Wer schwärzt wen bei der Steuerfahndung an ... - Frank Wehrheim

Aus ga be: September 2011 · Preis: 3,85 € ZKZ 66685 www.net work-kar ri e re.com
Europas größte Wirtschafts-Zeitung für Direktvertrieb
Wer schwärzt wen bei
der Steuerfahndung an?
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Tun Sie sich was Gutes, lesen Sie was Gutes: Die Network-Karriere.

Titelgeschichte
www.net work-kar ri e re.com l September 2011 Sei te 17
„Steuerhinterzieher scheitern meist an Gier,
Eitelkeit und der eigenen Dummheit“
Steuerfahnder Frank Wehrheim über die Arbeitsweise der Steuerfahndung
Die Network-Karriere hat in
den vergangenen sieben Jahren
sehr viele, stark beachtete, viel
zitierte und oftmals auch heiß
diskutierte Titelseiten-Interviews
veröffentlicht. Viele hoch -
karätige Persönlichkeiten aus
Politik, Wirtschaft, Organisationen,
Kirchen, Unterhaltung,
sozialen Einrichtungen und Be -
hörden standen für unsere Leserinnen
und Leser Rede und
Antwort. Wohl keine andere
Wirtschafts-Fachzeitung kann
auf ein solch breites Spektrum
ausgesuchter Interviewpartner
zurückblicken. Auch in der Zukunft
werden wir dieses erfolgreiche
Konzept der Titelseiten-Interviews
fortsetzen und
mit Persönlichkeiten aufwarten,
die etwas zu sagen haben.
Network-Karriere-Herausgeber
Bernd Seitz hat
sich für diese Aussage
mit einem Mann unterhalten, dessen
Name und Gesicht wohl die
wenigsten in unserem Land kennen,
der aber schon viel für dieses
Land bewegt hat, wenngleich
es wohl niemand gibt, der ihn bei
seiner bisherigen Arbeit kennen
lernen wollte: Frank Wehrheim war
bisher einer der erfolgreichs ten
Steuerfahnder der Republik und
hat ein Buch über das geschrieben,
das er am besten kennt: die Steuerfahndung.
Das Buch liest sich
wie ein Thriller, besteht aber aus
250 Seiten Tatsachenberichten –
zum Teil mit den richtigen Namen
der betroffenen Steuersünder.
Network-Karriere: Geht es bei
den Einsätzen der Steuerfahndung
wirklich so zu, wie wir es
vom Fernsehen kennen: überfallartiger
Einsatz im Morgengrauen,
flüchtende Verdächtige
und Hunderte Umzugskartons
mit belastenden Akten?
Frank Wehrheim: Bei größeren
Verfahren ist das tatsächlich so.
Gerade Großverfahren sind in der
Regel gemeinsame Aktionen mehrerer
Ermittlungsbehörden – beispielsweise
Kriminalpolizei, LKA,
BKA, aber auch Zoll und Arbeitsämter.
Den eines muss man wissen:
Nicht selten geht es neben
der Steuerhinterziehung um Untreue,
Betrug, Zollvergehen, also
um eine ganze Palette aus dem
Strafgesetzbuch. Bei kleineren Fällen
haben wir – wenn dies möglich
war – selbstverständlich darauf
geachtet, diskret und umsichtig
zu agieren. Die Steuerfahndung
hat die Aufgabe, den Bürgern auf
die Schliche zu kommen, die im
großen Stil Steuern hinterzogen
haben – an den Pranger will man
diese Menschen jedoch nicht stellen.
NK: Otto Normalsteuerzahler,
ob Unternehmer oder Angestellter,
bleibt schon die Luft weg,
wenn sich der Steuerprüfer vom
Finanzamt ankündigt, um die
Bücher der letzten Jahre zu prüfen.
Wohl auch wissend, dass
er trotz sorgfältigster Buchhaltung
irgendetwas zu beanstanden
haben wird. Was muss passiert
sein, dass die Steuerfahndung
ausrückt?
