manual de programación y presupuesto para el ejercicio fiscal 2011

Manual de Programación y Presupuesto 2011En el segundo apartado, “Insumos” se expone la descripción y los criterios aplicables a la informaciónpresupuestaria que requiere el PIPP y demás Módulos del PASH para llevar a cabo en línea la integracióndel Proyecto de PEF 2011.Como tercero apartado, presenta las “Metodologías” en donde se detallan las metodologías aplicables ala información presupuestaria que se incorporará al PIPP para la integración del Proyecto de PEF 2011.A partir de la captura de los datos que realicen las dependencias y entidades en el PIPP y demás módulosdel PASH el sistema generará diferentes reportes, consultas y datos exportables. Esta información sedescribe en el cuarto apartado “Productos”.Finalmente, en el quinto apartado se presentan los anexos de este Manual.Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011MANUAL DE PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTO 2011ÍNDICEI) Lineamientos Específicos a observar para la integración del Proyecto de PEF 2011 .......................... 11II) Insumos para la integración del Proyecto de PEF ............................................................................. 231.‐ Catálogos Presupuestarios ........................................................................................................................ 23a)Catálogos Administrativos ...................................................................................................................... 23b)Catálogos Funcionales y Programáticos .................................................................................................. 23c)Catálogos Económicos ............................................................................................................................ 242.‐ Estructuras Programáticas ........................................................................................................................ 253.‐ Matriz de Indicadores para Resultados ..................................................................................................... 254.‐ Analíticos por Clave Presupuestaria .......................................................................................................... 25a)Analítico de claves AC 01 de los Ramos Presupuestarios .......................................................................... 25b)Analítico de Claves AC 01 de las Entidades .............................................................................................. 27c)Analítico de Claves AC 01 Distribución Geográfica (Ramos y Entidades) .................................................... 30d)Analítico de Claves AC 01 Programas Transversales (Ramos y Entidades) ................................................. 33e)Analítico de Claves AC 01 Programas Plurianuales (Ramos y Entidades de Control Directo) ....................... 355.‐ Analítico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP) .............................................................................. 37a)ACEP Flujo de efectivo .................................................................................................................................... 38b)ACEP Origen y Aplicación de Recursos (devengable) ..................................................................................... 386.‐ Vinculación de Proyectos y Programas de Inversión con Programas Presupuestarios ................................. 397.‐ Misión ...................................................................................................................................................... 398.‐ Estrategia Programática ............................................................................................................................ 399.‐ Estrategia Nacional para la Transición energética y el Aprovechamiento sustentable de la Energía ............ 4010.‐Cartera de Programas y Proyectos de Inversión ....................................................................................... 41III) Metodologías ................................................................................................................................. 471.‐ Criterios metodológicos de la clasificación económica ............................................................................... 472.‐ Criterios metodológicos de la clasificación económica por destino del gasto ............................................. 473.‐ ACEP Flujo de efectivo .............................................................................................................................. 47a)Metodología para el cálculo de los balances de Productoras de Bienes y Servicios ...................................... 48b)Metodología para el cálculo de los balances de Fondos y Fideicomisos ........................................................ 49c)Metodología para el cálculo de los balances de Bancos de Fomento............................................................. 50d)Metodología para el cálculo de los balances de Aseguradoras ...................................................................... 51e)Metodología para el cálculo de los balances de Entidades de Fomento Crediticio........................................ 524.‐ ACEP Devengable (Origen y Aplicación de Recursos) ................................................................................. 52IV) Productos.................................................................................................................................... 57V) Anexos……….…………………………………………………………………………………………………………………………………61Anexo 1 Constitución de Unidades ResponsablesAnexo 2 Cambios en el Clasificador por Objeto de Gasto para la Integración del Proyecto de PEF 2011Anexo 3 Clasificación de los Programas presupuestariosAnexo 4 Criterios Metodológicos de la Clasificación EconómicaAnexo 5 Criterios Metodológicos de la Clasificación Económica por Destino del GastoAnexo 6 Vinculación de los Programas y Proyectos de Inversión (PPI's) y los Programas Presupuestarios (PP's)Anexo 7 Catálogo del Analítico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP) EfectivoAnexo 8 Plantillas de Captura de Flujos de EfectivoUnidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011I) LINEAMIETOS ESPECÍFICOSUnidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011I) Lineamientos Específicos a observar para la integración del Proyecto dePEF 2011Ámbito de Aplicación1. Los presentes lineamientos serán de observancia obligatoria para las dependencias yentidades de la Administración Pública Federal. Asimismo, de conformidad con lo dispuesto enlos artículos 2° fracción XLIII, 4° y 41 fracción II inciso e) de la Ley, así como 23 fracción I incisoc) y 58 fracción IV inciso e) del Reglamento de la Ley, el contenido de este documento seráaplicable a los ramos generales en la elaboración de sus anteproyectos respectivos.Por su parte, los proyectos de presupuesto correspondientes a los ramos autónomos deberánobservar, en lo conducente, el contenido de este documento, de conformidad a los artículos 6°y 30 de la Ley.Enfoque sectorial2. El proceso de elaboración de los anteproyectos y de integración del Proyecto de PEF 2011 serealizará bajo un enfoque sectorial que le dé cobertura a las unidades responsables del sector,incluyendo a las unidades administrativas del sector central, a los órganos administrativosdesconcentrados y a las entidades sectorizadas. Este proceso deberá ser conducido por ladependencia coordinadora de sector, o bien por las unidades administrativas que funjan, entérminos de sus atribuciones, como coordinadoras sectoriales. En este proceso, lasdependencias coordinadoras de sector podrán determinar los términos en que deberánparticipar las unidades responsables, en previsión a lo dispuesto en el artículo 7° de la Ley.Clave presupuestaria3. Para la elaboración del Proyecto de PEF 2011, la clave presupuestaria tendrá la composiciónsiguiente:Abreviatura ydenominaciónde suscomponentesEstructuraAdministrativaR/SUREstructura Programáticas (Categorías)FuncionesGF FN SFEstructura EconómicaAI PP OG TG FFRamoy/oSectorUnidadResponsableGrupoFuncional Función SubfunciónActividadInstitucionalProgramaPresupuestarioObjetodelGastoTipodeGastoFuente deFinanciamientoDÍGITOS: 22 2 3 1 1 2 3 4 4 1 1En esta composición de la clave presupuestaria no se incluye el campo “Reasignaciones” (RG),el cual será utilizado en el momento de la integración del PEF aprobado para identificar lasampliaciones determinadas por la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por loque este campo se debe mantener en los sistemas de las dependencias y entidades.Asimismo, esta composición de la clave presupuestaria no considera el quinto dígito requeridopara el campo “Objeto del Gasto” derivado de la inclusión de la partida específica delClasificador por Objeto del Gasto Armonizado conforme a lo referido en el Anexo 2 de esteManual, a partir de la cual se realizará la carga del Presupuesto Aprobado en el SistemaIntegral de Administración Financiera Federal así como en los propios sistemas de lasdependencias y entidades.Para la integración del Presupuesto de Egresos de la Federación se observará la estructura dela clave presupuestaria que se determine en los lineamientos para la integración delPresupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2011.11 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Componentes de la clasificación administrativa4. La clasificación administrativa identifica el ramo y/o sector y las unidades responsables que realizangasto público federal con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federación. Para la constitución delas unidades responsables se deberá observar lo dispuesto en el Anexo I de este Manual.Componentes de la clasificación funcional y programática5. La clasificación funcional y programática establece la esencia del quehacer de cada una de lasdependencias y entidades. Esta dimensión se compone a partir de categorías y elementosprogramáticos, conforme a la alineación siguiente:a). Las categorías consideran como componentes las Funciones, las Actividades Institucionalesy los Programas Presupuestarios, y forman parte de la clave presupuestaria.b). Los elementos programáticos incluyen la Misión, los Objetivos y los Indicadores.Categorías programáticas6. Las categorías que forman parte de la clasificación funcional y programática son las siguientes:a). Funciones: Identifica las actividades que realiza el Estado para cumplir con sus fines, deconformidad con la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y sus leyesreglamentarias.- Grupo Funcional: Se ubican tres grandes grupos funcionales de Gasto Programable: deGobierno, de Desarrollo Social y de Desarrollo Económico. Adicionalmente se incluye elgrupo Otras, de Gasto no Programable.- Función: Permite identificar las acciones que realizan las unidades responsables paracumplir con el cometido que les imponen los ordenamientos legales.- Subfunción: Desglose de la función que identifica en forma más precisa las actividades querealizan las dependencias y entidades.b). Actividad Institucional: Comprende el conjunto de acciones sustantivas o de apoyo querealizan las dependencias y entidades por conducto de las unidades responsables con el fin dedar cumplimiento a los objetivos y metas contenidos en los programas, de conformidad conlas atribuciones que les señala su respectiva ley orgánica o el ordenamiento jurídico que les esaplicable.c). Programa Presupuestario: Categoría programática que permite organizar, en formarepresentativa y homogénea, las asignaciones de recursos de los programas federales y delgasto federalizado a cargo de los ejecutores del gasto público federal para el cumplimiento desus objetivos y metas, así como del gasto no programable. Se clasifican de acuerdo a los tipos,grupos y modalidades que se muestran en el Anexo 3 de este manual.Elementos programáticos7. Los elementos que forman parte de la clasificación funcional y programática son las siguientes:a). Misión: Identifica los propósitos fundamentales que justifican la existencia de ladependencia o entidad y, para efectos programáticos, se formula mediante una visión integralde las atribuciones contenidas en la ley orgánica u ordenamiento jurídico aplicable.Este elemento programático deberá ser definido para cada una de las dependencias yentidades, conforme a los artículos 27 fracción II de la Ley y 25 fracción I de su Reglamento.12 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011b). Objetivos: Expresión del resultado esperado por la ejecución de los programaspresupuestarios. Con base en la construcción de la MIR, se consideran objetivos en lossiguientes niveles:i) Fin del programa: es la descripción de cómo el programa contribuye, en el mediano olargo plazo, a la solución de un problema de desarrollo o a la consecución de losobjetivos estratégicos de la dependencia o entidad. No implica que el programa, en símismo, será suficiente para lograr el Fin, tampoco establece si pueden existir otrosprogramas que también contribuyen a su logro.ii) Propósito del programa: es el resultado directo a ser logrado en la población objetivocomo consecuencia de la utilización de los componentes (bienes y servicios públicos)producidos o entregados por el programa. Es la aportación específica a la solución delproblema. Cada programa deberá tener solamente un propósito.iii) Componentes del programa: son los bienes y servicios públicos que produce o entregael programa presupuestario para cumplir con su propósito, yiv) Actividades del programa: son las principales tareas que se deben cumplir para ellogro de cada uno de los componentes del programa. Corresponde a un listado deactividades en orden cronológico para cada componente. Las actividades debenpresentarse agrupadas por componente y deben incluir los principales insumos con losque cuenta el programa para desarrollar dichas actividades.c). Indicadores: La expresión cuantitativa o, en su caso, cualitativa, correspondiente a uníndice, medida, cociente o fórmula, que establece un parámetro del