Cartilla Legislacion

LO QUE USTED
NECESITA SABER SOBRE
EL MONOTRIBUTO
Cartilla para la comprensión del
Monotributo en Colombia

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PRESENTACIÓN
La reforma simplificó el sistema tributario, para que entender y pagar los
impuestos sea más fácil; dónde se eliminaron tributos, simplificaron
trámites y se acercó más la Contabilidad a los impuestos. A esta nueva
reforma se le añaden nuevos temas como el MONOTRIBUTO. Es una
nueva alternativa voluntaria al impuesto que pagan los comerciantes, con
una tarifa reducida y de fácil cumplimiento.
Presentado por:
Valentina Ortega Salazar
Contaduría pública
Facultad Ciencias Empresariales
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Colaboración:
MaryLuz Buitrago
Legislación Laboral
FECHA: 24 de Mayo de 2017
Bogotá, Colombia

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¿QUÉ ES LA REFORMA
TRUBUTARIA, POR QUÉ ES
ESTRUCTURAL Y POR QUÉ
ERA NECESARIA?
La reforma tributaria (LEY 1819/2016) es
la dedicación del Gobierno Nacional para
modernizar el sistema tributario; para
brindarle simplicidad, progresividad y
equidad. Es estructural ya que se realizó
una revisión completa de la estructura de
los impuestos que pagan los
colombianos, enfocado en la
competitividad y evasión de impuestos.
WHAT IS THE TRIBUTARY
REFORM, WHY IT IS
STRUCTURAL AND
WHY WAS IT NEEDED?
The tax reform (LAW 1819/2016) is the
dedication of the National Government
to modernize the tax system; To
provide simplicity, progressiveness
and equity. It is structural because a
complete review of the structure of the
taxes paid by Colombians, focused on
competitiveness and tax evasion, was
carried out.
¿Y POR QUÉ LA REFORMA? A causa de
la caída de los precios del petróleo se
redujeron los ingresos del Gobierno, por
esta razón se hizo necesaria; para
fortalecer la economía del país. Además
de proteger la inversión social y
promover el empleo.
Los aspectos más importantes en esta
reforma son: Impuesto de renta, IVA,
evasión de impuestos, Monotributo.
El Monotributo será nuestro tema
principal a tocar en esta cartilla.
AND WHY REFORM? Because of the fall
in oil prices government revenues
were reduced, for this reason it became
necessary; To strengthen the country's
economy. In addition to protecting
social investment and promoting
employment.
The most important aspects in this
reform are: Income tax, VAT, tax
evasion, Monotributo.
The Monotributo will be our main
theme to play in this primer.

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EL MONOTRIBUTO
THE MONOTRIBUTO
El Monotributo se crea con el fin de
la formalización de pequeños
comerciantes y peluquerías con
locales de menos de 50 m2.
¿QUÉ ES?
Es un tributo opcional y voluntario sólo
para personas naturales que están
obligados a declarar renta y no están
obligados a facturar con IVA, de pago
anual, el cual sustituye al impuesto de
renta y complementarios. Se crea a
partir del 1 de Enero de 2017, con el
propósito de reducir las cargas
formales, impulsar la formalidad y
facilitar el cumplimiento de la
obligación tributaria.
The Monotributo is created with the
purpose of the formalization of small
merchants and hairdressers with
premises of less than 50 m2.
WHAT IS IT?
It is an optional and voluntary tax only
for natural persons who are required to
declare income and are not required to
bill with VAT, annual payment, which
replaces income tax and
supplementary. It is created as of
January 1, 2017, with the purpose of
reducing formal charges, boosting the
formality and facilitating compliance
with the tax obligation.
✓ Si decide aplicar el Monotributo,
su pago reemplaza el impuesto de
renta que debe pagar hoy.
✓ Si decide no aplicar al
Monotributo a su establecimiento
de comercio, continua declarando
renta como lo hace hasta hoy.
✓ If you decide to apply the
Monotributo, your payment
replaces the income tax you
must pay today.
✓ If you decide not to apply the
Monotributo to your business
establishment, continue to
declare

