Themenverteilung - Spengel

Prof. Dr. Christoph Spengel
Bachelor Thesis
(B.Sc. Betriebswirtschaftslehre)
(FSS 2012)
Nr. Thema (deutsch/englisch) Matrikel-Nr. Betreuer
1 Besteuerung von Streubesitzdividenden deutscher Kapitalgesellschaften
an EU-ausländische Gesellschafter – mögliche Reformoptionen im
Hinblick auf aktuelle EuGH - Rechtsprechung
(Taxation of Portfolio Dividends of German Companies Distributed to
European Shareholders – Reform Proposals with Regard to Current
European Case Law)
2 Die Besteuerungssysteme in den Niederlanden und Deutschland – eine
vergleichende Länderanalyse im Hinblick auf die Eignung als Holdingstandort
(Business Taxation in the Netherlands and Germany – How do the Tax
Systems Compare with Regard to their Attractiveness for Holding
Companies?)
3 Besteuerung von E-Commerce – eine kritische Analyse des
Betriebsstättenbegriffs im Hinblick auf neuere technische Entwicklungen
(Taxation of E-Commerce – A Critical Analysis of the Permanent
Establishment Concept with Regard to New Technical Developments)
4 Die aktuellen steuerpolitischen Programme der Parteien des Deutschen
Bundestags
(The Current Tax Reform Proposals of the Parties of the German Parliament)
5 Das Bundessteuergesetzbuch von Paul Kirchhof und die Finanzierungs-
und Rechtsformneutralität der Besteuerung
(The Tax Reform Proposal by Paul Kirchhof and Neutrality of Taxation
with Respect to Financing Decisions and Decisions on the Legal
Form)
6 Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten beim Unternehmenskauf
(Options for a Tax Optimized Business Acquisition)
1239627 Köpping
1260246 Heckemeyer
-
Waltrich
1255963 Evers
1238464 Evers
1244546 Lohse

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 2
7 Bilanzierung latenter Steuern nach HGB – eine empirische Auswertung
deutscher Einzelabschlüsse
(Accounting for Deferred Tax Assets and Liabilities under German
GAAP – An Empirical Analysis)
8 Bilanzierung von Altersversorgungsverpflichtungen nach IFRS und
HGB – eine vergleichende Analyse
(Pension Plan Accounting under National and International
Accounting Standards – A Comparative Analysis)
9 Möglichkeiten zur Weiterentwicklung der Erbschaftsteuer – aktuelle
Problemfelder und Reformoptionen
(Possibilities for the Advancement of the German Inheritance Tax –
Current Problems and Options for Reform)
10 Bankenabgabe in Deutschland – eine kritische Analyse
(Banking Levy in Germany – A Critical Analysis)
11 Eine Finanztransaktionssteuer für die Europäische Union – eine Untersuchung
von Zielsetzung und Wirkung.
(A Financial Transaction Tax for the European Union – An Analysis
of Objectives and Effects)
12 Neuordnung der Grundsteuer in Deutschland – eine kritische Analyse
möglicher Reformoptionen
(Proposals for Reforming Real Property Tax in Germany- A Critical
Analysis)
13 Besteuerung von Basel III-konformen Finanzinstrumenten in Deutschland
– eine kritische Analyse
(Taxation of Basel III-Compliant Financial Instruments in Germany –
A Critical Analysis)
14 Der Übergang von der nationaler Konzernbesteuerung zum Harmonisierungskonzept
der CCCTB aus deutscher Perspektive
(Switching From National Group Tax Regimes to Harmonized Taxation
under a CCCTB – The German Perspective)
15 Die Besteuerung von grenzüberschreitenden Transaktionen mit Drittstaaten
im Rahmen einer CCCTB
(Taxing Cross-Border Transactions with Third Countries in the Context
of a CCCTB)
16 F&E Steuerplanung – Die Wirkung von steuerlichen Anreizen für
Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten auf Effektivsteuersätze von
Unternehmen
(R&D Tax Planning – The Effects of R&D Tax Incentives on Firm
Effective Tax Rates)
1255952 Matenaer
1235498 Zimmer
1245345 Lohse
1239194 Bärsch
1235330 Heckemeyer
1247169 Zimmer
-
Bärsch
1234848 Finke
1236833 Finke
1239898 Richter