avance en elcumplimiento de los objetivos y metas. Dicho indicador podrá ser estratégico o de gestión.d). Metas: Resultado cuantitativo hacia el cual se prevé que contribuya una intervención. Lasmetas que se definen para los indicadores corresponden al nivel cuantificable del resultadoque se pretende lograr, las cuales deben ser factibles, realistas y alcanzables.Componentes de la clasificación económica8. La clasificación económica, que agrupa las previsiones de gasto en función de su naturalezaeconómica y objeto, incluye los componentes siguientes:a). Objeto del gasto: Identifica los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador por objetodel gasto, de conformidad con los niveles de desagregación que se determinen con base en laLey y su reglamento.El Clasificador por Objeto del Gasto (COG) es, en términos generales, un catálogo que agrupaen forma homogénea los diversos insumos por concepto de recursos humanos, materiales yfinancieros (bienes y servicios) que utilizan las dependencias y entidades para llevar a cabo susoperaciones regulares, así como los recursos que el Gobierno Federal transfiere a los sectoresprivado y social. El COG incluye también las erogaciones que se realizan para cubrir el pago decompromisos derivados de obligaciones contraídas en el pasado (deuda pública) que sirvieronen su momento para hacer frente al pago de los bienes y servicios mencionados.b). Tipo de gasto: Identifica las asignaciones conforme a su naturaleza, en erogacionescorrientes o de capital y participaciones, conforme al siguiente catálogo:13 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011ClaveDenominación0 Gasto corriente por concepto de recursos otorgados a fideicomisos públicos no consideradosentidad paraestatal cuyo propósito financiero se limite a la administración y pago1 Gasto corriente2 Gasto de capital diferente de obra pública3 Gasto de obra pública4 Participaciones5 Gasto corriente por concepto de subsidios a través de fideicomisos privados o estatales6 Gasto de inversión por concepto de subsidios a través de fideicomisos privados o estatales7 Gasto corriente por concepto de gastos indirectos de programas de subsidios8 Gasto de inversión por concepto de gastos indirectos de programas de subsidios9 Gasto de inversión por concepto de recursos otorgados a fideicomisos públicos no consideradosentidad paraestatal cuyo propósito financiero se limite a la administración y pagoc). Fuente de financiamiento: Identifica las asignaciones conforme al origen de sufinanciamiento, conforme al siguiente catálogo:ClaveDenominación1 Recursos fiscales2 Gasto financiado con recursos del BID‐BIRF, así como otrosfinanciamientos externos3 Contraparte nacional4 Ingresos propiosProgramas sujetos a reglas de operación9. Para el caso específico de los programas presupuestarios de la modalidad S “Programassujetos a reglas de operación” se deberá considerar el Catálogo de programas sujetos a reglasde operación 2011 que se incluye en el Anexo 12 de este Manual. De requerirse lamodificación a este catálogo, las dependencias y entidades deberán realizar la solicitudcorrespondiente a través de las DGPyP’s de la Subsecretaria de Egresos (SSE), haciendoreferencia en esta solicitud a la fecha de publicación en el Diario Oficial de la Federación de lasreglas de operación respectivas, o en su caso, remitiendo por escrito el documento quesustente la incorporación del programa de que se trate.El Catálogo de programas sujetos a reglas de operación 2011 será actualizado durante elproceso conforme a las modificaciones que se realicen al mismo en términos de lo señalado enel párrafo anterior.Gastos indirectos de programas de subsidios10. Los programas presupuestarios de las modalidades “S” y “U” que cuentan con gastosindirectos invariablemente deberán presupuestar dichos gastos indirectos en las partidas delconcepto de gasto 4100 “Subsidios”, utilizando para su identificación los dígitos de tipo degasto 7 “Gasto corriente por concepto de gastos indirectos de programas de subsidios” paralos gastos de naturaleza corriente, y 8 “Gasto de inversión por concepto de gastos indirectosde programas de subsidios” para los gastos de inversión. Los recursos asignados al tipo degasto 8 deberán registrarse en el programa o proyecto que corresponda de la Cartera deInversión en el transcurso del ejercicio, una vez que se realice la transferencia de recursos a laspartidas de gasto directo, conforme a lo señalado en el párrafo siguiente.En el transcurso del ejercicio, para la aplicación de los gastos indirectos referidos en el párrafoanterior, deberá realizarse la transferencia de recursos de las partidas de subsidios a laspartidas de los capítulos de gasto distintos del capítulo 4000 “Subsidios y transferencias”,manteniendo en todo momento los dígitos de tipo gasto 7 y 8.14 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Identificación programática de los proyectos de inversión11. A través de la modalidad de los programas presupuestarios K “Proyectos de inversión”, sedeberán identificar los recursos asignados en el Proyecto de PEF 2011 a los proyectos de laCartera de Inversión (Cartera) correspondientes a infraestructura económica, infraestructurasocial, infraestructura gubernamental, inmuebles y otros proyectos de inversión, conforme alos tipos de proyectos definidos en los incisos i, ii, iii, iv y v del numeral 2 de los Lineamientospara la elaboración y presentación de los análisis costo y beneficio de los programas yproyectos de inversión. Adicionalmente, a través de esta misma modalidad se podránidentificar las asignaciones en el Proyecto de PEF 2011 para los programas de inversióndefinidos como programas de mantenimiento o de preinversión, en términos de los incisos ii yiii del numeral 3 de los lineamientos referidos, siempre y cuando se trate de acciones deconservación o mantenimiento de activos o de estudios de preinversión que esténrelacionados con obra pública.En lo que respecta a los programas de inversión de la Cartera distintos a los programas demantenimiento y de preinversión que se encuentran referidos en el párrafo anterior, éstosdeberán vincularse con los programas presupuestarios de las modalidades distintas a lamodalidad K.Identificación programática de las áreas administrativas y de apoyo12. Las oficialías mayores y las áreas homólogas en los órganos administrativos desconcentrados yen las entidades deberán identificarse en la estructura programática a través de la actividadinstitucional 2 “Servicios de apoyo administrativo” y del programa presupuestario M001“Actividades de apoyo administrativo”. Funcionalmente, dichas áreas podrán vincularse a lasfunciones y subfunciones sustantivas de las dependencias y entidades que correspondan.En lo que respecta a la identificación de los órganos internos de control, ésta deberá realizarsea través de la actividad institucional 1 “Función pública y buen gobierno” y del programapresupuestario O001 “Actividades de apoyo a la función pública y buen gobierno”. Asimismo,este programa presupuestario deberá vincularse al grupo funcional 1, “Gobierno”, función 8“Administración pública” y subfunción 3 “Función Pública”.Congruencia de las estructuras programáticas de las entidades apoyadas13. Para el caso de las acciones que realizarán las entidades con apoyo de recursos fiscales, tantoen el ramo correspondiente como en la entidad que recibirá los apoyos fiscales se deberánutilizar las mismas estructuras programáticas.Cifras de las asignaciones presupuestarias en pesos14. Las asignaciones tanto de los ramos como de las entidades, se deberán en pesos, sindecimales.Control de techos y validaciones en el PIPP para asegurar la congruencia de la información15. Una vez concluida la carga de las asignaciones presupuestarias y los demás elementosasociados al Proyecto de PEF, se producirá el cierre del ramo o entidad correspondiente y sedesactivará la aplicación a los usuarios, indicando que se concluyó con la carga delpresupuesto.El cierre en el PIPP del ramo correspondiente o del sector, en el caso de las dependenciascoordinadoras sectoriales, solamente ocurrirá cuando las asignaciones se hayan distribuidoadecuadamente apegándose a los techos presupuestarios comunicados y siempre y cuando se15 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011de cumplimiento a todas las validaciones. Esto implica que para cerrar un sector, se tendránque cubrir las validaciones, tanto del ramo, como de cada una de las entidades coordinadas.Los techos presupuestarios contenidos al cierre del PIPP serán considerados como techosdefinitivos.16. Para poder concretar el cierre señalado en el punto anterior, las dependencias y entidadesverificarán el cumplimiento de los requerimientos del PIPP para concluir el cierre de un ramo osector, los cuales incluyen, entre otros, los siguientes aspectos:• Carga completa de los analíticos que corresponden.• Ajustar asignaciones a techos comunicados.• Cumplimiento de las reglas de validación de integridad financiera del ramo o entidad.• Registro de la Misión por parte de dependencias y entidades.• Envío del documento WORD Estrategia Programática por los ramos y las entidades decontrol directo.• Matriz de indicadores para resultados autorizada para los programas presupuestarios de lasmodalidades S, U, E, B, P, F y G.• En materia de programas y proyectos de inversión física:• En el caso de las dependencias y los órganos desconcentrados, garantizar que elmonto total asignado a los programas y proyectos sea congruente con los importesasignados en el analítico de claves AC01 para los capítulos y partidas del Clasificadorsujetas a registro en Cartera. En el caso de las entidades, el monto total asignadodeberá coincidir con los conceptos de Bienes Muebles e Inmuebles, Obra Pública y, ensu caso, PIDIREGAS y BLT’s del flujo de efectivo. Para garantizar la integridad de lainformación, una vez que se determine el cierre global, el módulo de Cartera quedarádesactivado algunos días a fin de preparar la información definitiva que se enviará aimpresión. Una vez enviado a impresión, el módulo de Cartera se reabrirá.• Vinculación de los programas y proyectos de la Cartera de Inversión con losprogramas presupuestarios (K).Una vez vencido el plazo establecido para la carga de la información sin que se hayancumplido con los techos, controles y reglas de integridad, la UPCP podrá llevar a cabodirectamente el cierre del ramo o entidad de que se trate, con la respectiva la opinión de laDGPyP’s correspondiente.En casos específicos y previa justificación, las dependencias y entidades podrán solicitar através de las DGPyP’s de la SSE una aplicación distinta de las validaciones y reglas deintegridad presupuestaria que les son aplicables. Estas solicitudes se deberán realizar a travésde la plantilla que para estos efectos se pondrá a disposición de las dependencias y entidadesen la pantalla de avisos del PASH.Clasificador por objeto del gasto para la integración del Proyecto de PEF17. El clasificador por objeto del gasto que será utilizado para la integración del proyecto de PEF2011 permitirá dar cumplimiento a lo dispuesto en el Acuerdo Quinto del “Acuerdo por el quese emite el Clasificador por Objeto del Gasto”, publicado el pasado 10 de junio en el DiarioOficial de la Federación. Este clasificador puede ser consultado en el Anexo 2 de este Manual.16 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Niveles de agregación del objeto de gasto para la integración del Proyecto de PEF18. La integración del Proyecto de PEF 2011 y del presupuesto aprobado para los ramospresupuestarios y las entidades, se realizará con el nivel de agregación del objeto del gastoque se encuentra previsto en el PIPP, el cual puede ser consultado en el Módulo de Catálogos,en la opción de Relaciones Presupuestarias/Consulta, Catálogos Ramo–Objeto del Gasto paralos ramos presupuestarios y Entidad‐Objeto del Gasto para entidades. Este nivel de agregaciónserá aplicable en la carga de datos del AC 01 y los demás analíticos por clave presupuestaria(analítico geográfico, analítico de programas transversales y analítico de plurianuales).Nivel de agregación para las entidades19. Conforme al nivel de agregación previsto en el artículo 30 fracción I del Reglamento de la Ley,las carátulas de flujo de efectivo de las entidades se integrarán, en términos generales, con losingresos y egresos que se muestran a continuación:Carátula General de Flujo de EfectivoINGRESOSDisponibilidad inicialIngresos PropiosVenta de bienesVenta de serviciosIngresos diversosVenta de inversionesSubsidios y Apoyos Fiscales del Gobierno FederalSubsidiosApoyos Fiscales del Gobierno FederalServicios personalesOtras erogaciones corrientesInversión físicaIntereses, comisiones y gastos de ladeudaInversión financieraAmortización de pasivosOperaciones ajenasEndeudamiento o Desendeudamiento (neto)EGRESOSGasto corrienteServicios personalesDe operaciónSubsidiosOtras erogacionesGasto de capitalInversión físicaSubsidiosOtrosInversión financieraCosto financieroOperaciones ajenasEnteros a la Tesorería de la FederaciónDisponibilidad finalCon base en las agrupaciones de las entidades que se realicen en términos del último párrafode la fracción II del artículo 23 del Reglamento de la Ley, las carátulas de flujo de efectivopodrán presentar variaciones o renglones de información adicionales con respecto a lacarátula general definida anteriormente.Carga de información en los analíticos de claves presupuestarios de entidades20. Derivado de que en los analíticos de los ramos se encontrarán cargados para las entidades losrecursos fiscales con partidas y conceptos de gasto directo, en los analíticos de claves de lasentidades que utilicen la base flujo de efectivo (analítico AC01 efectivo, analítico geográfico,analítico de programas transversales y analítico de plurianuales) únicamente se deberá cargarla información correspondiente a los recursos propios identificados a través de la fuente definanciamiento 4. Sin embargo, es importante señalar que las consultas, descargas y reportes17 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011que se originan a partir