manual de programación y presupuesto para el ejercicio fiscal 2011
manual de programación y presupuesto para el ejercicio fiscal 2011
manual de programación y presupuesto para el ejercicio fiscal 2011
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Manual <strong>de</strong> Programación y Presupuesto <strong>2011</strong>que se originan a partir <strong>de</strong> los analíticos por clave presupuestaria <strong>de</strong> entida<strong>de</strong>s presentarán lainformación completa consolidando tanto los apoyos <strong>fiscal</strong>es registrados en los analíticos <strong>de</strong>claves <strong>de</strong> los ramos, como los recursos propios que se carguen en los analíticos <strong>de</strong> claves <strong>de</strong>las entida<strong>de</strong>s.Por su parte, en <strong>el</strong> analítico <strong>de</strong> claves AC01 <strong>de</strong>vengable, que aplica únicamente <strong>para</strong> entida<strong>de</strong>s<strong>de</strong> control directo, se <strong>de</strong>berán cargar tanto los recursos propios como los recursos <strong>fiscal</strong>es.Congruencia entre subsidios y apoyos <strong>fiscal</strong>es <strong>de</strong>l Gobierno Fe<strong>de</strong>ral <strong>de</strong> las entida<strong>de</strong>s apoyadas y<strong>el</strong> ingreso en <strong>el</strong> flujo <strong>de</strong> efectivo21. En <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> las entida<strong>de</strong>s apoyadas, los ingresos por concepto <strong>de</strong> subsidios y apoyos <strong>fiscal</strong>es<strong>de</strong>l Gobierno Fe<strong>de</strong>ral que se registren en los ingresos <strong>de</strong>l flujo <strong>de</strong> efectivo, <strong>de</strong>berán serequivalentes a los importes asignados <strong>para</strong> estos fines en <strong>el</strong> AC01 <strong>de</strong>l ramo correspondiente.Previsiones <strong>de</strong> pasivo circulante en <strong>el</strong> gasto <strong>de</strong>l flujo <strong>de</strong> efectivo22. Derivado <strong>de</strong> que <strong>el</strong> <strong>presupuesto</strong> <strong>de</strong> las entida<strong>de</strong>s se presenta y autoriza en base flujo <strong>de</strong>efectivo, se <strong>de</strong>berán tomar las previsiones con <strong>el</strong> fin <strong>de</strong> acomodar en <strong>el</strong> Proyecto <strong>de</strong> PEF <strong>2011</strong>,los recursos necesarios <strong>para</strong> cubrir los compromisos que se espera estén <strong>de</strong>vengados al 31 <strong>de</strong>diciembre <strong>de</strong> 2010 y que se estime que a esa fecha no será posible realizar su pago. Asimismo,<strong>de</strong>berán consi<strong>de</strong>rar que al finalizar <strong>el</strong> <strong>ejercicio</strong> <strong>2011</strong> existirá pasivo circulante que se cubrirácon cargo al flujo <strong>de</strong> efectivo 2012.I<strong>de</strong>ntida<strong>de</strong>s financieras23. Los flujos <strong>de</strong> efectivo <strong>de</strong> las entida<strong>de</strong>s se <strong>de</strong>berán calcular en términos <strong>de</strong> ingresos y egresosefectivos (base <strong>de</strong> <strong>de</strong> flujo <strong>de</strong> efectivo o caja), por lo cual se <strong>de</strong>berán cumplir con lasi<strong>de</strong>ntida<strong>de</strong>s siguientes:a) Ingreso + Apoyos <strong>fiscal</strong>es – Gasto = Balance Financiero = En<strong>de</strong>udamiento (+/‐) Variación endisponibilida<strong>de</strong>s.b) Variación en disponibilida<strong>de</strong>s = Disponibilidad final – Disponibilidad inicial (+/‐) diferenciascambiarias, ajustes contables y operaciones en tránsito.c) En<strong>de</strong>udamiento = Saldo <strong>de</strong>uda final – Saldo <strong>de</strong>uda inicial (+/‐) diferencias cambiarias yajustes contables.Las anteriores i<strong>de</strong>ntida<strong>de</strong>s serán aplicables <strong>para</strong> apoyar la congruencia <strong>de</strong> la información <strong>de</strong>s<strong>de</strong>la fase <strong>de</strong> proyecto <strong>de</strong> <strong>presupuesto</strong> y posteriormente, durante <strong>el</strong> <strong>ejercicio</strong> presupuestario y suseguimiento.Operaciones ajenas24. En lo referente a las operaciones ajenas recuperables, las entida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>berán cargas a montosbrutos tanto en los ingresos como en los egresos; en <strong>el</strong> reporte <strong>de</strong> flujo <strong>de</strong> efectivo semostrará <strong>el</strong> resultado neto <strong>de</strong> ambas en <strong>el</strong> egreso, mostrándose <strong>el</strong> monto con signo positivoen <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> que <strong>el</strong> monto registrado en <strong>el</strong> egreso resulte mayor que <strong>el</strong> monto registrado en<strong>el</strong> ingreso, y con signo negativo en <strong>el</strong> caso contrario.Las entida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>berán realizar un esfuerzo especial y analizar con precisión las expectativas <strong>de</strong>los flujos <strong>de</strong> fondos, a efecto <strong>de</strong> presupuestar <strong>de</strong>s<strong>de</strong> la etapa <strong>de</strong> PPEF la totalidad <strong>de</strong> losrecursos que se prevea ejercer tanto en los ingresos como en los egresos <strong>para</strong> movimientosasociados a operaciones recuperables.18 Unidad <strong>de</strong> Política y Control Presupuestario