Sistema de Contabilidad Gubernamental y Cuenta Pública del ...

Sistema de Contabilidad
Gubernamental y
Cuenta Pública del
Estado de Aguascalientes
Aguascalientes, Ags. 27 al 29 de marzo de 2003

Marco Jurídico
El marco jurídico en el cual se sustenta el Sistema de
Contabilidad Gubernamental y la Cuenta Pública es:
• Constitución Política del Estado (arts. 27 frac. V, 46, 63 y 64)
• Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de
Aguascalientes (arts. 27, 28 y 29)
• Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público (arts. 1, 6,
31, 33, 35 y 40)
• Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda (arts. 3, 5, 7,
8, 13, 16, 17, 18, 20, 21, 24, 27, 28, 29, 30 y 31)
• Ley para el Control de las Entidades Paraestatales del Estado
de Aguascalientes (arts. 4, 31, 34, 36, 37, 41, 43 y 47)
• Ley de Deuda Pública (arts. 1º, 5º y 14º)
• Reglamento Interior de la Secretaría de
Administración (arts. 1, 2, 3, 5, 6, 13, 14 y 15)
Finanzas y
• Ley de Ingresos del Estado
• Presupuesto de Egresos del Estado (art. 44)

Marco Normativo y Técnico
El marco normativo y técnico en el cual se basa el Sistema
de Contabilidad Gubernamental es:
• Principios de Contabilidad, los cuales se encuentran definidos
en la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, en su
Capítulo II
• Lineamientos y Políticas generales para el control de los
recursos de los Organismos y Entidades de la Administración
Pública Estatal
• Acuerdo que establece el Programa de Racionalidad,
Austeridad y Disciplina Presupuestaria en la Administración
Pública Estatal
• Manuales de procedimientos para registro contable
• Actualmente no contamos con un sistema de registro contable,
mediante el cual estemos homologados a nivel nacional.

Cobertura
• Actualmente la cobertura del Sistema de
Contabilidad Gubernamental incluye únicamente a
las Dependencias del Sector Central
• Cada uno de los organismos del Sector Paraestatal
lleva su propia contabilidad, de conformidad a sus
respectivos Decretos de creación

Fuentes
Sistema Integral de Información
Sistemas
SISTEMA DE INGRESOS
Emisión de
Pólizas
SISTEMA DE NOMINA
PRODUCTOS
Incidencias de
Personal
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
Dependencias
y Entidades
CONTROL
PRESUPUESTAL
Presupuesto
Autorizado
Compromete
y Ejerce
Transferencia
- Estados Financieros
- Cuenta Pública
-Informe Ejecutivo
-Informes a Terceros
-Etc.
ADMON. FINANCIERA
DIGITALIZACION
DOCTOS.
CUENTA PUB.
Deuda
Pública
Pagos electrónicos
y Cheques
Inversiones
Municipios
Emisión de
Pólizas

Contabilidad
INTEGRAL
• Cobertura .- El Sistema de Contabilidad Gubernamental, solo incluye las
operaciones realizadas por las Dependencias del Sector Central
• Universo de operaciones a registrar.- En el Sistema de Contabilidad
Gubernamental, se registran todas las operaciones susceptibles de ser
cuantificables en términos monetarios, relativos a la recaudación, deuda
pública, gasto, tesorería y nómina.
• Base de Datos Unica.- El sistema integral de información, se divide en los
siguientes sistemas:
– Sistema de Recaudación
– Sistema de Control Presupuestal
– Sistema de Evaluación del Gasto
– Sistema de Erogaciones
– Sistema de Tesorería
– Sistema de Contabilidad
– Sistema de Nóminas
– Sistema de Adquisiciones
• Interconectividad.- Todos los sistemas arriba señalados, se encuentran
conectados en red, dentro del ámbito de sus funciones.

Contabilidad
ANALITICA
La contabilidad genera información detallada de todas
las operaciones que en ella se registran, permitiendo
satisfacer las necesidades de los diferentes usuarios.
• Estructura Administrativa.- En el Sistema de
Contabilidad Gubernamental todos los movimientos
relativos al gasto, permiten identificar los registros a
nivel unidad ejecutora.
• Detalle de las operaciones.- Facilita tener un
conocimiento más amplio de todas las operaciones
que se realizan tanto de las partidas de recaudación,
ejercicio del gasto, deuda pública y tesorería.

