Rat & Tat - Klienten-Info / Ausgabe 3/2016

KLIENTENJOURNAL
AUSGABE 3 | November 2016
Top-Themen dieser Ausgabe:
> Steuertipps zum Jahreswechsel > Gravierende Änderungen bei Vermietung > Entsendeplattform
Das Jahr 2016 geht schon wieder
in die Zielgerade und unsere
Ausgabe 3 hat sich nicht
um ein Monat verspätet sondern
wir haben diesmal Ausgabe
3 und 4 zusammen -
gefasst. Die nächste Ausgabe
erscheint wieder im März
2017. Außerdem prüfen wir
Start-Up-Paket
der Regierung
WAS KOMMT?
DIE ECKDATEN!
ZUM GELEIT
die Möglichkeit Sie ab nächstem
Jahr zusätzlich durch ei -
nen News letter in kürzeren
Abständen zu informieren. Wir
folgen damit den Ergebnissen
unserer Klientenbefragung in
der letzten Ausgabe.
Entgegen unserer sonstigen
Usance, Themen erst zu behandeln
wenn sie bereits Gesetz
sind, haben wir das Start-
Up-Paket zur Titelgeschichte
gemacht. Endlich wieder einmal
etwas Positives – und vielleicht
sind in den Details ja
dann doch welche dabei, die
wir auch als bestehende Unternehmer
nutzen können (ohne
zusätzliche Unternehmen grün -
den zu müssen). Sobald alles
wirklich fix ist werden wir Sie
mittels Blitz-Info oder schon per
Newsletter informieren.
Zum Thema Registrierkasse,
Das Wirtschaftswachstum soll
durch vermehrte Neugründungen,
sogenannte „Start-Ups“,
angekurbelt werden. Ankündigungen
diese zu unterstützen
bzw. Neugründungen zu erleichtern
gab´s in der Vergangenheit
ja schon ge nug. Jetzt
gibt es aber auch schon einen
das uns ja schon eine gute
Weile beschäftigt und es immer
neu e Facetten zu erfüllen gilt,
haben wir uns einen besonderen
Service einfallen lassen:
Finden Sie auf Seite sieben eine
„Checkliste Registrierkasse“ mit
den wichtigsten Details zum
Herausnehmen.
Nachdem dies die letzte Ausgabe
für heuer ist wünschen
wir Ihnen schon heute das Allerbeste
für 2017!
Mag. Manfred Wildgatsch
und Johann Wildgatsch
Ministerratsbeschluss und das
diesbezügliche Gesetz soll bis
Ende des Jahres ausformuliert
werden. Hier schon vorweg
einmal die Eckpunkte:
Auf Seiten der Finanzierung
wurde eine
> Risikokapitalprämie in der
Fortsetzung Seite 5
..
Mag. Manfred Wildgatsch, Wirtschaftsprufer und Steuerberater | Johann Wildgatsch, Steuerberater
A-1210 Wien, Pius Parsch-Platz 2, Tel. 1/278 12 95-0, Fax DW 28, e-mail: office@jupiter.co.at, www.jupiter.co.at

| 3 | November 2016
2
Vermietung:
Alles anders ab 2016
ÄNDERUNGEN ZU
ABSCHREIBUNG(SDAUERN) IM BEREICH
VERMIETUNG VON PRIVATVERMÖGEN
Ab den Steuererklärungen
2016 sind die Änderungen
durch die Steuerreform 2015/
2016 zu beachten, die im Bereich
der Vermietung von privaten
Grundstücken erheb -
liche Änderungen gebracht
haben.
Abschreibung des
Gebäudes selbst
Bisher ist man im Allgemeinen
davon ausgegangen, dass bei
einem Gesamtkaufpreis für
Grundstück und Gebäude
eine Aufteilung 20.% Grund
und 80.% Gebäude vorgenommen
werden kann, man
also 80.% des Kaufpreises abschreiben
darf. Dies wird ab
01.01.2016 grundsätzlich geändert,
es wird eine Aufteilung
von 40.% Grund und 60.%
Gebäude als gegeben angenommen.
Sollten die tatsächlichen
Verhältnisse abweichen,
muss man dies nachweisen,
z.B. durch ein Gutachten. Es
lassen sich hier nur schwer allgemein
gültige Aussagen treffen,
deshalb ersuchen wir Sie,
sich mit uns in Verbindung zu
setzen. Jedenfalls ist die geänderte
Abschreibungsbasis ab
01.01.2016 anzuwenden. Die
Gebäudeabschreibung bleibt
wenigstens mit 1,5.% unverändert.
