El fraude en Mexico LV.pdf - ICC México

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El Fraude en México
Puntos Relevantes
29 de octubre de
2012

Contenido
1 Panorama General 1
2 Defraudador, Defraudado y Tipos de Fraude –
Tendencias
8
3 Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia 16
4 Investigación del Fraude 27
5 Medidas de Prevención del Fraude 34
6 Reflexiones y Conclusión 37
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Sección 1
Panorama General
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1

Sección 1 – Panorama General
El Fraude
Fraude: ¿Qué es
En un concepto amplio se refiere generalmente al acto intencionado de
asegurar una ganancia u obtener un beneficio de manera injusta o ilegal.
Es un delito no violento.
No es exclusivo de un sector o estatus social.
Es un delito que no reconoce tamaño ni geografía.
Se combate de diversas maneras y en ocasiones hasta se acepta convivir con él.
En México, como muchos otros delitos , no siempre es denunciado.
.
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2

Sección 1 – Panorama General
El Fraude
• Utiliza el engaño, la maña y
generalmente está muy oculto.
• En el mundo corporativo es
conocido como crimen de cuello
blanco.
• A nivel mundial se estima su costo
en un promedio de 5% de los
Ingresos de las Compañías. ($2.9
trillones de dólares)*
* Fuente: ACFE
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3

Sección 1 – Panorama General
El Fraude
• Empresas grandes reportan mayor frecuencia y severidad de situaciones de
Fraude.
• Sin Embargo:
• La principal causa de cierre de PYMES en México es el Fraude.
• Entre 75% y 80% de las PYMES han sido víctimas de Fraude.
• En agregado, en 2009, el costo del Fraude en PYMES se estima
ascendió a $17,500 millones.
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4

Sección 1 – Panorama General
La tasa de delitos económicos según nuestra encuesta en
México disminuye en 2011 después de un máximo histórico en
2009; pero sigue siendo de las mas altas a nivel mundial
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Porcentaje de participantes que indicaron haber
sufrido algún tipo de Delito Económico en los
últimos doce meses
45%
42%
Tabla 1
46%
43%
51%
30%
40%
2005 2007 2009 2011
34%
México
Global
• Aún y cuando la tasa de Delitos Económicos baja al
40% en 2011, México sigue aún muy por encima del
promedio global y dentro de los primeros 11 países
con mayor incidencia de fraude reportado.
Fraude reportado por territorio en %
2011 2009
1 . Kenya 66% 57%
2 . Sudáfrica 60% 62%
3 . UK 51% 43%
4 . Nueva Zelanda 50% 42%
5 . España 47% 35%
6 . Australia 47% 40%
7 . Argentina 46% 39%
8 . Francia 46% 29%
9 . USA 45% 35%
10 . Malasia 44% 28%
11 . México 40% 51%
Tabla 2
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5

Sección 1 – Panorama General
Factores a considerar en el análisis de la tasa de delitos
económicos reportados en México por 2011
Ha bajado la proactividad en la disuasión, prevención y detección del fraude
• Los participantes que reportaron que sus organizaciones no habían llevado a cabo ninguna
evaluación de riesgos, o no sabían si se había hecho alguna, subió de un 33% en 2009 a un 39%
en 2011.
• En México, la mayor parte de los fraudes continúan siendo detectados mediante las revisiones
rutinarias de auditoría interna; es decir, no mediante mecanismos de monitoreo y prevención.
Los delitos cibernéticos no han sido necesariamente atacados
• El Delito Cibernético se ha situado en 2011 dentro de los cinco tipos de Delitos Económicos más
importantes; sin embargo, no se ha creado aún un conocimiento sobre este tipo de delito, en
consecuencia no se ha identificado, prevenido y atacado.
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6

Sección 1 – Panorama General
Métodos de detección – tendencia histórica
Al parecer, los esfuerzos antifraude se han diversificado a nivel Global hacia medidas preventivas, lo
cual en México ha sucedido pero en menor medida
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7

Sección 2
Defraudador, Defraudado y Tipos de
Fraude - Tendencias
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8

