Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español

Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.100. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Importes. Período 1999-2009
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2000-2010
Millones de euros
Variable 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Impuesto sobre Sociedades 15.188,4 16.420,1 13.103,4 7.144,7 20.250,1 25.799,2 32.566,4 45.033,9 35.386,9 10.907,6 11.284,1
Amortizaciones (1)
99,1 39,7 125,2 -328,6 -410,7 -251,6 -98,5 -13,8 267,1 695,1 -5.026,7
Operaciones de arrendamiento financiero (2)
-305,3 -467,8 -442,8 -464,7 -359,5 -442,1 -614,1 -1.019,2 -1.323,7 -1.946,8 -1.667,9
Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 5.845,1 4.015,2 10.309,3 19.736,8 4.928,7 14.407,8 7.701,4 11.022,0 14.390,4 9.148,7 747,0
Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - - - - -986,5 -2.602,1 -3.433,9 -1.649,6
Deducción fondo de comercio - - - - - - - - - -333,9 -1.670,9
Otros gastos no deducibles fiscalmente 1.978,8 2.020,7 2.633,8 2.647,1 2.755,5 3.278,7 3.228,5 3.820,3 5.114,0 4.149,8 3.448,5
Revaloraciones contables - - - - - - - - - 171,6 -4.335,6
Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados -18,8 362,9 571,6 -1.566,3 -132,0 286,5 1.130,7 844,4 -2.090,4 966,2 127,4
Depreciación monetaria -332,9 -365,6 -753,0 -679,8 -571,9 -404,6 -450,0 -457,5 -921,1 -648,3 -1.173,2
Errores contables - - - - - - - - - -349,1 -602,5
Operaciones a plazo o con precio aplazado -1.149,3 -207,9 -291,8 -251,4 -846,1 -1.011,9 -917,8 -2.618,6 -182,2 826,1 981,9
Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - - - - 432,2 469,3
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos -823,8 806,7 -553,3 -1.004,4 222,3 -29,0 -931,0 -202,0 -741,4 -1.590,9 -2.817,3
Exenciones para evitar doble imposición internacional - -92,2 -6.795,2 -3.941,8 -5.941,3 -10.068,2 -7.841,1 -10.760,1 -17.572,8 -23.476,0 -21.961,0
Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - - - - -1.380,4 -1.023,4
AIE, UTE y transparencia fiscal interna 71,9 -6,7 36,3 -67,1 -543,9 -292,9 -130,3 -273,6 -939,9 -1.467,9 -2.234,5
Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3)
-62,3 -57,5 592,2 -694,5 78,9 279,7 207,0 5.122,8 520,0 250,4 1.787,8
Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros -329,5 -3.754,1 -1.750,9 -5.246,7 -2.865,9 -5.726,5 -6.436,0 -5.938,2 -5.038,2 -5.481,5 -7.648,3
Régimen fiscal entidades parcialmente exentas -58,2 -10,8 -325,8 483,4 728,1 -932,7 183,3 120,3 -1.668,5 -1.064,0 -465,6
Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos -219,3 -244,3 -250,0 -364,8 -607,3 -847,8 -1.183,3 -1.322,4 -1.310,4 -1.092,4 -1.362,3
Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias -1.626,2 -1.761,2 -1.842,2 -1.885,4 -1.986,4 -2.041,5 -2.046,2 -2.338,3 -1.526,8 -701,5 -279,8
Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - - - - 3.393,1 1.089,8
Reinversión de beneficios extraordinarios -4.301,6 -7.220,0 -5.304,4 1.401,2 1.361,9 908,0 668,1 634,7 609,8 553,2 464,5
Régimen entidades navieras en función del tonelaje - - - -1,0 0,2 -40,9 -44,8 -73,6 -77,4 -126,6 -108,2
Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas -194,0 -195,3 -208,1 -207,3 -217,4 -236,2 -376,9 -337,3 -360,9 -278,6 -190,4
Diferimiento plusvalías en concentración empresarial - - - -568,3 70,3 -33,5 -21,3 5,3 -218,6 176,4 -126,2
Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - - -24,0 -97,3 -616,3 -56,9
Transparencia fiscal internacional 27,5 -14,6 19,4 -40,5 -8,8 -1,3 -5,5 -3,4 -323,3 8,3 0,4
Subcapitalización 25,5 66,2 77,2 59,7 52,3 27,0 10,2 33,5 31,1 43,7 27,5
Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos -16,2 68,7 -49,7 20,8 154,2 162,8 188,7 260,3 459,3 - 22,4
Factor de agotamiento -239,9 -252,7 -90,9 -88,7 -94,9 -108,3 -111,6 -136,7 -136,7 -68,2 -33,5
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común -14,2 -7,9 -9,8 -11,1 -17,0 -13,5 -18,3 -16,8 -24,4 -33,2 -16,7
Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero - -2,2 -95,0 -108,3 -1,2 -50,5 -70,2 -58,5 107,3 46,5 32,8
Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - - - - -109,5 4,1 -2,4 -64,1 -1.304,6 -0,2 -
Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - - - - -1,2 -4,6 -3,0 -7,5 - -
Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - - - - -0,2 2,7 -4,2
Integración rentas pendientes - - 12.397,6
- - - - - - - -
Régimen transitorio Circular 4/2004, de Banco de España - - - - - - -1.368,0
- - - -
Gastos operac. acciones propias como gastos emisión, honorarios, comisión, etc. - - - - - - - - - -132,9 -293,2
Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión - - - - - - - - - 101,5 74,5
Otras correcciones -3.875,7 -2.058,0 -685,0 -3.008,0 -4.607,2 -3.297,3 -5.972,6 -5.145,0 -4.827,8 1.612,2 455,8
Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores -6.849,8 -6.977,4 -7.692,4 -6.972,0 -13.114,9 -11.853,5 -18.079,0 -13.858,4 -12.890,5 -10.056,0 -18.226,8
Total 2.819,4 104,1 12.725,9 3.993,0 -1.833,6 7.469,1 -839,1 21.246,5 699,3 -20.793,0 -51.961,3
(1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y final (esta última sólo en los ejercicios 2008 y 2009)
(2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero.
(3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de
un Estado miembro a otro de la Unión Europea". Desde 2008, la cifra se refiere al ajuste por "Valoración de bienes y derechos, régimen especial de operaciones de reestructuración".
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