Abschreibung von Instandsetzungs-/Instandhaltungsgsaufwendungen
für Wohngebäude
Instandsetzungsaufwand ist
Aufwand, der den Nutzwert
des Gebäudes wesentlich erhöht
oder die Nutzungsdauer
wesentlich verlängert. Bei
einem Instandsetzungsaufwand
handelt es sich nicht um
Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Instandsetzungsaufwand
liegt vor, wenn
wesentliche Teile des Gebäudes
ausgetauscht und modernisiert
werden. Durch das
Steuerreformgesetz 2015/16
ist der Verteilungszeitraum für
Instandsetzungsaufwendungen
auf 15 Jahre verlängert
worden. Dies gilt für Einkünfte
aus Vermietung und Verpachtung
sowie für an Dritte vermietete
betriebliche Wohn gebäude.
Auch für bereits laufende
Zehntelabsetzungen für
Instandsetzungsaufwendungen
verlängert sich ab der Veranlagung
2016 der Ver teilungszeitraum
auf 15 Jahre.
Vom Instandsetzungsaufwand
zu unterscheiden ist der Instandhaltungsaufwand.
Instandhaltungsaufwendungen
sind zum Beispiel laufende
Wartungsarbeiten,
nicht jährlich anfallende Reparaturen,
Ausmalen, Anfärben
der Fassade ohne Erneuerung
des Außenverputzes oder Erneuerung
von Gebäudeteilen
infolge höherer Gewalt (z.B.
Sturm- oder Hagelschäden).
lnstandhaltungsaufwendungen
sind grundsätzlich als Sofortaufwand
in den Wer -
bungskosten oder Betriebsausgaben
geltend zu machen. Bei
Einkünften aus Vermietung
und Verpachtung (§ 28 EStG -
Wohngebäude im Privatvermögen)
können nicht regelmäßig
jährlich anfallende
Instandhaltungsaufwendungen
bis zum 31.12.2015 freiwillig
auf 10 Jahre verteilt
angesetzt werden. Ab dem
1.1.2016 anfallende Instandhaltungsaufwendungen
können
freiwillig auf 15 Jahre
verteilt werden. Erfreulicherweise
bleibt es bei im Jahr
2016 bereits freiwillig laufenden
Zehntelabsetzungen für
Instandhaltungsarbeiten bei
dem Verteilungszeitraum von
zehn Jahren.
Achtung Fruchtgenussberechtigte!
Die Abschreibung (des Gebäudes
und des Herstellungsaufwandes,
der über 1/15
abgeschrieben wurde) ist dem
Fruchtgenussbelasteten einmal
im Jahr durch Überweisung
des Gesamtbetrages zu ersetzen,
damit der Fruchtgenussberechtigte
die Abschreibung
als Werbungskosten geltend
machen kann. Außerdem ist
ein schriftlicher Vertrag verpflichtend.
Kontaktieren Sie uns diesbezüglich,
auch hier ist Beratung
im Einzelfall notwendig.
>BUAK: Abgeltung für
längeres Arbeiten
Seit 2014 haben Arbeitnehmer (ab Geburtsjahrgang
1957) Anspruch auf Überbrückungsgeld zwischen
Arbeitsende und Pensionsantritt (für max. 18 Monate).
Mit dem Ziel, Arbeitnehmer länger aktiv in der
Baubranche zu halten, wird es ab 1. Jänner 2017 eine
Überbrückungsabgeltung geben, wenn Bauarbeiter bis
zum Pensionsantritt arbeiten: Diese wird in Form einer
einmaligen Prämie zu Pensionsbeginn ausbezahlt und
zwar in Höhe von 35.% des sonst zustehenden
Überbrückungsgeldes.
Aber auch die Arbeitgeber sollen nicht leer ausgehen;
sie erhalten eine einmalige Prämie in Höhe von 20.%.
Antragsberechtigt sind sowohl Arbeitgeber als auch
Arbeitnehmer binnen 6 Monaten ab Pensionsantritt.
Ein umfangreiches Informationsschreiben seitens der
BUAK ist geplant.

3
Steuertipps für Unternehmer
> Nutzung des Zufluss-/Abfluss-Prinzips
Einnahmen-/Ausgaben-Rechner
können durch Verlagerung
des Zuflusses von Ein -
nahmen ins nächste Jahr und
das Vorauszahlen von Ausgaben
ihr Ergebnis beeinflussen.
> Bewertung der halbfertigen
Arbeiten und Leistungen/Lagerbewertung
Ein Tipp für Bilanzierer:
Halbfabrikate und Teilleistungen
sind nur mit den Herstellkosten
zu bewerten. Daher
kommt es erst im nächsten
Jahr zu einer Gewinnverwirklichung.