Frank Wehrheim: In der Regel
die Einleitung eines steuerstrafrechtlichen
Ermittlungsverfahrens
und dafür muss der begründete
Verdacht der Steuerhinterziehung
gegeben sein. Hierbei sprechen
wir nicht von den Bürgern, die in
ihrer Steuererklärung ein paar Kilometer
Arbeitsweg zu viel angegeben
oder Kinderbücher als Büromaterial
deklariert haben. Solche
Fälle regelt das Finanzamt auf
dem kleinen Dienstweg. Die Steuerfahndung
beschäftigt sich in der
Regel mit den „dicken Fischen“,
wie man so schön sagt. Da geht
es normalerweise um sechs- oder
siebenstellige Beträge und um
Die Villa am Meer, teure Autos und ein Luxusleben … versteuertes
Einkommen und Ausgaben müssen sich decken.
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ein gehöriges Maß an krimineller
Energie. Nur dann erhalten Steuerfahnder
einen richterlichen
Durchsuchungsbeschluss, mit dem
sie dann eines Tages unerwartet
vor der Tür stehen. Übrigens ohne
Trenchcoat und hochgestelltem
Kragen – diese Form der Inszenierung
überlassen wir der Filmindustrie.
NK: Nun steht es ja nicht auf
der Stirn der Steuerpflichtigen,
wenn sie kleinere oder größere
Summen am Finanzamt vorbei
schaffen, also den Staat betrügen.
Wie kommt das Finanzamt
bzw. dann die Steuerfahndung
darauf, dass nicht alles
mit rechten Dingen zugeht?
Frank Wehrheim: Man sollte die
Finanzverwaltung nicht unterschätzen.
Ob das nun Betriebsoder
Konzernprüfer sind oder der
so genannte kleine Finanzbeamte
– ein nicht geringer Teil der Fälle
kommt über aufmerksame Kollegen
auf den Weg, die in ihrer täglichen
Arbeit auf geschickt verschleierte
Buchhaltungstricks stoßen
und diese Fälle – wenn die
eigenen Mittel versagen – dann
an die Fahndung weitergeben.
Denn nur die Steuerfahnder haben
als Hilfsbeamte der Staatsanwaltschaft
das Recht, Durchsu-
chungen durchzuführen. Was ein
Finanzbeamter oder Betriebsprüfer
am grünen Tisch nicht lösen
kann, geht ab einer bestimmten
Größe an die Steuerfahndung. Ein
weiterer Teil der Fälle gelangt –
wie in meinem Buch ausführlich
beschrieben – über aufmerksame
Zoll- oder Polizeibeamte auf unsere
Tische – oder, und das ist
nicht zu verachten – durch Hinweise
betrogener Ehefrauen und
enttäuschter Mitarbeiter.
NK: Erzählen Sie doch etwas
mehr über solch typischen Stol -
perfallen der Steuersünder …
Frank Wehrheim: In dem Buch
„Inside Steuerfahndung“ beschreibe
ich beispielsweise den Fall eines
Handwerkers. Er macht die
Arbeit auf den Baustellen, die Ehefrau
kümmert sich um die Buchhaltung.
Nach Jahrzehnten des
gemeinsamen Schaffens – und
erfolgreichen Hinterziehens – widmet
sich der Ehemann einer jüngeren
Frau und die enttäuschte
Gattin „nagelt den Mann bei der
Fahndung an die Wand“. Und obwohl
sie als Buchhalterin die Hinterziehungen
gemauschelt hat,
geht sie durch eine Selbstanzeige
straffrei aus. Der Mann hingegen,
auf dessen Namen die Firma läuft,
wird bestraft und muss zahlen …

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Titelgeschichte
NK: Welche Fälle gibt es noch?
