Ernst & Young (PDF) - Initiative Corporate Governance der ...

Bestechung ist kein Kavaliersdelikt
Schlagzeilen über Korruptionsfälle, an denen deutsche Unternehmen
beteiligt sind, verdeutlichen regelmäßig, die gestiegene
Brisanz der Thematik. Galt Bestechung vor wenigen Jahren noch
als Kavaliersdelikt, sind mittlerweile Gesetze und Strafverfolgung
national und international massiv verschärft worden.
Ende 1997 haben sich die OECD-Mitgliedstaaten dazu verpflichtet,
die Bestechung ausländischer Amtsträger im internationalen
Geschäftsverkehr unter Strafe zu stellen. In Deutschland
wurde dazu das Gesetz zur Bekämpfung internationaler Bestechung
(IntBestG) erlassen. Damit ist seit 1999 die Bestechung
ausländischer und internationaler Amtsträger und Abgeordneter in
Deutschland strafbar – unabhängig vom Recht, das am Tatort
herrscht. Im Jahr 2002 ist auch die Strafbarkeit der Bestechung von
Angestellten oder Beauftragten im privatwirtschaftlichen „geschäftlichen
Verkehr“ auf Taten im Ausland ausgeweitet worden.
Existenzgefährdende Sanktionen
Die Sanktionen sind massiv und können die Existenz Ihres Unternehmens
gefährden. Es drohen
• Freiheitsstrafen von bis zu zehn Jahren bei Amtsträgerbestechung
und von bis zu fünf Jahren für Bestechungsdelikte im
privaten Geschäftsverkehr,
• Bußgelder nach dem Ordnungswidrigkeiten-Gesetz,
• die Abschöpfung der erzielten Umsatzerlöse und Schadensersatzansprüche
von Wettbewerbern,
• unterschiedliche verwaltungsrechtliche Sanktionen, wie der
Ausschluss von öffentlichen Vergabeverfahren und die Untersagung
der Gewerbeausübung wegen Unzuverlässigkeit.
FCPA: Es drohen 20 Jahre Gefängnis
Alle Unternehmen, die in den USA geschäftlich tätig sind, sowie
deutsche Gesellschaften, die an einer Börse in den USA gelistet
sind, und deutsche Tochterunternehmen US-amerikanischer
FRAUD INVESTIGATION &
DISPUTE SERVICES
Anti Corruption Compliance
Korruption in Ihrem Unternehmen systematisch verhindern
!@
Firmen unterliegen außerdem dem Foreign Corrupt Practices Act
(FCPA) der USA. Dieses Anti-Korruptionsgesetz sieht neben der
Bestrafung der persönlich Verantwortlichen (Höchststrafe 20
Jahre Haft) eine Unternehmensstrafe von bis zu 25 Mio. US-$
vor. Auch der FCPA gilt unabhängig vom Tatort. Außerdem sind
natürlich die jeweiligen Landesgesetze zu beachten, die unterschiedlich
weit reichende Sanktionen vorsehen.
Entdeckung durch den Betriebsprüfer
Seit 1999 sind Schmiergelder nicht mehr steuerlich abzugsfähig;
im Jahr 2002 wurde die entsprechende Regelung verschärft.
Dadurch ist das Risiko der Entdeckung von Bestechungsdelikten
erheblich angestiegen. Der Betriebsprüfer ist nunmehr verpflichtet,
der Staatsanwaltschaft Mitteilung zu machen, wenn er bei
seiner Prüfung den Verdacht von Bestechungstaten erlangt.
Neben den rechtlichen Sanktionen riskieren Unternehmen bei
Verstößen gegen Anti-Korruptionsbestimmungen weitere, teils
schwerwiegende Konsequenzen:
• Reputationsschäden in der allgemeinen Öffentlichkeit, bei Auftraggebern
und auf dem Finanz- und Kapitalmarkt,
• enormer Ressourcenaufwand für interne Aufklärungsanstrengungen
und Reorganisationsmaßnahmen,
• negative Auswirkungen auf die Unternehmenskultur und die
Motivation der Mitarbeiter.
Korruptionsrisiko im internationalen Geschäft
Verschiedene empirische Erhebungen zeigen, dass Korruption
nach wie vor in zahlreichen Ländern der Welt zum Alltag gehört.
Unternehmen, die international tätig sind, vor allem in den wirtschaftlich
interessanten Wachstumsregionen, sind fast zwangsläufig
einem hohen Korruptionsrisiko ausgesetzt. Der Umgang
damit kann schwierig sein. Die Rechtslagen sind unterschiedlich,
kulturelle Gepflogenheiten und Erwartungshaltungen stehen
mancherorts im Widerspruch zum Recht.

