Código Marco de Prácticas de Buen Gobierno Corporativo ... - Asbanc

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO
CORPORATIVO PARA ENTIDADES DEL
SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO.
REFERENTE PARA LA PROMOCIÓN POR PARTE DE LAS
ASOCIACIONES BANCARIAS AFILIADAS A LA FEDERACIÓN
LATINOAMERICANA DE BANCOS –FELABAN–
FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS
–FELABAN–
INVESTIGADORES:
HUMBERTO SERNA GÓMEZ
Profesor Titular
Facultad de Administración
Universidad de los Andes
Bogotá D.C., Colombia
MÓNICA RESTREPO CAMPIÑO
Abogada, Investigadora Académica
y Consultora en Gobierno Corporativo
Bogotá D.C., Colombia
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
© Humberto Serna Gómez
Profesor Titular
Facultad de Administración, Universidad de los Andes
Bogotá D.C., Colombia.
© Mónica María Restrepo Campiño
Abogada Investigadora
Especialista en Gobierno Corporativo
Bogotá D.C., Colombia.
© Federación Latinoamericana de Bancos –FELABAN–
Bogotá D.C., Colombia.
Queda prohibida la reproducción total o parcial de este libro por cualquier proceso reprográfico o fónico, por
fotocopia, microfilme, offset o mimeógrafo, sin previa autorización de FELABAN. Ley 23 de 1982.
Ni los autores ni el editor cargarán con responsabilidades por pérdidas causadas a las personas naturales o
jurídicas que actúen o dejen de actuar como resultado de alguna información contenida en esta publicación.
ISBN 978-958-98370-1-6
Corrección de estilo: Sandra Duque Cely.
Diseño y diagramación: Manuscripta.
Primera impresión (Colombia): octubre de 2008
Guias de Impresión - guiasdeimpresion@gmail.com
Impreso en Colombia.
El presente material se ha elaborado en desarrollo del art. 32 de la Ley 23 de 1982 y del art. 22, lit. b., de la Decisión
351 de la Comunidad Andina de Naciones.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
ÍNDICE
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN – METODOLOGÍA ........................................................................................................ 5
EQUIPO DE TRABAJO Y COLABORADORES .............................................................................................................................. 7
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................................................................... 9
ANTECEDENTES ....................................................................................................................................................................... 13
I. Acerca del sistema de gobernabilidad ................................................................................................................. 15
II. Sistemas de gobernabilidad: la interrelación entre los organismos internos
y sus implicaciones sociales externas ................................................................................................................ 17
III. Los órganos de gobernanza corporativa ......................................................................................................... 24
IV. El papel de las Asociaciones Bancarias .......................................................................................................... 25
V. Prácticas identificadas en los diferentes países de la Región ................................................................. 26
VI. Referentes .................................................................................................................................................................. 44
TEMÁTICAS .............................................................................................................................................................................. 47
PROPÓSITOS A NIVEL CORPORATIVO – POLÍTICAS DE ESTRATEGIAS CORPORATIVAS .............................................................. 49
LA POLÍTICA ÉTICA COMO BASE DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA .......................................................................... 49
I. En relación con el sistema organizacional ........................................................................................................ 52
II. En relación con el directorio .................................................................................................................................. 56
III. En relación con el presidente de la compañía .............................................................................................. 59
IV. En relación con la divulgación y uso de la información ............................................................................ 60
V. En relación con la prevención del lavado de activos .................................................................................... 62
VI. Otros temas ............................................................................................................................................................... 64
POLÍTICAS EN RELACIÓN CON LOS GRUPOS DE INTERÉS DERIVADOS DE LA GOBERNABILIDAD .............................................. 71
I. En relación con los dueños o accionistas ........................................................................................................... 72
II. En relación con los clientes .................................................................................................................................... 75
III. En relación con los colaboradores ...................................................................................................................... 79
IV. En relación con los proveedores ......................................................................................................................... 85
POLÍTICAS EN RELACIÓN CON LA RESPONSABILIDAD SOCIOAMBIENTAL ................................................................................... 87
I. En relación con la comunidad ................................................................................................................................ 88
II. En relación con los discapacitados ...................................................................................................................... 91
III. En relación con las políticas culturales y educativas ................................................................................. 92
IV. En relación con el medio ambiente .................................................................................................................. 94
CONSTRUCCIÓN DEL BALANCE DE GOBERNABILIDAD .............................................................................................................. 96
GLOSARIO DE TÉRMINOS ....................................................................................................................................................... 99
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................................................................... 109
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OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN-METODOLOGÍA
1. OBJETIVO. El presente documento pretende facilitar y estimular el liderazgo y compromiso de las
Asociaciones Bancarias de América Latina para la promoción y adopción de prácticas de buen gobierno
en los sistemas financieros de cada uno de sus países.
En este marco, el objetivo de la investigación se circunscribió a la identificación de prácticas de buen
gobierno que puedan ser incorporadas por los países miembros de FELABAN del sector latinoamericano. Por
ello, incluye básicamente los temas no regulados, dado que los regulados ya han venido siendo incorporados
por las legislaciones y las instituciones de los diferentes países.
El interés de las propuestas es avanzar en la adopción de prácticas autorreguladas, tendencia
preponderante en el sector, que anticipa no sólo la regulación sino la respuesta ante un mercado que exige
cada vez más transparencia y responsabilidad social.
Por ello, y dado que son propuestas de libre adopción por las instituciones, el liderazgo de las
Asociaciones Bancarias adquiere una especial relevancia, como los agentes que estimulan la incorporación
de dichas prácticas en la cultura de transparencia de las organizaciones de sus respectivos países. De esta
manera, las medidas aquí descritas no se tomarán como estándares obligatorios o coercitivos para las
entidades bancarias, sino simplemente como punto de referencia para que las Asociaciones de América
Latina las promuevan en sus respectivos países.
2. METODOLOGÍA. Con el apoyo de la Secretaría General de la Federación Latinoamericana de
Bancos –FELABAN– y los miembros del Comité Latinoamericano de Derecho Financiero–COLADE–, el trabajo
se desarrolló con base en la siguiente metodología:
Primero: se identificaron las prácticas actuales de buen gobierno en aquellos aspectos no legales (se
omiten los aspectos puramente normativos, abordando sólo las prácticas que no sean obligatorias en el
marco legal) por medio de cuatro actividades:
• Obtención de información disponible a través de Internet, de las prácticas de los países e
instituciones relacionadas con el buen gobierno en las entidades financieras de América Latina.
• Consulta con académicos y entidades especializadas.
• Recopilación de información, con el apoyo de los miembros de COLADE y de las Asociaciones
Bancarias, sobre las prácticas más avanzadas en sus respectivos países.
• Selección de información de las mejores prácticas encontradas en las instituciones del sector en
distintas partes del mundo.
• Recopilación de Códigos de Buen Gobierno y Códigos de Ética del sector financiero.
Segundo: documentación recibida por parte de la Federación Brasilera de Bancos de Brasil –FEBRABAN–
y obtención de información por parte de los investigadores sobre los temas que está estimulando tanto el
Instituto Brasilero de Gobierno Corporativo, como la Bolsa de Valores de São Paulo –BOVESPA–, así como
otras entidades a nivel internacional (Estados Unidos y Europa).
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EQUIPO DE TRABAJO Y COLABORADORES
La investigación del presente documento, titulado Código marco de prácticas de buen gobierno corporativo para
entidades del sector financiero latinoamericano. Referente para lapromoción por parte de las Asociaciones Bancarias afiliadas a la
Federación Latinoamericana de Bancos –FELABAN–, fue realizada en el marco del proyecto de Prácticas de buen gobierno
para el sector financiero latinoamericano, patrocinado por la Federación Latinoamericana de Bancos –FELABAN– y con
el apoyo permanente de la Secretaría General de dicha institución.
El proyecto fue encargado a los investigadores:
• Humberto Serna Gómez, Profesor Titular de la Facultad de Administración de la Universidad de Los
Andes, Bogotá D.C.
• Mónica Restrepo Campiño, Abogada Consultora e Investigadora en temas de Gobierno Corporativo.
Adicionalmente el trabajo se realizó con la colaboración y el apoyo permanente de las siguientes
personas e instituciones:
BRASIL
• Eloisa Cristina Maron. Asesora Técnica, Federación Brasilera de Bancos –FEBRABAN–.
• Wilson Roberto Levorato. Director General, Federación Brasilera de Bancos –FEBRABAN–.
COLOMBIA
• Maricielo Glen de Tobón. Secretaria General, Federación Latinoamericana de Bancos –FELABAN–.
• Carolina Fajardo Triana. Asesora, Federación Latinoamericana de Bancos –FELABAN–.
• María Fernanda Ibañez Otálora, Abogada Vicepresidencia Jurídica, Asociación Bancaria.
COSTA RICA
• Carlos Calderón Villalobos. Gerencia General, Cartago, BCAC, CR.
ECUADOR
• Ernesto Chiriboga Blondet. Vicepresidente Ejecutivo, Asociación de Bancos Privados del Ecuador.
PANAMÁ
• Mario de Diego Jr. Vicepresidente Ejecutivo, Asociación Bancaria de Panamá.
PERÚ
• Enrique Arroyo Rizo Patrón. Gerente General, Asociación de Bancos del Perú.
• Carmen Velarde. Secretaria, Gerencia General, Asociación de Bancos del Perú.
REPÚBLICA DOMINICANA
• Yulisa M. Montilla. Área Técnica, Asociación de Bancos Comerciales de la República Dominicana, –ABA–.
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INTRODUCCIÓN
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E
l sector financiero necesita de la generación constante de transparencia y confianza, como la base de
su accionar. Aunque a nivel mundial el sector se encuentra regulado legalmente por recomendaciones
establecidas por instituciones especializadas en el tema, es importante tener en cuenta algunos aspectos
que el gobierno corporativo se plantea de manera constante y que no son concebidos como una imposición.
Por ello el presente documento pretende estimular prácticas de buen gobierno, que aunque no son
establecidas de manera legal, permiten crear o renovar los conceptos y los sistemas con los cuales las
entidades bancarias se relacionan con sus grupos de interés internos y externos.
