Personalabrechnung 6.0

Personalabrechnung 6.0 

Direktversicherungen Inhaltsverzeichnis 

1. Gesetzliche Grundlagen ................................................1.1 

1.1 Direktversicherung ................................................1.1 

1.2 Entgeltumwandlung im Rahmen der Unterstützungskasse ...................1.2 

2. Realisierung in der Personalabrechnung ....................................1.3 

2.1 Gesetzliche Grundlagen - Pauschalsteuer ................................1.3 

2.2 Anlage von Lohnarten ..............................................1.4 

2.2.1 Direktversicherung SV-frei ......................................1.5 

2.2.2 Direktversicherung SV-pflichtig ...................................1.6 

2.2.3 Direktversicherung aus Umwandlung Einmalbezug ....................1.7 

2.2.4 Direktversicherung aus zusätzlicher Zahlung .........................1.8 

2.2.5 Lohnart für Entgeltumwandlung ..................................1.9 

2.2.6 Lohnart für Abzug-Direktversicherung .............................1.9 

2.2.7 Lohnart für Pauschalsteuer Arbeitnehmer ..........................1.10 

2.3 Tabelle der DV-Lohnarten ......................................... 1.11 

2.4 Angaben im Personalstamm ........................................1.13 

2.5 Definition der Buchungssätze .......................................1.15 

- 1.I -

- 1.II - 

Personalabrechnung 6.0


Direktversicherungen Bedienung 

1. Gesetzliche Grundlagen 

1.1 Direktversicherung 

Die Direktversicherung der Arbeitnehmer bei einer Lebensversicherungsgesellschaft ist eine Form 

der betrieblichen Altersversorgung. Bei ihr schließt der Arbeitgeber mit einer Lebensversicherungsgesellschaft 

einen Versicherungsvertrag zugunsten eines oder mehrerer Arbeitnehmer und 

gegebenenfalls ihrer Angehörigen ab. 

Eine Direktversicherung liegt vor, wenn folgende Kriterien erfüllt sind: 

• Lebensversicherung 

• Arbeitnehmer als versicherte Person 

• Arbeitgeber als Versicherungsnehmer 

• Arbeitnehmer (oder dessen Hinterbliebene) als Bezugsberechtigter 

Als Direktversicherung werden folgende Versicherungsarten anerkannt: 

• Kapitalversicherung auf den Todes- und Erlenbensfall 

• Kapitalversicherung nur auf den Todesfall 

• Kapitalversicherung mit steigender Todesfallleistung 

• Rentenversicherung 

• Lebensversicherung mit Wartefrist 

• Fondsgebundene Lebensversicherungen 

Keine Direktversicherungen sind folgende Versicherungen: 

• Ausschluss der Todesfall- und Rentenwagnisse 

• Unfallversicherung 

• Kapitalversicherung mit kurzer Vertragsdauer 

- 1.1 -


Bedienung Direktversicherungen 

1.2 Entgeltumwandlung im Rahmen der Unterstützungskasse 

Eine Alternative zu herkömmlichen Formen der betrieblichen Altersversorgung bieten arbeitnehmerfinanzierte 

Pensionszusagen, bei denen der Arbeitnehmer zur Finanzierung einer betrieblichen 

Versorgungszusage in Form einer Pensionszusage auf einen Teil seiner Bezüge verzichtet. Der 

Vorteil dieses Modells liegt darin, dass für den Arbeitslohn aus der Gehaltsumwandlung in der 

Aufbauphase der Altersversorgung keine Versteuerung erfolgt. Es ergibt sich somit eine 

Steuerersparnis in Höhe des individuellen Grenzsteuersatzes des Arbeitnehmers auf den 

Gehaltsverzicht (z. Zt. bis zu 51%). Die Besteuerung wird in die Zeit hinausgeschoben, in der dem 

Arbeitnehmer die Versorgungsbezüge ausgezahlt werden. Dieser Zeitpunkt liegt zum einen weit 

in der Zukunft, zum anderen werden die steuerpflichtigen Einkünfte von Arbeitnehmern nach dem 

Ausschneiden aus dem Erwerbsleben regelmäßig deutlich niedriger sein, als während der aktiven 

Beschäftigung. Neben dem Liquiditätsvorteil ergibt sich hieraus also regelmäßig auch ein nicht 

unerheblicher Progressionsvorteil. Dieser Vorteil könnte allerdings deutlich geringer ausfallen als 

bislang, wenn es tatsächlich in den nächsten Jahren zur spürbaren Absenkung der Steuersätze 

kommt. 