de los analíticos por clave presupuestaria de entidades presentarán lainformación completa consolidando tanto los apoyos fiscales registrados en los analíticos declaves de los ramos, como los recursos propios que se carguen en los analíticos de claves delas entidades.Por su parte, en el analítico de claves AC01 devengable, que aplica únicamente para entidadesde control directo, se deberán cargar tanto los recursos propios como los recursos fiscales.Congruencia entre subsidios y apoyos fiscales del Gobierno Federal de las entidades apoyadas yel ingreso en el flujo de efectivo21. En el caso de las entidades apoyadas, los ingresos por concepto de subsidios y apoyos fiscalesdel Gobierno Federal que se registren en los ingresos del flujo de efectivo, deberán serequivalentes a los importes asignados para estos fines en el AC01 del ramo correspondiente.Previsiones de pasivo circulante en el gasto del flujo de efectivo22. Derivado de que el presupuesto de las entidades se presenta y autoriza en base flujo deefectivo, se deberán tomar las previsiones con el fin de acomodar en el Proyecto de PEF 2011,los recursos necesarios para cubrir los compromisos que se espera estén devengados al 31 dediciembre de 2010 y que se estime que a esa fecha no será posible realizar su pago. Asimismo,deberán considerar que al finalizar el ejercicio 2011 existirá pasivo circulante que se cubrirácon cargo al flujo de efectivo 2012.Identidades financieras23. Los flujos de efectivo de las entidades se deberán calcular en términos de ingresos y egresosefectivos (base de de flujo de efectivo o caja), por lo cual se deberán cumplir con lasidentidades siguientes:a) Ingreso + Apoyos fiscales – Gasto = Balance Financiero = Endeudamiento (+/‐) Variación endisponibilidades.b) Variación en disponibilidades = Disponibilidad final – Disponibilidad inicial (+/‐) diferenciascambiarias, ajustes contables y operaciones en tránsito.c) Endeudamiento = Saldo deuda final – Saldo deuda inicial (+/‐) diferencias cambiarias yajustes contables.Las anteriores identidades serán aplicables para apoyar la congruencia de la información desdela fase de proyecto de presupuesto y posteriormente, durante el ejercicio presupuestario y suseguimiento.Operaciones ajenas24. En lo referente a las operaciones ajenas recuperables, las entidades deberán cargas a montosbrutos tanto en los ingresos como en los egresos; en el reporte de flujo de efectivo semostrará el resultado neto de ambas en el egreso, mostrándose el monto con signo positivoen el caso de que el monto registrado en el egreso resulte mayor que el monto registrado enel ingreso, y con signo negativo en el caso contrario.Las entidades deberán realizar un esfuerzo especial y analizar con precisión las expectativas delos flujos de fondos, a efecto de presupuestar desde la etapa de PPEF la totalidad de losrecursos que se prevea ejercer tanto en los ingresos como en los egresos para movimientosasociados a operaciones recuperables.18 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011En el caso de operaciones ajenas por cuenta de terceros, no se deberán reflejar cifras eningresos ni en egresos, toda vez que se trata de recursos que no forman parte del patrimoniode la entidad y para su aplicación quedan sujetos a la programación de entradas y salidas derecursos financieros que se acuerden con los terceros.Identificación de los recursos destinados a la asistencia pública25. Los ramos presupuestarios y entidades que aplican recursos destinados al apoyo de accionesen asistencia social (asistencia pública) deberán identificar dichos recursos en su estructuraprogramática. Las asignaciones de estas estructuras programáticas deberán guardarcongruencia con los montos que por ley deben enterar a la Tesorería de la Federación losorganismos Lotería Nacional para la Asistencia Pública (LOTENAL) y Pronósticos Deportivospara la Asistencia Pública (Pronósticos).Inversiones financiadas con recursos de crédito externo26. De conformidad con el programa de desembolsos aprobado, las dependencias y entidadesserán responsables de asignar los recursos necesarios para la ejecución y desembolso de lospréstamos otorgados por los organismos financieros internacionales, los que deberán estarcomprendidos en el techo de presupuesto aprobado a cada dependencia o entidad ejecutora.Asimismo, se deberá identificar el origen de los recursos en la clave presupuestaria por el tipode gasto y fuente de financiamiento. Por lo anterior, se deberán especificar los montosasignados a las fuentes de financiamiento 2 Gasto financiado con recursos provenientes deorganismos e instituciones financieras internacionales y 3 Contraparte nacional, para elejercicio de los recursos asignados a proyectos y programas financiados con crédito externo.Matriz de Indicadores de Resultados27. Los programas presupuestarios de las modalidades que se señalan a continuación deberáncontar con MIR en el ciclo 2011:Modalidades de PP´s que deben contar con MIRClaveSUEBFGPDenominaciónSujetos a Reglas de OperaciónOtros subsidiosPrestación de servicios públicosProvisión de bienes públicosPromoción y fomentoRegulación y supervisiónPlaneación, seguimiento y evaluación de políticas públicasEn el caso de los programas presupuestarios de la modalidad R “Actividades específicas”, laUnidad de Política y Control Presupuestario podrá determinar programas para los cuales seráobligatoria la elaboración de la MIR. Por su parte, tratándose de programas presupuestarios demodalidades distintas a las señaladas anteriormente, la elaboración de MIR es opcional.No será aplicable la formulación de la Matriz de Indicadores para Resultados para los Ramos02, 07, 13 y 37.19 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011I) INSUMOS PARA LA INTEGRACIÓNDEL PROYETO DE PEF21 Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011II) Insumos para la integración del Proyecto de PEFEn este apartado se presenta la descripción y los criterios aplicables a la informaciónpresupuestaria que requiere el PIPP y los demás módulos del PASH para llevar a cabo en línea laintegración del Proyecto de PEF 2011 y con base en ello, generar los reportes, consultas y otrosproductos que servirán para la información documentada que se someterá a la consideración de laH. Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.1.‐ Catálogos Presupuestariosa) Catálogos AdministrativosLos catálogos de “Ramos” y “Unidades Responsables” para la integración del Proyecto de PEF2011 son los que se encuentran cargados en el PIPP.Tratándose de los catálogos de unidades responsables, las modificaciones que se requieranrealizar deberán comunicarse por escrito a la UPCP a través de la DGPyP’s que corresponda,incluyendo el documento normativo que sustente la petición (Reglamento Interior, Decretode creación, etc.).Para la constitución de Unidades Responsables se deberá considerar lo previsto en el Anexo 1de este Manual.b) Catálogos Funcionales y ProgramáticosLas categorías programáticas “Grupo Funcional”, “Función” y “Subfunción” se determinaránconforme al catálogo funcional 2011 de la Administración Pública Federal, el cual se incluyeen el Anexo 11 de este Manual. Este catálogo se encuentra cargado en el PIPP.En la elaboración de sus estructuras programáticas, las dependencias y entidades deberánutilizar grupos estructuras funcionales (grupos funcionales, funciones y subfunciones) que seencuentren autorizadas para su ramo/sector presupuestario en el sistema, las cuales podránser consultadas en el Módulo de Catálogos, en la opción de RelacionesPresupuestarias/Consulta, Catálogos Ramo –Grupo Funcional. Las solicitudes de nuevasestructuras funcionales deberán realizarse a través del Módulo de Catálogos del PIPPconforme al flujo de trabajo previsto en el sistema para este fin, el cual se detalla en la Guíade operación para la Concertación de Relaciones Económicas 2011.La categoría programática “Actividad Institucional” se determinara conforme al catálogoespecífico para cada ramo / sector presupuestario que se encuentra cargado en el PIPP.Las solicitudes de nuevas actividades institucionales deberán realizarse a través del Módulode Catálogos del PIPP conforme al flujo de trabajo previsto en el sistema para este fin, el cualse detalla en la Guía de Operación del Módulo de Concertación de Estructuras Programáticas.Tratándose de modificaciones de las actividades institucionales existentes en el catálogo, lasdependencias y entidades deberán realizar la solicitud respectiva por escrito (oficio o correoelectrónico) a través de la DGPyP’s que corresponda.La categoría programática “Programa Presupuestario” se determinara conforme al catálogoespecífico para cada ramo / sector presupuestario que se encuentra cargado en el PIPP.23Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Las solicitudes de nuevos programas presupuestarios deberán realizarse a través del Módulode Catálogos del PIPP conforme al flujo de trabajo previsto en el sistema para este fin, el cualse detalla en la Guía de Operación del Módulo de Concertación de Estructuras Programáticas.Tratándose de modificaciones de los programas presupuestarios existentes en el catálogo, lasdependencias y entidades deberán realizar la solicitud respectiva por escrito (oficio o correoelectrónico) a través de la DGPyP’s que corresponda.Para la creación de nuevos programas presupuestarios, las dependencias y entidades deberánclasificar el programa presupuestario conforme a las modalidades establecidas en el Anexo 3de este Manual, considerando las características específicas del programa. Con base en ello ya partir del criterio de numeración consecutiva al interior de la modalidad de que se trate, lasdependencias y entidades deberán asignar el número que corresponda al programapresupuestario, así como denominar en forma específica al programa presupuestario.En el caso específico de los programas presupuestarios de las modalidades S “Sujetos a Reglasde Operación” y K “Proyectos de Inversión”, el número específico del programapresupuestario será determinado de forma centralizada por la Unidad de Política y ControlPresupuestario, por lo que en caso de requerir la creación de nuevos programaspresupuestarios de estas modalidades, las dependencias y entidades deberán solicitar elnúmero específico que le será asignado, a través de la DGPyP´s que corresponda.c) Catálogos EconómicosLos catálogos de “Objeto del Gasto”, “Tipo de Gasto” y “Fuente de Financiamiento” para laintegración del Proyecto de PEF 2011 son los que se encuentran cargados en el PIPP.En la carga de sus analíticos por clave presupuestaria (AC 01 de los ramos presupuestarios, AC01 de las entidades flujo de efectivo, AC 01 de las entidades devengable, Analítico Geográfico,Analítico de Programas transversales y Analítico de Compromisos plurianuales), lasdependencias y entidades deberán utilizar relaciones económicas que se encuentrenautorizadas en el sistema. Estas relaciones económicas podrán ser consultadas en el Módulode Catálogos, en la opción de Relaciones Presupuestarias/Consulta, Catálogos Ramo –Objetodel Gasto (para los analíticos por clave presupuestaria de ramos) o Entidad –Objeto del Gasto(para los analíticos por clave presupuestaria de entidades).Las solicitudes de nuevas relaciones económicas deberán realizarse a través del Módulo deCatálogos del PIPP conforme al flujo de trabajo previsto en el sistema para este fin, el cual sedetalla en la Guía de operación para la Concertación de Relaciones Económicas 2011.El sistema PIPP contendrá un catálogo de relaciones que permitirá validar que las asignacionesde recursos se realicen en partidas de gasto que resulten congruentes para la modalidad delprograma presupuestario de que se trate, de conformidad con la clasificación de lasmodalidades que se detalla en el Anexo 3 de este Manual. Estas relaciones podrán serconsultadas en el Módulo de Catálogos, en la opción de Relación Modalidad Partida /Consulta, Catálogo Partida ‐ Modalidad.En caso de que se requiera para un programa presupuestario partidas no contempladas en lasrelaciones válidas referidas en el párrafo anterior, las dependencias y entidades podránsolicitar el alta de la relación a través de la funcionalidad disponible en el PIPP en la rutaMódulo de Catálogos / Relación PP – Partida / Alta, para su posterior validación por parte de laDGPyPs que corresponda y de la UPCP.24Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 20112.‐ Estructuras ProgramáticasLa integración del Proyecto de PEF 2011 se realizará a partir de las estructuras programáticas(categorías) cargadas en el PIPP. Las dependencias y entidades podrán solicitar a través de lasDGPyP’s que corresponda modificaciones a sus estructuras programáticas, cuando estasmodificaciones permitan una mejor alineación con el Plan Nacional de Desarrollo 2007 – 2012(PND) y con sus objetivos estratégicos, o cuando contribuyan a una mejor orientación aresultados.Las solicitudes de nuevas estructuras programáticas deberán realizarse a través del Módulo deEstructuras Programáticas del PIPP conforme al flujo de trabajo previsto en el sistema paraeste fin, el cual se detalla en la Guía de Operación del Módulo de Concertación de EstructurasProgramáticas.3.‐ Matriz de Indicadores para ResultadosLas dependencias y entidades deberán cargar la información de la Matriz de Indicadores paraResultados (MIR) de sus programas presupuestarios en el Módulo del Presupuesto Basado enResultados y la Evaluación del Desempeño en el ciclo 2011 del PASH.En la elaboración de la MIR, las dependencias y entidades deberán considerar los “Criterios para laelaboración y revisión de la Matriz de Indicadores para Resultados del Presupuesto de Egresos dela Federación 2011” disponibles en la página de Internet de la SHCP, así como lasrecomendaciones que, en su caso, sean comunicadas por parte de la SSE, la Secretaría de laFunción Pública (SFP) y el Consejo Nacional de Evaluación (Coneval). Adicionalmente, para laelaboración de la MIR de sus programas presupuestarios, las dependencias y entidades podránapoyarse en la “Guía para el diseño de indicadores estratégicos”, la cual se encuentra disponiblepara su consulta en la página de Internet de la Secretaría.4.