lineamientos para la comprobación de gastos del programa de ...

Gobierno del Distrito Federal
Secretaría de Desarrollo Social
Dirección General del Instituto de Asistencia e
Integración Social
LINEAMIENTOS PARA LA COMPROBACIÓN DE GASTOS DEL
PROGRAMA DE FINANCIAMIENTO PARA LA ASISTENCIA E INTEGRACIÓN SOCIAL 2 0 1 2
Con el objeto de garantizar que las ministraciones presupuestales se enfoquen a las necesidades planteadas en el
programa es importante el manejo prioritario, eficiente y transparente de los recursos autorizados para el Programa de
Financiamiento para la Asistencia e Integración Social en el Distrito Federal 2012.
La comprobación de recursos financieros será únicamente en los rubros del presupuesto aprobado, de conformidad con
los presentes Lineamientos y formatos, acompañados de los informes descriptivos de actividades y se entregará en el
área de la SUBDIRECCION DE RECURSOS FINANCIEROS, quien será la responsable de revisar y verificar
que los comprobantes de gasto cumplan con las disposiciones establecidas y con base en ello aceptar o devolver
dichos comprobantes.
De conformidad con el Artículo 101 fracción V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, deberán entregar
facturas o recibos que cumplan con los requisitos fiscales establecidos en los artículos (Art. 29 y 29ª del
Código Fiscal de la Federación), en original y una copia, con objeto de llevar una adecuada comprobación de
sus gastos. Los comprobantes deberán contener los siguientes datos:
Nombre de la institución financiada (Sin abreviaturas o acrónimos, conforme a la última modificación realizada al
Acta Constitutiva, en el caso que hay alguna modificación)
Registro Federal de Contribuyentes (R. F. C.)
Domicilio Fiscal
Folio impreso en la factura
Cédula de identificación fiscal
Importe unitario y total de cada artículo o servicio.
Desglose del I. V. A.
Importe total de la factura con número y letra
Fecha de la compra
La leyenda del impresor autorizado, la vigencia del comprobante y tiraje emitido. (Las facturas tienen una vigencia
de 2 años a partir de la fecha de impresión).
Sello de pago. (Los comprobantes de gastos se cancelarán con sello de pagado).
Los consumos en supermercados deben presentarse con el ticket de compra, cuidando que su contenido únicamente
corresponda a los rubros del presupuesto aprobado.
Las facturas y notas de venta deben presentarse en una sola tinta, sin alteraciones, tachaduras o
enmendaduras, especificando el gasto y conteniendo las firmas de autorización correspondientes.
No se recibirán pagos realizados con vales de despensa o tarjetas de crédito.

Gobierno del Distrito Federal
Secretaría de Desarrollo Social
Dirección General del Instituto de Asistencia e
Integración Social
PROCEDIMIENTO
Se recomienda planear bien sus actividades, así como la proyección del gasto a realizar por ministración, tomando en
cuenta que la comprobación será únicamente en los conceptos autorizados para aplicarse en los periodos
correspondientes a cada ministración.
El plazo para la presentación de informes será en los primeros 10 días hábiles posteriores al término del periodo de cada
ministración, cuyo plazo será improrrogable. En caso de no presentarse en el término establecido, dará origen a la
cancelación del financiamiento.
Para la presentación de los informes financieros se deberá tomar en cuenta lo siguiente:
1. El formato para la presentación de facturas denominado “Relación de Comprobantes” deberá cumplir con las
siguientes características:
a) El original de las facturas deberá pegarse en hojas de papel tamaño carta.
b) Presentar formato por rubro ejercido en orden cronológico y secuencial.
c) Si en el financiamiento se consideró la impresión de algún material de difusión, como son: carteles, dípticos o
trípticos, volantes, cuadernillos de información, etc. Se deberá anexar al informe un ejemplar de lo publicado o
editado.
2. Es indispensable que el informe sea presentado y signado por el responsable del programa, quien deberá tener
conocimiento de los gastos realizados y de la documentación que se entrega, lo que será de gran utilidad para
cualquier aclaración al momento de la entrega.
3. Será obligatorio ejercer en su totalidad los recursos otorgados dentro de la vigencia del programa, respetando
los intervalos entre una y otra ministración, la comprobación será por el total del monto correspondiente a lo
ministrado y conforme a los conceptos a ejercer en cada periodo.