Este estudio, entonces, pretende promover el liderazgo y compromiso de las Asociaciones Bancarias
para que los países de América Latina también se conviertan en promotores constantes del corporate
governance, dependiendo del nivel de avance en el que cada uno se encuentre.
De esta manera, las recomendaciones que se establecen en el presente documento han de tomarse
como lineamientos, no como imposiciones que pretendan ser obligatorias ni imperativas de manera
unilateral. Así las cosas, deben ser tomadas a manera de referente, para que cada Asociación las promueva
escalonadamente.
Desde la Federación Latinoamericana de Bancos –FELABAN–, como un esfuerzo que pretende fortalecer
las prácticas de buen gobierno del sector financiero, entregamos este documento, como parte de un gran
compromiso pedagógico para el mejoramiento de las condiciones internas y externas de los bancos, el
cual contiene las medidas relacionadas con los órganos de gobierno de las instituciones, la preservación
del capital humano directo e indirecto, y la generación de un sector comprometido con el adecuado
establecimiento y desarrollo de prácticas éticas, socialmente justas y ecológicamente correctas.
La autorregulación es el norte bajo el cual se guía toda esta actividad. Será labor de cada institución
financiera el crear los mecanismos o instrumentos concretos con los cuales desarrollarán las
recomendaciones que aquí se relacionan, con la alianza constante de las Asociaciones Bancarias, quienes
se convierten así en una brújula que marca el camino por el cual habrán de guiar su actividad, en una
actitud comprometida con el desarrollo de los países latinoamericanos y con la generación de una sociedad
consciente de las necesidades de su entorno, que no se circunscribe solamente a la producción de Códigos
Éticos o de Buen Gobierno, sino con un sistema que en el día a día sea consecuente con las políticas
adoptadas de manera autorregulada. Es allí donde se encuentra el verdadero compromiso.
Fernando Pozo Crespo
Presidente
Federación Latinoamericana de Bancos –FELABAN–
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
ANTECEDENTES
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I.
ACERCA DEL SISTEMA DE GOBERNABILIDAD
El sistema de buen gobierno busca otorgar transparencia a las actuaciones de las organizaciones en
sus diversos niveles de ejecución, para lo cual establece las obligaciones y responsabilidades de todos los
involucrados con la compañía (especialmente de las instancias de dirección, administración y gestión),
en aras del reconocimiento, ejercicio y logro de los derechos de todos los grupos de interés.
De esta manera, a la vez que permite el alcance de los objetivos corporativos y su permanente evaluación,
se constituye en una plataforma de protección a los grupos de interés de la entidad por medio de la
organización y distribución de derechos y responsabilidades entre todo el equipo; a la vez que recoge las
políticas establecidas por la entidad para su efectivo cumplimiento, en observancia de los principios de
eficiencia, integridad y transparencia en la gestión organizacional.
Su instrumento principal, el Código de Buen Gobierno, establece y revela el cuerpo de mecanismos,
herramientas y reglas por medio de las cuales se maneja la organización internamente y se relaciona a su
vez con los diferentes grupos de interés, dentro del marco de los principios de integridad, eficiencia y
transparencia, garantizando que la normatividad legal y estatutaria de la compañía sea cumplida; y
reconociendo la participación, la sana convivencia, la ética organizacional, el manejo de los riesgos, las
políticas de información, la debida ejecución de los controles internos y externos y la resolución de conflictos
en las relaciones con sus grupos de interés, entre otros.
De esta manera, las buenas prácticas corporativas hacen que se revalúe la forma como son gobernadas
las instituciones, determinando su estructura interna y sus proyecciones a futuro, buscando una
combinación sólida de gobierno corporativo por medio del establecimiento de estándares de conducta y
prácticas correctas, regulación de los comportamientos de la entidad en la realización de sus actividades,
prestación y entrega de servicios y/o productos; y resguardando y facilitando las relaciones entre la compañía
y sus grupos de interés, de tal manera que se constituya en el fundamento de su vínculo con ellos.
El sistema de gobernabilidad parte del presupuesto de que su construcción se ha realizado con base en
un control mutuo entre los distintos órganos que conforman el sistema organizacional, que depende de
cuatro elementos fundamentales: el establecimiento de políticas y metas, la asignación de los responsables
en la ejecución de éstas, la evaluación de su cumplimiento y la inserción de mecanismos correctivos. En
este marco, la autorregulación de las organizaciones es fundamental.
La asunción de buenas prácticas de gobernabilidad corporativa ha cambiado la visión de un
cumplimiento normativo por una asunción de la gestión autónoma que se replantea motu proprio por parte
de su equipo de dirección, dando la libertad suficiente a las organizaciones para adoptar su propia estructura
de gobierno corporativo, de acuerdo con sus propias necesidades 1 . Se cambia entonces la tendencia general
de que las organizaciones deben esperar ser reguladas por la ley, anticipándose a ella para autorregularse.
1
Mucho se ha hablado, en distintos ámbitos, sobre la autorregulación. En España, al iniciar el siglo XXI, varias fuentes
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
La acción voluntaria de cambiar los propios parámetros de gobierno corporativo, fomentada por la
autorregulación, eleva los estándares de apalancamiento de la organización en sí misma, y la relación de
ella con su entorno, generando una mutua confianza, la cual se traduce en una ventaja competitiva. La
autorregulación genera compromiso, yendo más allá de lo que la normatividad le establece y trascendiendo
los Códigos Éticos, en la medida en que se asume como una práctica organizacional.
El buen gobierno de las empresas (en especial del sector financiero) necesita información y transparencia
ante los mercados y los diferentes grupos de interés. Bajo este precepto, una normatividad impuesta al gobierno
corporativo es poco conveniente, en la medida en que cada organización posee sus propias problemáticas, lo
cual normalmente hace que las estructuras de las empresas se vuelvan cada vez más exigentes y complejas
(abocando a su especialización y profesionalización), con estructuras muy particulares que las hacen únicas y
que deben ser abordadas desde la flexibilidad que la autorregulación otorga. Esta óptica puede ser manejada
desde el concepto de la libertad de empresa (con el cumplimiento de los parámetros obligatorios que la
normatividad exige) y de las sanciones o estímulos que el mercado determina para las entidades que adoptan
su propio régimen de buen gobierno, elegido libremente por cada empresa 2 .
Para ello el Código de Buen Gobierno depende del cumplimiento de sus preceptos por parte de cada
uno de los responsables de los procesos y/o acciones, para lo cual las organizaciones deben comprometerse
a dar cumplimiento a sus principios en todas las operaciones que lleven a cabo, los cuales deben basarse
tanto en aspectos legales, como en una política amplia de autorregulación.
Para conservar una coherencia entre las políticas autorregulatorias adoptadas por la compañía y las
acciones que lleva a cabo, el Código de Buen Gobierno debe ser aplicado, tanto en la misma organización
que las asume, como en todas aquellas entidades donde participe como socio mayoritario, sea controlante
o lleve a cabo alianzas estratégicas, y en los demás convenios o alianzas; así como por cualquier clase de
proveedor o contratista, garantizando así actuaciones concordantes con las políticas de la compañía.
académicas y del mercado abogaban porque la autorregulación no era suficiente, basados en que “se tiene un exceso
de confianza en el derecho y en la norma”, siendo insuficientes los mecanismos disciplinarios del mercado. En: http://
www.labolsa.com/canales/655/. Sin embargo, otros (como Juan Iranzo, del Instituto de Estudios Económicos –IEE– han
apuntado hacia la defensa de la autorregulación, opinando al respecto que “un exceso de regulación no impide algunas
situaciones ilegales, que se seguirán cometiendo y, en cambio, pueden amordazar el funcionamiento exigente de las
empresas”. Por su parte David Skeel y William Stuntz, profesores de Derecho de las Universidades de Pennsylvania y
Harvard sostienen que no están de acuerdo en desplazar una visión voluntaria por una eminentemente regulada: “la
razón es simple y, a la vez, fácilmente olvidada: las leyes penales hacen que la gente se preocupe de lo que es legal en
vez de lo que es ético […] hemos convertido lo que eran cuestiones morales en cuestiones de técnica jurídica. En el
mundo actual, es más probable que los ejecutivos se preocupen por lo que pueden hacer legalmente que por lo que es
justo y honrado. El resultado […] es que los que actúan éticamente mal escapan al castigo porque buscan modos
originales de eludir la ley. Y ejecutivos honrados, en vez de centrarse en desempeñar su trabajo honestamente, terminan
imitando los mismos juegos legales de los ejecutivos deshonestos. Esta es la consecuencia lógica de confiar demasiado
en la ley y poco en las normas éticas. […]. Si los directivos y demás personas de la empresa están decididos a
comportarse de forma conducente a valer más como persona, con independencia de que con esta actuación lleguen a
tener más o menos cosas, sabrán perfectamente cómo han de actuar en todas las ocasiones y circunstancias, aunque no
exista en su empresa ningún código de comportamiento que lo diga. En cambio, en ausencia de esta conciencia moral,
fruto de la cultura del ser, frente a la cultura del disfrutar, por muchas normas de comportamiento que existan y por
muchas sanciones que se establezcan para los incumplimientos, las normas saltarán hechas añicos cada vez que se
presente la oportunidad de obtener, por medios torcidos, la satisfacción de los apetitos”. Los Códigos y el Buen
Gobierno. En: http://web.iese.edu/Rtermes/acer/files/BuenGobierno.pdf
2
Ibíd.
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II. SISTEMAS DE GOBERNABILIDAD: LA INTERACCIÓN
ENTRE LOS ORGANISMOS INTERNOS Y SUS IMPLICACIONES
SOCIALES EXTERNAS
1. LA AUTORREGULACIÓN COMO ANTICIPACIÓN A LAS PRÁCTICAS REGULADAS
El gobierno corporativo se refiere, en general, a la manera en que las organizaciones son dirigidas y
controladas, estableciendo los preceptos y los procedimientos para una adecuada toma de decisiones y para
un control a aquellas adoptadas, de tal manera que puedan establecerse concretamente los roles y funciones
de cada uno de los grupos de interés involucrados en la dirección, administración y gestión de la institución,
con el fin de que el ejercicio de esas funciones no se cruce ni se confunda con el desempeño de otros,
comprometidos en las instancias de dirección, administración y gestión.