Auch bei der Lagerbewertung
besteht ein ge -
wisser Spielraum, der ergebniswirksam
ist.
> Investitionen
Eine Abschreibung kann erst
ab Inbetriebnahme vorgenommen
werden. Bedenken
Sie auch, dass bei Anschaffungen
oder Inbetriebnahme in
der zweiten Jahreshälfte nur
eine Halbjahresabschreibung
angesetzt werden kann. Wohl
aber können Investitionen zur
Gänze für den Gewinnfreibetrag
verwendet werden.
Der PKW ist steuerlich immer
eine Ausnahme. Die Abschreibungsdauer
ist gesetzlich mit
acht Jahren festgelegt, und
auch für den Gewinnfreibetrag
kann der Traum auf vier
Rädern nicht herangezogen
werden. Die Anschaffung
eines PKW in der zweiten Jahreshälfte
bringt bloß 6,25.%
Abschreibung von den Anschaffungskosten.
Anschaffungen von Wirtschaftsgütern
bis EUR 400,-
(netto), sogenannte geringwertige
Wirtschaftsgüter, sind
sofort abzugsfähig.
> Gewinnfreibetrag
Auch 2016 werden Unternehmer
mit einem Grundfreibetrag
verwöhnt. 13.% von max.
EUR 30.000,- Gewinn, im Idealfall
also 3.900,- Euro, werden
vom Gewinn abgezogen,
ohne investieren oder Wertpapiere
kaufen zu müssen. Diesen
Gewinnfreibetrag beach -
ten wir für Sie automatisch.
Darüber hinaus gibt es den
sogenannten investitionsbezogenen
Gewinnfreibetrag von
13.% des Gewinnes, wenn er
durch Investitionen (Achtung:
kein PKW, keine gebrauchten
Güter) oder durch Kauf von
Wohnbauanleihen gedeckt ist.
Für Gewinne über EUR
175.000,- ist der Gewinnfreibetrag
nur mehr eingeschränkt
möglich.
Wir werden Sie rechtzeitig vor
Jahresende noch einmal da -
ran erinnern!
> Prämie für Registrierkasse
Wahrscheinlich haben Sie
schon längst eine, wenn nein
wird es höchste Zeit, denn die
Prämie für Registrierkassen in
der Höhe von € 200,- läuft mit
am 31.3.2017 aus!
> Forschungsprämie
Die Forschungsprämie ist ab
2016 auf 12.% erhöht worden.
Im Zuge dessen wurde
leider die/der Bildungsprämie/
-freibetrag abgeschafft.
Alle Jahre wieder:
Steuertipps zum
Jahreswechsel
JETZT IST NOCH GENÜGEND ZEIT!
> Spenden aus dem Betriebsvermögen
Bis zu 10.% des Gewinnes des
laufenden Jahres kann an begünstigte
Spendenempfänger
fließen und als Betriebsausgabe
abgesetzt werden.
> Verluste
Verluste von Einnahmen-/
Ausgaben-Rechnern sind ab
2016 unbegrenzt vortragsfähig
und ausgleichsfähig
Steuertipps im Bereich
Lohnverrechnung
> Kinderbetreuungszuschuss
Unter bestimmten Voraussetzungen
ist ein Kinderbetreuungszuschuss
von bis zu EUR
1.000,- pro Jahr für Kinder bis
zum zehnten Lebensjahr lohnsteuer-
und sozialversicherungsfrei.
> Zuwendung für die Zukunftssicherung
Es besteht die Möglichkeit bis
zu 300,- Euro pro Jahr und
Dienstnehmer steuerfrei in Lebens-/Kranken-
oder Unfallversicherungen
zu zahlen.
> Pensionskassenbeiträge
Bis zu 10.% der Brutto-Lohnoder
-Gehaltssumme können
für Mitarbeiter in eine Pensionskasse
einbezahlt werden.
Diese Beiträge sind Betriebsausgabe,
ohne dass der
Dienstnehmer Lohnsteuer
davon zahlt oder weitere
Lohnnebenkosten anfallen.
> Sachgeschenke und Betriebsveranstaltungen
Dafür sind Beträge von 186,-
bzw. 365,- Euro vorgesehen,
ohne dass Lohnsteuer oder
Sozialversicherung anfällt. Leider
brachte auch die Steuerreform
keine Erhöhung dieser
Uraltbeträge. Möglichkeiten
sind Jobticket, Ausnutzung des
Jahressechstels oder Prämien
für Diensterfindungen.