‐ Analíticos por Clave PresupuestariaLos analíticos por clave presupuestaria se estructuran a partir de la clave presupuestaria,conforme a la composición que se describe en el numeral 3 de los Lineamientos Específicos aobservar para la integración del Proyecto de PEF 2011 que se incluyen en el apartado I de esteManual. A continuación se describe para cada analítico por clave presupuestaria su finalidad,campos que incorpora, así como los aspectos a considerar en su elaboración.a) Analítico de claves AC 01 de los Ramos PresupuestariosFinalidad:Ingresar en el módulo de integración del PIPP, la información del Proyecto de PEF anual anivel de clave presupuestaria, para cada uno de los Ramos administrativos, generales yautónomos.Campos del Analítico:RA: Clave del ramo al que corresponde el proyecto de presupuesto.UR: Clave de las unidades responsables asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catálogode Unidades Responsables que correspondan al Ramo.25Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categorías programáticasque el Ramo considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructuraprogramática autorizada.OG: Identificarán las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto, mediante las cuales lasdependencias ubicarán las asignaciones presupuestarias para el registro y control de suserogaciones.TG: Permite identificar el gasto público en su vertiente económica, en corriente o de capital, yparticipaciones.FF: Permite identificar el origen de los recursos con que se financia cada clave presupuestariadel Proyecto de PEF de los Ramos, distinguiendo los ingresos provenientes del GobiernoFederal de los financiados por organismos e instituciones financieras internacionales y sucontraparte nacional.Asignación anual: En este campo se anotará el monto de recursos asignado a cada clavepresupuestaria.ANALÍTICO DE CLAVES AC 01 DE LOS RAMOS PRESUPUESTARIOSCICLO RA UR GF F SF RG 2 / AI IPP 1/ PP OG TG FFIMPORTE PEFPROYECTOCOMPONENTES DE LA CLAVE PRESUPUESTARIACampo Descripción Longitud2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN RA Ramo 22011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN UR Unidad Responsable 32011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN GF Grupo Funcional 12011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN F Función 12011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN SF Subfunción 22011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN AI Actividad Institucional 32011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN PP Programa Presupuestario 42011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN OG Objeto del Gasto 42011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN TG Tipo de Gasto 12011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN FF Fuente de Financiamiento 12011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN T O T A L 22 3/2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN1/identificador de programa presupuestario según su tipo (A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, R, S, T, U, W, Y, Z)2/El campo "Reasignaciones" (RG) será utilizado hasta el momento de la integración del PEF aprobado para identificar las ampliaciones determinadas por la Cámarade Diputados del H. Congreso de la Unión, por lo que para la integración del proyecto de PEF este campo se cargara con la clave 0 "No aplica"3/No considera el campo de Reasignaciones (RG)Asignaciones en términos devengables:En la elaboración del Analítico de claves AC 01 de la ramos presupuestarios, las dependenciasdeben considerar que las asignaciones deben realizarse en términos devengables. Para el casode los Ramos administrativos, el presupuesto en términos devengables representa lacapacidad presupuestaria que se autoriza a una dependencia para celebrar y cubrir suscompromisos en el cumplimiento de sus objetivos e indicadores en un periodo de tiempopresupuestario determinado. Para liquidar los compromisos las dependencias cuentan con unperiodo inicial comprendido entre el primer día hábil y el último día hábil del añocorrespondiente, que es lo que comúnmente se conoce como año fiscal. Una vez queconcluye este periodo, es posible cubrir los compromisos devengados no pagados al 31 de26Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011diciembre, siempre y cuando los documentos para pago se presenten en el periodo previstoen la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. Para efectosdel presente documento, este periodo extendido constituye el año presupuestario.La diferencia entre un periodo y otro consiste básicamente en que en el primero lasdependencias remiten cuentas por liquidar a la TESOFE para su pago con cargo a supresupuesto autorizado en el ejercicio correspondiente. Por su parte, los compromisos que secubren en el año siguiente, si bien se basan en el presupuesto autorizado de la dependenciadel año correspondiente, se pagan con cargo al presupuesto autorizado en el Ramo 30 delsiguiente ejercicio fiscal.Con base en lo anterior, es importante que las dependencias prevean con oportunidad el pagode sus compromisos, debido a que si el monto autorizado en el Ramo 30 no es suficiente paracubrir los compromisos devengados no pagados que presenten en el periodo de ADEFAS lasdependencias, la diferencia resultante debe cubrirse con recursos del presupuesto de lasdependencias autorizado en el año siguiente.Reportes:Una vez cargado el analítico AC 01 Ramos, se recomienda revisar los reportes “AnálisisFuncional Programático Económico”, “Resumen Económico por Destino del Gasto”,“Programas Presupuestarios en Clasificación económica”, “Análisis AdministrativoEconómico” y “Resumen en Clasificación Económica por: Unidad Responsable, Funcional yProgramas Presupuestarios”, a efecto de verificar que la información se reflejeadecuadamente en dichos reportes.b) Analítico de Claves AC 01 de las EntidadesExisten dos modalidades para el analítico de claves AC 01 de las entidades: AC 01 de lasentidades en flujo de efectivo y AC 01 de las entidades devengable, los cuales se describen acontinuación.Finalidad:Analítico de Claves AC 01 de las Entidades (Flujo de Efectivo)Ingresar en el módulo de integración del PIPP, la información del Proyecto de PEF anual anivel de clave presupuestaria en base efectivo, para cada una de las entidades.Campos del Analítico:RA: Clave del ramo ó sector al que corresponde la entidad en el proyecto de presupuesto.UR: Clave de las entidades asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catálogo de EntidadesParaestatales.GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categorías programáticasque la entidad considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructuraprogramática autorizada.OG: Identificarán los capítulos, conceptos, partidas del nivel de agregación por objeto delgasto, mediante los cuales las entidades ubicarán las asignaciones presupuestarias para lapresupuestación.27Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011TG: Permite identificar el gasto público en sus vertientes: económica, en corriente o decapital.FF: Identificar la fuente de financiamiento conforme la relación Entidades‐Objeto del Gastoregistrada en el PIPP.Asignación anual: En este campo se anotará el monto de recursos asignado a cada clavepresupuestaria sobre la base flujo de efectivo.ANALÍTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS DE GASTO PARA ENTIDADES AC 01 EFECTIVOCICLO RA UR GF F SF RG 2/ AI IPP 1/ PP OG TG FF 3/ PROYECTOIMPORTE PEFCOMPONENTES DE LA CLAVE PRESUPUESTARIACampo Descripción Longitud2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN RA Ramo 22011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN UR Unidad Responsable 32011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN GF Grupo Funcional 12011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN F Función 12011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN SF Subfunción 22011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN AI Actividad Institucional 32011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN AP Actividad Prioritaria 42011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN OG Objeto del Gasto 42011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN TG Tipo de Gasto 12011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN FF Fuente de Financiamiento 12011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN T O T A L 22 4/2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U, W,Y, Z NNN NNNN N 4 $NNN, NNN1/identificador de programa presupuestario según su tipo (A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, R, S, T, U,W, Y, Z)2/El campo "Reasignaciones" (RG) será utilizado hasta el momento de la integración del PEF aprobado para identificar las ampliaciones determinadas por la Cámara deDiputados del H. Congreso de la Unión, por lo que para la integración del proyecto de PEF este campo se cargara con la clave 0 "No aplica"3/ Para efectos de carga de la información únicamente se deben considerar las asignaciones que se financien con fuente de financiamiento 4 "Recursos Propios"Asignaciones en términos de flujo de efectivo:En el analítico de claves AC 01 de las entidades flujo de efectivo, las asignaciones de recursosdeben reflejar los pagos que se prevean realizar a través de sus tesorerías durante el primerdía hábil y el último día hábil del ejercicio fiscal correspondiente (recursos que realmenteserán pagados independientemente del costo de las acciones que habrán de desarrollarse).Esto implica que el pasivo circulante reconocido al 31 de diciembre del ejercicio fiscalcorrespondiente, se debe cubrir con cargo al presupuesto en flujo de efectivo de la entidad delejercicio fiscal siguiente.Ámbito de aplicación:Este analítico de claves deberá ser cargado por las entidades de control directo y por lasentidades de control indirecto.Carga de recursos propios:Derivado de que en el analítico AC 01 Ramos se encontrarán cargados para las entidades losrecursos fiscales con partidas y conceptos de gasto directo, en el analítico AC 01 EntidadesEfectivo únicamente se deberá cargar la información correspondiente a los recursos propiosidentificados a través de la fuente de financiamiento 4. Sin embargo, las consultas, descargasy reportes que se originan a partir del analítico AC 01 Entidades Efectivo presentarán lainformación completa consolidando tanto los apoyos fiscales registrados en los analíticos de28Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011claves de los ramos, como los recursos propios que se carguen en los analíticos de claves delas entidades.Lo anterior no aplica cuando en el AC 01 Entidades Efectivo se utilizan conceptos o partidasdel Clasificador por objeto del gasto distintas de las consideradas en el AC 01 Ramos.Congruencia con ACEP Efectivo:La información que las entidades carguen en el AC 01 Entidades Efectivo, deberá guardarcongruencia con el Analítico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP) base efectivo que serefleja en el reporte de la carátula de flujo de efectivo aplicable a la entidad.Reporte:Una vez cargado el analítico AC 01 Entidades Efectivo, se recomienda revisar el reporte“Análisis Funcional Programático Económico (Efectivo)”, a efecto de verificar que lainformación se refleje adecuadamente en dicho reporte.Finalidad:Analítico de Claves AC 01 de las Entidades DevengableIngresar en el módulo de integración del PIPP la información del Proyecto de PEF anual enbase devengable a nivel de clave presupuestaria, para cada una de las entidades de controldirecto.Campos del Analítico:RA: Clave del ramo ó sector al que corresponde la entidad en el proyecto de presupuesto.UR: Clave de las entidades asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catálogo de EntidadesParaestatales.GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categorías programáticasque la entidad considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructuraprogramática concertada.OG: Identificarán los capítulos, conceptos, partidas del nivel de agregación por objeto delgasto, mediante los cuales las entidades ubicarán las asignaciones presupuestarias para lapresupuestación.TG: Permite identificar el gasto público en sus vertientes: económica, en corriente o decapital.FF: Identificar las fuente de financiamiento conforme a lo registrado en el PIPP.Asignación anual: En este campo se anotará el monto de recursos asignado a cada clavepresupuestaria sobre la base devengable.29Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011ANALÍTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS DE GASTO PARA ENTIDADES AC 01 DEVENGABLECOMPONENTES DE LA CLAVE PRESUPUESTARIACICLO RA UR GF F SF RG 2/ AI IPP 1/ PP OG TG FFIMPORTE PEFPROYECTOCampo Descripción Longitud2011 NN NNN N N NN 0 NNN U, W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN RA Ramo 22011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN UR Unidad Responsable 32011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN GF Grupo Funcional 12011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN F Función 12011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN SF Subfunción 22011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN AI Actividad Institucional 32011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN AP Actividad Prioritaria 42011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN OG Objeto del Gasto 42011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN TG Tipo de Gasto 12011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN FF Fuente de Financiamiento 12011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN T O T A L 22 3/2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN2011 NN NNN N N NN 0 NNN U, W,Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN1/identificador de programa presupuestario según su tipo (A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, R, S, T, U, W,Y, Z)2/El campo "Reasignaciones" (RG) será utilizado hasta el momento de la integración del PEF aprobado para identificar las ampliaciones determinadas por la Cámara de Diputadosdel H. Congreso de la Unión, por lo que para la integración del proyecto de PEF este campo se cargara con la clave 0 "No aplica"3/No considera el campo de Reasignaciones (RG)Asignaciones en términos devengables:En el analítico de claves AC 01 de las entidades devengable, las asignaciones de recursosdeben reflejar el costo de las acciones a realizar para el cumplimiento de los objetivos de lasentidades, considerando su realización, independientemente del momento de su pago.