Si se siguen los lineamientos de Chiavenato (2000) 3 y Caipo (2005) 4 , cuando se hace referencia al
gobierno corporativo, se describe la forma de administrar una institución (organizar, planear, direccionar,
armonizar y controlar), previendo las relaciones de poder entre los diferentes actores. Por su parte el buen
gobierno corporativo se refiere al estilo como se lleva a cabo ese gobierno, proponiéndose un desenvolvimiento
institucional coherente, estable y perdurable, impulsando un saludable equilibrio y armonía entre la
entidad y la comunidad interna y externa, de tal manera que esa relación se desarrolle de una forma
coherente, cubriendo los diferentes intereses de quienes integran la organización.
Así las cosas, aunque todas las empresas o instituciones pueden tener una estructura de gobierno
corporativo, generalmente otorgada por la normatividad legal, sólo algunas (quienes lo han implementado
eficazmente y aplican nuevos y mejores estándares para que la organización se dirija correctamente y con
una visión que acoja a todos los grupos de interés) poseen un buen gobierno. Sin embargo, este
cumplimiento no lo lleva a cabo la institución como tal (las entidades no lo ejecutan); lo hacen funcionar
las personas que la conforman y eso sólo se puede lograr con una estructura clara para todos y cada uno de sus
miembros y el establecimiento de una cultura corporativa que tienda al cumplimiento de esta finalidad.
De ahí la importancia de involucrar a los grupos de interés internos y externos en la consecución de estos
objetivos y de las propuestas emanadas del presente documento.
Sin una cultura corporativa eficiente, ejecutada en el día a día por las personas que intervienen en la
institución, las recomendaciones o propuestas que aquí se relacionan tendrán un incorrecto
funcionamiento.
3
Adalberto Chiavenato. Introducción a la Teoría General de Administración. Mc Graw–Hill Interamericana S.A.
Bogotá, 2004.
4
Oscar Caipo. Expositor de –KPMG–. El buen gobierno corporativo. 2005.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
2. LA AUTENTICIDAD COMO UNA VERDADERA VENTAJA COMPETITIVA
En la actualidad las organizaciones no pueden centrarse solamente en la creación de valor y en salvaguardar
los intereses de los accionistas y los clientes (que han sido el centro de gravedad de su accionar). Se ha convertido
en una premisa irrefutable, que todos los grupos de interés merecen la misma atención.
Bajo estos parámetros, las organizaciones deben realzar la importancia de los intereses de todos los
stakeholders. Si ellos sienten auténtica a la entidad, las acciones de la misma les generarán confianza, lo
cual se verá reflejado en el mercado: “En el mercado de la sobreabundancia, nos hemos convertido en un
público que exige más, y que de forma creciente desconfía de todo gracias al acceso a una información que
está aumentando nuestras expectativas. ¿El resultado? La fidelidad no está en absoluto de moda. La
reputación es el conjunto de percepciones […] que expresan los diversos grupos de interés con los que se
relaciona. Hace tangibles las bases para crear relaciones duraderas […]. La reputación es un frágil mix de
diferenciación, consistencia, visibilidad, autenticidad y transparencia. […] Muchas empresas están
intentando atraer a su propio ADN los valores de autenticidad, honestidad, diversidad y sostenibilidad.
Una buena reputación […] crea una diferenciación sostenida en el tiempo que es muy difícil de imitar,
genera confianza, y establece una protección vital ante posibles crisis” 5 .
La autenticidad genera, entonces, confianza. El cliente valora la autenticidad de las organizaciones y
en esa medida deposita su tranquilidad en ellas, que se verá conducida por la seguridad que la compañía
o la entidad le proporciona.
De esta manera, las entidades bancarias y financieras deben, entonces, generar una cultura consecuente
y consistente con sus acciones. La consistencia es la esencia de la autenticidad. Ésta se traduce en
credibilidad y en la creación de una reputación intachable, lo cual, necesariamente, se refleja en beneficios,
tanto para la misma institución, como para sus accionistas, clientes, trabajadores, comunidad y demás
grupos de interés.
3. LAS PEQUEÑAS ENTIDADES BANCARIAS LATINOAMERICANAS
El mundo corporativo, antes regido por aquel modelo de estructura donde la familia jugaba un rol
preponderante en la ordenación de la composición organizacional (o era el fundador quien dictaba las
reglas de juego), ha venido dando paso a una estructura donde las medidas se fundamentan en la
competitividad y en la internacionalización de los mercados.
En este paso fundamental, donde las pequeñas empresas y/o estructuras familiares (entre ellas muchos
bancos de América Latina) han jugado un papel predominante en la consolidación de los mercados de la
Región, la asunción de las prácticas de gobernabilidad ha modificado el panorama: ya no son las
consideraciones unilaterales de los dueños quienes imponen las condiciones de hacer negocios; es el
mercado quien otorga esa nueva visión, con una moderna estructura que garantiza la minimización de los
riesgos, una composición profesional, una visión renovada de la responsabilidad social, un respeto por el
5
Summa Branding. La reputación corporativa es una ventaja competitiva para las marcas. En:
http://www.summa.es/wordpress/?p=679
18

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
capital humano, entre otros aspectos, que en su totalidad otorgan una constante retroalimentación interna
y externa efectiva, que pone a la entidad de cara a un mundo que requiere de cortapisas para actividades
no alineadas con los objetivos empresariales, en un marco integral de respeto por el otro y por sí mismo.
De esta manera, las pequeñas organizaciones financieras de Latinoamérica han entendido que no
pueden encerrarse en un mundo creado a la imagen y semejanza de su fundador: han cambiado
radicalmente su mentalidad, proyectándose a un mundo globalizado que requiere nuevas medidas.
En todo este nuevo concepto de gobernabilidad los pequeños bancos han demostrado su capacidad
para el cambio: han entendido que ésta se fundamenta en la asunción efectiva de conceptos nuevos donde
la transparencia, la eficiencia y el merecimiento de buena fe por parte de sus grupos de interés juega un
papel determinante y que ese es un presupuesto de supervivencia en la actualidad. Sin embargo, muchos
se preguntan: ¿cómo hacer para llevar esto efectivamente a la práctica sin poner en riesgo los recursos que
poseo? Para muchos bancos pequeños esa es la punta del filón y allí centran su preocupación.
Las medidas establecidas en este documento pueden ser entendidas para grandes corporaciones por
la cantidad de recomendaciones establecidas. Sin embargo, el propósito de este estudio es determinar las
mejores prácticas donde los bancos latinoamericanos logren estructurar su organización, de tal manera
que cimenten su desarrollo en unas prácticas administrativas y de gobernabilidad que sus grupos de
interés capten como eficientes y posean la formalidad requerida para que estos las asuman de una manera
suficientemente objetiva.
Éste no es un proceso radical; puede transcurrir de manera inmediata o progresiva y allí es donde la
voluntad de autorregulación bancaria juega un papel fundamental. En este sentido, los bancos pueden
asumir estas recomendaciones de manera paulatina, pero con pleno convencimiento de que su nueva
estructura obedecerá a unos lineamientos objetivos y que propenderán por su profesionalización y
autorresponsabilidad.
La implementación de las buenas prácticas corporativas no es una moda; es una condición de
supervivencia interna y externa, que requiere del compromiso de la alta dirección, de la administración, y
de cada uno de los involucrados en la gestión de la misma; sólo de esa manera puede decirse que el
gobierno corporativo está cumpliendo con su razón de ser.
Es así como los bancos pequeños podrán sumir gradualmente algunas de las recomendaciones aquí
establecidas; pero siempre de forma comprometida; allí radica la importancia de no asumirlas en su
totalidad, pero que las pocas que se apropien (que se espera las vayan adoptando paso a paso) se arroguen
responsablemente.
4. LA RESPONSABILIDAD SOCIAL COMO UN ELEMENTO ARTICULADOR EN EL
BUEN GOBIERNO
El buen gobierno ha estado referido a los comportamientos que deben seguir los órganos internos de
las corporaciones. Sin embargo, en este estudio se ha acogido aquella tendencia que asume cómo las
prácticas de gobierno corporativo van más allá de generar valor para los accionistas; de allí la importancia
que deben dar en sus políticas de responsabilidad frente a sus diferentes stakeholders.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
La responsabilidad social de las empresas ha venido siendo entendida como un elemento externo al
sistema de gobernabilidad de las empresas, y en esta medida como un compromiso subsidiario a las
labores que éstas llevan a cabo en su actividad diaria.
Sin embargo, el tema va mucho más allá de someter consideraciones orgánicas al buen gobierno. La
responsabilidad empresarial versa sobre hechos que no acontecen únicamente desde el punto de vista
económico, porque las entidades privadas también forman parte de un tejido social en el que están inmersas:
son actores y al mismo tiempo reciben una retroalimentación permanente de su entorno (de lo contrario
serían organizaciones que no habitan en el sistema social que conocemos) y por ello operan en mutua
reciprocidad (de ella generan sus beneficios).
Ese accionar de las entidades sobre la sociedad genera efectos concretos que pueden contribuir, bien al
fomento de la construcción social y medioambiental, o a unos efectos negativos por el desplazamiento de la
responsabilidad que todos tenemos sobre aquellos temas comunes, lo cual está estrechamente ligado (no por
dejar de ser personas naturales su accionar no produce efectos nocivos o positivos, en su caso).
La conciencia de esa responsabilidad hace que las entidades asuman prácticas comprometidas con su
entorno, respetando la comunidad de la que hacen parte y haciendo viable todo el sistema en el conjunto
del mecanismo social.
En el caso de las organizaciones privadas, aunque nacen con la finalidad de proveer recursos
(rentabilidad) para sus dueños, esa responsabilidad tiene un trasfondo social, en la medida en que su
accionar genera efectos, tanto en el medio ambiente, como en la sociedad en general.
