätze bei Finanzdienstleistungsgesellschaften
in der Automobilindustrie
Dipl.-Kfm. Bodo Reinecke
und Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner, Wolfsburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
Aufgaben und Bedeutung behördlicher Innenrevision
Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
Dolose Handlungen
IIR-Arbeitskreis „Revision des Personal- und Sozialwesens, Allgemeine Verwaltung“ . . . . . . . . . . . . 181
IKS im bargeldlosen Zahlungsverkehr
IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
Leitfaden Produkteinführung/-modifikation
IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
Die Funktion von Internal Audit bei Investitionsprojekten
Dipl.-Ökonomin Stefanie Kahle
und Dipl.-Ökonom Jörn Meyer, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
Projektmanagement
IIR-Arbeitskreis „Technische Revision“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
Checkliste Mietsicherheiten
Martin Jäger, Thomas Kalies, Klaus Schönrock, CIA, Rudolf Siebner, Berlin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
Anforderungen an die Notfallplanung aus Sicht der MaH
Dipl.-Kfm. Kai Kreische, Niddatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
IIR-Revisionsstandards
IIR-Revisionsstandard Nr. 1
Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
IIR-Revisionsstandard Nr. 2
Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152

Informationen zum CIA-Examen
Klaus-Joachim Briese, CIA, Böblingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93, 202, 264
Literatur zur Internen Revision
Prof. Dr. Martin Richter, Potsdam . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37, 95, 156, 204, 266, 321
Personalien
Rudi Puchta Ehrenmitglied und Träger der goldenen Verdienstmedaille des IIR . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Silberne Verdienstmedaille für die scheidenden IIR-Vorstandsmitglieder
Dr. Hansjörg Biegert und Peter Hahn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Dipl.-Kfm. Hubertus Buderath und Wolfgang Glaab neue IIR-Vorstandsmitglieder . . . . . . . . . . . . . . . 36
In memoriam Dipl.-Kfm. Klaus Martin Bloth . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
Wirtschaftsprüfer Dipl.-Ing. Christian Schnicke 70 Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
Dipl.-Kfm. Hanns Grögler Ehrenmitglied und
Träger der Goldenen Verdienstmedaille des IIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
Direktor Dr. Manfred Lindner 60 Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
Buchbesprechungen
Hans Joachim Gaebert, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Roger Odenthal, Düsseldorf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
Verleihung des Förderpreises Interne Revision 2001
Dr. Manfred Lindner, Düsseldorf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318
Informationen aus dem IIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39, 100, 160, 163, 208, 218, 269, 323
Veranstaltungshinweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
Interne Revision Jahresinhalt · 2001 V

AUTORENVERZEICHNIS
Anghel, Dipl.-Wirtsch.-Ing., René, Shelton/USA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
Briese, CIA, Klaus-Joachim, Böblingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93, 202, 264
Dieninghoff, Dipl.-Kfm., Patrick, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
Dörries, Dipl.-Kfm., Klaus, Sankt Augustin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310
Gaebert, Hans-Joachim, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Grögler, Dipl.-Kfm., Hanns, Oberriexingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151, 265, 320
Hakelmacher, Sebastian, Volksdorf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
Halek, Dkfm., Peter H., Wien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 238
Hohloch, Dipl.-Kfm. Winfried, Frankfurt/Main . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18, 122
IIR-Arbeitskreis „Revision des Personal- und Sozialwesens, Allgemeine Verwaltung“ . . . . . . . . . . . . 181
IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29, 199
IIR-Arbeitskreis „Technische Revision“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
Jäger, Martin, Berlin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
Kahle, Dipl.-Ökonomin, Stefanie, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
Kalies, Thomas, Berlin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
Krebs, Stefan, Stuttgart . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
Kreische, Dipl.-Kfm., Kai, Niddatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23, 306
Lindner, Dr., Manfred, Düsseldorf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318
Meyer, Dipl.-Ökonom, Jörn, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
Nagel, Dipl.-Kfm., Hans-Georg, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
Odenthal, Roger, Düsseldorf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
Pielasch, Dipl.-Wirtsch.-Ing., Michael, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
Reinecke, Dipl.-Kfm., Bodo, Wolfsburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
Reitstätter, Dipl.-Kfm., Volker, Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
Richter, Prof., Dr., Martin, Potsdam . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37, 95, 156, 204, 266, 321
Riebau, Dipl.-Wirtschaftsmathematiker, Karsten, Suresnes/Frankreich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
Schiffer, Dipl.-Kfm., Thomas, Kirchzarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
Schneider, Thomas, Essen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256
Schönrock, CIA, Klaus, Berlin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
Schwager, CIA, Elmar, Stuttgart . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Siebner, Rudolf, Berlin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
Wagner, Dipl.-Kfm., Hans-Jürgen, Wolfsburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
Wildensee, Dipl.-Betriebswirt, Christoph, Hannover . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
Zaeh, Dr., Dipl.-Kfm., Philipp E., Hamburg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78, 290
Zwingmann, Dr., Lorenz, Trittau . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
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