Bitte mit uns die Voraussetzungen
besprechen!
Steuertipps für die Arbeitnehmerveranlagung
> Werbungskosten,
die 2016 abgesetzt werden
sollen, müssen auch 2016 bezahlt
worden sein!
> Verjährung
Die Arbeitnehmerveranlagung
2011 ist nur noch bis
31.12.2016 möglich.
Sonstige Tipps
> Sonderausgaben
Die bisherige Regelung für sogenannte
„Topfsonderausgaben“
(Zahlungen für Lebens-,
Kranken-, Unfallversicherungen
sowie Wohnraumschaffung
und -sanierung konnten
bis zu einem Betrag von max.
2.920,- Euro abgesetzt werden,
wobei davon 25.%, also
Fortsetzung Seite 4

| 3 | November 2016
4
Aus der Praxis
In dieser Kolumne wollen wir Sie für brandaktuelle Belange sensibilisieren,
die uns im täglichen Geschäft vermehrt begegnen. Vieles davon werden
Sie schon in früheren Artikeln gelesen haben – jetzt ist aber wieder aus gegebenen
Anlass besonderes Augenmerk darauf zu lenken!
Abmeldung eines Dienstnehmers
Ein seit längerer Zeit sich im
Krankenstand befindlicher
Dienstnehmer sollte abgemeldet
werden. Aus der ursprünglich
geplanten Kün digung
durch den Dienstgeber
wurde schließlich nach einigen
Telefonaten eine einvernehmliche
Lösung.
Zwar kostet dies Auflösungsabgabe,
aber schützt den
Dienstgeber auch vor unangenehmen
Fragen (im Falle
einer Kündigung durch den
Dienstnehmer).
Immer wieder Arbeitszeitaufzeichnungen:
Die Krankenkasse vergleicht
die Arbeitszeitaufzeichnungen
mit den in den Ausgangsrechnungen
verrechneten Stunden.
Spielräume ergeben sich durch
die Mitarbeit des (Einzel-)Unternehmers
und pauschal abgerechnete
Leistun gen.
Tätigkeitsnachweis
Wenn man sein neu gegründetes
Unternehmen (Gesellschaft)
ordnungsgemäß mit
Fragebogen und allfälligen
zusätzlichen Unterlagen beim
Finanzamt anmeldet – nicht
zuletzt um zu einer Steuer- und
vielleicht dringend benötigten
UID-Nummer (=Rechnungsbestandteil)
– zu kommen,
kommt es des Öfteren trotzdem
zu Verzögerungen.
Einerseits kann es quasi zur
ersten „Nachschau“ kommen,
d.h. das Finanzamt stattet dem
Neu-Unternehmer einen –
meist wirklich sehr freundlichen
– Besuch ab, um sich
selbst ein Bild zu machen (und
den einen oder anderen Ratschlag
zu erteilen).
Andererseits verlangt das Finanzamt
immer öfters einen
Tätigkeitsnachweis (um zu
sehen, ob man wirklich aktiv
ist). Dazu eignen sich bereits
abgeschlossene Verträge,
aber auch Bestellungen, die
Homepage, Werbeaktivitäten,
etc. Notfalls muss das Finanzamt
überzeugt werden.
Steuertipps zum
Jahreswechsel
FF VON SEITE 3
730,- Euro Ihre Steuerbemessungsgrundlage
gekürzt ha -
ben) wurde abgeschafft.
Ausnahme: Sonderausgaben,
z.B. eine Lebensversicherung,
die vor dem 1.1.2016 abgeschlossen
wurde, können noch
fünf Jahre (bis 2020) weiter
berücksichtigt werden.
Nicht vergessen sollte man
aber auch, dass freiwillige
Weiterversicherungen und der
Nachkauf von Versicherungszeiten
in der gesetzlichen Pensionsversicherung
weiterhin in
voller Höhe absetzbar sind.
> Außergewöhnliche
Belastung
Der häufigste Fall sind Krankheitskosten,
die man von der
Krankenkasse nicht ersetzt bekommt,
also z.B. Zahnarztkosten.
Da der Selbstbehalt auf
das Kalenderjahr bezogen ist,
sollte man so viel wie möglich
in einem Jahr zusammenkommen
lassen.
Ab Bezug von Pflegegeld fällt
der Selbstbehalt weg – also Eltern
und Großeltern darauf
aufmerksam machen.
> Kinderbetreuungskosten
bis zu EUR 2.300,- pro Kind
unter zehn Jahren abzugsfähig.