Frank Wehrheim: Die meisten
Steuerhinterzieher scheitern an
Gier, an ihrer Eitelkeit und der häufig
damit einhergehenden Dumm -
heit. Ein Unternehmer beispielsweise
hinterzieht über die Jahre
Ein bisschen zu viel. Am Zoll strömt
dem Grenzbeamten der wohlige
Duft frisch gemahlener Kaffeebohnen
entgegen, er filzt das Auto,
findet Kaffee, Zigaretten – und
Bankbelege. Den Rest kann man
sich denken, aber ich würde ver-
Die Geldwäsche: Neuralgische Ansatzpunkte für die Steuerfahnung.
hinweg höchst raffiniert und auch
erfolgreich Steuern in siebenstelliger
Höhe. Das Schwarzgeld liegt
– gut angelegt – in der Schweiz.
Einmal im Jahr fährt er nach Zürich,
um sich seine Bankauszüge anzusehen
und da in der kleinen Alpenrepublik
Kaffee und Zigaretten
so billig sind, kauft er auf dem
Heimweg noch ein bisschen ein.
muten, dass dies die teuersten
Zigaretten der Welt gewesen sein
dürften …
NK: Wie ist das mit Denunzianten?
Finden diese bei der Steuerfahndung
ohne weiteres Gehör?
Frank Wehrheim: Nennen wir
diese Menschen doch besser
Hinweisgeber! Die Anzeigen wer-
den natürlich zunächst einmal auf
ihre Plausibilität geprüft. Dazu werden
die vorhandenen Akten hinzugezogen
und mit der vorliegenden
Anzeige abgeglichen, denn
Steuerfahnder ermitteln nicht
leichtfertig. In der Regel muss man
aber davon ausgehen, dass die
Hinweise durchaus „gehaltvoll“
sind. Und es sind schließlich nicht
immer nur neidische Nachbarn
oder „gehörnte“ Ehepartner. Wir
hatten beispielsweise den Fall eines
Zugfahrers, den ich auch in
aller Ausführlichkeit in meinem
Buch schildere. Kurz erzählt handelte
es sich hier um einen Mann,
dessen Gegenüber auf einer längeren
Zugfahrt schilderte, wie er
erfolgreich den Staat um die Steuern
geprellt hat. Dieser Mann war
– ähnlich wie der Zug – so richtig
in Fahrt und naturgemäß stolz auf
seine schlauen Steuertricks. Und
zum Abschied überreichte er unserem
Hinweisgeber auch noch
seine Visitenkarte, weil man sich
doch so sympathisch war. Nur,
unserem ehrlichen Zuggast war
dieses Gebaren ganz und gar nicht
sympathisch und der Mann erstattete
eine Anzeige bei der Steuerfahndung.
Dumm gelaufen oder
sollte man dumm gefahren sagen?
NK: Von den Einsätzen der Steu -
erfahnder erfahren wir in den
Medien meist nur, wenn es sich
um spektakuläre Fälle handelt,
in die prominente Persönlichkeiten
oder bekannte Unterneh-
men verwickelt sind. Was waren
Ihre bedeutendsten Fälle,
bei denen es um wirklich große
Summen ging, die dann schlussendlich
nachbezahlt werden
mussten?
Frank Wehrheim: Das waren die
Fälle, die aus den Feststellungen
der Bankenverfahren in den 90er-
Jahren resultierten. Insbesondere
die Durchsuchung der Commerzbank-Zentrale
in Frankfurt erbrachte
mehr als eine Milliarde Mark
an Nachzahlungen – durch die
ermittelten Kunden der Bank und
durch das Kreditinstitut selbst.
NK: Sie erwähnten es bereits:
Die Bankenskandale im Zusammenhang
mit Milliardenverschiebungen
in die Schweiz
und nach Luxemburg wurden
von Ihnen und Ihren Frankfurter
Steuerfahndungskollegen bearbeitet.
Zum Teil ist es Ihnen gelungen,
für den Staat Millionen
zurück zu holen, in anderen Fällen
mussten Sie mehr oder weniger
tatenlos zusehen, wie von
„ganz oben“ so manchem Steu -
erflüchtling die „Maschen des
Zauns“ geöffnet wurden. Wenn
man Ihr Buch gelesen hat,
kommt man zu der Überzeugung,
dass es bei der Verfolgung
von Steuer-Strafsachen
zweierlei Leute gibt: die Schuldigen
und die, die gute Kontakte
haben. Ist das so?