Ámbito de aplicación:Este analítico de claves deberá ser cargado únicamente por las entidades de control directo.Carga de recursos propios:En el analítico de claves AC 01 Entidades Devengable se deberá cargar la información tanto delos recursos fiscales como de los recursos propios de la entidad.Congruencia con ACEP Devengable:La información que las entidades de control directo carguen en el AC 01 Entidades Devengable,deberá guardar congruencia con el Analítico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP) basedevengable que se refleja en el reporte “Origen y Aplicación de Recursos”.Reporte:Una vez cargado el analítico AC 01 Entidades Devengable, se recomienda revisar el reporte“Análisis Funcional Programático Económico Financiero (Devengable)”, a efecto de verificarque la información se refleje adecuadamente en dicho reporte.c) Analítico de Claves AC 01 Distribución Geográfica (Ramos y Entidades)Finalidad:Distribuir por entidad federativa la información cargada en los analíticos de claves AC 01 delos ramos presupuestarios y AC 01 de las entidades flujo de efectivo.30Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Analítico Vertical y Analítico Horizontal:La carga del Analítico Geográfico puede realizarse a través de una plantilla horizontal o de unaplantilla vertical. En la plantilla vertical, la identificación de la entidad federativa a la que seasocia la asignación de la clave presupuestaria se realiza a partir de una columna en la que seanota la clave de la entidad federativa conforme al catálogo correspondiente. Por su parte, enla plantilla horizontal en un solo renglón se distribuye la asignación por entidad federativa apartir de 34 columnas.Campos del Analítico:Geográfico: Clave de la (s) entidad (es) federativa (s) en la cual (es) se distribuyen los recursosdel Proyecto de PEF, de conformidad con el catálogo disponible en el PIPP. Este campo varíade acuerdo con la plantilla a utilizar, ya que si se descarga la plantilla horizontal, la asignaciónde una clave presupuestaria por entidad federativa deberá distribuirse horizontalmente encolumnas, y si se descarga la plantilla vertical, el valor se anota en los renglones de la primeracolumna. Sin embargo, se presenta el ejemplo vertical, ya que aún cuando los valores secapturen horizontalmente, al crear el archivo en CSV esté se convierte a vertical. Para elllenado de este campo se deberá considerar el catálogo siguiente:Distribución GeográficaClaveEntidad Federativa1 Aguascalientes2 Baja California3 Baja California Sur4 Campeche5 Coahuila6 Colima7 Chiapas8 Chihuahua9 Distrito Federal10 Durango11 Guanajuato12 Guerrero13 Hidalgo14 Jalisco15 Estado de México16 Michoacán17 Morelos18 Nayarit19 Nuevo León20 Oaxaca21 Puebla22 Querétaro23 Quintana Roo24 San Luis Potosí25 Sinaloa26 Sonora27 Tabasco28 Tamaulipas29 Tlaxcala30 Veracruz31 Yucatán32 Zacatecas33 En El Extranjero34 No Distribuible Geográficamente31Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011RA: Clave del ramo al que corresponde el proyecto de presupuesto.UR: Clave de las unidades responsables asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catálogode Unidades Responsables.GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categorías programáticasque el Ramo considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructuraprogramática autorizada.OG: Identificarán las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto, mediante las cuales lasDependencias ubicarán las asignaciones presupuestarias para el registro y control de suserogaciones.TG: Permite identificar el gasto público en su vertiente económica, en corriente o de capital, yparticipaciones.FF: Permite identificar el origen de los recursos con que se financia cada clave presupuestariadel proyecto de presupuesto de las dependencias, distinguiendo los ingresos provenientes delGobierno Federal de los financiados por organismos e instituciones financieras internacionalesy su contraparte nacional, así como los recursos propios de las entidades.Porcentaje: En este campo se anotará el porcentaje de cada clave presupuestaria del AC 01Ramos (para el caso de ramos) o AC 01Entidades Efectivo (para el caso de entidades) que seasigna a la entidad federativa consignada en la primera columna de la plantilla.ANALÍTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS GEOGRAFICO (RAMO Y ENTIDAD) VERTICALGEOGRAFICO CICLO RA UR GF F SF RG AI IPP PP OG TG FF PORCENTAJEN 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W,Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNN W Y, Z NNN NNNN N N %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N %1/ Clasificación del identificador de programa presupuestario2/ El campo "Reasignaciones" (RG) será utilizado hasta el momento de la integración del PEF aprobado para identificar las ampliaciones determinadas por laCámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por lo que para la integración del proyecto de PEF este campo se cargara con la clave 0 "Noaplica"En el caso de la plantilla horizontal, aparecen 34 columnas para distribuir para una clavepresupuestaria el porcentaje por entidad federativa. Las columnas de las entidadesfederativas que no presenten asignación para la clave presupuestaria, deberán dejarse vacíasen lugar de capturarse con cero.32Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 201101 02 03 04 05 06 ….34CICLO RA UR GF F SF RG AI IPP PP OG TG FF PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %2011 NN NNN N N NN 0 NNNW, Y, Z NNN NNNN N N % % % % % % %1/ Clasificación del identificador de programa presupuestarioANALÍTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS GEOGRAFICO (RAMO Y ENTIDAD) HORIZONTAL2/El campo "Reasignaciones" (RG) será utilizado hasta el momento de la integración del PEF aprobado para identificar las ampliacionesdeterminadas por la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por lo que para la integración del proyecto de PEF este campo secargara con la clave 0 "No aplica"Carga de recursos propios en Analítico Geográfico de Entidades:Derivado de que en el analítico geográfico de Ramos se encontrarán cargados para lasentidades los recursos fiscales con partidas y conceptos de gasto directo, en el analíticogeográfico de entidades únicamente se deberá cargar la información correspondiente a losrecursos propios identificados a través de la fuente de financiamiento 4. Sin embargo, lasconsultas, descargas y reportes que se originan a partir del analítico geográfico de entidadespresentarán la información completa consolidando tanto los apoyos fiscales registrados en elanalítico geográfico de ramos, como los recursos propios que se carguen en el analíticogeográfico de entidades.Lo anterior no aplica cuando en el analítico geográfico de entidades se utilizan conceptos opartidas del Clasificador por objeto del gasto distintas de las consideradas en el analíticogeográfico de ramos.d) Analítico de Claves AC 01 Programas Transversales (Ramos y Entidades)Finalidad:Identificar e integrar en el Proyecto de PEF las asignaciones federales de gasto con enfoquenacional, considerando los siguientes programas transversales:Programa para Prevenir y Eliminar de la Discriminación, en los términos del artículo 3 de laLey Federal para Prevenir y Eliminar la Discriminación.Ciencia y Tecnología, para efectos de la integración que corresponda en los términos de laLey de Ciencia y Tecnología y demás disposiciones aplicables.Estos analíticos se cargarán en la opción que corresponda (ramos o entidades) del módulo deIntegración del PPEF por las dependencias y entidades, considerando los programastransversales que les resulten aplicables, conforme a lo siguiente:• Analítico de programas transversales de ramos presupuestarios, en el que se deberáncargar las asignaciones correspondientes a las unidades del sector central, a los órganosadministrativos desconcentrados y a sus entidades apoyadas.33Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Carga de recursos propios en Analítico de Claves Programas Transversales de Entidades:Derivado de que en el Analítico de Claves Programas Transversales de Ramos se encontraráncargados para las entidades los recursos fiscales con partidas y conceptos de gasto directo, enel Analítico de Claves Programas Transversales de Entidades únicamente se deberá cargar lainformación correspondiente a los recursos propios identificados a través de la fuente definanciamiento 4. Sin embargo, las consultas, descargas y reportes que se originan a partir delAnalítico de Claves Programas Transversales de Entidades presentarán la informacióncompleta consolidando tanto los apoyos fiscales registrados en el analítico de ramos, comolos recursos propios que se carguen en el analítico correspondiente a las entidades.Lo anterior no aplica cuando en el Analítico de Claves Programas Transversales de Entidadesse utilizan conceptos o partidas del Clasificador por objeto del gasto distintas de lasconsideradas en el analítico correspondiente a los ramos.Reporte:Una vez cargado el analítico de programas transversales, se recomienda revisar el reporte“Proyectos Transversales” (Ramos ó Entidad) en el apartado de Reportes/ Ramos oEntidades / Transversales, a efecto de verificar que la información se refleje adecuadamenteen dicho reporte.e) Analítico de Claves AC 01 Programas Plurianuales (Ramos y Entidades de ControlDirecto)Finalidad:Ingresar en la funcionalidad disponible para este fin en el Módulo de Integración del PIPP, lainformación que contendrá las asignaciones por clave presupuestaria de los compromisosplurianuales a precios de 2011.Información a incorporar:Las dependencias y entidades deberán remitir a través de la funcionalidad que se encuentradisponible para este fin en el Módulo de Integración, por clave presupuestaria, el monto desus compromisos plurianuales, para lo cual se deberán considerar los compromisos siguientes:i) Contratos plurianuales celebrados en 2009 o años anteriores que consideren compromisosde gasto para el ejercicio fiscal 2011.ii) Contratos plurianuales celebrados durante 2010.iii) Contratos celebrados durante 2010 con el objeto de que los recursos se ejerzanoportunamente a partir del inicio del ejercicio fiscal 2011, en términos de los artículos 35de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 146 de su Reglamento.iv) Compromisos plurianuales autorizados por la SHCP durante 2010 para los que no se hayallevado a cabo aún la celebración de contratos. Para este caso, se deberán considerar losmontos programados que hayan sido autorizados por la SHCP.v) Compromisos autorizados por la SHCP para los que se tenga previsto la celebración decontratos durante 2010, con el objeto de que los recursos se ejerzan oportunamente apartir del inicio del ejercicio fiscal 2011, en términos de los artículos 35 de la Ley Federal de35Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011FF: Permite identificar el origen de los recursos con que se financia cada clave presupuestariadel proyecto de presupuesto de las Dependencias, distinguiendo los ingresos provenientes delGobierno Federal de los financiados por organismos e instituciones financieras internacionalesy su contraparte nacional, así como de los recursos propios de las entidades.Importe: En este campo se anotará el monto de la clave presupuestaria asignado a programasplurianuales.Porcentaje: En este campo se anotará el porcentaje de la clave presupuestaria asociado aprogramas plurianuales.Para identificar los recursos asociados a programas plurianuales de una clave presupuestaria,únicamente podrá utilizarse el importe o el porcentaje.ANALÍTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS PROGRAMAS PLURIANUALES (RAMO Y ENTIDAD)PLURIANUALES CICLO RA UR GF F SF RG 2/ AI IPP 1/ PP OG TG FF IMPORTE PORCENTAJEN 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU, W,Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %N 2011 NN NNN N N NN 0 NNNU,W, Y, Z NNN NNNN N N $NNN, NNN %1/ Clasificación del identificador de programa presupuestario2/El campo "Reasignaciones" (RG) será utilizado hasta el momento de la integración del PEF aprobado para identificar las ampliacionesdeterminadas por la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por lo que para la integración del proyecto de PEF este campo se cargara conla clave 0 "No aplica"Reporte: Una vez cargado el analítico de programas plurianuales, se deberá revisar el reporte“Compromisos Plurianuales” (Ramos o Entidad) en el apartado de Reportes/ Ramos oEntidades / Transversales, a efecto de verificar que la información se refleje adecuadamenteen dicho reporte.5.