Wer schwärzt wen bei der Steuerfahndung an ... - Frank Wehrheim

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Titelgeschichte www.net work-kar ri e re.com l September 2011 Sei te 17 „Steuerhinterzieher scheitern meist an Gier, Eitelkeit und der eigenen Dummheit“ Steuerfahnder Frank Wehrheim über die Arbeitsweise der Steuerfahndung Die Network-Karriere hat in den vergangenen sieben Jahren sehr viele, stark beachtete, viel zitierte und oftmals auch heiß diskutierte Titelseiten-Interviews veröffentlicht. Viele hoch - karätige Persönlichkeiten aus Politik, Wirtschaft, Organisationen, Kirchen, Unterhaltung, sozialen Einrichtungen und Be - hörden standen für unsere Leserinnen und Leser Rede und Antwort. Wohl keine andere Wirtschafts-Fachzeitung kann auf ein solch breites Spektrum ausgesuchter Interviewpartner zurückblicken. Auch in der Zukunft werden wir dieses erfolgreiche Konzept der Titelseiten-Interviews fortsetzen und mit Persönlichkeiten aufwarten, die etwas zu sagen haben. Network-Karriere-Herausgeber Bernd Seitz hat sich für diese Aussage mit einem Mann unterhalten, dessen Name und Gesicht wohl die wenigsten in unserem Land kennen, der aber schon viel für dieses Land bewegt hat, wenngleich es wohl niemand gibt, der ihn bei seiner bisherigen Arbeit kennen lernen wollte: Frank Wehrheim war bisher einer der erfolgreichs ten Steuerfahnder der Republik und hat ein Buch über das geschrieben, das er am besten kennt: die Steuerfahndung. Das Buch liest sich wie ein Thriller, besteht aber aus 250 Seiten Tatsachenberichten – zum Teil mit den richtigen Namen der betroffenen Steuersünder. Network-Karriere: Geht es bei den Einsätzen der Steuerfahndung wirklich so zu, wie wir es vom Fernsehen kennen: überfallartiger Einsatz im Morgengrauen, flüchtende Verdächtige und Hunderte Umzugskartons mit belastenden Akten? Frank Wehrheim: Bei größeren Verfahren ist das tatsächlich so. Gerade Großverfahren sind in der Regel gemeinsame Aktionen mehrerer Ermittlungsbehörden – beispielsweise Kriminalpolizei, LKA, BKA, aber auch Zoll und Arbeitsämter. Den eines muss man wissen: Nicht selten geht es neben der Steuerhinterziehung um Untreue, Betrug, Zollvergehen, also um eine ganze Palette aus dem Strafgesetzbuch. Bei kleineren Fällen haben wir – wenn dies möglich war – selbstverständlich darauf geachtet, diskret und umsichtig zu agieren. Die Steuerfahndung hat die Aufgabe, den Bürgern auf die Schliche zu kommen, die im großen Stil Steuern hinterzogen haben – an den Pranger will man diese Menschen jedoch nicht stellen. NK: Otto Normalsteuerzahler, ob Unternehmer oder Angestellter, bleibt schon die Luft weg, wenn sich der Steuerprüfer vom Finanzamt ankündigt, um die Bücher der letzten Jahre zu prüfen. Wohl auch wissend, dass er trotz sorgfältigster Buchhaltung irgendetwas zu beanstanden haben wird. Was muss passiert sein, dass die Steuerfahndung ausrückt? Frank Wehrheim: In der Regel die Einleitung eines steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahrens und dafür muss der begründete Verdacht der Steuerhinterziehung gegeben sein. Hierbei sprechen wir nicht von den Bürgern, die in ihrer Steuererklärung ein paar Kilometer Arbeitsweg zu viel angegeben oder Kinderbücher als Büromaterial deklariert haben. Solche Fälle regelt das Finanzamt auf dem kleinen Dienstweg. Die Steuerfahndung beschäftigt sich in der Regel mit den „dicken Fischen“, wie man so schön sagt. Da geht es normalerweise um sechs- oder