Frank Wehrheim: Nun, diese Spe -
kulationen überlasse ich Ihnen,
daran will ich mich nicht beteiligen.
Aber in dem Buch wird tatsächlich
eine Amtsverfügung beschrieben,
die Auslöser für Auseinandersetzungen
innerhalb der Steuerfahndungsstelle
Frankfurt war, und die
auch zu einem weitgehend ergebnislosen
Untersuchungsausschuss
geführt hat. Kern dieser Verfügung
war, dass wir gezwungen werden
sollten, den Anfangsverdacht für
Steuerhinterziehung so weit nach
oben zu korrigieren, dass im Grun -
de nur noch wenige Fälle bei uns
auf dem Tisch gelandet wären,
weil bei guter Beratung kaum ein
prominenter oder einflussreicher
„Steuerhinterzieher“ in die Maschen
der Behörde geraten wäre.
Anders formuliert: Durch den
hochgesetzten Anfangsverdacht
war es denjenigen Bürgern, die
sich gute Anwälte oder Steuerberater
leisten konnten, weiterhin
möglich, im größeren Stil Geld ins
Ausland zu schaffen. Manche bundesdeutschen
Steuerfahnder, zu
denen wir ja gute Kontakte hatten,
sprachen von einer hessischen
Steuersünderamnestie und diese
Verfügung hatte nach Auffassung
verschiedener Medien ihren Ausgangspunkt
in der Politik. Ein Beweis
dafür konnte jedoch auch in
einem Parlamentarischen Untersuchungsausschuss
nicht erbracht
werden.
NK: Sie schreiben in Ihrem Buch
recht frei und offen über Politiker,
die sich schon mal über
(Steuer-)Recht und Ordnung
hinwegsetzen, wenn es um die
eigenen Interessen geht. Wer
kontrolliert in unserem Staate
wen, oder lassen sich ab gewissen
beruflichen oder gesell-
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Wer die Ehefrau und gleichzeitig das Finanzamt betrügt, muss damit
rechnen, dass dies nicht lange gut geht. Viele Steuersünder werden
von der eigenen Ehefrau angeschwärzt.
schaftlichen Positionen die Dinge
á la Bananenrepublik „passend
machen“?
Frank Wehrheim: So frei und offen
ich eben konnte. In meinem
Buch werden die Versuche beschrieben,
in der die Legislative
durch Gesetzesänderungen versucht,
Judikative und Exekutive
auszuhebeln. Wie sich Finanzbeamte
oder Steuerfahnder dabei
fühlen, kann man sich denken. Sie
halten an der „Steuerfront“ ihre
Köpfe hin, fordern von den Bürgern
Steuermoral und „schnüffeln“
im Staatsauftrag hinter all jenen
her, die es mit dieser Moral nicht
ganz so ernst nehmen. Und dann
muss man sich sagen lassen: „Was
wollt ihr denn von uns? Die da
oben tun es doch auch! Holt euch
doch die wirklich großen Fische,
die Minister, Kanzler, Ministerpräsidenten
und Parteivorsitzenden
und hackt nicht nur auf dem kleinen
Mann herum.“ Da kam bei
mir oder auch meinen Kollegen
gelinde gesprochen eine gewisse
Parteienverdrossenheit auf. Wir
hatten zwei große Parteispenden-
Skandale in unserer Republik, wir
haben einen wegen Steuerhinterziehung
verurteilten Bundesinnenminister,
einen ehemaligen Bundeskanzler,
der sich bis heute auf
ein Ehrenwort beruft und seine
Hintermänner bewusst einer allfälligen
Strafverfolgung entzieht
… Was soll man da als Bürger,
Beamter und Steuerfahnder denn
noch denken? Wie konnte die Vorbildfunktion
dieser Menschen derart
auf der Strecke bleiben? Zum
Wohl der Partei und somit auch
zum Wohl des Machterhalts –
denn mit den hinterzogenen Steuern
wurden schließlich ganze Wahlkämpfe
finanziert – kam jegliche
staatsbürgerliche Moral unter die
Räder. Und der so genannte kleine
Mann musste dann auch noch
zusehen, wie versucht wurde, Ge -
setze nachträglich so zu ändern,
damit die mächtigen Drahtzieher
£ Zur Person
Frank Wehrheim wurde 1949 in
Bad Homburg geboren. Nach
seiner Ausbildung im gehobenen
Dienst war er von 1971 bis
2009 Beamter bei der hessischen
Landesfinanzverwaltung.