Contabilidad
AUTOMATIZADA
Todas las operaciones tanto de recaudación, gasto,
deuda pública y nómina, se transfieren al Sistema de
Contabilidad Gubernamental mediante instrucciones
previamente establecidas en él.
VINCULO PRESUPUESTO - CONTABILIDAD
El control del Presupuesto en sus diferentes etapas
(autorizado, calendarizado, comprometido, ejercido y
disponible) se lleva a través del Sistema de Control
Presupuestal, registrándose en la contabilidad,
únicamente el ejercido.

Contabilidad
FORTALECIMIENTO DE LA PLANEACION FINANCIERA
Actualmente se encuentra por liberar el sistema de
tesorería, el cual permitirá entre otras cosas, un
manejo óptimo de las disponibilidades financieras, a
efecto de programar los compromisos de pago, invertir
a las mejores tasas de rendimiento y automatizar su
transferencia al Sistema de Contabilidad
Gubernamental.
INALTERABILIDAD DE LOS REGISTROS
Dentro del Sistema de Contabilidad Gubernamental, se
encuentra la opción de cambio de mes, por política se
activa una vez concluido el cierre contable mensual, a
partir de ese momento el sistema no permite modificar
registro histórico alguno, en caso de ser necesario
realizar alguna modificación, esta deberá hacerse
mediante póliza de diario.

Responsables de los Registros
De conformidad a las atribuciones que les
confiere la legislación vigente del Estado a
cada una de las áreas responsables de la
operación, los registros son efectuados de
acuerdo a lo siguiente:
– Política y Control del Gasto Público.- La Dirección
de Programación y Presupuesto, es la encargada de
realizar todas las operaciones relativas al ejercicio
del gasto público, las cuales se registran en el
Sistema de Control Presupuestal, para después
transferirse al Sistema de Contabilidad.
– Unidades Ejecutoras.- Son las Dependencias y
Entidades las responsables del ejercicio y
justificación de su gasto, apegándose a los
lineamientos vigentes.

Responsables de los Registros
– Tesorería.- Es la Dirección de Tesorería y
Medios de Pago la que se encarga de
mantener actualizados los flujos de efectivo,
a efecto de llevar a cabo las inversiones y
realizar los pagos a terceros programados,
una vez terminado este proceso se
transfieren los registros al Sistema de
Contabilidad.
– Control de la Deuda.- La evaluación de los
proyectos de inversión, así como el control
de la deuda pública estatal, esta a cargo de
la Dirección de Financiamiento.

Responsables de los Registros
– Recaudación.- La Subsecretaría de Ingresos a
través de las Direcciones de Recaudación y
Auditoria Fiscal, es la encargada de la recepción de
los recursos tanto estatales como federales, de
igual manera, son los responsables de llevar la
contabilidad de los ingresos, la cual se transfiere al
Sistema de Contabilidad Gubernamental.
– Nómina Central.- Dentro de la Subsecretaría de
Administración se encuentra la Dirección General
de Recursos Humanos, quien es la encargada de
llevar el control del personal adscrito al Sector
Central, así como el de elaborar la Nómina, la cual
es transferida al Sistema de Contabilidad
Gubernamental.

Instrumentos Contables
CATALOGO DE CUENTAS CONTABLE
La estructura del Catálogo de Cuentas del Sistema de Contabilidad
Gubernamental, se conforma de la siguiente manera:
1-00-00-00-00-00-00 Activo
1-01-00-00-00-00-00 Circulante
1-01-01-00-00-00-00 Fondos Revolventes
1-01-02-00-00-00-00 Bancos
1-01-03-00-00-00-00 Inversiones en valores
1-01-04-00-00-00-00 Deudores Diversos
1-01-05-00-00-00-00 Convenios a Contribuyentes
1-01-06-00-00-00-00 Cheques Devueltos
1-01-07-00-00-00-00 Funcionarios y Empleados
1-01-08-00-00-00-00 Anticipo de Participaciones a Municipios
1-01-09-00-00-00-00 Actos de Fiscalización por Cobrar
1-01-10-00-00-00-00 Financiamiento de Vehículos
1-01-11-00-00-00-00 Depósitos en Garantía
1-01-12-00-00-00-00 Impuestos por Acreditar
1-01-13-00-00-00-00 Participaciones por Cobrar

Instrumentos Contables
2-00-00-00-00-00-00 Pasivo
2-01-00-00-00-00-00 Circulante
2-01-01-00-00-00-00 Acreedores Diversos
2-01-02-00-00-00-00 Retenciones a Favor de Terceros
2-01-03-00-00-00-00 Anticipo de Participaciones Federales
2-01-04-00-00-00-00 Cuentas por Pagar a Municipios
2-01-06-00-00-00-00 Certificados de Depósitos
2-01-07-00-00-00-00 Compromisos del Ejerc. Fiscal Anterior
2-01-08-00-00-00-00 Acreedores Bancarios
2-01-11-00-00-00-00 Fondos para ejecución de Progr. Mixtos
2-02-00-00-00-00-00 A largo plazo
2-02-01-00-00-00-00 Préstamos de Instituciones Bancarias
3-00-00-00-00-00-00 Hacienda Pública
3-01-00-00-00-00-00 Erario Público
3-01-01-00-00-00-00 Resultado de Ejercicios Anteriores
3-01-02-00-00-00-00 Resultado del Ejercicio