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 3
17 Besteuerung betrieblicher Veräußerungsgewinne – eine vergleichende
Analyse unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtslage in Deutschland,
Frankreich und Großbritannien
(Taxation of Capital Gains at Business Level – A Comparative Analysis
with Regard to Current Legal Positions in Germany, France and the
United Kingdom)
18 Ertragsteuerliche Besonderheiten von Familienunternehmen
(Special Characteristics of Income Taxation with Regard to Family
Businesses)
19 Die Vorschläge zur Reform der Konzernbesteuerung in Deutschland
unter Berücksichtigung europarechtlicher Vorgaben- eine kritische
Analyse
(Group Taxation – Reform Proposals for Germany under Current EU
Law Requirements – A Critical Analysis)
20 Nutzung finaler ausländischer Betriebsstättenverluste in Deutschland –
ein Vorschlag für eine Neuordnung
(Utilization of Losses Generated by Foreign Permanent Establishments
– A Proposal for Reform)
Die Vergabe der Themen erfolgt am
Montag, den 13. Februar 2012.
1237029 Köpping
1239649 Waltrich
-
-
Richter
Matenaer
Abgabetermin für die Bachelor-Thesis ist Montag, der 16. April 2012, 15.00 Uhr. Hinsichtlich
der formalen Anforderungen (z. B. Zitierweise, Anzahl der Exemplare) wird auf die konstituie-
rende Sitzung am Mittwoch, den 08. Februar 2012, um 10.15- 11.45 Uhr in der ehemaligen
Area-Bibliothek (O 251-261) sowie auf die Richtlinien für die Abfassung wissenschaftlicher
Arbeiten verwiesen, die auf der Webseite des Lehrstuhls bezogen werden können.
Die nachfolgenden Literaturhinweise dienen als Einstieg in die jeweiligen Themen und können
über die Universitätsbibliothek bezogen bzw. auf Anfrage beim jeweiligen Betreuer eingesehen
werden.

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 4
Literaturhinweise
Thema 1:
Kessler, W./Dietrich, M.-L.: (Keine) Kapitalertragsteuer auf Streubesitzdividenden beschränkt
steuerpflichtiger Kapitalgesellschaften, Klares Votum des EuGH dürfte Diskussion über
Anschaffung der Steuerbefreiung neu beleben, in: Deutsches Steuerrecht 2011, S. 2131-
2134
Kube, H./Straßburger, B.: Dividendenbesteuerung im Binnenmarkt - Zur Gemeinschaftsrechts-
konformität der deutschen Vorschriften über die Besteuerung von Streubesitzdividenden,
in: Internationales Steuerrecht 2010, S. 301-309
Scheffler, W.: Besteuerung von Unternehmen I - Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern, 11.
Aufl., Heidelberg 2009, S. 200-221
Urteil des Europäischer Gerichtshofs (EuGH) v. 20.10.2011, Aktz: C-284/09, dazu Anmerkung
Behrens, S: „Das deutsche Kapitalertragsteuer-Recht muss geändert werden“, in: Be-
Thema 2:
triebs-Berater 2011, S.2910-2919
Dorfmueller, P.: Die Errichtung von internationalen Holdingstrukturen durch deutsche Konzerne,
in: Internationales Steuerrecht 2009, S. 826 – 832
Eicke, R.: Repatriierungsstrategien für U.S.-Investoren in Deutschland : Steuerplanung mit Holdinggesellschaften,
Baden-Baden 2009, S. 80-87, S. 176-196, S. 198-206, S. 220-229
Jacobs, O.H. (Hrsg.): Internationale Unternehmensbesteuerung-Deutsche Investitionen im Ausland,
Ausländische Investitionen im Inland, 7. Aufl., München 2011,
S. 1017-1057, S. 1130-1138, S. 1149-1153