siebenstellige Beträge und um Die Villa am Meer, teure Autos und ein Luxusleben … versteuertes Einkommen und Ausgaben müssen sich decken. © Layout & Text: GkM Zentralredaktion GmbH ein gehöriges Maß an krimineller Energie. Nur dann erhalten Steuerfahnder einen richterlichen Durchsuchungsbeschluss, mit dem sie dann eines Tages unerwartet vor der Tür stehen. Übrigens ohne Trenchcoat und hochgestelltem Kragen – diese Form der Inszenierung überlassen wir der Filmindustrie. NK: Nun steht es ja nicht auf der Stirn der Steuerpflichtigen, wenn sie kleinere oder größere Summen am Finanzamt vorbei schaffen, also den Staat betrügen. Wie kommt das Finanzamt bzw. dann die Steuerfahndung darauf, dass nicht alles mit rechten Dingen zugeht? Frank Wehrheim: Man sollte die Finanzverwaltung nicht unterschätzen. Ob das nun Betriebsoder Konzernprüfer sind oder der so genannte kleine Finanzbeamte – ein nicht geringer Teil der Fälle kommt über aufmerksame Kollegen auf den Weg, die in ihrer täglichen Arbeit auf geschickt verschleierte Buchhaltungstricks stoßen und diese Fälle – wenn die eigenen Mittel versagen – dann an die Fahndung weitergeben. Denn nur die Steuerfahnder haben als Hilfsbeamte der Staatsanwaltschaft das Recht, Durchsu- chungen durchzuführen. Was ein Finanzbeamter oder Betriebsprüfer am grünen Tisch nicht lösen kann, geht ab einer bestimmten Größe an die Steuerfahndung. Ein weiterer Teil der Fälle gelangt – wie in meinem Buch ausführlich beschrieben – über aufmerksame Zoll- oder Polizeibeamte auf unsere Tische – oder, und das ist nicht zu verachten – durch Hinweise betrogener Ehefrauen und enttäuschter Mitarbeiter. NK: Erzählen Sie doch etwas mehr über solch typischen Stol - perfallen der Steuersünder … Frank Wehrheim: In dem Buch „Inside Steuerfahndung“ beschreibe ich beispielsweise den Fall eines Handwerkers. Er macht die Arbeit auf den Baustellen, die Ehefrau kümmert sich um die Buchhaltung. Nach Jahrzehnten des gemeinsamen Schaffens – und erfolgreichen Hinterziehens – widmet sich der Ehemann einer jüngeren Frau und die enttäuschte Gattin „nagelt den Mann bei der Fahndung an die Wand“. Und obwohl sie als Buchhalterin die Hinterziehungen gemauschelt hat, geht sie durch eine Selbstanzeige straffrei aus. Der Mann hingegen, auf dessen Namen die Firma läuft, wird bestraft und muss zahlen …
Sei te 18 www.net work-kar ri e re.com l September 2011 Titelgeschichte NK: Welche Fälle gibt es noch? Frank Wehrheim: Die meisten Steuerhinterzieher scheitern an Gier, an ihrer Eitelkeit und der häufig damit einhergehenden Dumm - heit. Ein Unternehmer beispielsweise hinterzieht über die Jahre Ein bisschen zu viel. Am Zoll strömt dem Grenzbeamten der wohlige Duft frisch gemahlener Kaffeebohnen entgegen, er filzt das Auto, findet Kaffee, Zigaretten – und Bankbelege. Den Rest kann man sich denken, aber ich würde ver- Die Geldwäsche: Neuralgische Ansatzpunkte für die Steuerfahnung. hinweg höchst raffiniert und auch erfolgreich Steuern in siebenstelliger Höhe. Das Schwarzgeld liegt – gut angelegt – in der Schweiz. Einmal im Jahr fährt er nach Zürich, um sich seine Bankauszüge anzusehen und da in der kleinen Alpenrepublik Kaffee und Zigaretten so billig sind, kauft er auf dem Heimweg noch ein bisschen ein. muten, dass dies die teuersten Zigaretten der Welt gewesen sein dürften … NK: Wie ist das mit Denunzianten? Finden diese bei der Steuerfahndung ohne weiteres Gehör? Frank Wehrheim: Nennen wir diese Menschen doch besser