Instrumentos Contables
4-00-00-00-00-00-00 Ingresos
4-01-00-00-00-00-00 Impuestos
4-02-00-00-00-00-00 Derechos
4-03-00-00-00-00-00 Productos
4-04-00-00-00-00-00 Aprovechamientos
4-05-00-00-00-00-00 Participaciones Federales
4-06-00-00-00-00-00 Fondos de Aportaciones Federales
4-07-00-00-00-00-00 Ingresos Extraordinarios
4-08-00-00-00-00-00 Otros Ingresos
4-09-00-00-00-00-00 Apoyos para el Fortalec. de Entidades Fed.
4-10-00-00-00-00-00 Ingr.por Reasig.de Rec. Fed. a las Ent. Fed.

Instrumentos Contables
5-00-00-00-00-00-00 Egresos
5-01-00-00-00-00-00 Servicios Personales
5-02-00-00-00-00-00 Materiales y Suministros
5-03-00-00-00-00-00 Servicios Generales
5-04-00-00-00-00-00 Transferencias
5-05-00-00-00-00-00 Adquisición de Bienes Muebles e Inmueble
5-06-00-00-00-00-00 Infraestructura y Desarrollo Estatal
5-07-00-00-00-00-00 Reserva de Contingencia
5-08-00-00-00-00-00 Participaciones a Municipios
5-09-00-00-00-00-00 Servicio de la Deuda Pública
5-10-00-00-00-00-00 Fondos de Aportaciones Federales
5-11-00-00-00-00-00 Poderes y Organos Autónomos
5-12-00-00-00-00-00 Apoyos para el Fortalec. de Entidades Fed.
5-13-00-00-00-00-00 Egresos por Reasig. Rec. Fed. a Ent. Fed.
5-20-00-00-00-00-00 Egresos Propios de las Ent. y Org. Aut.

Instrumentos Contables
6-00-00-00-00-00-00 Cuentas de Control
6-03-00-00-00-00-00 Nómina
7-00-00-00-00-00-00 Cuentas de Orden
7-01-00-00-00-00-00 Cuentas de Orden Deudoras
7-01-01-00-00-00-00 Convenios por Actos de Fiscalización
7-01-02-00-00-00-00 Deuda Pública Contingente
7-02-00-00-00-00-00 Cuentas de Orden Acreedoras
7-02-01-00-00-00-00 Convenios por Actos de Fiscalización
7-02-02-00-00-00-00 Deuda Pública Contingente

Instrumentos Contables
OTROS CATALOGOS
La conformación de la estructura presupuestal para el ejercicio del gasto, se
compone de una serie de catálogos (incluyendo el contable, el cual sirve de
liga con el Sistema de Contabilidad) que forman la clave presupuestal,
mediante la cual se realizan los registros en el Sistema de Control
Presupuestal. Es importante señalar que con cualquiera de las claves de los
catálogos, es posible consultar en el Sistema de Contabilidad el ejercicio del
gasto. Los catálogos son los siguientes:
DIMENSION
ADMINISTRATIVA
Ramos
Entidades
Unidades
Responsables
Unidades
Ejecutoras
DIMENSION
ECONOMICA
Objeto del Gasto
Tipo de Gasto
DIMENSION
FUNCIONAL
Funciones
Subfunciones
Clasif. Funcional
Homologable
Plan Estatal de
Desarrollo
Prog. Institucionales
Prog. Especiales
Proyectos
Fuente de
Financiamiento
Regiones
OTROS

INFORMACION A GENERAR
– En tiempo Real.- Todos los registros que se realizan
en los diferentes sistemas, quedan afectados en el
momento en que se capturan; en cada área se
tienen establecidos compromisos que determinan
los plazos mediante los cuales dichos registros se
transfieren al Sistema de Contabilidad
Gubernamental.
– Analítica y Consolidada.- Una vez que se transfieren
los registros de los diversos sistemas, es posible
realizar consultas al detalle que se requiera,
mediante las diferentes claves en el Sistema de
Contabilidad Gubernamental.