Davon war er 28 Jahre, von 1975
bis 2003, im Steuerfahndungsdienst.
Zuletzt war er als Oberamtsrat
(OAR) Sachgebietsleiter
bei der Steuerfahndung in
Erfurt und Frankfurt am Main.
Seit Mai 2009 ist Frank Wehrheim
als Steuerberater in Bad
Homburg v.d.H. niedergelassen.
Er ist spezialisiert auf:
l Einkommenssteuer
l Betriebliche Steuern
l Unternehmenssteuern
Zudem ist er kompetenter Berater
für:
l Steuerstrafrecht
l Erbschaft- und Schenkungsteuer
l Betriebsprüfungen, Vollstre -
ckung
l Insolvenzrecht
l Revisionen
l Ungeklärte Geldflüsse und
Vermögensverschiebungen
l Ermittlungen bei Korruption,
Untreue, Betrug etc.
Durch seine langjährige Berufserfahrung
und sein fundiertes
Fachwissen ist Frank Wehrheim
Experte auf diesen Gebieten.

Titelgeschichte
nicht zur Rechenschaft gezogen
werden können. Für unseren Staat,
für die Bürger und für uns Finanzbeamte
waren die Parteispendenaffären
verheerend.
NK: Sie und eine ganze Reihe
erfahrender Steuerfahndungskollegen,
die man sicher als
hoch spezialisierte und wohl
auch teuer ausgebildete Fachkräfte
bezeichnen kann, wurden
systematisch beruflich demontiert,
weil Sie gewisse, für
den Staat schädliche Anordnungen
„von oben“ nicht befolgen
wollten und dagegen
Rechts mittel eingelegt hatten.
Wie geht das ab in den Amtsstuben
der oberen Finanzbehörden?
Frank Wehrheim: Wie es in einer
Steuerfahndungsstelle abgeht, ist
im letzten Kapitel meines Buches
mit der Überschrift „Tatort Steuerfahndung“
ausführlich beschrieben.
Es wird scharf geschossen,
um es einmal in der Kriegssprache
auszudrücken. „Friendly fire“
nennt man das dann heutzutage
oder Kollateralschäden, wenn engagierte,
kritische Beamte kaltgestellt
werden. Hier sind schmutzige
und unfaire Dinge geschehen,
die einem den letzten Rest Glauben
an unsere Demokratie zu
rauben drohten. All dies versucht
ein zweiter, derzeit laufender ParlamentarischerUntersuchungsausschuss
in Hessen zu klären. Vier
meiner ehemaligen Kollegen, die
sich gegen die oben beschriebene
strittige Amtsverfügung ausgespro-
chen haben, wurden am Ende
über ein psychiatrisches Gutachten
für lebenslänglich dienstunfähig
geschrieben. Gutachten, für die
der verantwortliche Mediziner vor
einem ordentlichen deutschen
Gericht zwischenzeitlich verurteilt
worden ist.
NK: Sie und einige ihrer Kollegen
wurden wegen ihrer kritischen
Haltung zu Dienstanweisungen
der Obrigkeit zunächst
sozusagen strafversetzt in den
normalen Finanzamtdienst. Ob -
wohl oder gerade weil Ihnen
deutsche Gerichte das Recht zusprachen,
gewisse Anordnungen
nicht umzusetzen, da sie
gegen die Gesetze des Landes
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sprachen, ist es den Vorgesetzten
auf Anweisung „von ganz
oben“ gelungen, eine ganze Abteilung
aus dem Dienst zu mobben.
Wie geht denn das?
