Geschäftsbericht 2011 - Pensionskasse der Mitarbeiter der Hoechst ...

Anhang
C. Anhang
1. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Der Jahresabschluss wird nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches gemäß § 341a HGB in Verbindung mit
§ 264 HGB und den ergänzenden Bestimmungen der RechVersV aufgestellt.
Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden werden gegenüber dem Vorjahr grundsätzlich unverändert beibehalten.
Immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschrei -
bungen, angesetzt.
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert
um planmäßige lineare und soweit notwendig um außerplanmäßige Abschreibungen, angesetzt. Gewerblich
genutzte Immobilien werden mit einem Abschreibungssatz von 3 %, wohnwirtschaftlich genutzte Immobilien mit
2 % jährlich abgeschrieben. Sofern die Gründe für eine Abschreibung nach § 253 Abs. 3 Satz 3 HGB nicht mehr
bestehen, werden Zuschreibungen gemäß § 253 Abs. 5 HGB vorgenommen.
Anteile an verbundenen Unternehmen, Beteiligungen, Aktien und Investmentanteile sowie andere nicht festverzinsliche
Wertpapiere werden entsprechend dem strengen Niederstwertprinzip zu Anschaffungskosten oder niedrigeren
beizulegenden Werten bilanziert. Auf die Anwendung des § 341b Abs. 2 HGB (Wahlrecht einer Abwertung
nur bei dauernder Wertminderung) wird verzichtet und die Kapitalanlagen wie Umlaufvermögen bewertet.
Zuschreibungen werden nach § 253 Abs. 5 HGB vorgenommen sofern die Gründe für eine Abschreibung nach
§ 253 Abs. 3 Satz 3 HGB nicht mehr bestehen. Die Bewertung der Investmentanteile erfolgt nach der Durchschnitts
methode.
Inhaberschuldverschreibungen sowie andere festverzinsliche Wertpapiere werden zu Anschaffungskosten und
gemäß § 341b Abs. 2 HGB nach den Vorschriften für Anlagevermögen bilanziert.
Hypotheken- und Grundschuldforderungen werden gemäß § 341c Abs. 3 HGB zu Anschaffungskosten, abzüglich
planmäßiger und außerplanmäßiger Tilgungen sowie abzüglich gegebenenfalls notwendiger Wertberichtigungen,
bilanziert.
Namensschuldverschreibungen werden gemäß § 341c Abs. 1 HGB zum Nennwert bilanziert. Unterschiedsbeträge
zwischen Anschaffungswert und Nennwert werden abgegrenzt und planmäßig aufgelöst.
Schuldscheinforderungen und Darlehen werden gemäß § 341c Abs. 3 HGB zu Anschaffungskosten zuzüglich oder
abzüglich der kumulierten Amortisation einer Differenz zwischen den Anschaffungskosten und dem Rückzahlungsbetrag
bilanziert.
Entsprechend den Regelungen des IDW Rechnungslegungsstandards RH BFA 1.003 werden strukturierte Produkte
grundsätzlich als ein einheitlicher Vermögensgegenstand bilanziert. Soweit die Kriterien für eine einheitliche
Bilanzierung nicht erfüllt sind, werden die Bestandteile strukturierter Produkte als einzelne Vermögensgegenstände
und Schulden bilanziert und bewertet. Die Abnahmeverpflichtungen aus Multitranchenanleihen werden entsprechend
der Verlautbarung des IDW ST BFA 2/1995 als Sonstige Verbindlichkeiten und aktiver Rechnungsabgrenzungsposten
bilanziert. Die Bewertung der Optionen erfolgt mit dem Marktwert zum Kaufzeitpunkt.
Nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB zu verrechnende Vermögensgegenstände werden mit dem beizulegenden Zeitwert
angesetzt und saldiert.
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