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CARACTERISTICAS
• Las tarifas del Monotributo son
acordes a las ventas brutas de los
negocios
• Sistema sencillo, su liquidación se
realiza simplemente con sus ingresos
• Se pagan entre 40 mil y 80 mil
mensuales
• El pago máximo es de $960.000 al
año
• Simplifica obligaciones
• No tendrán Retención en la fuente si
sus pagos son con medios
electrónicos (datafono)
• Ahorrarán en una cuenta individual
para su vejez a través del sistema
BEPS
• Tendrán acceso a coberturas para los
riesgos de incapacidad, invalidez y
muerte
• En promedio el comerciante pagaría
$2.000 pesos diarios
• Podrán pagar su Monotributo en
entidades financieras y
corresponsales bancarios
CHARACTERISTICS
• The Monotributo rates are in line with
the gross sales of the businesses
• Simple system, your settlement is
simply made with your income
• Pay between 40 thousand and 80
thousand monthly
• Maximum payment is $ 960,000 per
year
• Simplifies obligations
• They will not have withholding at the
source if their payments are by
electronic means (dataphone)
• They will save on an individual account
for their old age through the BEPS
system
• Have access to coverage for the risks of
disability, disability and death
• On average the merchant would pay
$ 2,000 pesos per day
• They can pay their Monotributo in
financial institutions and banking
correspondents

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PODRÁN SER SUJETOS PASIVOS
Podrán optar por el Monotributo las
personas naturales que reúnan las
siguientes condiciones:
• Que en el año gravable hubieren
obtenido ingresos brutos iguales o
superiores a 1400 UVT e inferior a
3500 UVT
• Que desarrollen su actividad
económica en un establecimiento no
superior a 50 m2
• Que sean elegibles para pertenecer
al Servicio social de beneficios
económicos periódicos, BEPS.
• Que tengan como actividad
económica una o más de las incluidas
en la división del comercio al por
menor o la actividad de peluquería y
otros tratamientos de belleza
NO PODRÁN OPTAR POR EL
MONOTRIBUTO
• Las personas jurídicas
• Personas naturales que obtengan
rentas de trabajo (asalariados)
MAY BE TO PASSIVE SUBJECTS
Individuals who meet the following
conditions may opt for the Monotributo:
• That in the recordable year they have
obtained gross income equal to or
above 1400 UVT and less than 3500 UVT
• To develop their economic activity in a
building not exceeding 50 m2
• That they are eligible to belong to the
Social Service of Economic Benefits,
BEPS.
• Having as economic activity one or
more of the inclusions in the division of
the retail trade or the activity of the
hairdressing and other beauty
treatments
YOU MAY NOT OPT FOR THE
MONOTRIBUTO
• Legal entities
• Natural persons who obtain income
from work (wage earners)
• Individuals who earn more than 5% of
their total income
• Personas que obtengan dividendos
por más del 5% de sus ingresos
totales

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COMPONENTES DEL
MONOTRIBUTO
COMPONENTS OF THE
MONOTRIBUTO
El monto pagado por el concepto de
Monotributo tiene dos componentes: Un
impuesto de carácter nacional y un
aporte al Servicio social
complementario de BEPS.
El valor a pagar por el Monotributo
dependerá de la categoría a la que
pertenezca el contribuyente, que a su
vez dependerá de sus ingresos brutos
anuales.
TARIFAS DEL
MONOTRIBUTO
GRUPO A
Ingresos entre $40 y $60
millones pagarán
mensualmente $35.000 de
impuesto y $5.000 de ahorro
para vejez
GRUPO B
Ingresos entre $60 y $80
millones pagarán
mensualmente $50.000 de
tributo y $10.000 de BEPS
The amount paid for the concept of
Monotributo has two components: A
national tax and a contribution to the
Supplementary Social Service of BEPS.
The amount payable for the Monotributo
depends on the category to which the
taxpayer belongs, which in turn
depends on his annual gross income.
MONOTRIBUTO
RATES
GROUP A
Income between $ 40 and $ 60
million will pay monthly $
35,000 of tax and $ 5,000 of
savings for old age
GROUP B
Income between $ 60 and $ 80
million will pay $ 50,000 in
tribute and $ 10,000 in BEPS
monthly
GRUPO C
Ingresos entre $83 y $103
millones anuales pagarán
mensualmente $65.000 de
impuesto y $15.000 para BEP.
GROUP C
Income between $ 83 and $
103 million annually will pay $
65,000 of tax and $ 15,000 for
BEP.