Frank Wehrheim: Das funktioniert
mit Weisungen, Umsetzungen
und Versetzungen. Ich selbst
durfte beispielsweise, nachdem
ich in den hoch komplizierten Ban -
kenverfahren maßgeblich an der
Milliardennachzahlung beteiligt
war, plötzlich Kirchensteuerfälle in
zweistelliger Höhe bearbeiten. So
etwas ist natürlich nicht verboten,
aber man fragt sich schon, ob das
nicht mit unserer kritischen Haltung
gegenüber dieser besagten Amtsverfügung
zu tun haben könnte.
Für diese Vermutung muss man
meiner Meinung nach kein Anhänger
abstruser Verschwörungstheorien
sein. Es kam – nur bei
jenen Kollegen, die aufbegehrt
hatten – zu erstaunlichen Formen
von Mobbing , und ich hoffe, dass
sich einiges davon in dem Aus-
Bananenrepublik: Hochspezialisierte Steuerfahnder wurden zur Lohnsteuerprüfung abgeschoben weil
sie Politikern unangenehme Fragen stellten.
schuss klären lässt und für die Zukunft
eine Wiederholung solcher
Vorgehensweisen ausgeschlossen
werden kann. Nur darum geht es
letztlich: So etwas darf in der deutschen
Verwaltung nicht passieren!
Wir leben in Mitteleuropa und
nicht in Mittelamerika.
NK: Sie haben mit 60 Jahren
nicht aufgehört zu arbeiten,
© Layout & Text: GkM Zentralredaktion GmbH
aber Sie haben das Lager gewechselt
und sind nun ein Steuerberater,
der alle Methoden
und Geheimnisse der Steuerfahndung
kennt. Und auch in
Ihrem Buch kann man ja schon
allerhand über die Arbeit der
Steuerfahndung erfahren. Ist
das nun Ihre ganz persönliche
Abrechnung mit gewissen Leuten?
Frank Wehrheim: Es gibt keine
persönliche Abrechnung. Dieses
Buch ist der Versuch, meiner ehemaligen
Verwaltung da zu helfen,
wo sie offensichtlich versagt: im
Krisenmanagement, in der Aufarbeitung
von fehlerhaftem Verhalten
und im Umgang mit seinen
Beamten, die außerordentlich gute
Arbeit geleistet haben. Es ist auch
der Versuch, meinen vier für verrückt
erklärten Kollegen eine Möglichkeit
zu geben, mit ihrer ungeheuerlichen
Geschichte zu Wort
zu kommen.
NK: Aus Sicht Ihrer langjährigen
Arbeit als Steuerfahnder:
Gibt es die perfekte Steuerhinterziehung,
wenn man es nur
richtig plant und umsetzt?
Frank Wehrheim: In dem Buch
sind einige sehr interessante Hinterziehungsfälle
beschrieben, die
nur durch Zufall entdeckt werden
konnten und der perfekten Steuerhinterziehung
– aus meiner
Sicht – doch sehr nahe gekommen
sind.
NK: Sie gehen in Ihrem Buch
recht offen mit Namen von be-
troffenen Personen und Unternehmen
um. Befürchten Sie eigentlich
keine Rache?
Frank Wehrheim: Nein, alle namentlich
bezeichneten Fälle standen
ohnehin schon in den Medien.
An all den anderen Stellen
haben wir ganz bewusst Personen
und Orte unkenntlich gemacht.
NK: Das heißt, ich muss nach
diesem Interview nicht damit
rechnen, dass in Kürze die Steuerfahndung
bei mir vor der Türe
steht?
Frank Wehrheim: Wenn Sie brav
und ehrlich Ihre Einkünfte angeben,
würde ich nicht davon ausgehen.
Vielleicht kann ich Sie ja in
einem zweiten Interview zu Ihrer
Steuererklärung befragen. Mal sehen,
was wir davon dann veröffentlichen
können (lacht).
£
Buchtipp
Gebundenes Buch April 2011
Verlag: Riva Verlag
Seitenanzahl: 250
ISBN: 9783868831054