Desde hace unos años se ha asumido que la responsabilidad social de las empresas debe llevarse a cabo
de manera consecuente para recuperar la confianza del público externo; así las cosas, una empresa que
posee una buena imagen corporativa genera en sus consumidores o potenciales clientes una inclinación a
apoyar esas iniciativas. La razón que está detrás de esta concepción sigue siendo entonces la misma:
“genero responsabilidad social para que mis clientes consuman aún más mis productos, lo cual me generará
unos ingresos adicionales”; desde esta perspectiva, nada ha cambiado en el entorno de la responsabilidad
empresarial, porque únicamente se sigue pensando en términos de rentabilidad.
Si esta concepción se modifica, y se entiende a las organizaciones (sean privadas, públicas o de cualquier
otro orden), como lo que son: agentes sociales como cualquier otro, la noción de la asunción de sus
responsabilidades cambia diametralmente, en la medida en que adquieren unas obligaciones inherentes
por la sola razón de su existencia, dejando de lado el entendimiento de una responsabilidad social
subsidiaria y que sólo conlleva utilidades económicas; en dicho caso emerge el bienestar social con una
base ética, que vendrá a convertirse en el gran compromiso de la gestión empresarial.
Las entidades bancarias no deben abstraerse de este planteamiento: ellas aportan elementos
fundamentales en la generación de bienestar, no sólo para sus dueños e inversionistas, sino para la sociedad,
construyendo una visión del mundo compartida: los bancos, entre otros aportes, producen puestos de
trabajo, salarios y prestaciones legales y extralegales; generan ingresos fiscales al Estado; en suma,
contribuyen al progreso económico de los países. Por tales razones, su compromiso debe ser mayor, pues
los elementos mencionados, además de ser una obligación legal, son sólo una fracción de lo que pueden
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
hacer por las economías en vía de desarrollo; su responsabilidad en este sentido va más allá, al poder
generar, por ejemplo, sistemas alternativos a su estructura, donde los sectores financieramente excluidos
formen parte del sistema (como el otorgamiento de microcréditos o las actividades respetuosas de los
procesos medioambientales). Con el seguimiento de dichos parámetros, las entidades bancarias se
convierten así en generadoras de valor para la comunidad de la que invariablemente derivan sus beneficios
directa e indirectamente.
Un ejemplo palpable de esta nueva concepción se encuentra en la Bolsa de Valores Sociales y del
Medio Ambiente –BVS&A–, de la Bolsa de Valores de São Paulo –BOVESPA–, que fue creada (2004) para
apoyar “proyectos de educación de ONGs brasileras a través de un sistema que reproduce el mismo ambiente
que una bolsa de valores común. Recientemente, BVS amplió su oferta a proyectos de medio ambiente
enfocados en cinco grandes temas: educación para la sostenibilidad, cambio climático, recursos hídricos,
biodiversidad y ciudades sostenibles […], ofreciendo a través de su página web una lista de proyectos
sociales y ambientales en los que invertir 6 .
Toda esta nueva manera de concebir la responsabilidad social se viene presentando, de manera más
creciente en los últimos años, por medio de la asunción de las responsabilidades empresariales en su
concepción ética y no sólo utilitaria, específicamente en sistemas económicos como los europeos y algunas
entidades latinoamericanas, que se espera sigan en crecimiento constante.
En esta medida 7 , en Latinoamérica se ha venido modificando periódicamente el comportamiento de las
empresas en relación con su marketing. Inicialmente, a finales de los años 50 la premisa se basaba en que, si la
empresa ofrecía un producto y/o servicio que el mercado recibía bien (lo cual se demostraba en los niveles de
venta del mismo) todo funcionaba de manera apropiada, independientemente de cualquier otra consideración.
Posteriormente comienza a aparecer el cliente en el centro de gravedad de las empresas, pero no es sino hasta la
década de los 80 que éste pasa a ser la razón de ser de las organizaciones, convirtiéndose en su foco estratégico.
En tal sentido, la apropiación de un concepto nuevo, como es el de la responsabilidad social, no se
asume de la noche a la mañana. Es una tarea difícil dar a entender al mundo económico que las
consideraciones éticas, medioambientales, de diversidad, sociales y demás, no son sólo una tarea de los
gobiernos públicos. Todos, en el sentido estricto de la palabra, bien como organizaciones formalmente
estructuradas o como individuos considerados en la esfera personal; formamos parte de un todo, de una
comunidad de interés, de vivencias, de expectativas de crecimiento individual y grupal cohesionado,
donde la ética por el otro y por lo otro debe emerger.
En este orden de ideas, es la ética la base de una práctica responsable con el entorno, que se expresa en
los valores adoptados por la organización; por ello, sin la responsabilidad social no se puede hablar de ética
en los negocios (están correlacionadas directamente) 8 .
6
Banco Interamericano de Desarrollo –BID–. Boletín Ética y Desarrollo. Edición N o . 221. En:
http://www.iadb.org/etica/documentos/info.htm
7
Los siguientes planteamientos han sido tomado de la Federación Brasilera de Bancos –FEBRABAN– en su presentación
Responsabilidad Social y Sustentabilidad. Marzo, 2008.
8
“Una empresa no logra nada pagando mal a sus funcionarios, corrompiendo el área de compras de sus clientes,
pagando propinas al sistema fiscal del gobierno y, al mismo tiempo, desarrollando programas dirigidos a entidades
sociales de la comunidad. Esa postura no concuerda con una empresa que quiere seguir un camino de responsabilidad
social. Es importante tener una coherencia entre acción y el discurso”. En:http://www.ethos.org.br/
DesktopDefault.aspx?TabID=3344&Alias=Ethos&Lang=pt-BR (La traducción es nuestra).
21

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Así las cosas, “[…] la ética se constituye en la preocupación por el bienestar del otro en términos de
responsabilidad y de cuidado, y adquiere su forma cuando aceptamos la legitimidad del otro como un ser
con el cual configuramos un mundo social” 9 .
En la consolidación de esta tarea (el reconocimiento de las acciones éticas, como las políticas de
responsabilidad social, como un elemento de competitividad) jugarán un papel fundamental las
Asociaciones Bancarias, como la voz que son de las entidades financieras privadas de América Latina.
5. LA DIVERSIDAD (DIVERSITY)
Esta nueva manera de concebir el actuar de las organizaciones privadas, en su condición de agentes
sociales, incluye el respeto por la diversidad en el amplio sentido de la palabra. Diversidad cultural,
ideológica, sexual. Es una nueva concepción, que asume una dimensión más amplia del respeto del ser
humano, como punto de partida de la convivencia en todos los espacios: la familia, los grupos sociales, el
lugar de trabajo.
Es entonces una visión mucho más amplia de la dimensión humana del ser, ocultada o ignorada en el
pasado, que considera el respeto en aspectos como la raza, el sexo, las preferencias sexuales, las inclinaciones
culturales y sociales, las condiciones económicas, la filiación política, las inclinaciones religiosas o las
prácticas culturales o políticas, la pertenencia a grupos minoritarios, entre otros.
En este marco, en la Declaración Universal de la UNESCO sobre la Diversidad Cultural 10 , se reafirma que “la cultura
debe ser considerada el conjunto de los rasgos distintivos espirituales y materiales, intelectuales y afectivos
que caracterizan a una sociedad o a un grupo social y que abarca, además de las artes y las letras, los modos
de vida, las maneras de vivir juntos, los sistemas de valores, las tradiciones y las creencias” 11 ; todo lo cual da
cuenta de cómo “la cultura se encuentra en el centro de los debates contemporáneos sobre la identidad, la
cohesión social y el desarrollo de una economía fundada en el saber” 12 .
Esta declaración de la UNESCO hace parte de una serie de documentos internacionales como el Pacto
Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales; la Declaración Universal sobre Diversidad Cultural; la Carta
Europea de Derechos Fundamentales; la Agenda 21 de la Cultura, el Informe del PNUD; los cuales evidencian cómo
buena parte de la responsabilidad social de las organizaciones, en especial de las entidades bancarias y
financieras, recae en la defensa de la diversidad cultural como una forma de expresión de los pueblos y está
relacionada con cualquier tipo de planeación sobre el desarrollo humano.
9
USAID, Casals & Associates. Modelo de gestión ética para las entidades del Estado: fundamentos conceptuales y
manual metodológico.Bogotá, 2006.
10
Declaración Universal de la UNESCO sobre la Diversidad Cultural. Suscrita el 2 de noviembre de 2001. En:
http://portal.unesco.org/es/ev.php-URL_ID=13179&URL_DO=DO_TOPIC&URL_SECTION=201.html
11
Definición conforme a las conclusiones de la Conferencia Mundial sobre las Políticas Culturales (Mondiacult. México,
1982), de la Comisión Mundial de Cultura y Desarrollo (Nuestra Diversidad Creativa, 1995) y de la Conferencia
Intergubernamental sobre Políticas Culturales para el Desarrollo (Estocolmo, 1998).
12
En: http://portal.unesco.org/es/ev.php-URL_ID=13179&URL_DO=DO_TOPIC&URL_SECTION=201.html, p. 2.
22

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
El concepto de interculturalidad cobra entonces una importancia radical en el ámbito de los sistemas de
gobernabilidad actuales, y es en esta aceptación de lo diverso hacia donde pueden extenderse las prácticas
de buen gobierno y de responsabilidad social en las organizaciones.
En este orden de ideas, la Conferencia General de la UNESCO establece, entre otros, los siguientes
artículos en relación con la diversidad cultural y los derechos humanos:
Art. 4 – Los derechos humanos, garantes de la diversidad cultural. La defensa de la
diversidad cultural es un imperativo ético, inseparable del respeto de la dignidad de la persona humana.
Ella supone el compromiso de respetar los derechos humanos y las libertades fundamentales, en particular
los derechos de las personas que pertenecen a minorías y los de los pueblos indígenas 13 .
Art. 11 – Forjar relaciones de colaboración entre el sector público, el sector privado
y la sociedad civil. Las fuerzas del mercado por sí solas no pueden garantizar la preservación y
promoción de la diversidad cultural, clave de un desarrollo humano sostenible. Desde este punto de
vista, se debe reafirmar la preeminencia de las políticas públicas, en colaboración con el sector privado y
la sociedad civil 14 .