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 5
Thema 3:
Jacobs, O.H. (Hrsg.): Internationale Unternehmensbesteuerung-Deutsche Investitionen im Aus-
land, Ausländische Investitionen im Inland, 7. Aufl., München 2011, S. 321-333
o.V.: Besteuerung der Erträge aus E-Commerce - Nationalbericht Deutschlands zum General-
thema I der IFA-Tagung in San Francisco 2001, in: Internationale Wirtschafts-Briefe
2001, S. 745-764
Tappe, H.: Steuerliche Betriebsstätten in der „Cloud“-Neuere technische Entwicklungen im Be-
reich des E-Commerce als Herausforderung für den ertragsteuerrechtlichen
Betriebsstättenbegriff, in: Internationales Steuerrecht 2011, S. 870-874
Thema 4:
Die Linke: Steuerkonzept, Beschluss des Parteivorstandes 29./30. Januar 2011
Riedel, D./Schrinner, A./Gillmann, B.: Die große Umverteilung, in: Handelsblatt vom
29.11.2011, S. 14
SPD: Fortschritt und Gerechtigkeit: Wirtschaftlicher Erfolg, solide Finanzen und sozialer Zusammenhalt,
Beschluss Nr. 53 vom ordentlichen SPD-Parteitag Berlin vom 4.-6. Dezember
2011
Spengel, C./ Zinn, B.: Vermögensabgaben aus ökonomischer Sicht - Eine quantitative Analyse
unter Berücksichtigung aktueller politischer Reformvorschläge, in: Steuer und Wirtschaft
2011, S. 173-188
Thema 5:
Kirchhof, P.: Bundessteuergesetzbuch, Heidelberg 2011
Spengel, C.: Reform der Besteuerung des Einkommens, in: Paul Kirchhof (Hrsg.), Bundessteuergesetzbuch,
Baden-Baden 2012 (im Erscheinen)
Wissenschaftlicher Beirat beim Bundesministerium der Finanzen: Flat Tax oder Duale Einkommensteuer?
Zwei Entwürfe zur Reform der deutschen Einkommensbesteuerung,
Berlin 2004
Spengel, C./Schreiber, U.: Allgemeine Unternehmensteuer und Duale Einkommensteuer, in:
Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis (BFuP) 2006, S. 275-288

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 6
Thema 6:
Gröger, H.: Steuern beim Unternehmenskauf, in: Hölters, W. (Hrsg.): Handbuch Unterneh-
menskauf, Köln 2010, Teil IV, S. 305-382
Jacobs, O.H. (Hrsg.): Internationale Unternehmensbesteuerung -Deutsche Investitionen im Aus-
land, Ausländische Investitionen im Inland, 7. Aufl., München 2011, S. 1219-1231
Mammen, A./Sassen, R.: Steuerliche Auswirkungen von M&A-Transaktionen, in: Unterneh-
Thema 7:
menssteuern und Bilanzen (StuB) 2011, S. 667-673
Kager, R./Knirsch, D./Niemann, R.: Steuerliche Wertansätze als zusätzliche Information für
unternehmerische Entscheidungen? - Eine Auswertung von IFRS-Abschlüssen der deutschen
DAX-30- und der österreichischen ATX-Unternehmen, 2008
Loitz, R.: Latente Steuern nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), in: Der Betrieb
2008, S. 246-256
Petersen, K./Zwirner, C.: Neukonzeption der Abgrenzung latenter Steuern durch das BilMoG -
Umfang der Reformierung und Annäherung an internationale Normen, in: Steuern und Bi-
lanzen 2008, S. 777-782
Thema 8:
Kussmaul, H./Kihm, A.: Die Bewertung von Pensionsrückstellungen in Deutschland, Österreich
und Luxemburg sowie nach IAS und US-GAAP, in: Küting, K./Langenbucher, G.
(Hrsg.): Internationale Rechnungslegung - Festschrift für Prof. Dr. Claus-Peter Weber,
Stuttgart 1999, S. 123-155
Lang, T./Müller, S.: Bewertung von Pensionsrückstellungen gem. IAS 19 (rev. 2011), in: Zeitschrift
für internationale und kapitalmarktorientierte Rechnungslegung, S. 605-609
Thurnes, G./Vavra, R./Geilenkothen, A.: Betriebliche Altersversorgung im Jahresabschluss nach
nationalen und internationalen Grundsätzen, in: Der Betrieb 2011, S. 2785-2789
Wolz, M./Oldewurtel, C.: Pensionsrückstellungen nach BilMoG – Informationsnutzen durch
Internationalisierung?, in: Steuern und Bilanzen 2009, S. 424-429

