Diapositiva 1

DELITOS
FISCALES
CFF

CONTRABANDO
DEFRAUDACION
FISCAL
DELITOS REL. CON EL
RFC
DELITOS DIVERSOS

CONTRABANDO
ART. 102 CFF
COMETE EL DELITO DE CONTRABANDO QUIEN
INTRODUZCA AL PAIS O EXTRAIGA DE EL
MERCANCIAS:
I. OMITIENDO PAGO TOTAL O PARCIAL DE
CONTRIBUCION O CUOTAS COMPENSATORIAS
II. SIN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTE
III.DE IMPORTACION O EXPORTACION PROHIBIDA
• INTERNAR MERCANCIAS EXTRANJERAS
POCEDENTES DE ZONAS LIBRES AL PAIS – O
EXTRAERLAS DE RECINTOS FISCALES O
FISCALIZADOS SIN ENTREGA LEGAL

PRESUNCION DE CONTRABANDO
ART. 103 CFF
I. MERCANCIAS SIN DOCUMENTACION
II. VEHICULOS FURA DE FRANJAS FRONTERIZAS
III.FALTANTES DE MERCANCIAS
IV.DESCARGAS DE MERCANCIAS EN TRANSPORTE
V. MERCANCIAS EN EMBARCACIONES DE
TRAFICO DE ALTURA
VI.MERCANCIAS EN EMBARCACIONES
DE TRAFICO MIXTO
VII.MERCANCIAS EN CABOTAJE
VIII.FALTANTES DE MERCACIAS EN CABOTAJE
IX.AERONAVES CON MERCANCIAS EXTRANJERAS
X. INTRODUCCION DE MERCANCIAS POR LUGARES
NO AUTORIZADOS

XI. DESVIO Y TRANSPORTE EN RUTAS FISCALES
XII. CONDUCTAS QUE PERJUDIQUEN AL FISCO
FEDERAL
XIII. FALTA DE ARRIBO DE MERCANCIAS EN
DEPOSITO
XIV. INSPECCION DE AERONAVES
XV. IMPORTACIONES TEMPORALES SIN PROGRAMA
XVI. RECEPCION DE MERCANCIAS SIN PROGRAMAS
XVII. ACREDITAMIENTO DE RETORNO AL
EXTRANJERO
XVIII.RETORNO DE MERCANCIAS IMPORTANDAS
TEMPORALMENTE
XIX. DECLARACION DE VALORES DE MERCANCAS
XX. DECLARACION INEXACTAS DE DESCRIPCION O
CLASIFICACION

* OMISION DE PRESENTAR AVISOS AL RFC Y
PLAZOS VENCIDOS (DOS)
** FRACCIONES XV Y XVI EXCEPCION –
OMISION DEL IMPORTADOR DE PRESENTAR
AL AGENTE O APODERADO ADUANAL LA
CONSTANCIA QUE CUMPLIO RFC AVISOS:
- FUSION
- ESCISION
- CAMBIO DE DENOMINACION
*** PLAZO DE IMPORTACION TEMPORAL
VENCIDO

PENA PARA EL CONTRABANDO
ART. 104 CFF
I. 3 MESES A 5 AÑOS
$500,000.00 – 750,000.00
II.3 A 9 AÑOS $500,000.00 –
750,000.00
III.3 A 9 AÑOS (TRAFICO
PROHIBIDO ART. 131 C.)
IV.3 A 6 AÑOS (MONTO
INDETERMINADO – SIN
PERMISO)

ACTOS SANCIONADOS CON LAS PENAS PARA EL
CONTRABANDO
ART. 105 CFF
I. ENAJENE COMERCIE O ADQUIERA O TENGA EN SU
PODER MERCANCIA EXTRANJERA – SIN MARBETES
O PRECINTOS – IMPORTACION PROHIBIDA
II. III. (DEROGADAS)
IV. MERCANCIAS EXT. DE TRAFICO PROHIBIDO
V. ACTOS DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS (SIN
FACULTADES PARA ELLO)
VI. IMPORTACION DE VEHICULOS
FRANJA O REGION FRONTERIZA SIN CUMPLIR
REQUISITOS
VII. COMERCIALIZACION DE VEHICULOS EN
FRANQUICIA SIN SER RESIDENTE O ESTABLECIDO
EN FRANJA O REGION FRONTERIZA

VIII. RETORNO DE VEHICULOS IMPORTADOS
TEMPORALMENTE
OMISION DE RETORNO O
TRANSFORMACION DE MERCANCIAS –
PROGRAMAS DE MAQUILA O EXPORTACION
IX. RETIRO DE MERCANCIAS
EMBASES O RECIPIENTES CON BEBIDAS
ALCOHOLICAS SIN MARBETES O
PRECINTOS
X. CERTIFICACION DE ORIGEN
FALSO
XI. OMISION DE IMPUESTOS AL COMERCIO
EXTERIOR
XII. DATOS FALSOS EN PEDIMENTOS