Hinweisgeber! Die Anzeigen werden natürlich zunächst einmal auf ihre Plausibilität geprüft. Dazu werden die vorhandenen Akten hinzugezogen und mit der vorliegenden Anzeige abgeglichen, denn Steuerfahnder ermitteln nicht leichtfertig. In der Regel muss man aber davon ausgehen, dass die Hinweise durchaus „gehaltvoll“ sind. Und es sind schließlich nicht immer nur neidische Nachbarn oder „gehörnte“ Ehepartner. Wir hatten beispielsweise den Fall eines Zugfahrers, den ich auch in aller Ausführlichkeit in meinem Buch schildere. Kurz erzählt handelte es sich hier um einen Mann, dessen Gegenüber auf einer längeren Zugfahrt schilderte, wie er erfolgreich den Staat um die Steuern geprellt hat. Dieser Mann war – ähnlich wie der Zug – so richtig in Fahrt und naturgemäß stolz auf seine schlauen Steuertricks. Und zum Abschied überreichte er unserem Hinweisgeber auch noch seine Visitenkarte, weil man sich doch so sympathisch war. Nur, unserem ehrlichen Zuggast war dieses Gebaren ganz und gar nicht sympathisch und der Mann erstattete eine Anzeige bei der Steuerfahndung. Dumm gelaufen oder sollte man dumm gefahren sagen? NK: Von den Einsätzen der Steu - erfahnder erfahren wir in den Medien meist nur, wenn es sich um spektakuläre Fälle handelt, in die prominente Persönlichkeiten oder bekannte Unterneh- men verwickelt sind. Was waren Ihre bedeutendsten Fälle, bei denen es um wirklich große Summen ging, die dann schlussendlich nachbezahlt werden mussten? Frank Wehrheim: Das waren die Fälle, die aus den Feststellungen der Bankenverfahren in den 90er- Jahren resultierten. Insbesondere die Durchsuchung der Commerzbank-Zentrale in Frankfurt erbrachte mehr als eine Milliarde Mark an Nachzahlungen – durch die ermittelten Kunden der Bank und durch das Kreditinstitut selbst. NK: Sie erwähnten es bereits: Die Bankenskandale im Zusammenhang mit Milliardenverschiebungen in die Schweiz und nach Luxemburg wurden von Ihnen und Ihren Frankfurter Steuerfahndungskollegen bearbeitet. Zum Teil ist es Ihnen gelungen, für den Staat Millionen zurück zu holen, in anderen Fällen mussten Sie mehr oder weniger tatenlos zusehen, wie von „ganz oben“ so manchem Steu - erflüchtling die „Maschen des Zauns“ geöffnet wurden. Wenn man Ihr Buch gelesen hat, kommt man zu der Überzeugung, dass es bei der Verfolgung von Steuer-Strafsachen zweierlei Leute gibt: die Schuldigen und die, die gute Kontakte haben. Ist das so? Frank Wehrheim: Nun, diese Spe - kulationen überlasse ich Ihnen, daran will ich mich nicht beteiligen. Aber in dem Buch wird tatsächlich eine Amtsverfügung beschrieben, die Auslöser für Auseinandersetzungen innerhalb der Steuerfahndungsstelle Frankfurt war, und die auch zu einem weitgehend ergebnislosen Untersuchungsausschuss geführt hat. Kern dieser Verfügung war, dass wir gezwungen werden sollten, den Anfangsverdacht für Steuerhinterziehung so weit nach oben zu korrigieren, dass im Grun - de nur noch wenige Fälle bei uns auf dem Tisch gelandet wären, weil bei guter Beratung kaum ein prominenter oder einflussreicher „Steuerhinterzieher“ in die Maschen der Behörde geraten wäre. Anders formuliert: Durch den hochgesetzten Anfangsverdacht war es denjenigen Bürgern, die sich gute Anwälte oder Steuerberater leisten konnten, weiterhin möglich, im größeren Stil Geld ins Ausland zu schaffen. Manche bundesdeutschen Steuerfahnder, zu denen wir ja gute Kontakte hatten, sprachen von einer hessischen Steuersünderamnestie und diese Verfügung