4. No habrá cambio de concepto ni de destino del recurso, sólo en el caso de que haya alguna economía y que
esta sea comprobable la Dirección General valorará y autorizará el cambio.
5. En caso de no haberse ejercido el total del recurso otorgado y en los periodos determinados, no se liberará la
ministración siguiente.
6. No se podrán hacer préstamos personales, ni pagos por adelantado con los recursos del programa.
7. Anexo a la presentación de los informes correspondientes de cada ministración, la institución financiada deberá
entregar en original y copia los comprobantes de gastos efectuados. Una vez cotejada la información se sellarán
los comprobantes originales y sus copias; los originales serán devueltos a la institución, quedándose las copias
en el expediente de la Subdirección de Recursos Financieros. (Los informes deberán presentarse por rubro de
gasto).
8. Deberán entregar los informes parciales de acuerdo al número de ministraciones otorgadas, anexando en cada
informe para facilitar se revisión el presupuesto aprobado de acuerdo al Plan Operativo y ajuste de metas.
9. Será motivo de rechazo aquellos gastos que además de no cumplir con los requisitos señalados en los presentes
lineamientos, no sean plenamente justificados.
10. Las fechas de las facturas de comprobación no deberán ser anteriores o posteriores al periodo comprendido en
cada una de las ministraciones.

Gobierno del Distrito Federal
Secretaría de Desarrollo Social
Dirección General del Instituto de Asistencia e
Integración Social
11. Será motivo de rescisión del Convenio el hecho de presentar documentos y/o recibos apócrifos.
12. Cualquier situación no prevista en los presentes lineamientos, quedará sujeta al análisis y resolución por
conducto de la Dirección General, la Coordinación de Atención Social Emergente y Enlace Interinstitucional y
la Coordinación Administrativa.
CLASIFICACIÓN GENERAL DE GASTOS
Origen y Objetivo de la Clasificación
Es el agrupamiento ordenado, homogéneo y coherente de los conceptos de gasto que permite identificar los recursos
Humanos, Materiales y Financieros asignados y erogados. Así como bienes y servicios para los requerimientos de las
instituciones financiadas en el desarrollo de sus acciones y en apego al Programa autorizado.
Esta clasificación permite identificar y determinar el tipo de gasto que en cada programa se necesita para el
cumplimiento de los objetivos y ordenar e identificar sistemáticamente el uso que se dará al presupuesto asignado a cada
actividad.
Se clasifica en dos rubros, considerando en todo momento los aspectos específicos que precise la institución para el
logro de sus objetivos, por lo que algunos gastos podrán ser tanto administrativos como operativos, dependiendo de su
aplicación:
1. Gastos Administrativos: Se incluirán aquellas erogaciones básicas y/o fijas, necesarias para el funcionamiento
normal de la institución financiada, destinando únicamente el 20% del monto total financiado a este rubro.
2. Gastos Operativos: Se incluirán aquellas erogaciones indispensables que tienen relación directa con el objetivo
del programa.
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Concepto Clasificador de gastos Documentación comprobatoria
Recibo de honorarios o Factura de los
Consultores o Despacho contratado, que
A) Asesorías Asignaciones destinadas a cubrir pagos a terceros por contenga los requisitos fiscales
y/o la prestación de servicios profesionales, por estudios, correspondientes, y con firma de
Honorarios obras o trabajos determinados que correspondan a su autorización del representante legal y sello
Profesionale especialidad, tales como: servicios en materia de la Institución financiada.
s:
administrativa y contable.
Anexar copia de la credencial de elector
de quien recibe el pago.
B) Servicios de
energía
eléctrica:
Asignaciones destinadas a cubrir el importe del
consumo de energía eléctrica requerida para la
operación del programa financiado.
Recibo del servicio de energía eléctrica,
con el sello del pago.
El recibo deberá venir a nombre de la
Institución y/o conforme a Contrato de
Arrendamiento. En caso de tratarse de
Convenios de Sesión de Derechos del

Gobierno del Distrito Federal
Secretaría de Desarrollo Social
Dirección General del Instituto de Asistencia e
Integración Social
C) Servicios de
agua:
Asignaciones destinadas a cubrir el importe del
consumo de agua potable requerida para la operación
del programa financiado.
inmueble, se deberá especificar el
porcentaje de participación aplicable, el
cual no podrá ser del 100%.