XIII. DOCUMENTACION FALSA
XIV. TRANSMISION DE INFORMACION
FALSA
(PEDIMENTO O FACTURA)
XV. VIOLACION DE MEDIOS DE
SEGURIDAD
XVI. PATENTES Y DESPACHOS ADUANALES
(USO INDEBIDO)
XVII. FALSIFICACION DE GAFETES
* CANTIDADES EN EFECTIVO O CHEQUES
(30,000 DLS)

CONTRABANDO CALIFICADO
ART. 107 CFF
I. CON VIOLENCIA FISICA O MORAL
II. DE NOCHE O POR LUGAR NO
AUTORIZADO
III.OSTENTANDOSE EL AUTOR COMO
FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICO
IV.USANDO DOCUMENTOS FALSOS
V. POR TRES O MAS PERSONAS
* ART. 105
*** AUMENTO DE PENALIDAD DE TRES
MESES A TRES AÑOS SI LA CALIFICATIVA
CONSTITUYE OTRO DELITO

DEFRAUDACION FISCAL
ART. 108 CFF
QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O
APROVECHAMIENTO DE ERROR, OMITA TOTAL O
PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA
CONTRIBUCION U OBTENGA BENEFICIO
INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL
-PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS
- DELITOS PERSEGUIBLES SIMULTANEAMENTE LA
DEFRAUDACION Y
(ART. 400 BIS CPF INGRESOS DERIVADOS DE
OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA
ILICITA)

PENAS APLICABLES
I. PRISION DE TRES MESES A DOS AÑOS
$500,000.00
II.2 A 5 AÑOS $500,000.00 A 750,000.00
III.3 A 9 AÑOS $750,000.00
- 3 MESES A 6 AÑOS CUANTIA
INDETERMINADA
* SI LO DEFRAUDADO ES RESTITUIDO DE
INMEDIATO Y EN UN SOLA EXHIBICION
– REDUCCION DE 50%

DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA
(ART. 108 Y 109)
a) USAR DOCUMENTOS FALSOS
b) OMITIR REITERADAMENTE EXPEDICION DE
COMPROBANTES
c) MANIFESTAR DATOS FALSOS – DEVOLUCIONES
d) NO LLEVAR SISTEMAS O REGISTROS
e) OMITIR CONTRIBUCIONES RETENIDAS O RECAUDADAS
f) DATOS FALSOS EN COMPENSACIONES
g) DATOS FALSOS PARA ACREDITAR O DISMINUIR
CONTRIBUCIONES
*** CUANDO LOS DELITOS SEAN CALIFICADOS LA PENA
QUE CORRESPONDA SE AUMENTARA EN UNA MITAD
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO ENTERO CON RECARGOS Y
ACTUALIZACIONES ANTES DE QUE LA AUTORIDAD TOME
CONOCIMIENTO

ACTOS SANCIONADOS CON LA PENAS PARA DEFRAUDACION
FISCAL
ART. 109 CFF
I. DECLARACIONES CON DATOS FALSOS
II. OMISION DE ENTERAR RETENCIONES O RECAUDACIONES
III.BENEFICIO ILEGAL DE UN SUBSIDIO O ESTIMUNLO FISCAL
IV. SIMULACION DE ACTOS O CONTRATOS
V. OMISION POR MAS DE DOCE MESES DE DECLARACION SIN
PAGO
VI. COMERCIALIZACON DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD
(QUE NO CORRESPONDAN AL CONTRIBUYENTE)
VII. DAR EFECTOS FISCALES A COMPROBANTES SIN
REQUISITOS
(ART. 29 Y 29A CFF)
VIII. COMPROBANTES DIGITALES (ART. 29 Y 29A CFF)
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO
ENTERO CON RECARGOS ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA
AUTORIDAD

DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC
ART. 110 CFF
3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION
I. OMISION DE SOLICITUD DE INSCRIPCION O DE UN
TERCERO EN EL RFC POR MAS DE UN AÑO
II. RENDIR CON FALSEDAD AL REGISTRO, DATOS,
INFORMES O AVISOS
III.USAR INTENCIONALMENTE MAS DE UN RFC
IV.(DEROGADA)
V. OMISION DE AVISOS POR CAMBIO DE DOMICILIO
DESPUES DE ORDEN DE VISITA O NOTIFICACION DE
CREDITO FISCAL
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO
NO SE FORMULARA QUERELLA SI SE SUBSANA LA
OMISION O SE INFORMA DEL HECHO ANTES DEL
CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD

DELITOS DIVERSOS
ART. 111 CFF
3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION
I. (DEROGADA)
II. OPERACIONES CONTABLES – DOS O MAS LIBROS O
SISTEMAS
III.DESTRUCCION DE LIBROS
OCULTE, ALTERE O DESTRUYA …
IV. PERDIDAS FALSAS
V. OMISION DE DECLARACIONES
VI. INFORMACION CONFIDENCIAL RESPECTO DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
VII. CONTROLES VOLUMETRICOS
GASOLINA, DIESEL, GAS NATURAL O GAS LP
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO

DEPOSITARIOS E INTERVENTORES
ART. 112 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION
QUIEN CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL
DISPONGA PARA SI O PARA OTRO DEL BIEN
DEPOSITADO, DE SUS PRODUCTOS O DE LAS
GARANTIAS SI EL VALOR NO EXCEDE
$35,000.00
3 A 9 AÑOS IMPORTES MAYORES

DIVERSAS INFRACCIONES
ART. 113 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION
DOLOSAMENTE
I. ALTERE O DESTRUYA APARATOS, SELLOS O MARCAS
II. ALTERE O DESTRUYA MAQUINAS REGISTRADORAS –
MARVETES – PRECINTOS
III. REPRODUZCA O IMPRIMA COMPROBANTES (ART. 29 CFF)
SIN AUTORIZACION
***
01/01/2011
= I Y II
III. FABRICACION, FALSIFICACION, REPRODUCCION DE
DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD

VISITAS Y OTROS ACTOS SIN MANDAMIENTO
DE AUTORIDAD
ART. 114 CFF
1 A 6 AÑO DE PRISION A LOS SERVIDORES
PUBLICOS QUE:
- ORDENEN O PRACTIQUEN VISITAS
DOMICILIARIAS
- EMBARGOS
- VERIFICACION FISICA DE MERCANCIAS EN
TRANSPORTE

AMENAZAS DE SERVIDORES PUBLICOS
ART. 114-A CFF
1 A 5 AÑOS DE PRISION
-SERVIDOR PUBLICO QUE AMENACE DE CUALQUIER
MODO A UN CONTRIBUYENTE (REPRESENTANTES O
DEPENDIENTES) CON FORMULAR DENUNCIA,
QUERELLA O DECLARATORIA AL MP PARA EJERCITAR
ACCION PENAL POR POSIBLE COMISION DE DELITOS
FISCALES
-QUERELLAS O DENUNCIAS IMPROCEDENTES
AUMENTO DE UNA MITAD DE LA SANCION QUE LE
CORRESPONDA AL SERVIDOR PUBLICO

REVELACION DE
INFORMACION
FINANCIERA
ART. 114-B CFF
1 A 6 AÑOS DE PRISION
(VS ART. 69 CFF)

ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTO FISCAL
O FISCALIZADO
ART. 115 CFF
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION HASTA
$15,000.00
3 A 9 AÑOS DE PRISION POR CANTIDADES
SUPERIORES
***
MISMA PENA A QUIEN DOLOSAMENTE
DESTRUYA O DETERIORE MERCANCIAS

GASOLINAS Y DIESEL
ART. 115-BIS CFF
6 A 10 AÑOS DE PRISION:
A QUIEN COMERCIE O TRANSPORTE ESTOS
COMBUSTIBLES SI ESTOS NO CONTIENEN LOS
TRAZADORES O DEMAS ESPECIFICACIONES DE
PEMEX U ORGANISMOS SUBSIDIADOS
***
ZONAS GEOGRAFICAS LIMITADAS
MISMA PENA FUERA DE LAS ZONAS
ESPECIFICADAS

PROCEDIMIENTO PENAL
ART. 92 CFF
CAPITULO II
PARA PROCEDER PENALMENTE ES NECESARIO QUE LA
SHCP:
I. FORMULE QUERELLA
(ART. 105, 108, 109, 110, 111, 112 Y 114)
II. DECLARACION DE PERJUICIO
(ART. 102 Y 115)
III. DECLARATORIA DE CONTRABANDO
(ART. 102, 103 Y 107)
* EN LOS DEMAS CASOS BASTARA LA DENUNCIA DE
HECHOS ANTE EL MPF
** SOBRESEIMIENTO – ANTES MPF FORMULE
CONCLUSIONES

DENUNCIA DE DELITOS
ART. 93 CFF
DELITOS DE OFICIO, LA
AUTORIDAD FISCAL DE
INMEDIATO LO HARA DE
CONOCIMIENTO EL MPF
APORTANDO ACTUACIONES Y
PRUEBAS