Mit Wirkung zum 01.01.1999 ist die betriebliche Altersversorgung um einen interessanten 

Durchführungsweg erweitert worden “Die Entgeltumwandlung im Rahmen der Unterstützungskasse”. 

Der Arbeitgeber räumt seinen Mitarbeitern grundsätzlich die Möglichkeit ein, von dieser Form der 

betrieblichen Altersversorgung Gebrauch zu machen, um so die Altersversorgung sinnvoll und 

effizient zu ergänzen. 

Der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer vereinbaren eine Umwandlung von Barlohn in Versorgungslohn. 

Umgewandelt werden können ,,runde” Beträge in Höhe von z.B. monatlich 50,00 DM, 

100,00 DM, 150,00 DM, 200,00 DM usw. Der Arbeitgeber verpflichte sich den umgewandelten 

Betrag als Dotierung für die Unterstützungskasse zu verwenden. 

Als Versorgungsleistung wird ein Kapitalbetrag bei vorzeitigem Tod bzw. bei Erleben des 65. 

Lebensjahr vorgesehen. Diese Leistung wird auch für den Fall sichergestellt, dass der Arbeitnehmer 

zwischenzeitlich berufsunfähig werden sollte. 

Durch vertragliche Regelungen wird gewährleistet, dass der Mitarbeiter bei vorzeitigem 

Ausscheiden die von ihm durch Entgeltumwandlung finanzierten Leistungen erhält. 

Durch verträgliche Vereinbarungen wird sichergestellt, dass die vom Mitarbeiter aufgebauten 

Ansprüche auch vor Eintritt der gesetzlichen Unverfallbarkeit gesichert sind. 

Die umgewandelten Zuwendungen an die Unterstützungskasse sind steuer- und sozialversicherungsfrei. 

Finanziert wird dieser Eigenbetrag des Arbeitnehmers zur betrieblichen 

Altersversorgung deshalb zu einem sehr großen Teil durch eingesparte Steuern und 

Sozialversicherungsbeiträge. 

- 1.2 -



2. Realisierung in der Personalabrechnung 

Für die Verwaltung einer Direktversicherungen bzw. Entgeltumwandlung sind unterschiedliche 

Schritte notwendig: 

• Anlage der Versicherungs-Verträge im Personalstamm 

• Durchführen der Lohnabrechnung 

• Zahlen der Direktversicherungen/Entgeltumwandlung 

Für eine ordnungsgemäße Abrechnung von Direktversicherung/Entgeltumwandlung sind folgende 

Einstellungen vorzunehmen: 

• Gesetzliche Grundlagen - Pauschalsteuern 

• Anlage von Lohnarten 

• Angaben im Personalstamm 

• Definition der Buchungssätze 

2.1 Gesetzliche Grundlagen - Pauschalsteuer 

Für Direktversicherungen kann ein vereinfachtes Besteuerungsverfahren angewendet werden, das 

eine Pauschalbesteuerung (seit 1996 = 20%) zu Lasten des Arbeitgebers vorsieht. 

Die Anlage der Pauschalsteuer erfolgt über den Menüpunkt 

• Parameter -> Gesetzliche Grundlagen -> Pauschalsteuer 

Hinweis: Bitte beachten Sie den für Ihr Bundesland gültigen Kirchensteuersatz, sowie den 

Anteil der Katholischen-Kirche. 

