Geschäftsbericht der Euram Bank 2019

G E S C H Ä F T S B E R I C H T 2 0 1 9
Unsere Vorgehensweise in der Prüfung
Wir haben den Kreditvergabeprozess und den Prozess zur Überwachung von Kundenkrediten und der
Bildung von Wertberichtigungen erhoben. Letzteren haben wir durch Evaluierung der internen Richtlinien
sowie Mitarbeiterbefragungen dahingehend untersucht, ob er geeignet ist, die Werthaltigkeit
der Forderungen zu beurteilen und gegebenenfalls eine angemessene Wertberichtigungsbildung zu
gewährleisten.
Wir haben weiters die Schlüsselkontrollen in diesem Bereich hinsichtlich ihrer Ausgestaltung, Umsetzung
und in Stichproben auf ihre Wirksamkeit getestet.
Wir haben auf Basis einer Stichprobe an Krediten geprüft, ob eine Ausfallsgefährdung vorliegt und
ob in angemessener Höhe Kreditrisikovorsorgen gebildet wurden. Das Auswahlverfahren für die
Ermittlung der Stichprobe erfolgte einerseits risikoorientiert auf Basis von Informationen wie Rating,
Zinssatz und Obligogröße, andererseits für den restlichen Bestand unter Verwendung eines zufallsorientierten
Ansatzes.
Bei einzelwertberichtigten Fällen haben wir die Einzelwertberichtigung nachvollzogen.
Bei der Prüfung der Pauschalwertberichtigung haben wir die verwendete Methodik und die darin
verwendeten Parameter dahingehend beurteilt, ob diese geeignet sind, Vorsorgen in angemessener
Höhe zu ermitteln. Darüber hinaus haben wir die Höhe der ermittelten pauschalen Wertberichtigung
durch eine Kontrollrechnung nachvollzogen.
Abschließend wurde beurteilt, ob die Angaben im Anhang zum Jahresabschluss zur Ermittlung von
Wertberichtigungen für Kundenforderungen angemessen sind.
Verantwortlichkeiten der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss
Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses und dafür,
dass dieser in Übereinstimmung mit den österreichischen unternehmens- und bankrechtlichen
Vorschriften ein möglichst getreues Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft
vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie
als notwendig erachten, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von
wesentlichen – beabsichtigten oder unbeabsichtigten – falschen Darstellungen ist.
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