> Spenden
Auch im Privatbereich können
Spenden steuerlich abgesetzt
werden. Die Grenze von 10.%
des Vorjahreseinkommens ist
relativ großzügig, der Kreis
der begünstigten Spendenempfänger
wurde in den letzten
Jahren deutlich aus geweitet
– fragen Sie uns bzw.
finden Sie Informationen auf
der Homepage des BMF
www.bmf.gv.at.
> Bausparen/staatlich geförderte
Zukunftsvorsorge
Späteste Einzahlung 31.12.16 !
> Versicherungsmeldung für
neue Selbständige
Vom Überschreiten der Versicherungsgrenze
ist die SVA innerhalb
von acht Wochen ab
Ausstellung des Einkommensteuerbescheides
zu verständigen,
sonst kommt es zu einem
9,3.%-igen Beitragszuschlag.
> Verkauf von Wertpapieren,
die für den Gewinnfreibetrag
angeschafft wurden
Wertpapiere, die Sie zur Geltendmachung
des Gewinnfreibetrages
vor vier Jahren
angeschafft haben, können
veräußert werden (Achtung
auf das Datum: taggenaue
Berechnung!).
Übrigens: Mit Jahresende
2016 endet die siebenjährige
Aufbewahrungsfrist für Unterlagen
des Jahres 2009!

5
In der letzten Zeitung haben
wir Ihnen bereits geschrieben,
dass die Kassensysteme über
eine technische Sicherheitseinrichtung
(Signaturerstellungseinheit)
verfügen müssen und
dass diese Sicherheitseinrichtungen
über FinanzOnline gemeldet
werden müssen.
Mit etwas Verspätung ist diese
Meldung nun seit Ende August
möglich. Achtung, diese Meldung
muss bis 31.03.2017
erfolgt sein, es wird also langsam
Zeit, sich eine Signaturkarte
bei den Anbietern
A-Trust oder Globaltrust zu
besorgen.
Bitte setzen Sie sich mit Ihrem
Registrierkassenlieferanten in
Verbindung und sprechen Sie
die genaue Vorgangsweise
ab, da wahrscheinlich ein
Software-Update erforderlich
sein wird. Nach dem Update
wird ein sogenannter Startbeleg
erstellt (auch hier hilft der
Registrierkassenlieferant). Danach
muss die Signaturkarte
über FinanzOnline angemeldet
und einer Kasse zugeordnet
werden. Dies ist mit dem FinanzOnline
Zugang des jeweiligen
Unternehmers mög -
lich. Sollten Sie keinen Finanz -
Onlinezugang haben, können
wir die Anmeldung für Sie vornehmen,
dazu brauchen
Fortsetzung Seite 7
Karte zum Herausnehmen auf Seite 7
Die Registrierkasse –
ein Fortsetzungsroman!
Und jetzt mit Checklist zum herausnehmen!
Checkliste Registrierkasse
Alles, was man darüber wissen muss, auf einer Karte
> Registrierkassenpflicht ab Nettoumsatz 15.000,-
p.a., davon 7.500 bar (inkl. Bankomat, Kreditkarte)
> Unabhängig von der Registrierkasse für jeden
Betrieb Belegerteilungspflicht
> Ausnahmen von der Registrierkassenpflicht:
Umsätze bis 30.000,- p.a. im Freien, Hütten und
anderen kleinen Einrichtungen, bestimmte
Automaten und Online-Shops
> Erleichterung hinsichtlich der zeitlichen Erfassung
für „mobile Gruppen“, d.h., Unternehmer, die
(auch) Leistungen außerhalb ihrer Betriebsstätte
erbringen, können diese zeitnah bei der Rückkehr
in der Registrierkasse erfassen (Arzt, Masseur,
Installateur, etc.) – befreit nicht von Belegerteilungspflicht
Inbetriebnahme der Kasse:
1. Beschaffung Signaturkarte (A-Trust, Globaltrust)
2. Initialisierung der Kasse (Unterstützung durch
Registrierkassen-Lieferanten)
3. Erstellung Startbeleg
4. Anmeldung über FinanzOnline
5. Prüfung des Startbelegs mit der BMF-App
(von BMF-Homepage downloadbar)
6. Startbeleg 7 Jahre aufbewahren
> Es müssen Monatsbelege und Jahresbelege
erstellt werden. Der Monatsbeleg für Dezember
ist auch der Jahresbeleg und muss jedes Jahr
zusätzlich ausgedruckt und mit der BMF-App
geprüft werden.
> Täglicher Abschluss ist ab Inbetriebnahme der
Sicherheitseinrichtung nur mehr zur Kontrolle
des Kassastandes notwendig.