- 1.3 -



2.2 Anlage von Lohnarten 

Für eine korrekte Abrechnung ist die Anlage von eigenen Lohnarten notwendig. Die Eingabe der 

DV-Lohnarten erfolgt über den Menüpunkt 

- 1.4 - 

• Parameter -> Lohnarten -> Lohnarten 

Die für die Direktversicherung benötigte Zusatzfunktion wird erfasst unter dem Menüpunkt 

• Optionen -> Sonderfälle



Grundsätzlich sind 4 unterschiedliche Varianten für die Abrechnung von Direktversicherungen 

vorgesehen. 

2.2.1 Direktversicherung SV-frei 

Hierunter fallen Direktversicherungen die als Gehaltsumwandlung gestaltet wurden und beitragsfrei 

in der Sozialversicherung sind. Diese Versicherungen können sowohl durch den Arbeitgeber, wie 

auch durch den Arbeitnehmer pauschalisiert werden. 

Lohnart für DV SV-frei Pauschalierung Arbeitnehmer 

(Kennzeichen D01) 

Bezug/Abzug BA Brutto-Abzug 

Einheit BE Betrag 

Ber. Steuer P2 Pauschalierung Arbeitnehmer 

Ber. SV B2 Lfd. Bezug frei 

Pausch. LSt 20 % Lst. 

Berufsgen. B0 nicht berücksichtigen 

Folge-Lohnart-Nr. DV-Abzug (siehe 2.2.6) 

Folge-Einheit FE1 Ursprungsbetrag 

Buchungssatz Typ 1 (siehe 2.5) 

Zusatzfunktion D01 DV SV-frei AN (Menü: Optionen -> Sonderfälle) 

Lohnart für DV SV-frei Pauschalierung Arbeitgeber 




Ber. Steuer P1 Pauschalierung Arbeitgeber 


Pausch. LSt 20 % LSt. 





Zusatzfunktion D02 DV SV-frei AG (Menü: Optionen -> Sonderfälle) 

- 1.5 -



2.2.2 Direktversicherung SV-pflichtig 

Hierunter fallen Direktversicherungen die als Gehaltsumwandlung gestaltet wurden und 

beitragspflichtig in der Sozialversicherung sind. Diese Versicherungen können sowohl durch den 

Arbeitgeber, wie auch durch den Arbeitnehmer pauschalisiert werden. 

- 1.6 - 

Lohnart für DV SV-pflichtig Pauschalierung Arbeitnehmer 





Ber. SV B1 Lfd. Bezug pflichtig 






Zusatzfunktion D11 DV SV-pflicht AN (Menü: Optionen -> Sonderfälle) 

Lohnart für DV SV-pflichtig Pauschalierung Arbeitgeber 











Zusatzfunktion D12 DV SV-pflicht AG (Menü: Optionen -> Sonderfälle)



2.2.3 Direktversicherung aus Umwandlung Einmalbezug 

Hierunter fallen Direktversicherungen die als Umwandlung eines Einmalbezuges (z.B. Urlaubs- oder 

Weihnachtsgeld) gestaltet wurden und beitragspflichtig in der Sozialversicherung sind. Diese 

Versicherungen können sowohl durch den Arbeitgeber, wie auch durch den Arbeitnehmer 

pauschalisiert werden. 

Lohnart für DV Umwandlung Einmalbezug Pauschalierung Arbeitnehmer 











Zusatzfunktion D21 DV Umw. Einmalbezug AN (Menü: Optionen -> Sonderfälle) 

Lohnart für DV Umwandlung Einmalbezug Pauschalierung Arbeitgeber 











Zusatzfunktion D22 DV Umw. Einmalbezug AG (Menü: Optionen -> Sonderfälle) 

- 1.7 -



2.2.4 Direktversicherung aus zusätzlicher Zahlung 

Hierunter fallen Direktversicherungen die in Form einer zusätzlichen Zahlung durch den Arbeitgeber 

gestaltet wurden und beitragsfrei in der Sozialversicherung sind. Diese Versicherungen können 

sowohl durch den Arbeitgeber, wie auch durch den Arbeitnehmer pauschalisiert werden. 