El Anexo II sobre las orientaciones principales de un plan de acción para la aplicación de la Declaración
Universal de la UNESCO sobre la Diversidad Cultural, contiene algunos puntos específicamente relacionados con la
importancia de la participación de las organizaciones privadas 15 :
“[…] Respetar y proteger los sistemas de conocimiento tradicionales, especialmente los de los
pueblos indígenas; reconocer la contribución de los conocimientos tradicionales, en particular por lo
que respecta a la protección del medio ambiente y a la gestión de los recursos naturales, y favorecer las
sinergias entre la ciencia moderna y los conocimientos locales”.
“[…] Apoyar la movilidad de creadores, artistas, investigadores, científicos e intelectuales y el
desarrollo de programas y actividades conjuntas de investigación, de carácter internacional, procurando
al mismo tiempo preservar y aumentar la capacidad creativa de los países en desarrollo y en transición”.
“[…] Garantizar la protección del derecho de autor y los derechos con él relacionados, con miras a
fomentar el desarrollo de la creatividad contemporánea y una remuneración justa de la labor creativa,
defendiendo al mismo tiempo el derecho público de acceso a la cultura, de conformidad con el Art. 27
de la Declaración Universal de Derechos Humanos”.
“[…] Lograr que los diferentes sectores de la sociedad civil colaboren estrechamente en la definición
de políticas públicas de salvaguardia y promoción de la diversidad cultural”.
De esta manera, la diversidad cultural debe estar presente en el actuar de las organizaciones, lo cual
puede resumirse en los términos utilizados por Joseph Paré, profesor titular de Semiótica en la Universidad
13
Íbid, p. 3.
14
Íbid, p. 5.
15
Íbid, p. 8.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
de Burkina Faso, cuando afirma cómo “la relación de los seres humanos no puede ser sólo comercial: es una
relación de culturas” 16 .
Así las cosas, las entidades financieras, en su rol de agentes sociales, deben también promover prácticas que
aseguren unas relaciones de primera calidad con la comunidad en general, atendiendo las necesidades y
requerimientos que la sociedad espera de ellas, como parte del gran tejido social del que todos formamos parte.
III. LOS ÓRGANOS DE GOBERNANZA CORPORATIVA
En el sector financiero la confianza es un elemento de vital importancia, y se define no sólo por la
regulación financiera de origen legal, sino por los mecanismos que las mismas entidades adopten de
manera voluntaria, los cuales deben cumplirse a cabalidad para el correcto funcionamiento del gobierno
corporativo.
Si los órganos de los cuales depende la vigilancia del cumplimiento de la gobernabilidad corporativa no
funcionan adecuadamente, no puede decirse que el buen gobierno se está ejerciendo de manera apropiada.
Dichos órganos deben dar voces de alarma cuando existen riesgos o se presentan incumplimientos, tanto
en la normatividad legal, como en la que se desprende de la autorregulación. En tal caso, se convierten en
guardianes de la gobernanza corporativa y es su función vigilar que se cumpla con los requerimientos
exigidos interna y externamente.
Por esto, lo que ha generado las recientes crisis de gobernabilidad 17 está lejos de ser el sistema en sí
mismo. Así pues, la responsabilidad no debe recaer sobre éste como vigilante único, pues las fallas (incluso
en entidades que poseen Códigos de Buen Gobierno o una estructura basada en el corporate governance)
recaen en el sistema de control de la gobernabilidad, que presuponen la falta de previsión de los eventos
riesgosos o el incumplimiento de los deberes que podrían evitar dichas situaciones y que deberían ser
detectados por todos aquellos entes responsables de controlar que el buen gobierno sea llevado a cabo de
una manera coherente y responsable.
Las entidades financieras específicamente, deben asegurarse de que dichos órganos de control de
gobernabilidad cumplan adecuadamente con su trabajo. Se considera que las crisis no se sostienen en el
precepto de la inutilidad del gobierno corporativo en su conjunto, sino en las fallas que presenten los
órganos que vigilan su cumplimiento 18 .
16
Joseph Paré. En: www.barcelona2004.org/esp/banco_del_conocimiento/documentos/ficha.cfm?IdDoc=2240
17
Ya por todos conocidas, como los casos de Enron, Worldcom, Parmalat, o el más reciente, la “crisis
subprime”.
18
Gonzalo Fernández Atela. Fernando Zunzunegui. Los guardianes de la confianza y la crisis subprime. En: http://
rdmf.wordpress.com/2008/03/20/los-guardianes-de-la-confianza-y-la-crisis-subprime/. Este mismo documento indica
que en la reciente crisis subprime “[…] las tintas se han cargado sobre las empresas de rating que contribuyeron con
su asesoría a empaquetar las hipotecas de alto riesgo generadas en Estados Unidos y a su distribución como productos
de alta calidad crediticia por medio mundo […]. En el caso de las hipotecas subprime se generaron préstamos de alto
riesgo para empaquetarlos, trocearlos, darles un rating mejorado y colocarlos entre los inversores. Con el tiempo, las
dudas sobre la verdadera calidad del producto llevaron a su pérdida de liquidez y a una desconfianza generalizada en
este tipo de productos. Desde luego que el trabajo de las agencias de rating sobre este tipo de productos deja mucho
que desear. Velaron más por garantizar sus ingresos potenciando el producto, que por el interés de los inversores en
24

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
En el momento en que los entes mencionados dejan de funcionar, se genera una cadena de
incumplimientos que ocasiona la crisis. Por esta razón lo importante es subsanar las debilidades presentadas
por la red, que es la causa real del incumplimiento del sistema de gobernabilidad; y es allí donde las
entidades, desde la autorregulación, deben crear mecanismos para repararla, lo cual se hace con ayuda de
las entidades agremiadoras e incluso estatales.
Lo anterior no significa que los órganos de gobernanza corporativa (la revisoría fiscal externa, que asegura
que se cumple con las normas y procedimientos contables y tributarios de la entidad; el sistema de control
interno, que, de manera interna, pero independiente, vigila la el cumplimiento de políticas, procedimientos,
normas y gestión de los recursos, para el aseguramiento de la gobernabilidad institucional y; el comité de
buen gobierno, auditoría y riesgos, que ejerce la veeduría sobre el cumplimiento del Código de Buen Gobierno
en la organización; mitiga los riesgos; y sirve de apoyo en la supervisión de la efectividad del sistema de
control interno) 19 , estén deficientemente estructurados.
Aunque ellos siempre estarán sometidos a modificaciones constantes para la mejora de los controles, estos,
consideramos, están bien estructurados en la actualidad. Habrá que poner más atención en el desarrollo del día
a día de quienes ejercen los controles, para que los riesgos puedan ser mitigados a tiempo, con el fin de que las
funciones sean ejecutadas eficientemente y se cumpla con el objetivo del control.
La gobernanza corporativa se asegura con método, disciplina y ritmo. El directorio o junta directiva y el
ejecutivo principal, son responsables de estimular que estos órganos adquieran una dinámica y un respeto
organizacional, para que sean garantía de gobernabilidad institucional.
IV. EL PAPEL DE LAS ASOCIACIONES BANCARIAS
En la creación de una cultura corporativa que asuma el buen gobierno como un pilar fundamental de
actuación de la organización en todos sus niveles, las Asociaciones Bancarias tienen un papel fundamental
para el cumplimiento y efectiva aplicación de todas o de algunas de las recomendaciones que en este
documento se sugieren, especialmente en relación con la promoción de acuerdos entre los bancos y la de
ser un interlocutor gremial ante los gobiernos y los grupos de referencia.
En esta medida, las Asociaciones deben aprovechar su papel de integradoras del sector y de promotoras
de las prácticas (entre ellas de gobierno corporativo), con el fin de establecer alianzas que permitan el
recibir una información clara sobre el destino de sus inversiones. Pero también hay otros responsables. Auditores,
aseguradoras de bonos y otros profesionales del mercado también han contribuido al desarrollo de este producto de
alto riesgo y precio incierto. Se colocaron valores con folletos ininteligibles. La opacidad de los vehículos utilizados
hacía difícil comprender el alcance de sus riesgos. Y estas actividades tenían lugar en un mercado desregulado y con
escasa supervisión. La crisis derivada de la distribución de los bonos resultantes de las hipotecas basura pone en
evidencia la necesidad de fortalecer la red de seguridad. Se ha demostrado que no tenía ni la consistencia ni la amplitud
suficiente para garantizar el buen funcionamiento del mercado. En consecuencia debe revisarse la función y la regulación
de las empresas de rating, pero también debe velarse por la mejor redacción de los folletos que acompañan estos
productos, el papel de los administradores independientes, y una política general de denuncia de irregularidades, la
denominada whistleblowing policy.”
19
Existen muchos otros, como los miembros independientes del directorio o los demás auditores que decidan crearse
o que la misma ley obligue.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
fortalecimiento de las prácticas que en este documento se recomiendan o de generación de eventos de
difusión y capacitaciones para el sector.
Así las cosas, las medidas que aquí se relacionan no se deben considerar como una “camisa de fuerza”
o de imposiciones que pretenden ser obligatorias. Cada una de las Asociaciones Bancarias debe tener en
cuenta aquellas recomendaciones que considere más adecuadas para el entorno del país donde opera,
tratando de impulsarlas paulatinamente y acogiendo aquellas medidas que ya han sido adoptadas de
forma legal o por medio de prácticas autorreguladas por las instituciones del país de que se trate.
V. PRÁCTICAS IDENTIFICADAS EN LOS DIFERENTES PAÍSES
DE LA REGIÓN
Los países de Latinoamérica, Centroamérica y el Caribe han sido conscientes de las implicaciones que
el buen gobierno tiene en la adopción de estándares que le generen valor a sus accionistas, sus clientes y
el mercado.
Adicionalmente y de manera paulatina, han tomado conciencia de las medidas que brinda la
responsabilidad social para crear valor a sus empresas, las cuales se ven reflejadas en las acciones que
puedan llevar a cabo con respecto a la ciudadanía y al medio ambiente en general.
Así pues, es posible verificar en algunas de las instituciones agremiadoras de bancos e instituciones
financieras de Latinoamérica, las propuestas que en el presente documento se persiguen y que buscan
consolidar dichos objetivos que, desde la estructura fundacional de las Asociaciones Bancarias, se
encuentran establecidos.