‐ Analítico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP)Para efectos de sistematizar la información de las entidades, además del AC 01 Entidades, queasocia el objeto de gasto con la estructura programática tanto en término efectivo como entérminos devengables, se cuenta con un analítico de claves para entidades paraestatales(ACEP) el cual no es asociable a la estructura programática, pero permite captar la informaciónde las entidades sobre la base de flujo de efectivo y base devengable de los ingresos y egresos37Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011y de los orígenes y aplicaciones de los recursos respectivamente. El ACEP se divide en ACEPFlujo de Efectivo y ACEP Devengable con el siguiente ámbito de aplicación:EntidadesACEP Flujo de EfectivoACEP Devengable (Origen yAplicación de Recursos)Entidades de Control Directo APLICA APLICAEntidades de Control Indirecto APLICA NO APLICAa) ACEP Flujo de efectivoPara el ACEP flujo de efectivo se desarrolló un catálogo único tanto de ingresos como deegresos, compatible para el egreso en los rubros de gasto programable con el Clasificador porObjeto del Gasto para la Administración Pública Federal, presentando agrupaciones específicascuando así se requiere.Si bien es un catálogo único, del mismo se desprenden diez plantillas según el tipo de actividadque realicen las entidades, conforme a lo siguiente:Productoras de Bienes y Servicios (Genérico)Bancos de FomentoAseguradorasFondos y FideicomisosProductoras de Bienes y Servicios (IPAB)Entidades de Fomento Crediticio (Financiera Rural)Entidades de Control Directo (CFE)Entidades de Control Directo (PEMEX)Entidades de Control Directo (ISSSTE)Entidades de Control Directo (IMSS)En el Anexo 7 “Catálogo del Analítico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP) Efectivo” sepresenta el catálogo y nivel de agregación específico para cada grupo de entidades. Asimismo,en los Anexos 8 y 9 de este Manual se presentan las plantillas y fórmulas aplicables para sullenado.b) ACEP Origen y Aplicación de Recursos (devengable)Esta plantilla es de uso exclusivo para las entidades de control directo, diseñada con el fin decaptar en su proyecto de presupuesto el Origen y Aplicación de Recursos, del que derivará elreporte del mismo nombre.Para su llenado, las entidades de control directo deberán elaborar estados financierosproforma al 31 de diciembre de 2010 y 2011. Para el ejercicio fiscal 2011 se incorporará suproyecto de presupuesto de flujo de efectivo, adicionando aquéllas operaciones que no sonrelativas a flujo de efectivo y que obedecen a un criterio contabilizador sobre base devengable(principio acumulativo) incorporando reservas y depreciaciones bajo principios contables.Considerarán los ingresos independientemente del momento de su cobro y los egresosindependientemente del momento del pago, ambos bajo el principio devengable.38Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Con la información anterior (estados financieros proforma) determinarán las variaciones paraobtener los orígenes y aplicaciones que incorporarán en sus proyectos de presupuesto.6.‐ Vinculación de Proyectos y Programas de Inversión con ProgramasPresupuestariosTal como se establece en el numeral 11 de los Lineamientos Específicos a observar para laintegración del Proyecto de PEF 2011, a través de la modalidad de los programaspresupuestarios K “Proyectos de inversión” se deberán identificar los recursos asignados en elProyecto de PEF 2011 a los proyectos de la Cartera de Inversión (Cartera) correspondientes ainfraestructura económica, infraestructura social, infraestructura gubernamental, inmuebles yotros proyectos de inversión, así como, en su caso, para los programas de inversión definidoscomo programas de mantenimiento o de preinversión cuando se trate de acciones deconservación o mantenimiento de activos o de estudios de preinversión que esténrelacionados con obra pública.Para lo anterior, las dependencias y entidades deberán utilizar las relaciones válidas de losprogramas y proyectos de inversión con los programas presupuestarios de la modalidad K“Proyectos de inversión”, las cuales se muestran en el Anexo 6 de estos lineamientos.Asimismo, las dependencias y entidades deberán vincular con estos programaspresupuestarios sus proyectos y, en su caso, programas de inversión registrados en la Carteray que cuenten con asignación presupuestaria en el Proyecto de PEF 2011, conforme almecanismo que para estos efectos se encuentra disponible en el PIPP y que se describe en laGuía de operación del Módulo de Integración del PPEF 2011. Cabe señalar que con base enesta vinculación se generará un reporte que permitirá identificar para cada programapresupuestario de la modalidad K el desglose de los proyectos y, en su caso, programas deinversión de la Cartera.Cabe señalar que los programas de inversión de la Cartera distintos a los programas demantenimiento y de preinversión que se encuentran referidos en los párrafos anterioresdeberán vincularse con los programas presupuestarios de las modalidades distintas a lamodalidad K.7.‐ MisiónLas dependencias y entidades deberán establecer su correspondiente Misión en el Módulo deIntegración del Proyecto de PEF, con base en las atribuciones previstas en las leyes,reglamentos y otros ordenamientos jurídicos que les den sustento, considerando para ello lospropósitos fundamentales que justifican su existencia. Las dependencias y entidades deberándar de alta su misión en el módulo de Integración del PIPP utilizando mayúsculas y minúsculas.8.‐ Estrategia ProgramáticaEl reporte Estrategia Programática (presentación horizontal) se elaborará utilizando lafuncionalidad que se encuentra disponible para estos efectos en el módulo de Integración delProyecto de PEF del PIPP.39Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Para la elaboración de la Estrategia Programática, los ramos y las entidades de control directodesarrollarán un texto en el que se describirá un resumen sobre el desarrollo de las accionesque prevén realizar en 2011 para dar cumplimiento a sus objetivos y metas, debiendo reflejarla vinculación directa de las estructuras programáticas con el programa de gobierno.La Estrategia Programática se reflejará en un documento que tendrá una extensión máxima deseis páginas. En este documento se describirá brevemente la razón de ser de la dependencia yentidad. Posteriormente, deberán referirse los principales programas, actividades y proyectosque se desarrollarán en 2011, así como las metas que se espera alcanzar, destacando loselementos y acciones que se consideren más importantes en la ejecución del presupuesto quese apruebe para el próximo ejercicio.En lo que se refiere a la Exposición de Motivos, la UPCP comunicará de forma específica a lasdependencias y entidades los términos y plazos para su elaboración.9.‐ Estrategia Nacional para la Transición energética y el Aprovechamientosustentable de la EnergíaEl 28 de noviembre de 2008 se expidió la Ley para el Aprovechamiento de EnergíasRenovables y el Financiamiento de la Transición Energética. De acuerdo al artículo 22 de lareferida Ley, se establece la Estrategia Nacional para la Transición Energética y elAprovechamiento Sustentable de la Energía como el mecanismo mediante el cual el EstadoMexicano impulsará las políticas, programas, acciones y proyectos encaminados a conseguiruna mayor utilización y aprovechamiento de las fuentes de energía renovables y lastecnologías limpias, promover la eficiencia y sustentabilidad energética, así como la reducciónde la dependencia de México de los hidrocarburos como fuente primaria de energía.Asimismo, en el artículo 25 de dicha Ley, se menciona que el Ejecutivo Federal, al enviar a laCámara de Diputados el proyecto de Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federaciónpara el Ejercicio Fiscal que corresponda, consolidará los recursos del sector público queproponga establecer dentro de la Estrategia.Con base en lo anterior y con el propósito de integrar el anexo correspondiente del Proyectode PEF, las dependencias y entidades deberán informar a través del módulo PIPP que seencuentra en el sistema PASH, los proyectos y/o programas encaminados a conseguir unamayor utilización y aprovechamiento de las fuentes de energía renovables y las tecnologíaslimpias, y que tengan provisiones de recursos asignadas en el Proyecto de PEF 2011, con elpropósito de consolidar los recursos del sector público que proponga establecer dentro de laEstrategia.Para tal fin, las dependencias y entidades deberán identificar aquellos proyectos y/oprogramas que tengan relación con lo señalado en las fracciones I a VI del artículo 24 de laLey, las cuales se describen a continuación:I. Promover e incentivar el uso y la aplicación de tecnologías limpias para elaprovechamiento de las energías renovables, la eficiencia y el ahorro de energía;II. Promover y difundir el uso y la aplicación de tecnologías limpias en todas lasactividades productivas y el uso doméstico;III. Promover la diversificación de fuentes primarias de energía, incrementando la ofertade las fuentes de energía renovable;40Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011IV. Establecer un programa de normalización para la eficiencia energética;V. Promover y difundir medidas para la eficiencia energética, así como el ahorro deenergía, yVI. Proponer las medidas necesarias para que la población tenga acceso a la informaciónconfiable, oportuna y de fácil consulta en relación con el consumo energético de losequipos, aparatos y vehículos que requieren del suministro de energía para sufuncionamiento.Una vez que tenga identificado el proyecto y/o programa deberá ingresar a la pestaña deprogramación del módulo PIPP y dirigirse al menú de Programación/Artículo 25, EstrategiaTransición Energética, para llenar los siguientes campos:Abreviatura ydenominaciónde suscomponentesEstructuraAdministrativaR/SRamoy/oSectorURFuncionesGF FN SFCategorías ProgramáticasEstructuraEconómicaAI PP TGUnidad GrupoActividad ProgramaResponsable Funcional Función Subfunción Institucional PresupuestarioLongitud 2 3 1 1 2 3 4 1Tipo deGastoNombredelProyecto/ProgramaObjetivodelProyecto/ProgramaDescripcióndelProyecto/ProgramaDatos del Proyecto y/o ProgramaVertiente Etapas Perfil del Norma Oficialdel del Proyecto sobre la cual seProyecto/ Proyecto/ /Programa basa elPrograma ProgramaProyecto/ProgramaMonto_PPEF(pesos)500 500 1000 50 500 50 100 20 2Datos del Servidor Público ResponsableNombre del Servidor Cargo del Servidor Público Correo Teléfono ObservacionesPúblico ResponsableResponsableElectrónico100 100 100 30 4000Fraccióndel art.24 de laLeyCabe señalar que el sistema PIPP contendrá los catálogos de ramos y unidades responsables,grupo funcional, función, subfunción, actividad institucional, programa presupuestario, y tipode gasto, así como el catálogo de las fracciones del artículo 24 de la Ley.10.‐ Cartera de Programas y Proyectos de InversiónPara concluir el cierre de la información presupuestaria del ramo o sector, será indispensableque el monto total de las asignaciones de inversión sujetas a registro en Cartera haya sidodistribuido totalmente en programas y proyectos registrados en la Cartera.En consecuencia, el PIPP verificará que el monto asignado a gasto de inversión física sujeto aregistro en Cartera en el presupuesto de los ramos y entidades, sea congruente con el importetotal asignado en el Tomo VII a los programas y proyectos registrados en la Cartera deInversión.41Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Es importante que se dé cumplimiento a lo anterior, toda vez que la información que segestione a través del módulo de Cartera de Inversión, servirá para generar los reportes queconforman el Tomo VII Programas y Proyectos de Inversión que se incluirá en el Proyecto dePEF 2011 que se remitirá a la Cámara de Diputados.El módulo de Cartera de Programas y Proyectos de Inversión (PPI) será utilizado para solicitarel registro en la Cartera de los nuevos programas y proyectos de inversión, así como de lasmodificaciones de los ya registrados.El Tomo VII del Proyecto de PEF 2011 se integrará con aquellos programas y proyectos deinversión que estén registrados en la Cartera que administra la Unidad de Inversiones y paralos que se tenga previsto, con base en la información vigente registrada en el calendario fiscal,que erogarán recursos en el ejercicio fiscal 2011 o en años posteriores. En los casos deprogramas y proyectos registrados en Cartera que tengan una modificación en trámite, el PIPPconsiderará como vigente la información anterior a la modificación.El Tomo VII del proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2011 se integrará pordos partes:• Programas y proyectos de inversión con asignación presupuestaria.• Programas y proyectos que no teniendo asignación presupuestaria de origen, seansusceptibles de iniciarse en el ejercicio fiscal 2011 o en años posteriores:Programas y proyectos con asignación presupuestariaPara la integración de los programas y proyectos de inversión con asignación presupuestaria,las dependencias y entidades deberán asignar los recursos a cada programa o proyecto através de la función “Asignación de recursos” de la opción “Conciliación de PPI” del módulo deCartera del PIPP. Tratándose de entidades paraestatales, los recursos asignados cuya fuente definanciamiento correspondiente a recursos fiscales deberán identificarse a través del campodestinado para este fin.La función “Asignación de recursos” despliega la lista con los programas y proyectos deinversión registrados en la Cartera en los que, de acuerdo con su registro vigente, tenganrecursos en el calendario fiscal para 2011 o años posteriores. Dicha lista incluye el nombre delproyecto, su clave de registro, la unidad responsable del programa o proyecto, el montoregistrado en la Cartera para 2011 y una columna denominada “monto asignado” en la que lasdependencias y entidades deberán capturar los montos que asignen a cada programa oproyecto.Las asignaciones que se realicen a cada programa o proyecto de inversión podrán ser distintasa los montos registrados para 2011 en el calendario de inversión de la Cartera.El PIPP validará que el monto total que se asigne a los programas y proyectos de inversión seaequivalente al monto total de gasto de inversión sujeto a registro en Cartera consignado en:• El analítico de claves, en el caso del sector central de las dependencias y los órganosdesconcentrados.