hatte nach Auffassung verschiedener Medien ihren Ausgangspunkt in der Politik. Ein Beweis dafür konnte jedoch auch in einem Parlamentarischen Untersuchungsausschuss nicht erbracht werden. NK: Sie schreiben in Ihrem Buch recht frei und offen über Politiker, die sich schon mal über (Steuer-)Recht und Ordnung hinwegsetzen, wenn es um die eigenen Interessen geht. Wer kontrolliert in unserem Staate wen, oder lassen sich ab gewissen beruflichen oder gesell- © Layout & Text: GkM Zentralredaktion GmbH Wer die Ehefrau und gleichzeitig das Finanzamt betrügt, muss damit rechnen, dass dies nicht lange gut geht. Viele Steuersünder werden von der eigenen Ehefrau angeschwärzt. schaftlichen Positionen die Dinge á la Bananenrepublik „passend machen“? Frank Wehrheim: So frei und offen ich eben konnte. In meinem Buch werden die Versuche beschrieben, in der die Legislative durch Gesetzesänderungen versucht, Judikative und Exekutive auszuhebeln. Wie sich Finanzbeamte oder Steuerfahnder dabei fühlen, kann man sich denken. Sie halten an der „Steuerfront“ ihre Köpfe hin, fordern von den Bürgern Steuermoral und „schnüffeln“ im Staatsauftrag hinter all jenen her, die es mit dieser Moral nicht ganz so ernst nehmen. Und dann muss man sich sagen lassen: „Was wollt ihr denn von uns? Die da oben tun es doch auch! Holt euch doch die wirklich großen Fische, die Minister, Kanzler, Ministerpräsidenten und Parteivorsitzenden und hackt nicht nur auf dem kleinen Mann herum.“ Da kam bei mir oder auch meinen Kollegen gelinde gesprochen eine gewisse Parteienverdrossenheit auf. Wir hatten zwei große Parteispenden- Skandale in unserer Republik, wir haben einen wegen Steuerhinterziehung verurteilten Bundesinnenminister, einen ehemaligen Bundeskanzler, der sich bis heute auf ein Ehrenwort beruft und seine Hintermänner bewusst einer allfälligen Strafverfolgung entzieht … Was soll man da als Bürger, Beamter und Steuerfahnder denn noch denken? Wie konnte die Vorbildfunktion dieser Menschen derart auf der Strecke bleiben? Zum Wohl der Partei und somit auch zum Wohl des Machterhalts – denn mit den hinterzogenen Steuern wurden schließlich ganze Wahlkämpfe finanziert – kam jegliche staatsbürgerliche Moral unter die Räder. Und der so genannte kleine Mann musste dann auch noch zusehen, wie versucht wurde, Ge - setze nachträglich so zu ändern, damit die mächtigen Drahtzieher £ Zur Person Frank Wehrheim wurde 1949 in Bad Homburg geboren. Nach seiner Ausbildung im gehobenen Dienst war er von 1971 bis 2009 Beamter bei der hessischen Landesfinanzverwaltung. Davon war er 28 Jahre, von 1975 bis 2003, im Steuerfahndungsdienst. Zuletzt war er als Oberamtsrat (OAR) Sachgebietsleiter bei der Steuerfahndung in Erfurt und Frankfurt am Main. Seit Mai 2009 ist Frank Wehrheim als Steuerberater in Bad Homburg v.d.H. niedergelassen. Er ist spezialisiert auf: l Einkommenssteuer l Betriebliche Steuern l Unternehmenssteuern Zudem ist er kompetenter Berater für: l Steuerstrafrecht l Erbschaft- und Schenkungsteuer l Betriebsprüfungen, Vollstre - ckung l Insolvenzrecht l Revisionen l Ungeklärte Geldflüsse und Vermögensverschiebungen l Ermittlungen bei Korruption, Untreue, Betrug etc. Durch seine langjährige Berufserfahrung und sein fundiertes Fachwissen ist Frank Wehrheim Experte auf diesen Gebieten.
Seite 1: Aus ga be: September 2011 · Preis:

Wer schwärzt wen bei der Steuerfahndung an ... - Frank Wehrheim

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