Start Up Paket
FF VON SEITE 1
Höhe von 20.% für Beteiligungen
von bis zu 250.000,- p.a.
geschaffen,
> die Seed-Finanzierung des
AWS erhält zusätzlich 20 Millionen
für wissens- und technologieorientierte
Start-Ups,
> der AWS Business-Angel-
Fonds erhält zusätzlich 20 Millionen
für Start-Ups und für
> Investoren in eine MiFiG
(Mittelstandsfinanzierungsgesellschaft)
soll es bis zu
15.000,- Euro Steuerbefreiung
bei Ausschüttungen ge -
ben.
Durch den 24h-Quickcheck
sollen Förderungsanfragen
bei FFG und AWS schneller
abgewickelt werden und auch
bei Gründung selbst soll ein
digitaler One-Stop-Shop über
das USP (Unternehmerserviceportal)
eine Menge Behördenwege
ersparen.
Ist das Unternehmen erst einmal
gegründet soll es ja auch
wachsen. Gerade die ersten
Mitarbeiter stellen aber meist
große Herausforderungen an
die „Jung-Unternehmer“ (mittlerweile
gründen ja auch
schon sehr viele Ältere Unternehmen,
für die das natürlich
auch gilt) – nicht zuletzt finanziell.
Daher soll auch hier Unterstützung
gewährt werden:
Für die ersten drei Mitarbeiter
von innovativen Start-Ups (wer
bestimmt, welche Start-Ups innovativ
sind?) kommt eine Entlastungen
der Lohnnebenkosten.
Im ersten Jahr sollen es
100.% sein, im zweiten zwei
Drittel und im dritten ein Drittel.
Wie schon eingangs erwähnt
werden die Details bei der
Formulierung des Gesetzes
noch ausgearbeitet und die
hier angekündigten Maßnahmen
konkretisiert. Wir werden
Ihnen diese nach Fertigstellung
und in Kraft treten des
Gesetzes wie immer prompt
mitteilen. Vielleicht ist ja dann
etwas dabei, das auch für
schon bestehende Unternehmen
genutzt werden kann.

| 3 | November 2016
6
Entsendeplattform
ARBEITEN AUSLÄNDISCHER
UNTERNEHMER IN ÖSTERREICH
Viele österreichische Unternehmen
klagen über die billige
Konkurrenz ausländischer
Unternehmen. Besonders in
Ostösterreich arbeiten ungarische,
slowakische oder tschechische
Firmen günstiger und
schnappen so den inländischen
Betrieben die Aufträge
weg.
Österreich seine Arbeitnehmer
zur Erbringung einer Arbeitsleistung
nach Österreich entsendet,
so ist diese Ent sendung
meldepflichtig. Eine zeitliche
Untergrenze ist dabei
nicht vorgesehen, also auch
kurzfristige Entsendungen müssen
gemeldet werden. Ausnahmen
gibt es nur etwa für
spätestens eine Woche vor Beginn
der Arbeiten der Zentralen
Koordinationsstelle für die
Kontrolle der illegalen Beschäftigung
mittels Formular
ZKO3 gemeldet werden.
Darin müssen die Namen der
Arbeiter, die Sozialversicherungsanmeldungen,
Art der
Tätigkeit, Höhe der Löhne und
vieles mehr angeführt werden.
Der bürokratische Aufwand
ist somit recht hoch.
Sinn der Sache ist sicherzustellen,
dass die ausländischen
Arbeitskräfte für Arbeiten in
Österreich auch jenen Lohn
erhalten, der nach österreichischen
Kollektivverträgen
zusteht. Weiterführende Informationen
gibt es auf www.entsendeplattform.at.
Am Einsatzort in Österreich
müssen Sozialversicherungsdokumente,
Arbeitsverträge,
Lohnunterlagen, die Meldung
der Entsendung und Arbeitszeitaufzeichnungen
in deutscher
Sprache vorhanden
sein. Bei Nichteinhaltungen
sind recht hohe Strafen vorgesehen.
Ob durch diese Maßnahmen,
die so aufwendig sind, dass es
sich für kleine Aufträge wahrscheinlich
nicht einmal auszahlt,
der österreichischen
Wirt schaft geholfen ist, ist fraglich.
Die Behörde wird wahrscheinlich
nur große, auffällige Vorhaben
kontrollieren können,
die auch länger dauern. Eine
Dachreparatur, die drei Tage
dauert, fällt da wohl nicht darunter.
Doch gerade von einer
Vielzahl solcher Aufträge le -
ben österreichische Handwerksbetriebe.