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INSCRIPCIÓN AL
MONOTRIBUTO
INSCRIPTION TO
MONOTRIBUTO
Los contribuyentes que opten por
acogerse al Monotributo deberán
inscribirse en el Registro Único
Tributario, antes del 31 de marzo del
respectivo año. Quienes se inscriban no
estarán sometidos al impuesto de Renta
y complementarios.
Taxpayers who choose to apply for the
Monotributo must register in the Single
Tax Registry, before March 31 of the
respective year. Those who register will
not be subject to income tax and
complementary.
DECLARACIÓN Y PAGO DEL
MONOTRIBUTO
DECLARATION AND PAYMENT
OF THE MONOTRIBUTO
Los contribuyentes deberán presentar
una declaración anual en un formulario
simplificado dentro de los plazos que
señale el Gobierno.
La declaración del Monotributo se
realiza con pago en los bancos y demás
entidades autorizadas para recaudar.
Taxpayers must submit an annual
declaration on a simplified form within
the deadlines indicated by the
Government.
The statement of the Monotributo is
made with payment in banks and other
entities authorized to collect.

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RENTENCIÓN EN LA FUENTE
Los Contribuyentes serán sujetos a
Retención en la fuente a cambio del
impuesto de renta y complementarios.
Los pagos que se realizan con el sistema
de tarjetas de crédito o débito y otros
mecanismos electrónicos están
sometidos a retención en la fuente.
RETENTION AT SOURCE
Taxpayers will be subject to
Withholding at source in exchange for
income tax and complementary.
Payments made with the credit or debit
card system and other electronic
mechanisms are subject to withholding
tax.
EXCLUSIÓN AL
MONOTRIBUTO POR
CONTROL O
INCUMPLIMIENTO
Cuando se encuentre que el
contribuyente no cumple los requisitos
para pertenecer al Monotributo, se
procederá a excluirlo del régimen, y se
reclasificará en el régimen tributario
que corresponda.
Cuando el Contribuyente incumpla los
pagos correspondientes, será excluido
del régimen y no podrá optar por este
durante los siguientes 3 años.
EXCLUSION TO
MONOTRIBUTO FOR
CONTROL OR BREACH
When it is found that the taxpayer does
not meet the requirements to belong to
the Monotributo, it will be excluded
from the regime, and will be reclassified
in the corresponding tax regime.
When the Taxpayer fails to pay the
corresponding payments, he will be
excluded from the scheme and will not
be able to opt for this for the next 3
years.

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1. Los dueños de negocios como peluquerías, tiendas
de barrio y mercados pequeños, podrán escoger
entre pagar el impuesto de renta (actualmente está
en 3% de sus ingresos) o acogerse al Monotributo
(que serían un 1% de sus ingresos totales).
2. Tendrían derecho a tener un datafono y por las
transacciones que hagan, no pagarían retención de
fuente.
3. Es un tributo alternativo y opcional
4. Se unifican los pagos de impuesto de Renta e IVA
5. Su base gravable es sobre la totalidad de sus
ingresos
6. Tarifa entre 16, 24 y 32 UVT
7. El contribuyente tiene el beneficio de afiliarse a una
caja de compensación
8. Ahorro para la vejez y cobertura a Riesgos Laborales
1. Business owners such as hairdressers, neighborhood stores
and small markets will be able to choose between paying the
income tax (currently 3% of their income) or receiving the
Monotributo (which would be 1% of their total income).
2. They would have the right to have a dataphone and for the
transactions that they do, they would not pay source retention.
3. It is an optional and optional tribute
4. Income tax and VAT payments are unified 5. Your taxable
base is on all of your income
6. Rate between 16, 24 and 32 UVT
7. The taxpayer has the benefit of joining a clearing house