Recibo del servicio de agua, con el sello
del pago.
El recibo deberá venir a nombre de la
Institución y/o conforme a Contrato de
Arrendamiento. En caso de tratarse de
Convenios de Sesión de Derechos del
inmueble, se deberá especificar el
porcentaje de participación aplicable, el
cual no podrá ser del 100%.
D) Servicio
telefónico
convenciona
l:
E) Papelería:
Asignaciones destinadas a cubrir el pago del servicio
telefónico convencional local, que se requiera para la
operación del programa. (no se admitirán pagos de
Internet, Servicios especiales ni llamadas a celulares)
Asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de
materiales y artículos diversos (papel, gomas, lápices,
etc), propios para la operación del programa
financiado.
GASTOS OPERATIVOS
Recibo del servicio telefónico
convencional, con ticket de pago.
El recibo deberá venir a nombre de la
Institución y/o conforme a Contrato de
Arrendamiento. En caso de tratarse de
Convenios de Sesión de Derechos del
inmueble, se deberá especificar el
porcentaje de participación aplicable, el
cual no podrá ser del 100%.
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con los
requisitos fiscales,.
Concepto Clasificador de gastos Documentación comprobatoria
Recibo de Honorarios, que cumpla con
Asignaciones destinadas a cubrir las remuneraciones requisitos fiscales, expedido a nombre
a profesionistas, técnicos, expertos o peritos, que de la institución financiada, con firma
presten sus servicios a la Institución en forma
F) Honorarios
de autorización del representante legal y
independiente, de acuerdo a contratos temporales,
Profesionales:
sello de la Institución financiada.
según los requerimientos de la Institución.
Anexar copia de la credencial de elector
Este rubro no se utilizará para remunerar trabajos de quien recibe el pago.
extraordinarios del personal de planta.
G) Sueldos:
H) Becas:
I) Ayudas
económicas
Asignaciones destinadas a cubrir las remuneraciones
al personal técnico, especialistas y profesional, que
presten sus servicios en la Institución y que
intervengan en el programa.
Escolares, económicas y alimenticias
Asignaciones destinadas al sostenimiento o ayuda de
estudiantes y personas que intervengan en las
actividades del programa financiado.
Otorgar apoyo económico o en especie a la
población de escasos recursos para ayudar a la
Nómina del pago realizado al personal,
conteniendo sello de la Institución y
firma del Representante Legal.
Anexar copia de la credencial de elector
de quien recibe el pago.
Documentación formal de la institución
financiada similar a la elaborada en el
pago de nómina de personal,
especificando el concepto de la misma,
conteniendo sello de la organización y
firma del Representante Legal.
El monto máximo para el pago de becas
será de $2,000.00 mensuales por
persona.
Anexar copia de la credencial de elector
y/o identificación de quien recibe el
pago, así como comprobante de
estudios.
Se solicitará la facturación y/o recibos a
nombre de la institución financiada.

Gobierno del Distrito Federal
Secretaría de Desarrollo Social
Dirección General del Instituto de Asistencia e
Integración Social
Asistenciales:
J) Pasajes:
K) Material de
limpieza:
L) Arrendamiento:
M) Material
didáctico:
N) Materias primas
para operación
de talleres:
O) Material de
curación:
satisfacción de sus necesidades económicas, como
son alimentación, pago de cirugía, medicamentos,
educación, etc.
Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de
transporte dentro del Distrito Federal acordes a los
objetivos del programa financiado.
Asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de
materiales, artículos y enseres para el aseo, limpieza
e higiene (personales y para uso en muebles e
inmuebles), tales como escobas, jergas, detergentes,
jabones, papel sanitario, servilletas y similares.
No procede cargar a este rubro, la adquisición de
refacciones y accesorios para pulidoras, enceradoras,
aspiradoras, etc., y en general todos aquellos bienes,
artículos y enseres que no sean necesarios para la
limpieza.
Asignaciones a cubrir el alquiler de inmuebles
acordes a los objetivos del programa financiado.
Asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de
toda clase de artículos y materiales utilizados en
actividades educativas y de información, tales como
libros, revistas, material audiovisual y en general
todo tipo de material para la enseñanza, que se
requiera para la operación del programa financiado.
Cubren la adquisición de artículos y materiales
utilizados en las actividades de talleres, tales como
telas, estambres, madera y en general todo tipo de
suministros para la realización de los talleres que
estén contemplados en el programa financiado.
Se destinan a la adquisición de toda clase de
materiales y suministros que se requieran en los
consultorios, tales como: jeringas, gasas, agujas,
vendajes, material de sutura, espátulas, etc.
Anexar copia de la credencial de elector
y/o identificación de quien recibe al
apoyo (valoración de trabajo social y/o
estudio socioeconómico).
Los gastos por estos conceptos se
comprobarán a través de recibos
específicos con el nombre y firma del
receptor, fecha, lugar y objeto del
traslado conteniendo sello de la
organización y firma del Representante
Legal.
.
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
Contrato de arrendamiento con las
firmas de arrendatario y el arrendador,
los recibos deberán cumplir con los
requisitos fiscales.
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
P) Medicamentos:
Q) Combustibles:
R) Materiales de
construcción:
Asignaciones destinadas a la adquisición de
medicinas y productos farmacéuticos de aplicación
humana, tales como: vacunas, medicinas de patente,
sueros, etc.
Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición
de combustible líquido que se requiera para el
funcionamiento de vehículos terrestres y maquinaria
en general, tales como: petróleo, gas natural y
gasolina de vehículos netamente operativos.
Construcción, reconstrucción, ampliación,
adaptación, mejora, conservación y mantenimiento
de bienes inmuebles y muebles.
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales

Gobierno del Distrito Federal
Secretaría de Desarrollo Social
Dirección General del Instituto de Asistencia e
Integración Social
S) Alimentos:
Adquisición de productos alimenticios y bebidas no
alcohólicas de cualquier naturaleza, en estado natural
o envasadas; únicamente puede cargarse a este rubro
aceite, agua de garrafón, arroz, carnes, fríjol, frutas
y legumbres de toda clase, huevo, jugos, manteca,
pan, pastas, tortillas y similares (No aplica consumos
en restaurantes y/o en instalaciones fuera de la
Institución Financiada).
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
T) Utensilios para el
servicio de
alimentación:
Adquisiciones de utensilios que se requieran para
proporcionar este servicio, tales como cubiertos,
vajillas y demás consumibles en operación a corto
plazo (No se consideran los electrodomésticos y
utensilios susceptibles de inventariarse).
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
U) Bienes
informáticos
V) Instrumental
medico y de
laboratorio:
W) Gastos de
Difusión
Asignaciones destinadas a la adquisición de equipo
de cómputo para el procesamiento electrónico de
datos y para uso de redes, tales como: computadoras,
memorias, terminales de teleproceso, pantallas
catódicas, procesadores, etc.
Adquisición de todo tipo de instrumentos utilizados
en la atención medica, como: estetoscopios,
máscaras para oxígeno, bisturís, tijeras, pinzas,
separadores, baumanómetros, y todo tipo de
instrumentos médicos necesarios para operaciones
quirúrgicas, dentales, oftalmológicas, etc.
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los
servicios de difusión de campaña de información a la
población relacionada con programas sociales, de
salubridad e higiene, de sanidad y de seguridad
pública
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales,
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
Factura expedida a nombre de la
Institución Financiada que cumpla con
los requisitos fiscales
En los casos en que la Institución financiada haga adquisiciones de equipo y mobiliario, como activo fijo, deberá
presentar adjunto a la factura, tres cotizaciones para garantizar la adquisición en las mejores condiciones favorables para
el servicio. Así mismo, deberá contar con una etiqueta, ubicada en un lugar visible del bien inmueble con la leyenda
“Este bien mueble fue adquirido gracias al Programa de Financiamiento para la Asistencia e Integración Social del
Distrito Federal 2012”.
En caso de incumplimiento que amerite la rescisión del convenio, los bienes adquiridos se transferirán a otra asociación
o institución con los mismos o similares fines, en caso de no ser esto posible, se llegará a un acuerdo por el GDF para
determinar a donde pasarán a formar parte.