Para el efecto, transcribimos algunos de los aspectos fundamentales en relación con las temáticas
centrales que guían el accionar de algunas Asociaciones Bancarias de la Región:
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
ARGENTINA
Asociación de Bancos Privados de Capital Argentino–ADEBA–
“Nuestro capital es la confianza en el interés nacional, porque somos un eslabón de empresarios
con industrias, sus campos, su dinero y su comercio en la Argentina”. Además establece que: “Es
nuestro compromiso como banca nacional arriesgar junto con los que arriesgan por el país logrando
que el crédito se convierta en una de las principales herramientas para afianzar el crecimiento
económico y para abatir el flagelo de la desocupación y la pobreza”. Sus principales objetivos son:
• Promover el desarrollo de la banca privada, representando y defendiendo los intereses
de la misma dentro del marco de los intereses nacionales.
• Contribuir a crear una conciencia pública acerca de la necesidad de contar con una
sólida banca privada como instrumento fundamental del desarrollo económico y social
del país.
• Colaborar con los poderes públicos en la solución de los problemas vinculados con los
asuntos monetarios y financieros y en aquellos que signifiquen la ampliación de las
actividades y servicios de la banca privada en beneficio de la economía en general.
• Propender por la capacitación y elevación social y cultural del personal, y funcionarios
relacionados con el sistema bancario privado.
• Promover las relaciones entre la banca privada argentina y la banca del exterior.
• Representar y defender los intereses de los asociados ante los poderes públicos y
organismos oficiales o privados.
BOLIVIA
Asociación de Bancos Privados de Bolivia –ASOBAN–
Tiene como objetivo actual “proponer, diseñar y programar políticas orientadas a desarrollar el
negocio bancario en Bolivia, así como el de preservar y precautelar los intereses y prioridades del
sector en el proceso de desarrollo económico de Bolivia”.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
BRASIL
Federação Brasileira de Bancos –FEBRABAN–
sus finalidades más importantes son:
• Congregar a sus asociados para el fortalecimiento del sistema financiero y de sus relaciones
con la sociedad, contribuyendo al desarrollo económico y social del país.
• Adoptar medidas para instituir y mantener un sistema financiero saludable, ético y eficiente.
• Perfeccionar sus relaciones con la sociedad, organizando y manteniendo canales de
comunicación con los grupos de interés.
• Impulsar modificaciones legislativas y administrativas para aumentar la eficiencia del sistema
financiero y el perfeccionamiento de sus instrumentos, mejorando la productividad del sistema
bancario y la reducción de los niveles de riesgo; una mayor eficiencia de la intermediación
financiera para el aumento de la oferta de crédito y la reducción de los costos; la creación de
condiciones que viabilicen el acceso de la sociedad a productos y servicios financieros; y la
realización y divulgación de estudios e investigaciones sobre el sistema financiero para su
perfeccionamiento normativo y operacional.
• Manifestarse sobre temas de interés para la opinión pública, cuando sea necesario.
• Desarrollar programas de formación para dirigentes y funcionarios de sus asociadas.
• Implementar programas de autorregulación.
• Divulgar a las asociadas informes relevantes sobre asuntos de su competencia.
• Promover la interacción entre las instituciones del sistema financiero nacional, para
implementar y desarrollar las políticas públicas para la expansión, el fortalecimiento del
crédito y el ahorro interno.
• Mantener el intercambio con asociaciones o representantes de bancos o instituciones
financieras internacionales.
• Promover y realizar eventos para: divulgar en el público el papel de los bancos y demás
instituciones financieras en la sociedad, con énfasis en las operaciones y servicios que ejecutan
en beneficio de la sociedad y el desarrollo económico y social del país; para el perfeccionamiento
técnico y profesional del recurso humano que integran a las instituciones; la interacción y el
debate con los órganos e instituciones representativas de la sociedad civil para un continuo
perfeccionamiento de las relaciones del sector financiero con los diferentes segmentos sociales;
para apoyar a sus asociadas en la divulgación de sus prácticas en las áreas de responsabilidad
social y promoción cultural y artística, volcadas hacia los trabajadores bancarios.
• Prestar a las asociadas consultoría o asistencia técnica, administrativa, científica o jurídica,
así como a terceros que les proveen bienes o servicios, en este caso, en el estricto interés del
perfeccionamiento de las actividades y del funcionamiento de las instituciones asociadas,
directa o indirectamente, a FEBRABAN.
• En el cumplimiento de sus finalidades, la Federación: valorará a las personas; promoverá
valores éticos, morales y legales; incentivará prácticas de ciudadanía y responsabilidad
social; defenderá el libre mercado y la libre competencia; reafirmará los principios de
profesionalismo y transparencia; y protegerá la pluralidad y la diversidad social.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
CHILE
Asociación de Bancos e Instituciones Financieras de Chile A.G.
sus objetivos principales son:
• Estrechar vínculos de unión entre los asociados.
• Mantener relaciones con instituciones análogas de otros países.
• Estudiar e implementar procedimientos destinados a mejorar la acción de la banca en su labor
de intermediación financiera.
• Estudiar y coordinar medidas destinadas a prevenir y combatir fraudes, falsificaciones y
adulteraciones de documentos.
• Establecer, operar y mantener servicios de interés común que requieran sus asociados.
• Representar a sus asociados ante los poderes públicos.
• En general, patrocinar todas aquellas medidas que permitan a las instituciones asociadas
contribuir con mayor eficacia al incremento de la prosperidad nacional.
COLOMBIA
Asociación Bancaria y de Entidades Financieras de Colombia
–ASOBANCARIA–
• En el orden internacional, participa activamente en organizaciones que propenden por el
desarrollo de los sistemas financieros en la Región.
• Gran parte de la acción gremial de la Asociación se nutre del trabajo de los comités técnicos,
conformados por representantes de sus entidades, quienes se reúnen periódicamente para
discutir y analizar los temas de interés para el sector.
• La Asociación ha contribuido a la modernización de la actividad bancaria y financiera del país.
• Incentiva la cultura de un manejo integral del riesgo en las entidades financieras.
• Promueve la adopción voluntaria de normas éticas en los negocios y el establecimiento de
reglas para estandarizar procedimientos comunes en el sector.
• Impulsó la figura del defensor del cliente financiero, lo que colocó a la banca colombiana a la
vanguardia en Latinoamérica en cuanto a las mejores prácticas frente a éste.
• Tomó la iniciativa en 1992 de luchar contra el lavado de activos por vía de la autorregulación,
consciente del papel preponderante que desempeña el sector financiero en la prevención y
control del movimiento de capitales ilícitos.
• Presta servicios especializados al sistema financiero y otros sectores de la economía, como:
publicaciones, estadística, central de información financiera, capacitaciones, selección de
personal, eventos y centro de documentación, entre otros.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
COSTA RICA
Asociación Bancaria Costarricense –ABC–
• La Asociación, durante 21 años, ha asumido una posición fundamental en el diseño de políticas
de desarrollo y estabilidad del sistema bancario nacional, producto de una labor seria y
responsable.
• La Asociación, considerando que las organizaciones gremiales no pueden permanecer al margen
de las nuevas corrientes de cambio y consciente de la necesidad de efectuar una labor integral,
que no se circunscriba al giro bancario, asumió la representación de los grupos financieros, lo
cual le ha permitido crecer tanto como el sistema mismo, consiguiendo la especialización en
diversas áreas […]; logrando una posición consolidada como órgano gremial, en el sector
financiero costarricense.
• El concepto de integración seguirá marcando la pauta de la actividad gremial de la ABC, por
cuanto las barreras naturales y conceptuales del proceso de consolidación, en el que se encuentra
inmerso el sistema financiero nacional, podrán removerse sólo mediante una visión armonizada.
EL SALVADOR
Asociación Bancaria Salvadoreña –ABANSA–
tiene como objetivos principales:
• Fomentar y desarrollar las mejores relaciones y la cooperación entre sus miembros.
• Representar a los miembros como Asociación Institucional de los Bancos y Financieras en sus
relaciones con el Gobierno de la República, autoridades monetarias, financieras, de fiscalización
y con el Banco Central de Reserva de El Salvador, en la búsqueda de soluciones a los problemas
monetarios, crediticios y financieros del país.
• Formular los estudios técnicos que sean necesarios, así como realizar los actos y gestiones
tendientes a buscar el progreso y desarrollo económico del sistema bancario y financiero; y
establecer al servicio de sus miembros un centro de acopio de información estadístico de
intermediación crediticia o de cualquier otra naturaleza que coadyuve al desarrollo de las
actividades bancarias y financieras.
• Institucionalizar la capacitación, con objeto de elevar el nivel técnico del personal perteneciente
a las entidades miembros.
• Establecer relaciones con Asociaciones similares, nacionales y extranjeras, y formar parte de
federaciones de asociaciones semejantes.
• Proteger y defender los intereses comunes de sus miembros.
• Celebrar convenciones bancarias y financieras.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
GUATEMALA
Asociación Bancaria de Guatemala –ABG–
sus principales objetivos son:
• Presta servicio de apoyo a las entidades asociadas.
• Vela y defiende los intereses de sus miembros oportuna y diligentemente.
• Promueve el mejoramiento e incremento de los servicios bancarios, congruentes con el
crecimiento económico del país.
• Emite opiniones en los proyectos de ley, reglamentos, acciones de política macroeconómica
nacional y sobre materias financieras relacionadas con el sistema bancario.
• Propugna por la modernización de las prácticas bancarias y de los instrumentos financieros
para propiciar el ahorro y estimular la inversión en los proyectos que beneficien el desarrollo de
las actividades productivas.
• Coadyuva para que el sistema financiero nacional mantenga una corriente fluida de recursos
que garanticen el normal desarrollo de las actividades productivas del país.
• Recomienda a las autoridades competentes, políticas que permitan a sus miembros conservar un ritmo
creciente de sus actividades para atender adecuadamente las necesidades de los sectores productivos.
• Representa a las instituciones asociadas ante organismos del Estado y entidades nacionales o
extranjeras e internacionales.
• Fomenta las relaciones entre sus miembros y con asociaciones similares, especialmente con las
de los demás países centroamericanos.
• Promueve y realiza proyectos de capacitación para el sector.