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 7
Thema 9:
Crezelius, G.: Verfassungswidrigkeit des reformierten Erbschaft- und Schenkung-
steuergesetzes?, in: Zeitschrift für Erbrecht und Vermögensnachfolge 2012, S. 1-5
Piltz, D.: Wird das Erbschaftsteuergesetz 2009 verfassungsmäßig Bestand haben?, in: Deutsches
Steuerrecht 2010, S. 1913-1925
Wissenschaftlicher Beirat beim Bundesministerium der Finanzen: Fortentwicklung der Erb-
Thema 10:
schaftsteuer, Berlin 2012
Feyerabend, H.-J. A./Behnes, S./Helios, M.: Finanzierung des Restrukturierungsfonds durch die
Bankenabgabe, in: DB 2011, S. 38-45
Göbel, H./Henkel, K./Lantzius-Beninga, B.: Berechnung der Bankenabgabe, in: Die Wirt-
schaftsprüfung (WPg) 2012, S. 27-39
Hanten, M./München, A.: Rechtsfragen der Bankenabgabe, in: WM Zeitschrift für Wirtschafts-
und Bankrecht 2011, S. 1925-1972
Thema 11:
Hemmelgarn, T.: Steuern und Abgaben im Finanzsektor - Abgabenrechtliche Regulierung und
neue Finanzmarktsteuern in der Europäischen Union, IFSt-Schrift Nr. 468, Berlin 2011
Klöhn, L.: Brauchen wir eine globale Finanztransaktionssteuer? Zeitschrift für Bankrecht und
Bankwirtschaft 2011, S. 130-143
Vella, J./C. Fuest/T. Schmidt-Eisenlohr: The EU Commission’s Proposal for a Financial Transaction
Tax, Oxford University Centre for Business Taxation Working Paper 11/17, Oxford
2011
Vogel, T.: Der EU-Richtlinienvorschlag zur Einführung einer Finanztransaktionssteuer, in: Internationales
Steuerrecht 2012, S.12
Vogel, T./B. Cortez: Das Konzept einer Finanztransaktionssteuer unter Anreizgesichtspunkten,
Wirtschaftswissenschaftliches Studium 2011, S. 73-78

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 8
Thema 12:
Scheffler, W.: Besteuerung von Unternehmen I - Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern, 11.
Aufl., Heidelberg 2009, S. 342-353
Spengel, C./Heckemeyer, J., Zinn, B.: Reform der Grundsteuer: Ein Blick nach Europa, in: Der
Betrieb 2011, S. 10-14
Spengel, C.: Neuordnung der Grundsteuer – Anforderungen, Ziele und Gestaltungsmöglichkei-
Thema 13:
ten, in: Steuerberater Woche (StBW) 2012, S. 31-36
Angsten, S.: Taxation of Basel III-Compliant Instruments, in: Derivatives & Financial Instruments
(DFI) 2012, Issue 1
Haisch, M./Renner, D.: Auswirkungen von Basel III auf hybride Instrumente in der Handelsund
Steuerbilanz, in: Der Betrieb 2012, S. 135-141
Krause, M.: Basel III: The Regulatory Framework, in: Derivatives & Financial Instruments
(DFI) 2012, Issue 1
Schaber, M./Hoffmann, C.: Anforderungen an Eigenkapitalinstrumente nach Basel III, in: Recht
der Finanzinstrumente 2011, S. 41-47
Thema 14:
Fuest, C.: The European Commission’s Proposal for a Common Consolidated Tax Base, 2008,
in: Oxford Review of Economic Policy, S. 720-739
Herzig, N./Kuhr, J.: Grundlagen der steuerlichen Gewinnermittlung nach dem GKKB Richtlinienentwurf,
in: Der Betrieb 2011, S. 2053-2058
Jacobs, O.H. (Hrsg.): Internationale Unternehmensbesteuerung -Deutsche Investitionen im Ausland,
Ausländische Investitionen im Inland, 7. Aufl., München 2011, S. 230-251
Scheffler, W./Krebs, C.: Richtlinienvorschlag zur CCCTB: Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage
im Vergleich mit der Steuerbilanz nach EStG, Deutsches Steuerrecht-
Beihefter zu Heft 22/2011, S. 13-28
Spengel, C./Ernst, C./Finke, K.: Harmonisierung der steuerlichen Gewinnermittlung in der EU
und effektive Steuerbelastung von Unternehmen, in: Die Betriebswirtschaft (DBW)
2010, Themenheft „Integration von externer und interner Rechnungslegung", S. 283-299