Falls ihnen einmal wegen unlauteren
Wettbewerbs der Kragen
platzt, können sie sich an
die Finanzpolizei oder an das
Kompetenzzentrum Lohn- und
Sozialdumping der Wiener
Gebietskrankenkasse wenden.
Im Fall von Bauarbeiten
auch an die Bauarbeiter-Urlaubs-
und Abfertigungskasse.
Hoffentlich hat man dort ein
offenes Ohr für ihren Fall.
> Voraussichtliche Werte 2017
Dabei ist das gesetzliche Regelwerk,
das sich bemüht eine
Gleichstellung herzustellen
enorm, allerdings auch enorm
umständlich, und ob die Einhaltung
wirklich kontrolliert
werden kann, muss bezweifelt
werden. Auch inländische Unternehmer
sollten darüber Bescheid
wissen, um ge gebenenfalls
gegen unfaire Konkurrenz
vorgehen zu können.
Wenn ein Arbeitgeber mit Sitz
in einem anderen Staat als
Teilnahme an Besprechungen,
Seminaren oder Messen, bei
denen keine Arbeitsleistungen
erbracht werden.
Entsendungen liegen also vor,
wenn die Erbringung einer
Leistung in Österreich durch
Arbeitnehmer, die nach Österreich
einreisen, ihren gewöhnlichen
Arbeitsort nicht in
Österreich haben und deren
Arbeitgeber auch keinen Sitz
in Österreich hat.
Diese Entsendungen müssen
Monatliche Geringfügigkeitsgrenze 425,70
Es gibt keine tägliche Geringfügigkeitsgrenze mehr!
Höchstbeitragsgrundlage für Dienstnehmer
monatlich 4.980,-
Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen an
Dienstnehmer 9.960,- p.a.
Höchstbeitragsgrundlage für freie Dienstnehmer und
Selbständige 5.810,- p.m. (12x)
Auflösungsabgabe 124,-

7
Jetzt ist es also soweit – das
faktische Ende der Anonymität
ist gekommen. lm zentralen
Kontenregister sind nun die
„äußeren“ Kontendaten erfasst.
Das sind Inhaber, Kontonummer
und Verfügungs -
berechtigte. Die Höhe der
Kontostände bzw. Vermögenswerte
scheinen nicht auf.
Abgabenbehörden können nun
darauf zugreifen. Bald wird das
bei jeder Betriebsprüfung zur
Routine werden – und das Prüforgan
kennt somit Ihre Bank -
konten zumindest von der An -
zahl und vom Institut her, genauso
wie die Meldeadressen,
Autos, Grund besitz und vieles
mehr bekannt ist. Wie die Prüfer
mit diesen Informationen
umgehen wird erst die Praxis
zeigen. Bei Arbeitnehmerveranlagungen
ist eine automatische
Abfrage im Kontenregister allerdings
nicht möglich, denn
dazu bedarf es eines konkreten
Verdachts, z.B. einer Anzeige.
Aber selbst dann muss der Betroffene
vor der Kontenregisterabfrage
eine Gelegenheit zur
Stellungnahme erhalten.
Zentrales Konten -
register!
DAS WAR UNSER BANKGEHEIMNIS!
Übrigens, Sie müssen nicht
alles passiv hinnehmen. Sie
persönlich (wir können das in
diesem Fall nicht) haben die
Möglichkeit über FinanzOnline
ihre Kontendaten abzurufen
und zu kontrollieren. Auch
ein Zugriff einer Behörde wird
über FinanzOnline gemeldet
und zehn Jahre archiviert.
Bisher eher unbeachtet geblieben
ist, dass das zentrale Kontenregister
die Finanz auch bei
der Eintreibung von Abgabenschuldigkeiten
(Exekution, Sicherstellungsauftrag)
unterstützen
wird.
Was sich nicht verändert hat
ist, dass für die Einschau selbst
ein richterlicher Beschluss Voraussetzung
ist, der nur bei begründetem
Verdacht oder im
Zuge eines Finanzstrafverfahrens
erteilt wird.
Die Registrierkasse –
ein Fortsetzungsroman!
FF VON SEITE 6
ausgestattet ist? Belege, die
mit einer manipulationssicheren
Registrierkasse ausgestellt
werden, weisen einen QR-
Code auf.
Bitte nehmen Sie in der nächsten
Zeit Kontakt mit Ihrem Kassenlieferanten
auf, die Fei ertage
nahen und im letzten
Moment wird dann wieder ein
Engpass bei den Anbietern
entstehen. Außerdem wirken
Sie gegenüber den Kunden
modern und seriös, wenn Sie
mit Ihrer Kasse am neuesten
Stand sind.
wir aber einige Informationen
zu Ihrer Signaturkarte und der
Registrierkasse – wenden Sie
sich bitte wegen Details an
uns.