Sección 2 – Defraudador, Defraudado y Tipos de Fraude - Tendencias
Tipos de fraude - México
Principales 5 tipos de Fraude en 2009 y 2011
Malversación de Activos
71%
75%
Corrupción y soborno
27%
22%
Información privilegiada 8%
16%
Fraude contable
29%
14%
Delito cibernético 0%
13%
0% 20% 40% 60% 80%
2009 2011
• El mayor tipo de Fraude sufrido en las
empresas mexicanas sigue siendo la
Malversación de Activos.
• 13% de las empresas mexicanas sufrieron
algún delito cibernético en 2011.
Anteriormente este tipo de fraude era poco
considerado y conocido.
• En México, el fraude contable muestra una
tendencia a la baja.
• México sigue teniendo un porcentaje
considerable de Corrupción y soborno.
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Sección 2 – Defraudador, Defraudado y Tipos de Fraude - Tendencias
Perfil del defraudador - México
Hombre
Entre 31 y 40 años
Estudios no más allá de preparatoria
Con antigüedad de 6 o más años en el empleo
Perfil del defraudador
Estudios
Otros
Universidad
Hasta preparatoria
11%
39%
50%
Tiempo en
el empleo
Género
Edad
6 años y mas
3 a 5 años
Hasta 2 años
No contesto
Mujer
Hombre
Mas de 40 años
31 a 40 años
Hasta 30 años
4%
13%
26%
30%
26%
30%
43%
43%
83%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
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10

Sección 2 – Defraudador, Defraudado y Tipos de Fraude - Tendencias
Perfil del defraudador
Perfil del perpetrador / Interno vs. Externo
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
75%
67%
26% 25%
Perfil del perpetrador / Posición
60%
50%
Defraudador
Interno
Defraudador
Externo
44%
57%
47%
7%
0%
No sabe
2011
2009
• En México, el 67% de quienes cometen fraude
se encuentran dentro de la organización, y el
26% es de procedencia externa.
• La gran mayoría de los delitos en las
empresas mexicanas son cometidos por la
gerencia media y el staff.
• En 2009 se reportó un bajo nivel de
participación de la alta gerencia, sin embargo
su participación muestra una tendencia a la
alta.
40%
35%
30%
2011
20%
2009
10%
0%
9%
3%
Alta gerencia
Gerencia
media
Staff
6%
0%
Otros
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11

Sección 2 – Defraudador, Defraudado y Tipos de Fraude - Tendencias
Perfil del Defraudador Cont…
• Experiencia en la contabilidad pública (en una empresa grande).
• Pasan largas horas en la oficina.
• Son muy celosos de sus funciones y responsabilidades.
• Normalmente concentran actividades.
• Evitan tomar vacaciones.
• Se esfuerzan para ser amables y simpáticos.
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Sección 2 – Defraudador, Defraudado y Tipos de Fraude - Tendencias
Daños colaterales del Fraude
Daño Colateral
Impacto por área 2011 2009
Moral del empleado importante 44.9% 37.5%
Reputación / Marca importante 24.6% 16.7%
Relación de negocios importante 24.6% 14.6%
Reguladores importante 13.0% 14.6%
Precio de las acciones importante 2.9% 10.4%
• La percepción de un mayor daño en la moral
de los empleados subió de un 37.5% en 2009
a un 44.9% en 2011
• La percepción de mayor daño a la
marca/reputación de la empresa subió de
16.7% en 2009 a un 24.6% en 2011
• No hay percepción de daño importante sobre:
- Relaciones de negocios
- Relaciones con reguladores
- Precio de la acción de la empresa
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Sección 2 – Defraudador, Defraudado y Tipos de Fraude - Tendencias
Acciones contra Fraude - México
Acciones contra el fraude
Despido 70%
Acción civil / penal 54%
Advertencia 13%
Procedimiento legal 9%
Ninguna Acción 4%
Notificado a autoridades 4%
Transferencia 2%
No se sabe 2%
Otro 2%
• El despido y la acción penal/civil siguen
siendo las mas comunes en México.
• Después de las anteriores, es común la
reprimenda o advertencia a quien comete el
delito.
• En México no es común informar a los
organismos reguladores relevantes sobre los
delitos económicos.
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Sección 2 – Defraudador, Defraudado y Tipos de Fraude - Tendencias
El mal uso de información privilegiada y el Delito
Cibernético se han posicionado como áreas de
preocupación para los próximos 12 meses
Expectativa de Fraude por los próximos 12 meses
Fraude en sustentabilidad
Fraude de impuestos
3%
3%
Lavado de dinero
5%
Fraude contable
9%
Propiedad intelectual
12%
Conducta anticompetitiva
14%
Espionaje
16%
Delito cibernético
21%
Corrupción y soborno
22%
Información privilegiada
26%
Malversación de Activos
28%
¿
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%
• El mal uso de información privilegiada y el
Delito Cibernético surgen como dos aéreas de
preocupación importantes en las expectativas
de fraude en las organizaciones.
• La Malversación de Activos y la Corrupción y
Soborno se mantienen dentro de las mayores
preocupaciones de las organizaciones.
• Es de destacar que el fraude contable ya no es
mas una de las preocupaciones mas
importantes de las organizaciones como se
reportó en encuestas pasadas.
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Sección 3
Delitos Cibernéticos - una nueva
tendencia
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16

Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
Delito Cibernético – ¿Cuál es su definición
“Delito Económico que se
comete a través de
computadoras o del internet, e
incluye la distribución de virus,
descarga ilegal de información,
phising y pharming, y robo de
información personal; por
ejemplo, detalles de cuentas
bancarias. El Delito Cibernético
solo lo es si una computadora o
computadoras y el internet,
juegan un rol central cuando se
lleva a cabo el delito, y no un
rol secundario”
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Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
Tipos de delitos cibernéticos
1. Delito Económico –penetración de sistemas utilizando la tecnología como un medio para cometer
Fraude. Frecuentemente son ataques altamente organizados y especializados.
2. Espionaje – en estos tiempos, es común que la Propiedad Intelectual (PI) de una organización incluya
archivos y comunicaciones electrónicas, además de la Investigación y Desarrollo (ID) típica. El robo de
PI es una amenaza constante, y las víctimas podrían ni siquiera enterarse hasta que sus consecuencias
son visibles; por ejemplo, cuando la imitación de algunos de sus productos aparece en el mercado o
cuando datos personales o confidenciales están disponibles en el mercado negro.
Nota: adicionalmente, existen los siguientes tipos de delitos cibernéticos que incluimos solo como referencia ya que
no los abordamos en nuestra encuesta.
• Activismo
• Terrorismo
• Guerra Cibernética
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Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
Delito Cibernético: ¿la próxima ola
Principales Tipos de Fraude
Delito cibernético 13.0%
Fraude contable 14.5%
Información privilegiada 15.9%
Corrupción y soborno
21.7%
Malversación de Activos
75.4%
0% 20% 40% 60% 80%
• 1 de cada 7 sufrieron al menos un Delito
Cibernético en los últimos 12 meses.
• ¿Porqué el Delito Cibernético surge ahora como
importante:
- Atención cada vez más amplia de los medios
- Definición ambigua, lo que hace que los delitos
económicos tradicionales sean clasificados
como Cibernéticos solo por el uso de medios
electrónicos para cometer el delito.
- Algunos órganos de vigilancia y regulatorios
cada vez ponen más atención en este tipo de
delitos.
- Los avances tecnológicos y la apertura de las
redes hacen cada vez más fácil cometer Delitos
Cibernéticos.
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Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
Percepción sobre el Delito Cibernético
• 57% de los encuestados contestó que su
percepción sobre los riesgos asociados al
Delito Cibernético para sus
organizaciones ha permanecido igual en
los últimos doce meses; mientras que
solo el 35% manifestó que su
preocupación en este sentido había
aumentado.
• El Delito Cibernético ha crecido como
uno de los más importantes a nivel
mundial y en México, todavía existe
un sinnúmero de casos de este tipo
no identificados, o al menos no
reconocidos como tales.
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Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
¿Un Delito de menor riesgo para los defraudadores
• El Delito Cibernético es un tipo de delito de bajo riesgo para los defraudadores, pero
con muy altos rendimientos:
√ El defraudador no tiene que estar presente en la escena en donde se comete el
delito.
√ Es más difícil para el sistema judicial el identificar un defraudador cibernético o
averiguar en donde estaba cuando se cometió el delito
√ Es usual que los defraudadores operen en una jurisdicción diferente a en donde se
comete el delito
√ El marco legal que va muy atrás de los avances tecnológicos de hoy en día, hacen
más difícil que se persiga y castigue el Delito Cibernético.
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21

Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
¿Es el Delito Cibernético solo un riesgo externo
Tipo de Riesgo
No sabe 8.6%
Ambos
26.4%
Externo
48.3%
Interno
16.7%
0% 20% 40% 60%
- El 48% de los encuestados respondieron
que perciben al Delito Cibernético como
un riesgo externo
- Casi el 17% de los participantes
respondió creer que el mayor riesgo de
Delito Cibernético es de origen interno
en las organizaciones
- El 26% considera que los riesgos de
Delito Cibernético provienen de dentro
y fuera de las organizaciones
- Sorpresivamente, mas de un 8%
respondió no saber el origen del Delito
Cibernético
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Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
¿Qué es lo que más les preocupa a las organizaciones en
México respecto al Delito Cibernético
Preocupación respecto al Crimen
Cibernético
Preocupados No Preocupados
Robo (incluido el robo de información) 80% 20%
Pérdidas Financiera 79% 21%
Costo de Investigaciones y control de daños 69% 31%
Daño Reputacional 65% 35%
Riesgos Regulatorios 61% 39%
Porcentaje de participantes que
respondieron estar muy o bastante
preocupados en estos temas
• Es relevante destacar que un porcentaje
importante de los encuestados haya
respondido que el mismo no le preocupa
mucho o no le preocupa en absoluto.
• Los encuestados que manifestaron su
despreocupación en este tema, ocupan el
puesto de Director de Finanzas, Tesorero,
Contralor o son Gerentes de área.
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23

Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
¿Qué preparación tienen las organizaciones Mexicanas
para enfrentar el Delito Cibernético
Porcentaje de encuestados que manifestó no tener o no saber
si su organización cuenta con:
Procedimientos de emergencia para la suspensión
controlada del acceso a sus sistemas.
Capacidades internas para prevenir y detectar
Delitos Cibernéticos.
39%
40%
Plan contingente de relaciones públicas y medios
ante un eventual Delito Cibernético.
47%
Capacidades internas de investigación de Delitos
Cibernéticos.
61%
Profesionales expertos tecnológicos en
investigación forense.
72%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%
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24

Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
Percepción de que el Delito Cibernético es asunto
tecnológico y de sistemas
Percepción de Responsabilidad
Dirección de finanzas
No sabe
Otro
Departamento Legal
Departamento de riesgo
operacional
Altos ejecutivos
0%
8%
2%
1%
5%
17%
• 59% de los encuestados en México
respondió que la responsabilidad total y
última de lidiar con el Delito Cibernético
reside con el Director de Sistemas o de
Tecnología
• Solo el 17% indicó que es responsabilidad
de la alta gerencia y del Consejo de
Administración.
Dentro de las unidades de
negocio
Director de Tecnologías de
información
8%
59%
0% 20% 40% 60% 80%
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25

Sección 3 – Delitos Cibernéticos - una nueva tendencia
Acciones para mitigar los riesgos de seguridad
Cibernética
• Involucrar en la mayor medida posible a la Dirección General
y al Consejo de Administración
• Evaluar el nivel de preparación de la organización para
responder a Delitos Cibernéticos
• Estar alerta en todo momento sobre la situación que guarda el
ambiente global en temas de internet, redes sociales y medios
electrónicos de información
• Establecer un protocolo de respuesta ante Delitos Cibernéticos
y equipo de respuesta inmediata
• Reclutar profesionales con experiencia sólida en temas de
seguridad cibernética
• Tomar una posición clara y firme ante el delito cibernético
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26

Sección 4
Investigación del Fraude
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27

Sección 4 – Investigación del Fraude
Investigación del Fraude
Las empresas toman las siguientes medidas principales en
investigación de fraudes:
Simplemente si se detecta o se sabe de la situación de fraude, se lidia con eso y
se termina la relación con el defraudador. No media mayor investigación.
Se delega la investigación al departamento de auditoría interna como un
accesorio de sus actividades. Normalmente se investiga solo lo identificado y se
documenta.
Las Contralorías se enfocan a la identificación de las fallas de los controles
identificados como causantes de la situación de fraude. No se investiga más
allá del asunto ya identificado. Enfoque de remediación solamente.
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28

Sección 4 – Investigación del Fraude
Investigación del Fraude
En las que hay Comités de Auditoría, normalmente el seguimiento es interno
principalmente a través del enfoque ya mencionado de auditoría interna.
Una gran diferencia de enfoque de combate al fraude e investigación
entre empresas mexicanas y extranjeras.
La investigación externa es delegada a la propia firma de auditoría externa o
bien a una diferente.
La definición de alcance es uno de las principales retos, normalmente el
empresario busca limitarlo al hecho observado.
Superado lo anterior el enfoque de investigación es integral ,más allá del hecho
observado y periodo en que ocurrió el fraude.
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29

Sección 4 – Investigación del Fraude
Investigación del Fraude
La ventaja de la investigación externa además de la independencia en su
desarrollo, es precisamente su enfoque integral y total.
Profesionales 100% dedicados a la atención de estos asuntos sin distracción de
las actividades propias de la administración.
La incorporación de herramientas cibernéticas , cada vez más sofisticadas son
un factor decisivo actual en el desarrollo de una investigación.
El manejo de tiempos y costos derivados de los retos de una investigación
integral son un reto importante a vencer.
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30