HONDURAS
Asociación Hondureña de Instituciones Bancarias –AHIBA–
sus principales actividades son:
• Auspiciar y procurar la vigencia de un sistema legal, económico y financiero, que garantice la
estabilidad y desarrollo de la actividad bancaria privada en el país.
• Estudiar y discutir la política económica, específicamente la política monetaria, crediticia y cambiaria;
proponiendo las modificaciones que se consideren convenientes, procurando para tal efecto coordinar
las relaciones entre la banca privada, las autoridades monetarias, bancarias y financieras del país.
• Propugnar por la modernización de las prácticas bancarias y de los instrumentos financieros para
propiciar el ahorro y estimular la inversión.
• Fomentar las relaciones entre los bancos miembros y el fortalecimiento de las relaciones con
Asociaciones similares del exterior, entidades y organizaciones financieras internacionales.
• Propiciar y efectuar todas las gestiones orientadas a resolver de manera armoniosa los problemas que
surgieren entre sus miembros.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
• Mantener una comunicación permanente y fluida con los demás organismos representativos
del sector privado vinculados a la actividad económica y financiera del país y procurar la búsqueda
de acciones conjuntas.
• Mantener un registro actualizado de todas las leyes, decretos y resoluciones relacionados con
las actividades bancarias, económicas y financieras.
• Promover la capacitación bancaria integral a través de la realización de cursos, seminarios,
conferencias y divulgación de material bancario seleccionado, por sí o por medio de las personas
o instituciones que considere convenientes, orientada la capacitación a la superación profesional
y técnica del personal de los bancos miembros.
• Representar a los bancos miembros ante organismos y autoridades nacionales bancarias y
monetarias correspondientes y entidades nacionales y extranjeras en cualquier gestión relativa
al funcionamiento de la banca.
• Patrocinar o apoyar iniciativas que tengan por objeto el mejoramiento de las condiciones económicas,
sociales y morales en que se desenvuelva la actividad económica en general y la bancaria en especial.
MÉXICO
Asociación de Bancos de México –ABM–
sus objetivos más importantes son:
• Representar y defender los intereses generales de sus asociados en cualquier gestión común ante la
administración pública y organizaciones privadas.
• Facilitar la comunicación entre las instituciones asociadas en la construcción de consensos en temas
que requieren el establecimiento de estándares que eleven la eficiencia del sector en su conjunto.
• Fomentar el desarrollo de las actividades bancarias, a través de la creación de foros en los que se
compartan experiencias nacionales e internacionales que resulten en mejores prácticas e innovación.
• Realizar estudios e investigaciones orientadas al desarrollo y buen funcionamiento del sistema
bancario y financiero en general, así como los relativos al perfeccionamiento de sus métodos y prácticas
de operación.
• Presentar ante las diversas autoridades propuestas de actualización de leyes, regulaciones,
circulares, reglas y disposiciones que se considere necesario revisar para adecuarlas a la
cambiante realidad del sistema financiero y de la economía en su conjunto, así como para
acercarlas a las prácticas internacionales, de forma que se mantenga o eleve la competitividad
de las instituciones que operan en México.
• Promover la difusión de información sobre productos, servicios, acuerdos, temas de la agenda
nacional, entre otros, en los que exista un interés gremial.
• Supervisar la operación y buen funcionamiento de los Centros Bancarios Estatales.
• Organizar y promover cursos y seminarios para elevar el conocimiento y capacitación de los
funcionarios bancarios en temas de actualidad para el sano desarrollo del sistema bancario.
• Participar con instituciones similares de otros países y en organismos internacionales en el
fomento de las relaciones y el intercambio de experiencias que permitan mejorar las prácticas
bancarias y elevar los niveles de eficiencia del sistema financiero.
32

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
De esta manera, en el cuadro que se relaciona a continuación, se ven reflejadas algunas de esas medidas,
que han sido referenciadas por las Asociaciones Bancarias de cada país, así 20 :
BRASIL
La Federación Brasilera de Bancos –FEBRABAN– ha ejercido un importante papel en la
promoción de las prácticas de buen gobierno y responsabilidad social, que actualmente es
direccionado por la Comissão de Responsabilidade Social e Sustentabilidade, cuya misión es “diseminar
conceptos y fomentar prácticas de desarrollo sustentable en el sector financiero internacional”,
con objetivos muy específicos: “a. estimular la inserción de acciones de desarrollo sostenible
en el ámbito de la Federación, incluyendo a las demás comisiones; b. contribuir para que
FEBRABAN transmita a la sociedad el papel y la actuación del sistema financiero para el desarrollo
económico y socioambiental del país; c. representar a FEBRABAN en foros o entidades que discuten
temas de mejoramiento sostenible, particularmente en los ámbitos sociales y ambientales; d.
promover el intercambio de experiencias relacionadas con el progreso sostenible entre los
asociados y desarrollar posibles acciones conjuntas; y e. desarrollar e implementar políticas y
prácticas de inversión social”.
FEBRABAN ha tenido un papel muy activo en cuanto a la responsabilidad social. Fue la primera
Federación de Latinoamérica en presentar, en 1993, una relatoría de sostenibilidad sectorial,
donde, de manera anticipada a la actividad del sector, desarrolló temas como la divulgación de
iniciativas de responsabilidad social y sostenibilidad de los bancos; delineó la participación e
incluyó al sector bancario en la atención de las demandas de la sociedad; realizó un cuestionario
con base en los indicadores Ethos e indicadores específicos del sector; siendo estos parámetros
de adhesión voluntaria (ya en el 2006 se encontraban involucrados 28 bancos que
representaban el 85,4% de los activos totales del sistema financiero brasilero).
A partir del año 2002 FEBRABAN se propuso una serie de modificaciones en la temática para
permitir una recolección de información sistematizada (on line) que facilitara el acopio de la
información, que ampliara la representatividad y legitimidad del proceso y que permitiera una
mejor gestación del proceso de recaudo de la información.
Desde el 2006 las novedades se han centrado en rastrear los proyectos sociales, crear
iniciativas en el consumo consciente de los recursos; impulsar iniciativas en la minimización
de residuos y la captación selectiva y reciclaje de materias. En el marco de la responsabilidad
social FEBRABAN tiene varias campañas, llevando a cabo dinámicas como:
• Inversiones sociales: movilización en favor de la educación de los adolescentes;
cisternas en las tierras semiáridas brasileras, con miles de personas beneficiadas;
indicadores sectoriales éticos de responsabilidad social, fondo de la infancia y la
adolescencia, banco de talentos (área de fotografía, música y pintura).
20
La mayoría de estas medidas han sido referenciadas por las Asociaciones Bancarias de los países de la Región.
33

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
• Mercado de trabajo: posee varios proyectos como:
o
o
o
o
Proyecto de valorización de la diversidad: se promueve la equidad e igualdad de
oportunidades; se definen planes de acción; se asume una corresponsabilidad en
las soluciones con los actores ligados al tema; se obtiene una mayor diversidad
humana en el mercado de trabajo bancario; se generan metodologías y acciones
que sensibilicen los demás actores de la sociedad.
Proyecto educacional FEBRABAN de personas con discapacidades: se contribuye con
la disminución de desigualdades de raza, etnia y género, y aquellas basadas en la
discapacidad, por medio de actividades de promoción de la diversidad y de inclusión
social de discapacitados en el mercado de trabajo cambiario.
Proyecto joven aprendiz: incluye a jóvenes entre los 14 y 24 años y se lleva a cabo en
cooperación con entidades como el Ministerio de Trabajo y diversas empresas.
Cartillas personas con discapacidades: pertenecen a la colección FEBRABAN de
inclusión social: dentro de éstas existen políticas como el manual de acceso para
agencias bancarias, acción de recursos humanos e inclusión de personas con
discapacidades, derechos y deberes de las personas con discapacidades, gestión
de personas con discapacidades en el ambiente de trabajo y atendiendo a personas
con deficiencias.
• Clientes del sistema bancario: se pueden agrupar en grandes temas:
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
Concesiones de créditos.
Clientes con discapacidades: acceso para personas con deficiencias, como rampas,
baños adaptados, estacionamiento, pisos con señales para personas limitadas
visualmente, señalización, mostradores de atención, máquinas de autoatención,
extractos, central de atención y tarjetas magnéticas.
Programa de capacitación para la certificación de auditores.
Mejora en las relaciones entre bancos y clientes.
Identificación de oportunidades de mejoramiento de los procesos.
Reducción de demandas ante los órganos oficiales.
Incorporación de los principios de defesa del consumidor bancario.
Sistema de Divulgación de Tarifas de Productos y Servicios Financieros –STAR–,
que ofrece a los clientes la posibilidad de comparación entre las tarifas practicadas
por cada banco.
Trabajo en conjunto con órganos de defesa del consumidor y autoridades.
Busca banco: herramienta que posibilita a los clientes y a la sociedad en general,
obtener la dirección correcta de cualquier sucursal bancaria (www.febraban.org.br).
• Café con sostenibilidad: que son una serie de desayunos realizados con los bancos asociados,
organizaciones sociales y gubernamentales, federaciones de clase y formadores de
opinión, con el propósito de debatir temas relacionados con la sostenibilidad que afectan
el día a día de la banca y de sus stakeholders. Los encuentros tienen por objetivo
establecer una red y promover una reflexión crítica y calificada acerca del concepto de
34

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
sostenibilidad. Desde junio de 2007 hasta julio de 2008 fueron realizados 8 desayunos
y publicadas cartillas con las principales recomendaciones de los participantes.
Además actúa en varios frentes en el sector, promoviendo la expansión del crédito, acceso a los
productos y servicios bancarios, solidez bancaria, seguridad en las transacciones bancarias, políticas
de comunicación con clientes y consumidores, entrenamiento del personal de la institución para
una atención profesional, encuestas de satisfacción de los clientes y consumidores, relaciones con
sindicatos, seguridad y salud, participación de la alta gerencia en proyectos de responsabilidad
social empresarial, programas de voluntariado, gestión ambiental, entre otros; todo ello
fundamentado en la ética, la transparencia, la valoración de la diversidad, la equidad y el compromiso
con las generaciones futuras.