Nach Anmeldung wird der
Startbeleg mittels einer eigenen
BMF-App überprüft und
festgestellt, ob die Inbetriebnahme
der Sicherheitseinrichtung
ordnungsgemäß durch -
geführt wurde. Dieser Startbeleg
muss unbedingt sieben
Jahre lang aufbewahrt werden!
Die App ist bereits unter
www.bmf.gv.at/kampagnen/u
nsere-apps downloadbar.
Woran erkennt man, ob eine
Registrierkasse bereits mit
einer Sicherheitseinrichtung
Sollte hier die Karte zum Herausnehmen fehlen wenden Sie sich bitte an uns!
Checkliste Registrierkasse ff
Am besten Karte direkt bei Registrierkassa aufbewahren!
> (Mindestens) jedes Quartal muss ein vollständiges
Datenerfassungsprotokoll auf einem externen
Datenträger gesichert werden, jede Sicherung ist
7 Jahre aufzubewahren.
> Das Datenerfassungsprotokoll muss jederzeit in
einer für die Finanzbehörde lesbaren Form
exportiert werden können (vom Kassenhersteller
garantieren lassen!).
> Bei Verlust/Ausfall der Signaturkarte muss Kasse
weiter betrieben werden und ein Zusatz „Sicherheitseinrichtung
ausgefallen“ auf den Belegen
aufgebracht werden (muss Kasse aufdrucken
können). Ausfälle von mehr als 48 Stunden sind
über FinanzOnline zu melden.
> Bei Ausfall/Verlust der Registrierkasse muss eine
andere verwendet oder es müssen händische
Belege erstellt werden, die später in einer
gültigen Kasse nacherfasst werden. Ausfälle von
mehr als 48 Stunden sind über FinanzOnline
zu melden.
> Für Kassennachschauen müssen der Nullbeleg,
die Bedienungsanleitung, sonstige Berichte der
Registrierkasse und die E 131-Bestätigung des
Kassenherstellers jederzeit im Betrieb aufliegen,
alle Sicherungen (Datenerfassungsprotokolle)
zugänglich und ein Datenexport möglich sein.
> Bei planmäßiger Außerbetriebnahme der
Registrierkasse muss ein signierter Schlussbeleg
erstellt werden, der ausgedruckt und 7 Jahre
aufbewahrt werden muss. Zeitgleich ist das
Datenerfassungsprotokoll auszulesen und
7 Jahre aufzubewahren!

| 3 | November 2016 8
> Wir gratulieren
sehr herzlich Frau Nina Seifried,
sie hat im September die
Alles Gute und viel
Erfolg für 2017!
Prüfung zur Diplomierten
Personalverrechnerin erfolgreich
abgelegt und freuen uns
auf die Fortsetzung der schon
bisher sehr angenehmen
Zusammenarbeit!
Nina Seifried
> Vereinfachung bei geringfügigen
Dienstverhältnissen
ab 01.01.2017
Endlich eine Vereinfachung: Die Verpflichtung, die tägliche
Geringfügigkeitsgrenze zu beachten, ist ab 01.01.2017 abgeschafft.
Ein Beschäftigungsverhältnis gilt dann als geringfügig,
wenn das Entgelt pro Monat 425,70 nicht übersteigt.
Verdient ein Dienstnehmer nur deshalb in einem Monat
unter 425,70 weil sein Dienstverhältnis in diesem Monat beginnt
oder endet, bleibt es bei der Vollversicherung.
Für die Beurteilung von Geringfügigkeit ist immer ein volles
Monatsentgelt zu betrachten. Wurde ein Dienstverhältnis für
kürzer als ein Monat vereinbart, so ist das Entgelt heranzuziehen,
das für den vollen Zeitraum vereinbart war, auch
wenn das Dienstverhältnis dann in der Praxis möglicherweise
früher enden sollte.
Beispiel: befristetes DV 03.08. bis 05.08., Entgelt 90,- € –
geringfügiges DV. Befristetes DV 03.08. – 22.08. vereinbartes
Entgelt 600,- €, tatsächliches Ende aber auch 05.08 und
Entgelt ebenfalls 90,- € – vollversichert.
Achtung: Für kürzer als ein Monat vereinbarte geringfügige
Beschäftigungen gibt es neue Beitragsgruppen! Auch muss
für jedes Geringfügige DV ein eigener Lohnzettel gesendet
und dieser eigens gekennzeichnet werden.
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