PRODUCTOS QUE GENERA EL
SISTEMA DE CONTABILIDAD
– Estados Financieros.- Una vez que se realiza el cierre contable mensual, se
procede a la elaboración del Documento “Estados Financieros”, el cual
contiene en forma general y detallada la información relativa a las operaciones
generadas tanto del período, como de ejercicios anteriores (desde 1997), de
acuerdo a lo siguiente:
• Estados Financieros
– Estado de Cambios en la Situación Financiera
– Balance General
– Estado de Orígenes y Aplicaciones en el Balance
– Estado de Ingresos y Egresos
• Ingresos
– Ingresos Totales
– Ingresos Estatales
– Ingresos Federales
– Ingresos por Reasignación de Recursos Federales
• Egresos por Clasificación Económica
– Egresos
– Servicios Personales
– Materiales y Suministros
– Servicios Generales
– Transferencias
– Adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles
– Infraestructura y Desarrollo Estatal
– Fondos de Aportaciones Federales
– Tipo de Gasto

PRODUCTOS QUE GENERA EL
SISTEMA DE CONTABILIDAD
• Egresos por Clasificación Funcional
– Egresos
– Funciones y Subfunciones
– Ejes y Programas Institucionales
– Programas Institucionales
– Proyectos
– Tipo de gasto
– Fuentes de Financiamiento
– Regiones
• Egresos por Clasificación Administrativa
– Egresos
– Dependencias
– Organismos
– Infraestructura y Desarrollo Estatal
– Municipios
– Ramos
– Tipo de Gasto
• Obra Pública
– Fondo de Ejecución de Obra Pública
– Fondo Complementario
– FAISE .-Fondo de Aportaciones a la Infraestructura Social Estatal
– Apoyos para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

PRODUCTOS QUE GENERA EL
SISTEMA DE CONTABILIDAD
• Deuda Pública
– Deuda Pública Estatal
– Deuda Directa
– Deuda Indirecta
– Avales a Terceros
– Deuda sin Aval del Gobierno del Estado
• Cuentas de Balance
– Fondos Revolventes
– Bancos
– Inversiones en Valores
– Deudores Diversos
– Convenios a Contribuyentes
– Cheques Devueltos
– Funcionarios y Empleados
– Anticipo de Participaciones a Municipios
– Actos de Fiscalización por Cobrar
– Financiamiento de Vehículos
– Acreedores Diversos
– Retenciones a Favor de Terceros
– Anticipos de Participaciones Federales
– Cuentas por pagar a Municipios
– Certificados de Depósitos
– Compromisos del Ejercicio Fiscal Anterior
– Fondos para ejecución de Programas Mixtos

PRODUCTOS QUE GENERA EL
SISTEMA DE CONTABILIDAD
Cuenta Pública.- De acuerdo a lo que establece el Artículo 27 fracción V de la Constitución
Política Local y el Artículo 44 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de
Aguascalientes para el ejercicio fiscal del año 2003, el Ejecutivo Estatal, deberá remitir en
forma mensual al H. Congreso del Estado, la Cuenta Pública dentro de los veinte días
siguientes al término del mes. La documentación que integra el paquete de Cuenta Pública
es la siguiente:
• Estado de Cambios en la Situación Financiera
• Orígenes y Aplicaciones en el Balance
• Balance General
• Estado de Ingresos y Egresos
• Egresos por Clasificación Económica, comparativo con Presupuesto Aprobado
• Egresos por Ramos de la Administración Pública Estatal, comparativo con
Presupuesto Aprobado
• Gasto de Operación por Dependencia
• Pólizas de Ingresos, Egresos y Diario
• Balanza de Comprobación y Saldos Mensuales y Acumulados
• Reporte Auxiliar de Contabilidad
• Conciliaciones Bancarias de cheques e inversiones
• Informe de la Situación de la Deuda Pública Estatal
• Disquette con movimientos de ingresos
• Reporte de Participaciones entregadas a Municipios
• Copia de póliza del registro de liquidaciones del I.M.S.S.
• Copia de póliza del registro del pago provisional de la S.H.C.P.
• Cuentas Públicas de las Entidades y Organos Autónomos