• El flujo de efectivo bajo los conceptos de Bienes Muebles e Inmuebles, Obra Pública y, ensu caso, PIDIREGAS y BLT’s, para las entidades.42Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011Cuando los montos asignados a programas y proyectos de inversión no coincidan con losconsignados en los instrumentos descritos, las dependencias y entidades deberán ajustar lasasignaciones realizadas. Esta conciliación es una condición necesaria para el cierre delpresupuesto del ramo correspondiente.Cabe señalar que el proceso antes descrito es idéntico al utilizado para la integración de losproyectos de presupuesto de 2005 a 2010.Programas y proyectos sin asignación presupuestariaEl apartado de programas y proyectos de inversión sin asignación presupuestaria se integraráautomáticamente con los programas y proyectos de inversión a los que no se les asignaronrecursos en el Proyecto de PEF 2011, pero que, de acuerdo con su registro vigente en laCartera, tengan recursos registrados en el calendario fiscal para 2011 o años posteriores.En virtud de que los programas y proyectos de inversión quedarán integrados en el Tomo VIIProgramas y Proyectos de Inversión, es indispensable que las dependencias y entidadesrevisen la información de los programas y proyectos incorporados en la Cartera, de maneraque se asegure que la información esté actualizada.43Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 201144Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011III) METODOLOGÍASUnidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011III) MetodologíasEn este apartado se presentan metodologías específicas aplicables a la información presupuestaria deramos y entidades que se incorpora al PIPP.1.‐ Criterios metodológicos de la clasificación económicaLa agrupación de la información económica que se presenta en los reportes del Proyecto de PEF2011 “Análisis Funcional Programático Económico”, “Programas Presupuestarios en ClasificaciónEconómica”, “Análisis Administrativo Económico” y “Resumen en Clasificación Económica por:Unidad Responsable, Funcional y Programas Presupuestarios” se realizará conforme a los criteriosmetodológicos que se muestran en el Anexo 4 “Criterios Metodológicos de la ClasificaciónEconómica” de este Manual.Para la integración del Presupuesto de Egresos de la Federación 2011, los criterios metodológicosque serán observados para la clasificación económica de estos reportes se comunicaran en loslineamientos para la integración del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal2011.2.‐ Criterios metodológicos de la clasificación económica por destino del gastoLa agrupación de la información económica por destino del gasto que se presenta en el reporte delProyecto de PEF 2011 “Resumen Económico por Destino del Gasto” se realizará conforme a loscriterios metodológicos que se muestran en el Anexo 5 “Criterios Metodológicos de la ClasificaciónEconómica por destino del Gasto” de este Manual.Para la integración del Presupuesto de Egresos de la Federación 2011, los criterios metodológicosque serán observados para la clasificación económica de este reporte se comunicaran en loslineamientos para la integración del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal2011.3.‐ ACEP Flujo de efectivoLos analíticos de claves para entidades (ACEP) constituyen plantillas que permiten identificar losrecursos relativos a los diversos ingresos y egresos, que las entidades paraestatales reflejan en suspresupuestos de flujos de efectivo para obtener el reporte del mismo nombre.A su vez, el ACEP Flujo de Efectivo se subdivide en diez “subplantillas tipo”.Estas plantillas corresponden con los cuatro flujos de efectivo previstos para los distintos tipos deentidades; es decir, productoras de bienes y servicios, aseguradoras, fondos y fideicomisos y bancosde fomento. En el caso de las prestadoras de bienes y servicios, se desarrollaron plantillas específicaspara el ISSSTE, IMSS, PEMEX, CFE, IPAB y Financiera Rural, debido a las características de suoperación.En el Anexo 8 que forma parte de este Manual se insertan las plantillas de captura de flujo deefectivo de los diferentes tipos de entidades. Cabe señalar que los espacios sombreadoscorresponden a sumas que automáticamente son desarrolladas por el sistema, en tanto que losespacios en blanco requieren la anotación de un dato (asignación presupuestaria para el proyecto depresupuesto).Unidad de Política y Control Presupuestario47

Manual de Programación y Presupuesto 2011Dado que las plantillas de los flujos de efectivo de las entidades paraestatales se deberán calcular entérminos de ingresos y egresos efectivos (base flujo de efectivo o caja), es indispensable quecumplan con las identidades siguientes:1. Total de Recursos del Ingreso = Total de Recursos del Egreso.2. Ingreso + Apoyos Fiscales – Gasto Neto= Balance Financiero = ‐1* (Endeudamiento + Variaciónen disponibilidades.).3. Variación en disponibilidades = Disponibilidad final – Disponibilidad inicial (+/‐) diferenciascambiarias, ajustes contables y operaciones en tránsito.4. Endeudamiento = Saldo deuda final – Saldo deuda inicial (+/‐) diferencias cambiarias y ajustescontables.Las anteriores identidades serán aplicables para apoyar la congruencia de la información desde estafase de proyecto de presupuesto y posteriormente en el ejercicio presupuestario y su seguimiento.En lo referente a las operaciones ajenas, las entidades cargarán a montos brutos tanto en losingresos como en los egresos; en el reporte de flujo de efectivo se mostrará el resultado neto deambas en el egreso, mostrándose el monto con signo positivo en el caso de que el monto registradoen el egreso resulte mayor que el monto registrado en el ingreso, y con signo negativo en el casocontrario.La red de paraestatales PEMEX cargarán sus filiales y subsidiarias, así como el consolidado de ellas;se continuará con el criterio de presentación establecido hasta ahora en lo que se refiere a lasmercancías de reventa y maquila, capturándose su monto exclusivamente en el ACEP flujo deefectivo, en el rubro de Materiales y Suministros; el sistema en automático aplicará la metodologíade presentación, en consistencia con la utilizada en años anteriores.Como instrumentos de apoyo para la formulación del proyecto de presupuesto, las entidadescuentan con el Clasificador por Objeto de Gasto para la Administración Pública Federal.A continuación se muestran las metodologías para el cálculo de los balances de operación, primario yfinanciero conforme a las carátulas referidas:a) Metodología para el cálculo de los balances de Productoras de Bienes y ServiciosPor el tipo de actividad que desempeñan estas entidades sus Ingresos por Operación ‐IO‐ seconforman con Ingresos Corrientes y de Capital ‐ICK‐ (venta de bienes, venta de servicios, ingresosdiversos y venta de inversiones). Las Erogaciones por Operación ‐EO+INV‐ están conformadas por elGasto Corriente ‐GC‐ del cual excluiremos los intereses, comisiones y gastos de la deuda ‐CF‐;Inversión Física ‐IFS‐; e Inversión Financiera y Otras ‐IFN‐. Cabe señalar que las operaciones ajenasque realizan estas entidades, están relacionadas con la operación, por tal motivo se integran a estecálculo.Así, el Balance de Operación ‐BO‐ queda determinado como:BO = [ IO ] ‐ [ EO + INV ] o bienBO = [ICK + IOA] ‐ [GC + EOA + IFS + IFN]Donde:BO = Balance de OperaciónIO = Ingresos por OperaciónICK = Ingresos Corrientes y de CapitalUnidad de Política y Control Presupuestario48

Manual de Programación y Presupuesto 2011IOA = Ingresos por Operaciones AjenasEO = Erogaciones por OperaciónGC = Gasto CorrienteEOA = Egresos por Operaciones AjenasINV = InversiónIFS = Inversión FísicaIFN = Inversión FinancieraSi consideramos dentro de los Ingresos los recursos fiscales ‐SyA‐ (subsidios y apoyos fiscales), seobtiene el Balance Primario ‐BP‐:BP = [IO + SyA] – [EO + INV] o bien BP = BO + SyADonde:BP = Balance PrimarioSyA = Subsidios y Apoyos FiscalesFinalmente, el Balance Financiero ‐BF‐ se calcula incorporando el Costo Financiero ‐CF‐ (pago deintereses, comisiones y gastos de la deuda) a las Erogaciones, de ahí que:BF = [IO + SyA] – [EO + INV + CF] o bien BF = BP – CFDonde:BF = Balance FinancieroCF = Costo Financierob) Metodología para el cálculo de los balances de Fondos y FideicomisosA diferencia de las entidades proveedoras de bienes y servicios, los fondos y fideicomisos realizanoperaciones de intermediación financiera, mismas que se encuentran desglosadas en el flujo deefectivo correspondiente.Los conceptos involucrados en la definición de intermediación financiera quedarán excluidos de laestimación del Balance Financiero.Cabe señalar que en los conceptos de Ingresos por Operaciones Ajenas y de Egresos por OperacionesAjenas se podrán incluir aquellas operaciones ajenas relacionadas con el gasto programable,mientras en los renglones de otros ingresos y otros egresos se podrán incluir las demás operaciones.Conceptos del flujo de efectivo excluidos en el cálculo de los balancesIngresos• Recuperación de descuentos• Contratación de créditos• Otros ingresosEgresos• Financiamientos• Amortización de crédito• Egresos por operación• Otros egresosDe esta manera, una vez identificados los conceptos del flujo de efectivo que pertenecen a laintermediación financiera y que deberán excluirse de los balances, se calcula el Balance Financiero.Los Ingresos por Operación ‐IO‐ se refieren a Intereses Cobrados ‐INTC‐ y Comisiones Cobradas ‐COMC‐ y Otros; adicionalmente, algunos Fondos y Fideicomisos reciben recursos fiscales delGobierno Federal ‐SyA‐ (subsidios y apoyos fiscales). Mientras que los Erogaciones por Operación ‐Unidad de Política y Control Presupuestario49

Manual de Programación y Presupuesto 2011EO+INV‐ se constituyen por el gasto corriente ‐GC‐, la Inversión Física ‐INV‐, y los Egresos Netos porOperaciones Ajenas ‐ENOA‐.Así el Balance de Operación ‐BO‐ de este tipo de Entidades se define como:BO = [INTC +COMC + Otros] ‐ [GC + INV + ENOA] o bienBO = [ IO ] ‐ [EO + INV]Donde:BO = Balance de OperaciónIO = Ingresos por OperaciónINTC = Intereses CobradosCOMC = Comisiones CobradasOtrosEO+INV = Erogaciones por OperaciónGC = Gasto CorrienteENOA = Egresos Netos por Operaciones AjenasINV = Inversión FísicaEl Balance Primario ‐BP‐ entonces es,BP = [IO + SyA] – [GC + INV + ENOA] o bien BP = BO + SyADonde:BP = Balance PrimarioSyA = Subsidios y Apoyos FiscalesPor las actividades propias de estas entidades, el gasto no programable (Costo Financiero ‐CF‐) tieneuna participación significativa en el gasto total de la entidad. Al igual que el resto de las entidades:BF = [IO + SyA] – [GC + INV + ENOA + CF] o bien BF = BP – CFDonde:BF = Balance FinancieroCF = Costo Financieroc) Metodología para el cálculo de los balances de Bancos de FomentoLos bancos de fomento, al igual que los fondos y fideicomisos, realizan operaciones deintermediación financiera, los conceptos que deben de excluirse de la estimación del BalanceFinanciero, son:Conceptos del flujo de efectivo excluidos en el cálculo de los balancesIngresos• Recuperación de cartera• Contratación de créditos• Operaciones bancarias netas• Otros ingresosEgresos• Financiamientos• Amortización de créditos• Recursos del exterior aTesorería• Egresos por operación• Otros egresosNo se reportan operaciones ajenas desglosadas, se incluyen en los renglones de otros ingresos yotros egresos, los cuales corresponden, en su mayoría, a operaciones de intermediación financiera.Nuevamente, por simplificación, conviene tomar los renglones referidos como operaciones deintermediación financiera.Unidad de Política y Control Presupuestario50

Manual de Programación y Presupuesto 2011Los ingresos y egresos por operación de los bancos de fomento, coinciden con los conceptosinvolucrados en el caso de los fondos y fideicomisos. Los Ingresos por Operación ‐IO‐ se refieren aIntereses Cobrados ‐INTC‐, Comisiones Cobradas ‐COMC‐, Cambios ‐CAM‐ y Otros; adicionalmente,algunos bancos de fomento reciben recursos fiscales del Gobierno Federal ‐SyA‐ (Subsidios y ApoyosFiscales). Mientras que los Egresos de Operación ‐EO+INV‐ se constituyen por el Gasto Corriente ‐GC‐ y la Inversión Física ‐INV‐.Así el Balance de Operación ‐BO‐:BO = [INTC + COMC + CAM + Otros] ‐ [GC + IFS] o bienBO = [ IO ] ‐ [EO+INV]Donde:BO = Balance de OperaciónIO = Ingresos por OperaciónINTC = Intereses CobradosCOMC = Comisiones CobradasCAM = CambiosOtrosEO+INV = Erogaciones por OperaciónGC = Gasto CorrienteENOA = Egresos Netos por Operaciones AjenasINV = Inversión FísicaEl Balance Primario ‐BP‐ se define entonces como,BP = [IO + SyA] – [EO + INV] o bien BP = BO + SyADonde:BP = Balance PrimarioSyA = Subsidios y Apoyos FiscalesUna vez que se considera el Costo Financiero ‐CF‐ se obtiene el Balance Financiero ‐BF‐:BF = [IO + SyA] – [EO + INV + CF] o bienDonde:BF = Balance FinancieroCF = Costo Financierod) Metodología para el cálculo de los balances de AseguradorasBF = BP – CFLos Ingresos que reciben se generan principalmente con Ingresos por Primas; Reaseguros; Interesesy Rendimientos sobre Inversiones; y, Productos de Inmuebles, todos estos considerados comoIngresos Corrientes y de Capital ‐ICK‐, Ingresos por Operaciones ajenas ‐IOA‐, Ingresos Diversos ‐ID‐ yContratación de Créditos ‐CC‐. En el caso de Agroasemex, recibe recursos fiscales del GobiernoFederal ‐SyA‐ (subsidios y apoyos fiscales). Por el lado del gasto, el Total de sus Erogaciones ‐EO +INV‐ se generan por la operación misma de la entidad, tales como Gasto Corriente ‐GC‐; Inversión ‐INV‐; Egresos por Operaciones Ajenas ‐EOA‐; reaseguros ‐REASEG‐; siniestros ‐SIN‐;reafianzamientos ‐REAF‐; reclamaciones ‐REC‐; otros egresos ‐OTE‐; y, adquisición ‐GAD‐.Derivado de lo anterior, el Balance de Operación ‐BO‐se obtiene de:BO = [ICK + IOA + ID + CC] ‐ [GC + EOA + REASEG + SIN + REAF + REC + OTE+ GAD + INV]Unidad de Política y Control Presupuestario51

Manual de Programación y Presupuesto 2011BO = [ IO ] ‐ [ EO + INV]Donde:BO = Balance de OperaciónIO = Ingresos por OperaciónICK = Ingresos Corrientes y de CapitalIOA = Ingresos por Operaciones AjenasID = Ingresos DiversosCC = Contratación de CréditosEO + INV = Erogaciones por OperaciónGC = Gasto CorrienteEOA = Egresos por Operaciones AjenasREASEG = ReasegurosSIN = SiniestrosREAF = ReafianzamientosREC = ReclamacionesOTE = Otros EgresosGAD = AdquisiciónINV = InversiónEl Balance Primario ‐BP‐ se calcula,BP = [IO + SyA] – [EO + INV] o bien BP = BO + SyADonde:BP = Balance PrimarioSyA = Subsidios y Apoyos FiscalesLas aseguradoras y afianzadoras, no tienen costos financieros por endeudamiento, por tal motivo elBalance Primario ‐BP‐ coincide con el Balance Financiero ‐BF‐.BF = BPe) Metodología para el cálculo de los balances de Entidades de Fomento CrediticioSe utilizará la metodología establecida para los Bancos de Fomento, con la siguiente exclusión:Conceptos del flujo de efectivo excluidos en el cálculo de los balancesIngresos• Recuperación de cartera• Aportaciones del fondo de laFinanciera Rural• Otros ingresosEgresos• Otorgamiento de Créditos• Aportaciones al fondo de laFinanciera Rural• Otros egresos4.‐ ACEP Devengable (Origen y Aplicación de Recursos)Las entidades de control directo cargarán la plantilla que permite obtener el reporte denominadoOrigen y Aplicación de Recursos. Para el efecto, deberán elaborar estados financieros proforma al 31de diciembre de 2010 y 2011. En este último ejercicio fiscal se incorporará su proyecto depresupuesto de flujo de efectivo comentado en el apartado inmediato anterior, adicionando aquéllasoperaciones que no son relativas a flujo de efectivo y que obedecen a un criterio contable sobrebase devengable (principio acumulativo). Es decir, considerarán los ingresos propiosUnidad de Política y Control Presupuestario52