Sección 4 – Investigación del Fraude
Retos en la investigación de Fraude
La propia de no realizar una investigación integral de la situación de fraude.
La distracción de recursos en las empresas cuando es interna.
La actitud proteccionista de las leyes laborables en México.
El hecho de que el sistema legal privilegia la forma sobre el fondo.
La falta de información pública no permite rastrear activos ni información útil
en la investigación.
La falta de herramientas cibernéticas en las organizaciones.
La pobre infraestructura en la atención y uso de evidencia electrónica en las
acciones legales.
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Sección 4 – Investigación del Fraude
Retos en la investigación de Fraude
• Cada día la comisión de fraudes es
mas sofisticada y compleja.
• Una cantidad muy importante de
actos irregulares son cometidos a
través de medios electrónicos.
• El apoyo de la tecnología en
información es una herramienta
esencial del investigador forense.
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Sección 4 – Investigación del Fraude
Tecnología Forense
Algunos de los principales aspectos de
Tecnología Forense se refieren a:
• Preservar la información en su
estado original para su uso en algún
proceso legal,
• Recuperación de evidencia
electrónica perdida,
• Análisis de la información contenida
en el disco duro,
• Presentación de la evidencia con las
formalidades requeridas por ley.
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33

Sección 5
Medidas de Prevención del Fraude
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34

Sección 5 – Medidas de Prevención del Fraude
Medidas de Prevención de Fraude
• Predicar con el ejemplo, el cimiento más importante.
• Controles internos fuertes.
• Revisión de antecedentes de nuevos empleados.
• Voluntad de empresas para perseguir legalmente los casos.
• Entrenamiento de ética para los empleados.
• Rotación de responsabilidades
• Políticas claras y aplicar medidas en caso de incumplimiento.
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35

Sección 5 – Medidas de Prevención del Fraude
Medidas de Prevención de Fraude Cont…
Las debilidades comunes de los controles internos que pueden promover el
fraude incluyen:
• No verificar antecedentes del personal.
• Falta de segregación de funciones.
• Falta de seguridad física.
• Falta de controles independientes.
• Falta de apropiada autorización de documentos y registros.
• Capacidad de evitar controles existentes.
• Sistemas contables inadecuados.
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36

Sección 6
Reflexiones y Conclusión
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37

Sección 6 – Reflexiones y Conclusión
Reflexión
• El Fraude seguirá coexistiendo en
los negocios, y seguramente
sofisticandose.
• Como sociedad debemos combatirlo
con empeño.
• Actualmente existen iniciativas a
nivel mundial para combatir el
Fraude y Corrupción.
• No debe ser considerado como un
“Costo de Hacer Negocios”.
• No se recupera negociando
indemnizaciones.
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38

Sección 6 – Reflexiones y Conclusión
Reflexión
• Los valores económicos están sobrepasando a los éticos, particularmente en
esta época de crisis económica.
• La incorporación de políticas y medidas de las empresas, sin un compromiso
con la ética y transparencia no dará los resultados esperados.
• En México un tema de cumplimiento no de compromiso.
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39

Sección 6 – Reflexiones y Conclusión
Conclusión
• Aunque la tasa de delitos económicos en
México disminuyó en 2011 respecto a 2009;
hay ciertas consideraciones que evaluar:
Poco avance en México en temas de
prevención de fraude y monitoreo de
transacciones.
El efecto poscrisis de 2009 pareciera
haber disminuido las inversiones y la
prioridad hacia temas antifraude.
El Delito Cibernético ha surgido como una
amenaza real e importante de fraude, sin
embargo, al parecer hay mucho camino
que recorrer para detectar y atacar este
tema.
Una gran parte de las organizaciones
Mexicanas parece no estar totalmente
consciente de los riesgos del Delito
Cibernético.
• Las expectativas de fraude Cibernético para
los próximos 12 meses, y el mal uso de
información privilegiada se posicionan
dentro de las categorías mas significativas.
• Será cada vez mas difícil combatir al Delito
Cibernético dado el avance de la tecnología y
la falta de rapidez de los sistemas legislativos
y judiciales para atacarlo
• El desarrollo de capacidades en combate de
Delito Cibernético pareciera ser un
requerimiento indispensable y crítico en la
forma de conducir negocios en un futuro
cercano
• Las empresas libres de corrupción serán las
más sostenibles.
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sobre algunos temas de interés, por lo que no debe considerarse una asesoría profesional.
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