ACCESO A LA INFORMACION
Ley de Transparencia e Información Pública del Estado de Aguascalientes.-
Esta Ley entró en vigor a partir del 15 de enero del presente año, por lo que
a fin de dar cumplimiento a las disposiciones contenidas en ella, se elabora
un documento el cual se pone a disposición del conocimiento público a
través del Internet (www.aguascalientes.gob.mx/Gobierno/Dependencias
Centralizadas/Secretaría de Finanzas y Administración/Sitio Oficial/Ley de
Transparencia) el cual contiene entre otras cosas, la siguiente información
relativa a la Cuenta Pública:
• Presupuestos aprobados
– Presupuestos Año 1999
» Decreto No. 14: Ley de Ingresos del Estado de Aguascalientes para el
Ejercicio Fiscal 1999
» Decreto No. 15: Presupuesto de Egresos del Estado de Aguascalientes
para el Ejercicio Fiscal 1999
– Presupuestos Año 2000
» Decreto No. 75: Ley de Ingresos del Estado de Aguascalientes para el
Ejercicio Fiscal 2000
» Decreto No. 76: Presupuesto de Egresos del Estado de Aguascalientes
para el Ejercicio Fiscal 2000

ACCESO A LA INFORMACION
– Presupuestos Año 2001
» Decreto No. 150: Ley de Ingresos del Estado de Aguascalientes para el Ejercicio
Fiscal 2001
» Decreto No. 151: Presupuesto de Egresos del Estado de Aguascalientes para el
Ejercicio Fiscal 2001
» Fe de Erratas detectadas en el Decreto 150 y 151
» Decreto No. 178: Reforma al Presupuesto de Egresos del Estado de
Aguascalientes para el Ejercicio Fiscal 2001
» Decreto No. 190: Reformas a la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del
Estado de Aguascalientes para el Ejercicio Fiscal 2001
– Presupuestos Año 2002
» Decreto No. 16: Ley de Ingresos del Estado de Aguascalientes para el Ejercicio
Fiscal 2002
» Decreto No. 17: Presupuesto de Egresos del Estado de Aguascalientes para el
Ejercicio Fiscal 2002
» Fe de Erratas detectadas en el Decreto No. 16
» Decreto No. 60: Que autoriza al Ejecutivo del Estado a instrumentar, a través de
la Secretaría de Finanzas y Administración, el ejercicio y ejecución del Programa
Financiamiento Neto, hasta por la cantidad de $150,000,000.00
– Presupuestos Año 2003
» Decreto No. 64: Ley de Ingresos del Estado de Aguascalientes para el Ejercicio
Fiscal 2003
» Decreto No. 65: Presupuesto de Egresos del Estado de Aguascalientes para el
Ejercicio Fiscal 2003
» Decreto No. 78: Que autoriza al Ejecutivo para contratar un financiamiento hasta
por $300,000,000.00, en el Ejercicio Fiscal 2003.

ACCESO A LA INFORMACION
– Cuenta Pública: Estados financieros, balance general, estados de ingresos y egresos, etc.
• Cuenta Pública Año 1999
– Diciembre
» Estado de Cambios en la Situación Financiera
» Balance General
» Estado de Ingresos y Egresos
» Egresos por Clasificación Económica
» Egresos por Clasificación Funcional
» Egresos por Clasificación Administrativa
» Municipios
» Deuda Pública
• Cuenta Pública Año 2000
– Diciembre
» Estado de Cambios en la Situación Financiera
» Balance General
» Estado de Ingresos y Egresos
» Egresos por Clasificación Económica
» Egresos por Clasificación Funcional
» Egresos por Clasificación Administrativa
» Municipios
» Deuda Pública
• Cuenta Pública Año 2001
– Diciembre
» Estado de Cambios en la Situación Financiera
» Balance General
» Estado de Ingresos y Egresos
» Egresos por Clasificación Económica
» Egresos por Clasificación Funcional
» Egresos por Clasificación Administrativa
» Municipios
» Deuda Pública

ACCESO A LA INFORMACION
– Cuenta Pública Año 2002
• Diciembre
– Estado de Cambios en la Situación Financiera
– Balance General
– Estado de Ingresos y Egresos
– Egresos por Clasificación Económica
– Egresos por Clasificación Funcional
– Egresos por Clasificación Administrativa
– Municipios
– Deuda Pública
– Obra Pública
» FEOP.- Fondo Estatal de Obra Pública
» FCOP.- Fondo Complementario de Obra Pública
» FAISE.- Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal
» FAM – IEB.- Fondo de Aportaciones Múltiples para la Infraestructura
Educativa Básica
» PAFEF.- Programa de Apoyo para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas
– Estados de Ingresos y Egresos de las Entidades y Organos Autónomos

ACCESO A LA INFORMACION
Sistema de Información Financiera, Contable y
Presupuestal.- A partir del mes de marzo, ya se
encuentra disponible en el sitio
www.queretaro.gob.mx.sifcp la información
correspondiente a las Leyes de Ingreso y
Presupuestos de Egresos aprobados de los
años 1999 al 2003 del Estado de
Aguascalientes.
En próximas fechas estaremos agregando más
información a este sitio.