ERNST &YOUNG AG
WIRTSCHAFTSPRÜFUNGSGESELLSCHAFT
STEUERBERATUNGSGESELLSCHAFT
Effektives Compliance-System
Die teils spektakulären aktuellen Fälle zeigen, dass es nicht ausreicht,
einen Verhaltenskodex zu erlassen und einen Zuständigen
zu benennen, um Korruption zu verhindern. Dazu ist vielmehr ein
umfassendes Compliance-System erforderlich, das nicht nur die
Strukturen, sondern auch die Kultur eines Unternehmens nachhaltig
beeinflusst. Die Einrichtung eines solchen Compliance-
Systems ist als wesentlicher Bestandteil guter Corporate
Governance anerkannt und auch der Deutsche Corporate
Governance Kodex (DCGK; Fassung v. 14.06.07) sieht nun ausdrücklich
vor, dass der Vorstand für die Einhaltung gesetzlicher
Bestimmungen und interner Regeln zu sorgen hat und den Aufsichtsrat
regelmäßig über Compliance informiert.
Stufe 4
Stufe 3
Stufe 2
Stufe 1
Compliance-Office
und -Beauftragte
Trainings- Meldesystem/
programme Ombudsstelle
Grundwerte-
Erklärung
Dr. Stefan Heißner
Partner
Telefon +49 (211) 9352 11397
Telefax +49 (181) 3943 11397
stefan.heissner@de.ey.com
Boris Baltruschat
Partner
Telefon +49 (211) 9352 23776
Telefax +49 (211) 3943 23776
boris.baltruschat@de.ey.com
Compliance-Organisation
„Tone at the Top“
Chefsache
Management-Instrumente
Regeln und Geschäftsprozesse
Policies & Procedures: Arbeitsverträge, Arbeitsanweisungen,
Geschenkerichtlinie, Third Party Due Dilligence
Unternehmenswerte und Grundsätze
Verhaltenskodex
Compliance
Committee
Program Monitoring
(AR/VS/Revision)
Risiko- Anreizsysteme Compliancebeurteilung
Sanktionen Audits/Remediation
Mission, Vision,
Values
Ein solches Programm umfasst vier Stufen:
• Basis ist die Verständigung über und Festlegung von Werten und
Grundsätzen (Stufe 1). Diese spiegeln zum einen die rechtlichen
Anforderungen und zum anderen die Unternehmensphilosophie
und -strategie wider.
• Bei Stufe 2 geht es darum, den geltenden Verhaltensstandards
Relevanz im Unternehmensalltag zu verschaffen, indem u. a.
mittels Richtlinien und Anweisungen festgeschrieben wird, in
welchen Prozessen und Verfahren die Standards zu welchen
konkreten Anforderungen führen.
www.de.ey.com/fids
Dr. Stephan Grüninger
Senior Manager
Telefon +49 (211) 9352 10582
Telefax +49 (0181) 3943 10582
stephan.grueninger@de.ey.com
• Stufe 3 umfasst die Instrumente zur Implementierung. Dazu
zählt z. B. ein auf die jeweiligen Länder- und Geschäftsrisiken
ausgerichtetes Trainingsprogramm.
• Stufe 4 beinhaltet schließlich die langfristige Verankerung in
der Organisationsstruktur.
Wir unterstützen Sie in Compliance-Angelegenheiten
Unsere Compliance-Experten helfen Ihnen bei der Konzeption,
Implementierung und Überprüfung eines solchen Programms. Ausgehend
von einer Erhebung und Analyse Ihrer konkreten Risikosituation
sowie der bereits vorhandenen Kontrollen erarbeiten wir
eine für Ihr Unternehmen maßgeschneiderte Compliance-Lösung,
die den nationalen und internationalen Anforderungen genügt. Zu
unserem Angebot gehören u. a.
• die Unterstützung bei der Erstellung eines Code of Conduct,
• die Erarbeitung von Richtlinien, Prozessbeschreibungen, Vertragsklauseln
und Anweisungen,
• die Konzeption und Durchführung zielgruppenorientierter
Trainings inklusive der Erstellung von Trainingsmaterial,
• die Überprüfung und Gestaltung von Anreizsystemen hinsichtlich
Compliance,
• die Ausgestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation, inklusive
Hinweisgebersystem („Whistleblowing“, Ombudsmann),
• die Durchführung von Due-Diligence-Überprüfungen Ihrer Geschäftspartner
(z. B. Vertriebsagenten, Makler).
Internationales Experten-Netzwerk
Wir verfügen im Bereich Fraud Investigation & Dispute Services
(FIDS) über Experten in 53 Ländern. Dadurch kann unser multilinguales
Team auf ein Netzwerk von weltweit mehr als 1.000
erfahrenen FIDS Mitarbeitern zurückgreifen. Dies ermöglicht
auch eine reibungslose Zusammenarbeit mit den Bereichen Fraud
Investigation, Fraud Detection und Dispute Services.
Haben Sie Interesse? Wir beraten Sie gerne.
Cor/300/0807/HFI