- 1.8 - 

Lohnart für DV zusätzlich Pauschalierung Arbeitnehmer 


Bezug/Abzug BB Brutto-Bezug 








Buchungssatz leer (!) 

Zusatzfunktion D31 DV zusätzlich AN (Menü: Optionen -> Sonderfälle) 

Lohnart für DV zusätzlich Pauschalierung Arbeitgeber 


Bezug/Abzug BB Brutto-Bezug 









Zusatzfunktion D32 DV zusätzlich AG (Menü: Optionen -> Sonderfälle)



2.2.5 Lohnart für Entgeltumwandlung 

Diese Lohnart wird für den Abzug (Zahlung) einer Entgeltumwandlung benötigt. 

Lohnart für Entgeltumwandlung 




Ber. Steuer B2 Lfd. Bezug frei 




Zusatzfunktion D41 Entgeltumwandlung (Menü: Optionen -> Sonderfälle) 

2.2.6 Lohnart für Abzug-Direktversicherung 

Diese Lohnart wird für den Abzug (Zahlung) der Direktversicherung benötigt. Üblicherweise wird 

diese als “Folge-Lohnart” der entsprechenden DV-Lohnart (siehe 2.2.1 - 2.2.4) zugeordnet. 

Lohnart für DV Abzug 

Bezug/Abzug NA Netto-Abzug 






- 1.9 -



2.2.7 Lohnart für Pauschalsteuer Arbeitnehmer 

Diese Lohnart wird für den Abzug der Pauschalsteuer benötigt, wenn der Arbeitnehmer diese zu 

tragen hat. Die hier definierte Lohnart muss zusätzlich in die Tabelle der DV-Lohnarten (vgl. 2.3) 

eingetragen werden. 

- 1.10 - 

Lohnart für Pauschalsteuer AN 

Bezug/Abzug NA Netto-Abzug 






Hinweis: Für den Abzug der Pauschalsteuer bei Arbeitnehmern darf kein Buchungssatz 

hinterlegt werden, da die entsprechende Buchung automatisch über das Kennzeichen 

“L42 Lohnsteuer” erfolgt.



2.3 Tabelle der DV-Lohnarten 

Mit diesem Programm werden die Lohnarten für die automatische Errechnung und Verarbeitung 

der pauschalen Lohnsteuer für Direktversicherungen festgelegt. Dazu müssen die betreffenden 

Lohnarten angelegt worden sein (vgl. 2.2.6). 

Der Aufruf erfolgt über 

• Parameter -> Lohnarten -> Lohnarten (Direktvers.) 

Eingabefelder 

Kennung 

[S: 3] 

Die Kennung bildet den Such- und Ordnungsbegriff für die DV- 

Lohnarten. Die zulässigen Kennungen sind bereits vorgegeben; folgende 

Eingaben sind zulässig: 

D01 = DV SV-frei AN 

D11 = DV SV-pflicht AN 

D21 = DV Umw. Einmalbezug AN 

D31 = DV zusätzlich AN 

Hinweis: Die Zuordnung ist nur für Kennungen AN (Arbeitnehmer) 

notwendig! 

Auswahl-Liste mit allen erfassten Kürzeln alphanumerisch sortiert mit 

Funktion Liste (Funktionstaste F6 oder Mausklick auf den Pfeil hinter 

dem Feld). 

- 1.11 -



Lohnart 

[S: 8] 

- 1.12 - 

Multifunktionsfeld zur Zuordnung einer Lohnart, welche entsprechend 

der gewählten Kennung für den Abzug der Pauschalsteuer bei Arbeitnehmern 

automatisch in die Lohnabrechnung eingefügt wird. 