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ACTIVIDAD 1

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ACTIVIDAD 2
Con sus conocimientos afianzados frente al tema del
Monotributo, responda las siguientes preguntas según lo que
entendió
1. Cree usted necesario el Monotributo. Sí, no y porqué.
_____________________________________________________
_____________________________________________________
___________________________________________________.
2. ¿Piensa que la tarifa de pago al contribuyente es
apropiada?, ¿Modificaría el precio de algún pago?
_____________________________________________________
_____________________________________________________
____________________________________________________.
3. ¿Para que cree usted que sea útil el Monotributo a parte de
la formalidad y la evasión de impuestos?
_____________________________________________________
_____________________________________________________
__________________________________________________.
4. Después de haber leído la cartilla y afianzar un poco los
conocimientos, exprese con sus palabras en un pequeño
texto lo comprendido.
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
____________________________________________________.
5. Si tuviera voz y voto en el Congreso que le añadiría o
quitaría en el tema de Monotributo para su gusto.
_____________________________________________________
_____________________________________________________
___________________________________________________.

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ACTIVITY 1

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ACTIVITY 2
With your knowledge of the Monotributo subject, answer
the following questions according to what you understand.
1. You need the Monotributo. Yes, no and why.
______________________________________________________
______________________________________________________
______________________________________.
2. Do you think the taxpayer payment rate is appropriate?
Would you change the price of a payment?
______________________________________________________
______________________________________________________
______________________________________.
3. Why do you think the Monotributo is useful apart from
formality and tax evasion?
______________________________________________________
______________________________________________________
______________________________________.
4. After reading the primer and consolidate the knowledge
a little, express with your words in a small text understood.
______________________________________________________
______________________________________________________
______________________________________________________
_________________________________.
5. If I had a voice and vote in the Congress that I would add
or remove in the topic of Monotributo for your taste.
______________________________________________________
______________________________________________________
______________________________________.

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BIBLIOGRAFIA
• DIAN. Reforma Tributaria 2016.
http://www.dian.gov.co/descargas/centrales/2017/Abece_Reforma_Tributaria_2016.pdf
• Ley 1819 de 2016. Reforma Tributaria
• Ministerio de Hacienda. 2017. Reforma.
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/ShowProperty?nodeId=%2FOCS%2FP_
MHCP_WCC-059075%2F%2FidcPrimaryFile&revision=latestreleased
• https://image.slidesharecdn.com/diapositivashacienda-161117124706/95/presentacin-de-lareforma-tributaria-en-colombia-2016-2-638.jpg?cb=1479386927
• Comunidad contable. Enero, 2017. Esta es la reforma tributaria estructural.
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/reforma-tributaria.asp
• http://www.vanguardia.com/sites/default/files/imagecache/marca_redes/foto_medianas_25
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• Actualícese. Junio, 2014. Tenga actualizado su RUT.
https://actualicese.com/_ig/img/fotos/susto.jpg
• Deloitte. Reforma Tributaria estructural.
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Legal/Reforma%20tributaria%20Extraordinario%20banner%20.jpg/_jcr_content/renditions/
cq5dam.web.1400.350.desktop.jpeg
• http://www.vanguardia.com/sites/default/files/imagecache/marca_redes/foto_medianas_25
0x100_noticia/2017/01/08/asi_opera_el_monotributo_creado_en_la_tributaria.jpg
• Ámbito.com. Monotributo. 2017.
http://media.ambito.com/diario/2017/0105/imagenes/not_868425_05_184917_ch.jpg
• Estudio del amo. http://www.estudiodelamo.com/Monotributo.jpg
• Actualícese. Monotributo. 2017. http://cdn.actualicese.com/fotos/iva-imas-iman-impuestostributario-renta-reforma2.jpg
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• Portafolio.co. 2016.
http://www.portafolio.co/files/article_main/uploads/2016/02/05/56b54ba671038.jpeg
• https://http2.mlstatic.com/1-talonario-de-factura-recibo-monotributo-imprenta-afip-
D_NQ_NP_962901-MLA20441417602_102015-F.jpg
•

VALENTINA ORTEGA SALAZAR
CONTADURÍA PÚBLICA
FACULTAD CIENCIAS
EMPRESARIALES
BOGOTÁ, COLOMBIA
2017