Konzernabschluss - AGRAVIS Raiffeisen AG

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Aus dem erwirtschafteten Konzerneigenkapital i.H.v. 68 Mio. Euro unterliegt die darin enthaltene gesetzliche Rücklage der AGRAVIS Raiffeisen AG in Höhe von 13 Mio. Euro gem. § 150 AktG und § 33 der Satzung einer Ausschüttungssperre. Ebenfalls nicht ausschüttungsfähig ist ein konzernspezifi scher Passivposten (TransPuG) i.H.v. 8 Mio. Euro. Der danach verbleibende Teil des erwirtschafteten Konzerneigenkapitals stünde theoretisch zur Ausschüttung an die Aktionäre zur Verfügung. Konzernanhang A. Allgemeine Angaben Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) aufgestellt. Durch das Transparenz- und Publizitätsgesetz 2002 (TransPuG) wurde die Vorschrift des § 308 Abs. 3 HGB aufgehoben. Danach sind sowohl in der Vergangenheit als auch die im Berichtsjahr aus steuerlichen Gründen gebildeten Sonderposten sowie steuerlich bedingte Wertansätze ab dem 1. Januar 2003 nicht mehr in den Konzernabschluss zu übernehmen. Entsprechend Art. 54 Abs. 2 EGHGB wurde der sich aus der Aufl ösung der in der Vergangenheit aus steuerlichen Gründen bedingten Wertansätze, nach Abzug darin enthaltener latenter Steuern, ergebnisneutral in andere Gewinnrücklagen eingestellt. Die Sonderabschreibungen gem. § 6 b EStG des Berichtsjahres wurden demgemäß zurückgenommen. B. Konsolidierungsgrundsätze Bei der Kapitalkonsolidierung und bei der Ermittlung der Beteiligungswerte an assoziierten Unternehmen wurde die Buchwert-Methode gewählt. Die Die „übrige Veränderung“ des erwirtschafteten Konzerneigenkapitals resultiert i.W. aus der Ausschüttung des Mutterunternehmens AGRAVIS Raiffeisen AG in Höhe von 3 Mio. Euro sowie der Entnahme aus der Rücklage für eigene Anteile in Höhe von 1,4 Mio. Euro. Wertansätze für die Verrechnung erfolgten zum Zeitpunkt des Erwerbs der Anteile oder der erstmaligen Einbeziehung von Unternehmen in den Konzernabschluss. Die Schulden-, Aufwands- und Ertragskonsolidierung erfolgte nach den gesetzlichen Vorschriften. Bei der Erstellung der Jahresabschlüsse der einbezogenen Unternehmen wurden einheitliche Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden in Ansatz gebracht. C. Konsolidierungskreis Die in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen sind in einer gesonderten Aufstellung enthalten. Ausgeschieden aus dem Konsolidierungskreis ist die aniMedica GmbH. Tochterunternehmen, die für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns eine untergeordnete Bedeutung haben und daher nicht in den Konzernabschluss einbezogen wurden, sind in einer Aufstellung bei den Amtsgerichten Hannover und Münster hinterlegt. Das Gleiche gilt für die vollständige Aufl istung der im Konzernabschluss enthaltenen assoziierten Unternehmen. Lagebericht des Vorstandes | 44-53 Jahresabschluss | 54-71 Konzernabschluss | 72-93 Organe | 94-97 79
80 Erstmals in den Konsolidierungskreis einbezogen wurden: • Spezialfutter-Beteiligungs-GbR • Höveler Spezialfutterwerke GmbH & Co. KG • Blattin Mineralfutterwerk Seitschen GmbH & Co. KG • FGL Handelsgesellschaft mbH & Co. KG • GEKRA Produktionsgesellschaft mbH Der Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung der vollkonsolidierten Unternehmen ist der 1. Januar 2006 oder der spätere Gründungs- oder Erwerbszeitpunkt. Aus der Kapitalkonsolidierung ergaben sich aktive Unterschiedsbeträge in Höhe von 640 TEUR, die ergebnisneutral mit den Rücklagen verrechnet wurden, sowie ein passiver Unterschiedbetrag in Höhe von 1.803 TEUR (Vorjahr keine Unterschiedsbeträge), der mit 652 TEUR Rücklagencharakter hat. Des Weiteren ergab sich aus der erstmaligen Einbeziehung der Raiffeisen Beteiligungs GmbH als assoziiertes Unternehmen ein aktivischer Unterschiedsbetrag in Höhe von 667 TEUR, der mit den anderen Gewinnrücklagen verrechnet wurde. Bei der Bewertung der in 2006 erworbenen Anteile an der Raiffeisen Hildesheim Handelsgesellschaft mbH & Co. KG wurde ein Unterschiedsbetrag in Höhe von 1.158 TEUR erfolgswirksam verrechnet. Dieser Betrag wird in einer Nebenrechnung fortgeschrieben. D. Erläuterungen zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Die Vermögensgegenstände und Schulden sind einzeln bewertet. Alle vorhersehbaren Risiken und Verluste wurden berücksichtigt. Ebenso wurden Risiken berücksichtigt, die zwischen dem Abschlussstichtag und dem Tag der Aufstel- lung des Jahresabschlusses bekannt wurden. Dem Realisationsprinzip folgend sind nur Gewinne, die bis zum Abschlussstichtag realisiert wurden, berücksichtigt. Die Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres wurden periodengerecht berücksichtigt. Im Einzelnen wurden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden angewandt. 1. Die Aufgliederung und Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens sind in dem Anlagespiegel dargestellt. In der Darstellung der kumulierten Abschreibungen ist im Bereich der Finanzanlagen die Zuschreibung auf ein verbundenes Unternehmen in Höhe von 1,1 Mio. Euro enthalten. 2. Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, bewertet. Die Firmenwerte werden entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer und der steuerrechtlichen Regelungen unverändert planmäßig über 15 Jahre abgeschrieben. 3. Die Bewertung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, die um die planmäßigen und gegebenenfalls außerplanmäßigen Abschreibungen vermindert werden. Dabei wurden die steuerlich zulässigen Abschreibungsmethoden und -sätze in Anspruch genommen. Gebäude wurden überwiegend linear, soweit steuerlich zulässig auch degressiv, abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter wurden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben; ihr Abgang im laufenden Jahr wurde unterstellt. 4. Die Finanzanlagen wurden mit den Anschaffungskosten vermindert um notwendige Abschreibungen angesetzt. Von den Ausleihungen wurde eine angemessene Pauschalwertberichtigung abgesetzt. AGRAVIS Raiffeisen AG | 4-9 Bericht der Bereiche | 10-33 Personalbericht | 34-39 Bericht des Aufsichtsrates | 40-43
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