Auswahl-Liste aller erfassten Lohndaten mit Funktion Liste (Funktionstaste 

F6 oder Mausklick auf den Pfeil hinter dem Feld). Die Sortierung 

der Auswahl-Liste richtet sich nach der Eingabe: 

Lohnart-Nummer: Sortierung ist numerisch 

Lohnart-Bezeichnung: Sortierung ist alphanumerisch



2.4 Angaben im Personalstamm 

Die abrechnungsrelevanten Angaben für die Direktversicherung erfolgen im Personalstamm unter 

den Menüpunkten 

• Optionen -> Be- und Abzüge -> Direktversicherung 

Eingabefelder 

Überweisungs-Nr. 

[N: 2] 

Überweisungs- 

Betrag 

[N: 4,2] 

Hier geben Sie die Nummer ein, unter der die Überweisung (DV- 

Vertrag) verwaltet werden soll. 

Auswahl-Liste aller erfassten Überweisungen mit Funktion Liste 

(Funktionstaste F6 oder Mausklick auf den Pfeil hinter dem Feld). 

Hier wird die Zahlbetrag für den DV-Vertrag eingegeben. 

- 1.13 -



Überweisungs- 

Turnus 

[S: 1] 

Lohnart 

[S: 8] 

Empfänger 

[S: 8] 

Vertragsnummer 

[A: 30] 

Kontonummer 

[A: 10] 

Erste Überweisung 

[D: 10] 

Letzte Überweisung 

[D: 10] 

- 1.14 - 

Hier wird der Überweisungs-Turnus eingestellt. Folgende Eingaben sind 

möglich: 

2 = 2x jährlich 

J = jährlich 

H = halbjährlich 

V = vierteljährlich 

M = monatlich 

Auswahl-Liste aller zulässigen Eingaben mit Funktion Liste (Funktionstaste 

F6 oder Mausklick auf den Pfeil hinter dem Feld). 

Multifunktionsfeld zur Eingabe der DV-Lohnart. Die DV-Lohnarten 

müssen im Lohnartenstamm mit speziellen Kennzeichen (siehe 2.2.1 - 

2.2.4) angelegt werden. 

Auswahl-Liste aller erfassten Lohndaten mit Funktion Liste (Funktionstaste 



Lohnart-Nummer: Sortierung ist numerisch 

Lohnart-Bezeichnung: Sortierung ist alphanumerisch 

Multifunktionsfeld zur Eingabe eines DV-Empfängers (z.B. Lebensversicherung) 

Auswahl-Liste aller erfassten Empfänger mit Funktion Liste (Funktionstaste 



Empfänger-Nummer: Sortierung ist numerisch 

Empfänger-Bezeichnung: Sortierung ist alphanumerisch 

Hier wird die Vertrags-Nummer des DV-Vertrags eingegeben. Diese 

wird bei der Zahlung als Verwendungszweck angegeben. 

Hier geben Sie die Kontonummer an, wohin die Zahlung für den DV- 

Vertrag erfolgen soll. 

Hier wird das Datum eingegeben, mit dem die Überweisung beginnt. 

Auswahl-Liste mit Endlos-Kalender mit Funktion Liste (Funktionstaste 

F6 oder Mausklick auf den Pfeil hinter dem Feld). 

Hier wird das Datum eingegeben, ab dem die Überweisung eingestellt 

wird. 

Auswahl-Liste mit Endlos-Kalender mit Funktion Liste (Funktionstaste 

F6 oder Mausklick auf den Pfeil hinter dem Feld).



2.5 Definition der Buchungssätze 

Zur automatischen Generierung von Buchungssätzen für die Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung 

und Kostenrechnung müssen Buchungssätze für die Be- und Abzüge definiert werden. Dazu müssen 

die betreffenden Konten im Kontenstamm angelegt worden sein. Ein Buchungssatz enthält jeweils 

ein Kontenpaar für Angestellte und Gewerbliche sowie ggf. eine Kostenstelle und/oder einen 

Kostenträger. 