Manual de Programación y Presupuesto 2011independientemente de su cobro y los egresos independientemente de su pago bajo el principiodevengable.Con la información anterior (estados financieros proforma) determinarán las variaciones paraobtener los orígenes y aplicaciones que incorporarán a esta plantilla.A continuación se insertan las plantillas de captura de Origen y Aplicación de Recursos aplicable a lasentidades de control directo. Al igual que en el punto anterior los espacios sombreadoscorresponden a sumas que automáticamente son desarrolladas por el sistema, en tanto que losespacios en blanco requieren la anotación de un dato (asignación presupuestaria en proyecto depresupuesto).Unidad de Política y Control Presupuestario53

Manual de Programación y Presupuesto 2011ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTOPLANTILLA DE CAPTURA DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOSClave: OAR Origen y Aplicación de RecursosCiclo: 2011Sector: 18 EnergíaUnidad: TOQ Comisión Federal de ElectricidadTipo Concepto Monto/PesosOrigen TOTAL DE RECURSOS 0Origen INGRESOS PROPIOS 0Origen VENTA DE BIENES 0Origen INTERNAS 0Origen EXTERNAS 0Origen VENTA DE SERVICIOS 0Origen INTERNAS 0Origen EXTERNAS 0Origen INGRESOS DIVERSOS 0Origen VENTA DE INVERSIONES 0Origen CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS 0Origen APORTACIONES FEDERALES PARA EL ISSSTE Y FOVISSSTE 0Origen SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES NO CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL 0Origen DEPRECIACIONES 0Origen DISMINUCIONES DE ACTIVOS 0Origen CAJA 0Origen CUENTAS POR COBRAR 0Origen INVENTARIOS 0Origen OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 0Origen PROPIEDADES 0Origen ACCESORIOS 0Origen OTROS ACTIVOS (NETO) 0Origen DIFERIDO 0Origen AUMENTOS DE PASIVO 0Origen CRÉDITOS NO DOCUMENTADOS 0Origen PREVISIONES 0Origen CRÉDITO DIFERIDOS 0Origen ENDEUDAMIENTO (O DESENDEUDAMIENTO) NETO 0Origen AUMENTOS DE CAPITAL / PATRIMONIO 0Origen SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL 0Origen RESERVAS DE CAPITAL 0Origen OTROS 0Aplicacion TOTAL DE RECURSOS 0Aplicacion GASTO CORRIENTE 0Aplicacion SERVICIOS PERSONALES 0Aplicacion MATERIALES Y SUMINISTROS 0Aplicacion SERVICIOS GENERALES 0Aplicacion PENSIONES Y JUBILACIONES 0Aplicacion PIDIREGAS 0Aplicacion OTRAS EROGACIONES 0Aplicacion INTERESES 0Aplicacion INTERNOS 0Aplicacion EXTERNOS 0Aplicacion DEPRECIACIONES 0Aplicacion RESERVAS 0Aplicacion GASTO DE CAPITAL 0Aplicacion BIENES MUEBLES E INMUEBLES 0Aplicacion OBRA PÚBLICA 0Aplicacion PIDIREGAS Y BLTs 0Aplicacion OTRAS EROGACIONES 0Aplicacion INVERSIÓN FINANCIERA 0Aplicacion AUMENTOS DE ACTIVO 0Aplicacion CAJA 0Aplicacion CUENTAS POR COBRAR 0Aplicacion INVENTARIOS 0Aplicacion OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 0Aplicacion PROPIEDADES 0Aplicacion CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO) 0Aplicacion OTROS ACTIVOS 0Aplicacion DIFERIDO 0Aplicacion DISMINUCIONES DE PASIVO 0Aplicacion CRÉDITOS NO DOCUMENTADOS 0Aplicacion PROVISIONES 0Aplicacion CRÉDITOS DIFERIDOS 0Aplicacion DOCUMENTADO 0Aplicacion DISMINUCIONES DE CAPITAL / PATRIMONIO 0Aplicacion RESERVAS DE CAPITAL 0Aplicacion OTROS 0Aplicacion OTROS 0Unidad de Política y Control Presupuestario54

Manual de Programación y Presupuesto 2011ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTOPLANTILLA DE CAPTURA DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOSPEMEXClave:Ciclo:Sector:OARPEMEX201118‐‐Origen y Aplicación de Recursos(PEMEX )EnergíaUnidad: TZZ ‐ Petróleos Mexicanos (Consolidado)Tipo Concepto Monto/PesosOrigen TOTAL DE RECURSOS 0Origen INGRESOS PROPIOS 0Origen VENTA DE BIENES 0Origen INTERNAS 0Origen EXTERNAS 0Origen VENTA DE SERVICIOS 0Origen INTERNAS 0Origen EXTERNAS 0Origen INGRESOS DIVERSOS 0Origen VENTA DE INVERSIONES 0Origen CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS 0Origen APORTACIONES FEDERALES PARA EL ISSSTE Y FOVISSSTE 0Origen SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES NO CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL 0Origen DEPRECIACIONES 0Origen DISMINUCIONES DE ACTIVOS 0Origen CAJA 0Origen CUENTAS POR COBRAR 0Origen INVENTARIOS 0Origen OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 0Origen PROPIEDADES 0Origen ACCS. 0Origen OTROS ACTIVOS (NETO) 0Origen DIFERIDO 0Origen AUMENTOS DE PASIVO 0Origen CRÉDITOS NO DOCUMENTADOS 0Origen PREVISIONES 0Origen CRÉDITOS DIFERIDOS 0Origen ENDEUDAMIENTO (O DESENDEUDAMIENTO) NETO 0Origen AUMENTOS DE CAPITAL / PATRIMONIO 0Origen SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL 0Origen RESERVAS DE CAPITAL 0Origen OTROS 0Aplicacion TOTAL DE RECURSOS 0Aplicacion GASTO CORRIENTE 0Aplicacion SERVICIOS PERSONALES 0Aplicacion MATERIALES Y SUMINISTROS 0Aplicacion SERVICIOS GENERALES 0Aplicacion PENSIONES Y JUBILACIONES 0Aplicacion OTRAS EROGACIONES 0Aplicacion OPERACIONES INTERORGANISMOS 0Aplicacion COMPRA DE MATERIA PRIMA 0Aplicacion SERVICIOS CORPORATIVOS 0Aplicacion SERVICIOS INTERORGANISMOS 0Aplicacion OTROS 0Aplicacion INTERESES, COMISIONES Y GASTO DE LA DEUDA 0Aplicacion INTERNOS 0Aplicacion EXTERNOS 0Aplicacion DEPRECIACIONES 0Aplicacion RESERVAS 0Aplicacion GASTO DE CAPITAL 0Aplicacion BIENES MUEBLES E INMUEBLES 0Aplicacion OBRA PÚBLICA 0Aplicacion OTRAS EROGACIONES 0Aplicacion INVERSIÓN FINANCIERA 0Aplicacion AUMENTOS DE ACTIVO 0Aplicacion CAJA 0Aplicacion CUENTAS POR COBRAR 0Aplicacion INVENTARIOS 0Aplicacion OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 0Aplicacion PROPIEDADES 0Aplicacion CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO) 0Aplicacion OTROS ACTIVOS 0Aplicacion DIFERIDO 0Aplicacion DISMINUCIONES DE PASIVO 0Aplicacion CRÉDITOS NO DOCUMENTADOS 0Aplicacion PROVISIONES 0Aplicacion CRÉDITOS DIFERIDOS 0Aplicacion DOCUMENTADO 0Aplicacion AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA DOCUMENTADA (DESENDEUDAMIENTO) 0Aplicacion DISMINUCIONES DE CAPITAL / PATRIMONIO 0Aplicacion RESERVAS DE CAPITAL 0Aplicacion OTROS 0Aplicacion OTROS 0Unidad de Política y Control Presupuestario55

Manual de Programación y Presupuesto 2011Para facilitar la comprensión de este reporte, a continuación se muestra el mismo con lasfórmulas que integran su presentación:O R I G E N Y A P L I C A C I Ó N D E R E C U R S O SE N T I D A D E S D E C O N T R O L P R E S U P U E S T A R I O D I R E C T O( Pesos )ENTIDAD: SECTOR :O R I G E N CLAVE FÓRMULAS FILAS ACEP A P L I C A C I O N CLAVE FÓRMULAST O T A L D E R E C U R S O S A B+C+D+E+F+G 10 T O T A L D E R E C U R S O S H I+J+K+L+M+NB B.1+B.2+B.3+B.4+B.5+ 20 I I.1+I.2+I.3+I.4+I.5+I.6+I.7+I.8+ INGRESOS PROPIOS B.6 GASTO CORRIENTE I.9VENTA DE BIENES B.1 B.1.1+B.1.2 30 SERVICIOS PERSONALES I.1INTERNAS B.1.1 40 MATERIALES Y SUMINISTROS I.2EXTERNAS B.1.2 50 SERVICIOS GENERALES I.3VENTA DE SERVICIOS B.2 B.2.1+B.2.2 60 PENSIONES Y JUBILACIONES I.4INTERNAS B.2.1 70 PIDIREGAS I.5EXTERNAS B.2.2 80 OTRAS EROGACIONES I.6INGRESOS DIVERSOS B.3 90 INTERESES, COMISIONES Y GASTO DE LA DEUDA I.7 I.7.1+I.7.2VENTA DE INVERSIONES B.4 100 INTERNOS I.7.1CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS B.5 110 EXTERNOS I.7.2APORTACIONES FEDERALES PARA EL ISSSTE Y FOVISSSTE B.6 120 DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y OTROS VIRTUALES I.8RESERVAS I.9SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES NO CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL C 130 GASTO DE CAPITAL J J.1+J.2+J.3+J.4+ J.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES J.1DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y OTROS VIRTUALES D 140 OBRA PUBLICA J.2PIDIREGAS Y BLT's J.3DISMINUCIONES DE ACTIVOS E SUMA E.1 a E.8 150 OTRAS EROGACIONES J.4CAJA, BANCOS Y VALORES A CORTO PLAZO E.1 160 INVERSIÓN FINANCIERA J.5CUENTAS POR COBRAR E.2 170 AUMENTOS DE ACTIVO K SUMA K.1 a K.8INVENTARIOS E.3 180 CAJA, BANCOS Y VALORES A CORTO PLAZO K.1OTROS ACTIVOS CIRCULANTES E.4 190 CUENTAS POR COBRAR K.2PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO) E.5 200 INVENTARIOS K.3ACCS., VALS., CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO) E.6 210 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES K.4OTROS ACTIVOS (NETO) E.7 220 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO) K.5DIFERIDO E.8 230 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO) K.6OTROS ACTIVOS K.7AUMENTOS DE PASIVO F SUMA F.1 a F.4 240 DIFERIDO K.8CRÉDITOS NO DOCUMENTADOS F.1 250 DISMINUCIONES DE PASIVO L SUMA L.1 a L.5PREVISIONES F.2 260 CRÉDITOS NO DOCUMENTADOS L.1CRÉDITOS DIFERIDOS F3 270 PROVISIONES L.2ENDEUDAMIENTO (O DESENDEUDAMIENTO) NETO F.4 275 CRÉDITOS DIFERIDOS L.3DOCUMENTADO L.4AUMENTOS DE CAPITAL / PATRIMONIO G G.1+G.2+G.3 280 AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA DOCUMENTADA(DESENDEUDAMIENTO) L.5 BLOQUEADA SU CAPTURASUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL G.1 290 DISMINUCIONES DE CAPITAL / PATRIMONIO M M.1+M.2RESERVAS DE CAPITAL G.2 300 RESERVAS DE CAPITAL M.1OTROS G.3 310 OTROS M.2OTROSNO R I G E N Y A P L I C A C I Ó N D E R E C U R S O SE N T I D A D E S D E C O N T R O L D I R E C T O PEMEX( Pesos )ENTIDAD: SECTOR :FILASFILASO R I G E N CLAVE FÓRMULASA P L I C A C I O N CLAVE FÓRMULASACEPACEPT O T A L D E R E C U R S O S A B+C+D+E+F+G 10 T O T A L D E R E C U R S O S H I+J+K+L+M+N 350INGRESOS PROPIOS B B.1+B.2+B.3+B.4+B.5+ B.6 20 GASTO CORRIENTE I I.1+I.2+I.3+I.4+I.5+I.6+I.7+I.8+ I.9 360VENTA DE BIENES B.1 B.1.1+B.1.2 30 SERVICIOS PERSONALES I.1 370INTERNAS B.1.1 40 MATERIALES Y SUMINISTROS I.2 380EXTERNAS B.1.2 50 SERVICIOS GENERALES I.3 390VENTA DE SERVICIOS B.2 B.2.1+B.2.2 60 PENSIONES Y JUBILACIONES I.4 400INTERNAS B.2.1 70 OTRAS EROGACIONES I.5 420EXTERNAS B.2.2 80 OPERACIONES INTERORGANISMOS I.6 SUMA I.6.1 a I.6.4 445INGRESOS DIVERSOS B.3 50 COMPRA DE MATERIA PRIMA I.6.1 446VENTA DE INVERSIONES B.4 60 SERVICIOS INTERORGANISMOS I.6.2 447CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS B.5 70 SERVICIOS CORPORATIVOS I.6.3 448APORTACIONES FEDERALES PARA EL ISSSTE B.6 80 OTROS I.6.4 449Y FOVISSSTE INTERESES, COMISIONES Y GASTO DE LA DEUDA I.7 I.7.1+I.7.2 450INTERNOS I.7.1 460SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES NO CAPITALIZABLES DEL GOBIE C 130 EXTERNOS I.7.2 470DEPRECIACIONES I.8 480DEPRECIACIONES D 140 RESERVAS I.9 490GASTO DE CAPITAL J J.1+J.2+J.3+J.4 500DISMINUCIONES DE ACTIVOS E SUMA E.1 a E.8 150 BIENES MUEBLES E INMUEBLES J.1 510CAJA E.1 160 OBRA PUBLICA J.2 520CUENTAS POR COBRAR E.2 170 OTRAS EROGACIONES J.3 540INVENTARIOS E.3 180 INVERSIÓN FINANCIERA J.4 545OTROS ACTIVOS CIRCULANTES E.4 190 AUMENTOS DE ACTIVO K SUMA K.1 a K.8 550PROPIEDADES E.5 200 CAJA K.1 560ACCS. E.6 210 CUENTAS POR COBRAR K.2 570OTROS ACTIVOS (NETO) E.7 220 INVENTARIOS K.3 580DIFERIDO E.8 230 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES K.4 590PROPIEDADES K.5 600AUMENTOS DE PASIVO F SUMA F.1 a F.4 240 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NE K.6 610CRÉDITOS NO DOCUMENTADOS F.1 250 OTROS ACTIVOS K.7 620PREVISIONES F.2 260 DIFERIDO K.8 630CRÉDITOS DIFERIDOS F3 270 DISMINUCIONES DE PASIVO L SUMA L.1 a L.5 640ENDEUDAMIENTO (O DESENDEUDAMIENTO) NETO F.4 275 CRÉDITOS NO DOCUMENTADOS L.1 650PROVISIONES L.2 660AUMENTOS DE CAPITAL / PATRIMONIO G G.1+G.2+G.3 280 CRÉDITOS DIFERIDOS L.3 670SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES CAPITALIZABLES DEL GOBIER G.1 290 DOCUMENTADO L.4 674RESERVAS DE CAPITAL G.2 300 AMORTIZACIÓN DE L.5 675LA DEUDA DOCUMENTADA(DESENDEUDAMIE BLOQUEADA SU CAPTURAOTROS G.3 310 DISMINUCIONES DE CAPITAL / PATRIMONIO M M.1+M.2 680RESERVAS DE CAPITAL M.1 690OTROS M.2 700OTROS N 710FÓRMULA GLOBAL: A= HUnidad de Política y Control Presupuestario56

Manual de Programación y Presupuesto 2011IV) PRODUCTOSUnidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011IV)ProductosA partir de la captura de los datos que se realice en el PIPP, de acuerdo con los insumos que se describenen el apartado II de este Manual, el sistema generará diferentes reportes, consultas y datos exportables(Anexo 10), reflejando la información presupuestaria en diferentes presentaciones y niveles deagregación, dependiendo de los requerimientos de los usuarios y del destino de la información.Tratándose de los reportes, las dependencias y entidades, deberán verificar que en cada uno de ellos serefleje la información de la institución, que debería generarse como resultado de los insumosintroducidos a través del PIPP y los demás módulos del PASH.A continuación se detallan los reportes que conformarán los tomos que se remitirán a la Cámara deDiputados del H. Congreso de la Unión, para la discusión y aprobación del Proyecto de Presupuesto deEgresos de la Federación, así como los reportes que también serán remitidos a dicha instancia una vezaprobado el Presupuesto. Reportes para el Proyecto de Presupuesto Ramos Reportes para el Proyecto de Presupuesto EntidadesEntidades Paraestatales de Control DirectoEntidades Paraestatales de Control IndirectoEl detalle de la información correspondiente a la totalidad de los reportes y consultas se presenta comoAnexos 9 y 10 que forman parte del presente Manual.59Unidad de Política y Control Presupuestario

Manual de Programación y Presupuesto 2011V) ANEXOSUnidad de Política y Control Presupuestario