Impacto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al ...

1. Implicaciones internas de la LGCGPropósitos de la LGCGLa Ley General deContabilidadGubernamental(LGCG), en vigor desdeel 1o de Enero de2009, cuyo objeto esestablecer los criteriosgenerales que regiránla contabilidadgubernamental y laemisión de informaciónfinanciera de los entespúblicos, tiene comoprincipales propósitos:IncrementartransparenciaEstablecercriterios generalesFacilitarregistro yfiscalizaciónEstablecermecanismos paraevaluar→ Ejercicio del gasto→ Rendición de cuentas→ Contabilidad gubernamental→ Emisión información financiera→ Activos→ Pasivos→ Patrimonio→ Ingresos→ Gastos→ Eficacia y eficiencia delgasto público→ Administración de la deudapública→ Obligaciones contingentes ypatrimonio del EstadoPricewaterhouseCoopers

2. Impacto para la instrumentación de la LGCGEnfoque integralPricewaterhouseCoopers

2. Impacto para la instrumentación de la LGCGComponentes integralesSe tendrá que considerar una integración de los siguientes componentespara estar en condiciones de cumplir con la LGCG:GeneralProcesos yestructuraorganizacionalTecnologíasde lainformaciónEnfoque deArmonizaciónFinanciero,presupuestal yPatrimonioProcesos y estructuraorganizacional.Tecnologías de la informaciónLegalLegal e ImpuestosPricewaterhouseCoopers

2. Impacto para la instrumentación de la LGCGProcesos y estructura organizacionalAspectos a evaluar1. Alineación conforme a los requerimientos de la nuevaLey de los siguientes aspectos:• Manuales y guías de políticas y procedimientos deContabilidad.• Procesos de administración y registro de activos fijos,almacenes y otros que impliquen un controlpatrimonial.2. Estructura organizacional respecto a:Tecnologíasde lainformaciónProcesos yestructuraorganizacionalEnfoque deArmonizaciónLegalImpuestos• Líneas de mando del organigrama y funciones dealtos cargos.• Matriz de responsabilidades.• Descripción de puestos y perfiles respecto a sualineación con las funciones del Ente Público• Cargas de trabajo del personal de los puestosGente &CulturaProcesos(Políticas,Procedimientosy Sistemas)Sociedad engeneralBienes y serviciospara el bien comúnEstructuraTecnologíaPricewaterhouseCoopers

2. Impacto para la instrumentación de la LGCGFinanciero, presupuestal y PatrimonioAspectos a evaluar1. Funciones de:• Registro contable y presupuestal considerando los momentoscontables de ingreso y egreso• Control del presupuesto incluyendo el gasto comprometido,devengado, ejercido y pagado.• Áreas ejecutoras• Emisión de información financiera oportuna• Principales operaciones (ingresos, egresos, nóminas, activos).2. Grado de alineación de acuerdo con los requerimientos de la Ley de:• Principales procesos administrativos y contables (ingresos, egresos ynóminas).• Procesos de administración y registro de activos fijos, almacenes yotros que impliquen un control patrimonial.Tecnologíasde lainformaciónProcesos yestructuraorganizacionalEnfoque deArmonizaciónLegalImpuestos3. Calidad de la información financiera y presupuestal.Gente &CulturaEstructura4. Inventarios de bienes muebles e inmuebles, su valuación y conciliación.5. Políticas en la preparación de estados financieros básicos (Balancegeneral, estado de ingresos y egresos, estado de variaciones en elpatrimonio y estado de flujos de efectivo).6. Políticas en la preparación de conciliación financiera y presupuestal.Procesos(Políticas,Procedimientosy Sistemas)Sociedad engeneralBienes y serviciospara el bien comúnTecnologíaPricewaterhouseCoopers

2. Impacto para la instrumentación de la LGCGLegalAspectos a evaluarLegal1. Adecuación del marco jurídico del Ente Público con laLGCG; reformas de legislación y emisión denormatividad.2. Documentación que acredite la propiedad de los bienesmuebles, inmuebles que se encuentran registrados en elinventario.3. Fideicomisos públicos sin estructura orgánica y contratosanálogo.4. Conservación de documentación comprobatoria yjustificativa de las operaciones presupuestales ycontables.5. Posibles subsidios federales para la implementación dela LGCG.6. Responsabilidades que asumen los servidores públicosque supervisan o autorizan conforme la LGCG.Tecnologíasde lainformaciónGente &CulturaProcesos(Políticas,Procedimientosy Sistemas)Procesos yestructuraorganizacionalEnfoque deArmonizaciónLegalSociedad engeneralImpuestosEstructuraTecnologíaBienes y serviciospara el bien comúnPricewaterhouseCoopers

2. Impacto para la instrumentación de la LGCGTecnologías de la informaciónAspectos a evaluar1. Procesos de TI involucrados en cumplimiento de laLGCG.2. Documentación tecnológica involucrada con elcumplimiento de la LGCG.3. Controles actuales de TI que contribuyen alcumplimiento de la LGCG.4. Capacidades de la aplicación que da soporte a losprocesos del Ente Público, a efecto de ajustarse a laLGCG.5. Reportes financieros emitidos por sus aplicaciones oGRP, identificando el nivel de cumplimiento de la LGCG.6. Nivel de servicio del portal de Internet, identificando sipermite el adecuado reporte de información con base enla LGCG.7. Nivel de calidad de custodia de la información.8. Brechas de los sistemas actuales de apoyo a loscomponentes antes mencionados, contra lasimplicaciones del cumplimiento de la LGCG,principalmente las de tiempo real.Tecnologíasde lainformaciónGente &CulturaProcesos(Políticas,Procedimientosy Sistemas)Procesos yestructuraorganizacionalEnfoque deArmonizaciónLegalSociedad engeneralBienes y serviciospara el bien comúnImpuestosEstructuraTecnologíaPricewaterhouseCoopers

3. ConclusionesRealizanprocesosProcesos yestructuraorganizacionalPersonasGeneralPara lograr elcumplimientode losrequisitoslegalesCon el apoyo detecnologíasTecnologíasde lainformaciónEnfoque deArmonizaciónCumplimientocon la LGCGLegalPricewaterhouseCoopers

3. Conclusiones• Evaluar todas la dimensiones del Ente Público para identificar losimpactos de la LGCG e integrar un plan estratégico de instrumentación.• Trabajar en las personas para lograr una adecuada implementación enlos nuevos procesos a partir de la LGCG.• Establecer canales de comunicación adecuados entre las direcciones oáreas para un adecuado éxito en el cumplimiento de la LGCG.• Desarrollar primeramente la parte procesos, cultura y personas antes deimplementar el aspecto tecnológico.• Establecer una adecuada administración del cambio para el éxito en laadopción de la LGCG.• Asegurar que el nuevo modelo cumpla con la legislación aplicable ybrinde certeza jurídica al Ente Público y los servidores públicos.• Asumir la responsabilidad de su contabilidad, de la operación delsistema; así como del cumplimiento de lo dispuesto por esta Ley y lasdecisiones que emita el CONAC.PricewaterhouseCoopers

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