Für die o.g. Lohnarten können z.B. folgende Buchungssätze verwendet werden: 

Typ SKR03 SKR04 

Typ 1 (DV-Vertrag) Haben 1755 3790 (L+G Verrechnung) 

Soll 4100 6000 (Löhne und Gehälter) 

Typ 2 (DV-Abzug) Haben 1746 3760 (Verb. aus Einbehaltungen) 

Soll 4165 6140 (Aufwendungen für Altersversorgung) 

Typ 3 (Pausch. St.) Haben 1741 3730 (Verb. aus Lohn- und Kirchensteuer) 

Soll 4167 6147 (Pauschale Lohnsteuer z.B. DV) 

Typ 4 (Entgeltumw.) Haben 4100 6000 (Löhne und Gehälter) 

Soll 1755 3790 (L+G Verrechnung) 

Die Erfassung der Buchungssätze erfolgt unter dem Menüpunkt 

• Parameter -> Buchhaltung -> Buchungssätze 

- 1.15 -



Eingabefelder 

Lfd.-Nr. 

[N: 3,0] 

Bezeichnung 

[A: 30] 

Gegenkonto (Haben) 

(Angestellte) 

[S: 8] 

Konto (Soll) 

(Angestellte) 

[S: 8] 

Buchungstext 

(Angestellte) 

[A: 30] 

Gegenkonto (Haben) 

(Gewerbliche) 

[S: 8] 

- 1.16 - 

Die laufende Nummer bildet den Such- und Ordnungsbegriff für die 

Buchungssätze und kann zwischen 1 und 999 frei vergeben werden. 

Auswahl-Liste mit allen erfassten Buchungssätze numerisch sortiert mit 


dem Feld). 

In diesem Feld wird die Bezeichnung des Buchungssatzes erfasst. 

Auswahl-Liste mit allen erfassten Buchungssätze alphanumerisch sortiert 

mit Funktion Liste (Funktionstaste F6 oder Mausklick auf den Pfeil 

hinter dem Feld). 

Multifunktionsfeld zur Eingabe des Gegenkontos für Angestellte. 

Auswahl-Liste aller erfassten Konten mit Funktion Liste (Funktionstaste 

F6 oder Mausklick auf den Pfeil hinter dem Feld). Die Sortierung der 

Auswahl-Liste richtet sich nach der Eingabe: 

Konto-Nummer: Sortierung ist numerisch 

Konto-Bezeichnung: Sortierung ist alphanumerisch. 

Multifunktionsfeld zur Eingabe des Soll-Kontos für Angestellte. 






Hier kann ein Buchungstext für diesen Buchungssatz vorgegeben 

werden. 

Auswahl-Liste der gespeicherten Buchungstexte mit Funktion Liste 


Multifunktionsfeld zur Eingabe des Gegenkontos für Gewerbliche. 





Konto-Bezeichnung: Sortierung ist alphanumerisch.



Konto (Soll) 

(Gewerbliche) 

[S: 8] 

Buchungstext 

(Gewerbliche) 

[A: 30] 

Kostenstelle 

[A: 8] 

Kostenträger 

[A: 8] 

Multifunktionsfeld zur Eingabe des Kontos für Gewerbliche. 






Hier kann ein Buchungstext für diesen Buchungssatz vorgegeben 

werden. 

Auswahl-Liste der gespeicherten Buchungstexte mit Funktion Liste 


Hier können Sie eine Kostenstelle angeben, welche für diesen Buchungssatz 

verwendet wird. 

Hinweis: Die hier angegebene Kostenstelle wird nur dann verwendet, 

wenn im Personalstamm bzw. der Lohnarten-Erfassung keine 

Kostenstelle eingegeben wurde! 

Auswahl-Liste aller erfassten Kostenstellen alphanumerisch sortiert mit 


dem Feld). 

Hier können Sie einen Kostenträger angeben, welcher für diesen 

Buchungssatz verwendet wird. 

Hinweis: Der hier angegebene Kostenträger wird nur dann verwendet, 

wenn im Personalstamm bzw. der Lohnarten-Erfassung kein 

Kostenträger eingegeben wurde! 

Auswahl-Liste aller erfassten Kostenträger alphanumerisch sortiert mit 


dem Feld). 

- 1.17 -

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