AUTORIA Y PARTICIPACION
ART. 95 CFF
SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS:
I. CONCIERTEN LA REALIZACION DEL DELITO
II. REALICEN LA CONDUCTA O EL HECHO
III.COMETAN CONJUNTAMENTE EL DELITO
IV.SE SIRVAN DE OTRA PERSONA …
V. INDUZCAN DOLOSAMENTE A OTRO A
COMETERLO
VI.AYUDEN DOLOSAMENTE A OTRO PARA SU
COMISION
VII.AUXILIEN A OTRO DESPUES DE LA
EJECUCION, CUMPLIENDO UNA PROMESA
ANTERIOR

ENCUBRIMIENTO
ART. 96 CFF
ES RESPONSABLE QUIEN, SIN PREVIO ACUERDO Y SIN
PARTICIPACION, DESPUES DE LA EJECUCION DEL DELITO:
I. CON ANIMO DE LUCRO, ADQUIERA, RECIBA, TRASLADE U
OCULTE EL OBJETO DEL DELITO A SABIENDAS QUE
PROVENIA DE ESTE – ILEGITIMA PROCEDENCIA – O AYUDE
A OTRO A LOS MISMO FINES
II. AYUDE EN CUALQUIER FORMA AL INCULPADO A:
- ELUDIR INVESTIGACIONES DE AUTORIDAD
- SUSTRAERSE DE LA ACCION DE LA AUTORIDAD
- OCULTE, ALTERE, DESTRUYA O HAGA DESAPARECER:
HUELLAS, PRUEBAS O INSTRUMENTOS DEL DELITO
- O ASEGURE PARA EL INCULPADO EL OBJETO DEL DELITO
O PROVECHO DEL MISMO
***
PRISION DE TRES MESES A SEIS AÑOS

FUNCIONARIOS PUBLICOS
ART. 97 CFF
LA PENA APLICABLE POR EL DELITO
QUE RESULTE:
SE AUMENTARA DE 3 A 6 AÑOS SI
EL QUE LO COMETE O PARTICIPA ES
FUNCIONARIO O EMPLEADO
PUBLICO

DELITOS EN GRADO DE TENTATIVA
ART. 98 CFF
PRISION DE HASTA DOS TERCERAS PARTES DE LA QUE
CORRESPONDA POR EL DELITO DEL QUE SE TRATE (SI
ESTE SE HUBIESE CONSUMADO)
LA TENTATIVA ES PUNIBLE, CUANDO LA RESOLUCION DE
COMETER UN DELITO QUEDA SOLO EN PRINCIPIO DE SU
EJECUCION, SI LA INTERRUPCION O LA NO PRODUCCION
DEL DELITO SE DEBE A CAUSAS AGENAS A LA VOLUNTAD
DEL AGENTE.
*** CONDUCTA NO SANCIONABLE
SI EL AUTOR DESISTIERE O IMPIDIERE LA CONSUMACION
DEL DELITO
- A NO SER QUE LOS ACTOS EJECUTADOS CONSTITUYAN
POR SI MISMOS DELITO

DELITO CONTINUADO
ART. 99 CFF
LA PENA PODRA AUMENTARSE HASTA
POR UNA MITAD MAS CUANDO:
-EL DELITO SE EJECUTA CON
PLURALIDAD DE CONDUCTAS O
HECHOS
-CON UNIDAD DE INTENCION
DELICTUOSA
-IDENTIDAD DE DISPOSICION LEGAL
-INCLUSO DE DIVERSA GRAVEDAD

PRESCRIPCION DE LA ACCION PENAL
ART. 100 CFF
DELITOS FISCALES PERSEGUIBLES POR
QUERELLA, POR DECLARATORIA DE
PERJUICIO, PRESCRIBIRAN EN 3 AÑOS
CONTADOS A PARTIR DE QUE LA SHCP TUVO
CONOCIMIENTO DEL DELITO Y DEL
DELINCUENTE
EN 5 AÑOS SI LA SCHP NO TIENE
CONOCIMIENTO
EN LOS DEMAS CASOS SE ESTARA A LAS
REGLAS DEL CODIGO PENAL FEDERAL

SUSTITUCION Y CONMUTACION DE PENAS
ART. 101 CFF
NO PROCEDE EN LOS CASOS PREVISTOS POR
LOS ART. 102 Y 105 FRACCIONES I A IV
CUANDO LES CORRESPONDAN LAS SANCIONES
PREVISTAS EN LAS FRACCIONES II Y III
SEGUNDO PARRAFO DEL ART. 104; 108 Y 109
CUANDO LES CORRESPONDAN LAS
DISPUESTAS EN LA FRACCION III DEL ART.
108.
EN LOS DEMAS CASOS SERA NECESARIO
COMPROBAR QUE LOS ADEUDOS FISCALES
ESTAN CUBIERTOS O GARANTIZADOS A
SATISFACCION DE LA SHCP.