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 9
Thema 15:
Fuest, C.: The European Commission’s Proposal for a Common Consolidated Tax Base, 2008,
in: Oxford Review of Economic Policy, S. 720-739
Jacobs, O.H. (Hrsg.): Internationale Unternehmensbesteuerung -Deutsche Investitionen im Aus-
land, Ausländische Investitionen im Inland, 7. Aufl., München 2011, S. 2-90, 167-183,
230-251
Spengel, C.: Gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (GKKB) und
Drittstaatenfragen, in: Internationales Steuerrecht 2008, S. 556-561
Spengel, C./Wendt, C.: Harmonisierung der Konzernbesteuerung innerhalb und an den Außen-
Thema 16:
grenzen der Europäischen Union, ZEW Discussion Paper No. 07-043 2007
Hornig, M.: Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung in Deutschland – Handlungsempfehlungen
vor dem Hintergrund ausgewählter internationaler FuE-
Steuerregime, Betriebs-Berater 2010, S. 215-221
Dempfle, U.: Charakterisierung, Analyse und Beeinflussung der Konzernsteuerquote, Wiesbaden
2006, S. 275-315
Spengel, C./Lammersen, L.: Methoden zur Messung und zum Vergleich von internationalen
Steuerbelastungen, Steuer und Wirtschaft 2001, S. 222-238
Spengel, C./Elschner, C.: Steuerliche Anreize für Forschung und Entwicklung - Empirische Befunde,
internationaler Vergleich und Reformansätze für Deutschland, in: Zeitschrift für
Betriebswirtschaft (ZfB) 2010, Special Issue 2, "Internationale Unternehmensbesteue-
rung", S. 1-22

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 10
Thema 17:
Förster, J: Veräußerungsgewinnbesteuerung, in: Klein, F./Stihl, H.P./Wassermeyer, F. et al.
(Hrsg.), Unternehmen Steuern. Festschrift für Hans Flick zum 70. Geburtstag, Köln
1997, S. 721-736
Holmes, K.: International Tax Policy and Double Tax Treaties- An Introduction to Principles
and Application, 1. Aufl. Amsterdam 2007, S. 293-307
IBFD Tax Research Platform: Country Analyses: Germany, France, UK,
http://online.ibfd.org/kbase/#topic=d&N=3+10&ownSubscription=true&WT.i_s_type=
Navigation, Zugriffsdatum: 30.01.2012
Zielke, R.: Taxation of Capital Gains in the European Union, Norway, and Switzerland: An
Empirical Survey with Recommendations for EU Harmonization and International Tax
Planning, in: Intertax 2009, S. 382-405
Thema 18:
Ernst, C./Spengel, C.: Ertragsteuerliche Rahmenbedingungen, in: Schröder, M./Westerheide,
P.(Hrsg.), Wirtschaftliche und gesellschaftliche Bedeutung von Familienunternehmen,
ZEW Wirtschaftsanalysen, Schriftenreihe des ZEW, Band 97, S. 175-203
Jacobs, O.H.: Unternehmensbesteuerung und Rechtsform- Handbuch zur Besteuerung deutscher
Unternehmen, 4.Aufl., München 2009, S. 346-373, S. 692-700
Thema 19:
Hey, J./Haas, W./Herzig, N./Hirte, H. et al. : Einführung einer modernen Gruppenbesteuerung –
Ein Reformvorschlag, IFSt Nr. 471, Juni 2011, S. 32-38
Saiac, J.: Deduction of Losses Incurred in Another Member State by a Non-Resident Subsidiary
following Marks & Spencer, European Taxation 2007, S. 550-561
Spengel, C./Oestreicher, A./Koch, R.: How to Reform Taxation of Corporate Groups in Europe,
in: World Tax Journal (WTJ) 2011, S. 5-38

Bachelor-Thesis – Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre FSS 2012 Seite 11
Thema 20:
Rublack, C.: Berücksichtigung finaler Auslandsverluste – Ein Vorschlag zur Umsetzung der
unionsrechtlichen Anforderungen im deutschen Steuerrecht, IFSt-Schrift Nr. 472, Berlin
2011
BMF: Bericht der Facharbeitsgruppe „Verlustverrechnung und Gruppenbesteuerung“, Berlin
2011
Spengel, C./Matenaer, S.: Grenzüberschreitende Verrechnung von Betriebsstättenverlusten – ein
kritischer Vergleich der EuGH-Rechtsprechung, in: Internationales Steuerrecht 2010, S.
817-820