COLOMBIA
El Código País, promovido en los años 2006 y 2007 por la Superintendencia Financiera de
Colombia, en participación con instituciones como ASOBANCARIA, ANDI, ASOFIDUCIARIAS, ASOFONDOS, Bolsa
de Valores de Colombia, CONFECÁMARAS, FASECOLDA y Corporación Andina de Fomento –cAF–. No es
un documento exigible, por lo tanto se trata de medidas y recomendaciones autorregulatorias para
entidades que participan en el mercado de valores. El resultado fue la Circular 028 de 2007 expedida
por la Superintendencia Financiera de Colombia, que contiene las siguientes temáticas:
• Asamblea general de accionistas.
• Junta directiva.
• Revelación de información financiera y no financiera.
• Solución de controversias.
Adicionalmente la Circular trae una encuesta que debe ser diligenciada anualmente, con el fin
de informar al mercado la adopción o no de las recomendaciones que contiene el documento, y si
cada una lo considera pertinente, explicar las razones por las que las han adoptado o no.
El sector financiero participa en políticas sociales, culturales y de educación de dos maneras:
• Directamente y de manera autónoma cada entidad bancaria aporta recursos mediante
donaciones y patrocinios a programas sociales y educativos.
• A través de la Asociación Bancaria se implementó el programa finanzas para educar,
con el cual se apoya el programa presidencial plan padrino, con el cual se busca mejorar
la infraestructura física de las instituciones educativas de los municipios más pobres
del país.
• En la Asociación Bancaria de Colombia fue creado un Comité de Responsabilidad
Social Empresarial, con el cual se determinan las acciones a seguir en este tema,
dentro de los cuales se encuentra la implementación de talleres educativos dirigidos a
las comunidades necesitadas.
35

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
• En relación con la prevención del lavado de activos, la legislación colombiana ha
regulado el tema ampliamente, por lo cual en general no existe una autorregulación
sobre el tema por parte de las entidades. Al respecto la Asociación Bancaria efectúa un
constante seguimiento al mismo, mediante el comité de oficiales de cumplimiento,
que se encarga del constante seguimiento de la normatividad aplicable, su difusión, la
capacitación y el acompañamiento a las entidades en la aplicación de las normas.
• Con respecto a la protección a los clientes, el Gobierno Nacional ha presentado de
manera reciente un proyecto de reforma financiera, con el cual se busca fortalecer la
protección, incluyendo normas referentes a: los principios que rigen las relaciones
entre clientes y entidades financieras, los derechos y obligaciones de las partes, la
implementación de un sistema por parte de las entidades de atención al consumidor
financiero, la información que se le debe suministrar al consumidor financiero, cláusulas
abusivas, defensoría del cliente y sanciones.
COSTA RICA
Ley 7472. Protege los derechos y los intereses legítimos del consumidor, la tutela y la
promoción del proceso de competencia y libre concurrencia, mediante la prevención, la
prohibición de monopolios, las prácticas monopolísticas y otras restricciones al funcionamiento
eficiente del mercado y la eliminación de las regulaciones innecesarias para las actividades
económicas.
Ley 7600 de 1996: igualdad de oportunidades para las personas con discapacidad,
declarando de interés público el desarrollo integral de la población con discapacidad, en iguales
condiciones de calidad, oportunidad, derechos y deberes que el resto de los habitantes.
Ley 8292 de 2002: establece criterios mínimos que deben observar la Contraloría General
de la República y los entes u órganos sujetos a su fiscalización, en el establecimiento,
funcionamiento, mantenimiento, perfeccionamiento y evaluación de sus sistemas de control
interno.
Decreto legislativo 8422: sus fines serán prevenir, detectar y sancionar la corrupción en el
ejercicio de la función pública.
Ley 8488 de 2006: el objetivo es reducir las causas de la pérdida de vidas y las consecuencias
sociales, económicas y ambientales, inducidas por los factores de riesgo de origen natural y
antrópico, así como la actividad extraordinaria que el Estado debe efectuar en caso de situación
de emergencia, para lo cual se aplica un régimen de excepción.
36

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
CHILE
El Código de Conducta y Buenas Prácticas de Bancos e Instituciones Financieras de la
Asociación de Bancos e Instituciones Financieras de Chile establece como principios básicos:
• La actuación de buena fe de los bancos, basados en principios de confianza,
transparencia y entregando seguridad, con sujeción a la legislación vigente.
• Las relaciones con los clientes deben desarrollarse en un ambiente de cordialidad,
equilibrio y armonía en cumplimiento del espíritu de este Código.
• Deben abordar las consultas, solicitudes o reclamos que presenten sus clientes
con buena disposición y resolviéndolas oportunamente.
• Deben velar porque el contenido de su publicidad se adecúe a los medios en que
se difunde, buscando claridad y transparencia.
• Deben entregar a sus clientes información sobre sus productos y servicios, gastos
y comisiones que estos devenguen.
• Deben hacer sus mejores esfuerzos para que sus productos y servicios satisfagan
las necesidades de sus clientes, operen de manera segura y confiable, y sean
concordantes con sus ofertas y publicidad.
• Deben explicar en forma adecuada a sus clientes, la forma como operan sus
productos y servicios, informándoles sobre cualquier cambio, para asegurar que
los clientes comprendan sus características, beneficios y modos de operar.
• Deben resguardar debidamente la información de sus clientes, con
confidencialidad y privacidad, en cumplimiento de la legislación vigente.
• Deben difundir el contenido del Código a sus clientes y colaboradores, tomando
las medidas para que estos últimos puedan ponerlo en práctica, sin perjuicio de
los códigos de conducta propios que tengan las instituciones adherentes.
PANAMÁ
Circular 15 de 1998: recuerda que los bancos tienen dos obligaciones: exhibir y publicar los
estados financieros auditados con las notas aclaratorias, de tal manera que permitan su fácil lectura
y revisión.
Acuerdo 4-2001
• Establece la definición de gobierno corporativo y los requisitos mínimos que deben
realizar los bancos para su cumplimiento, así:
37

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
Documentos que establezcan valores corporativos, objetivos estratégicos, códigos
de conducta y otros estándares de comportamiento, y el sistema para asegurar su
cumplimiento y comunicación a todos los niveles de la organización.
Estrategia corporativa equilibrada, frente a la cual el desempeño global y la
contribución de cada nivel de la estructura de gobierno corporativo se pueda medir.
Clara asignación de responsabilidades y de las autoridades que adoptan las
decisiones, incorporando los requisitos de competencias individuales necesarias
para ejercerlas, y una línea jerárquica de aprobaciones.
Mecanismo para la interacción y cooperación entre la junta directiva, la gerencia
superior y los auditores internos y externos.
Sistemas de control que incluyan a las funciones de gestión de riesgos
independientes de las líneas de negocios y otros pesos y contrapesos.
Aprobación previa, seguimiento y verificación de las exposiciones de riesgo, donde
los conflictos de interés sean manifiestamente altos, incluyendo el trato en todas
las relaciones de negocios con los grupos de interés.
Documentos sobre la política de reclutamiento, inducción y capacitación continua
del personal, los incentivos financieros y administrativos ofrecidos a la gerencia
superior, las gerencias de líneas de negocios y otros empleados con política de
remuneraciones, compensaciones ejecutivas, opciones sobre acciones del banco o
su sociedad controladora, promociones y otros reconocimientos.
Flujos apropiados de información interna y externa, que garanticen la transparencia
del sistema de gobierno corporativo (por lo menos en la estructura de la junta
directiva –tamaño, membrecía, calificaciones y comités–; estructura de la
administración general –responsabilidades, líneas jerárquicas, calificaciones y
experiencia–; estructura de la organización básica –estructura de la línea de
negocios, estructura legal del banco, sociedad controladora y grupo económico–).
Naturaleza y extensión de transacciones con partes relacionadas e integrantes del
grupo económico del banco.
Sistema de supervisión directa por cada componente de los niveles jerárquicos de
la estructura de la organización al componente inmediatamente inferior
jerárquicamente, incluyendo a las funciones no involucradas en la gestión diaria
del banco.
Auditorías interna y externa independientes de la gerencia superior.
• Define lo que se entiende por sistema de control interno.
• Establece quiénes participan en el sistema de control interno: miembros de la junta directiva,
gerentes y empleados que formen parte del banco.
• Determina cuáles son los requisitos mínimos:
o Debe corresponder al establecimiento de una adecuada estructura organizativa y
administrativa que delimite claramente las obligaciones, responsabilidades y grado de
dependencia e interrelación entre las áreas operativas y administrativas. Todo debe
estar contenido en un manual de organización y funciones para evitar los conflictos de
interés, prever medios para minimizar y vigilar adecuadamente áreas de potencial
conflicto; sistema de control de riesgos.
38

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
o
o
o
o
El sistema debe referirse tanto a riesgos externos como a los internos, con la
evaluación permanente de los mecanismos y actividades de control, así como de las
acciones correctivas o mejoras requeridas según sea el caso.
Sistema de seguimiento de las actividades desarrolladas, para evaluar si los objetivos
están siendo alcanzados; si los límites, leyes y reglamentos están siendo cumplidos;
y asegurar que las excepciones y desvíos significativos sean prontamente informados
a la gerencia superior y la junta directiva, y ser subsanados, de ser el caso.
Sistema de información confiable y oportuno en materia financiera, operacional,
administrativa, y de cumplimiento, e información de mercado sobre eventos y
condiciones relevantes para la toma de decisiones, y que corresponde a los
mecanismos de información interna y externa, necesarios para desarrollar,
administrar, verificar y controlar las operaciones, las actividades bancarias y los
recursos del banco. Este sistema comprenderá también las acciones realizadas
para la difusión de las responsabilidades que corresponden a los diferentes niveles
directivos y al personal sobre el control de sus actividades, así como la remisión de
información a las entidades reguladoras sobre las operaciones del banco y sobre el
desarrollo del sistema de control.
Políticas y procedimientos para la utilización de los sistemas informáticos que
garanticen su buen funcionamiento, incluyendo las medidas de seguridad y planes
de contingencia para preservar la confidencialidad e integridad de la información
transmitida y/o almacenada en las bases de datos.
• Auditoría interna debe evaluar y hacer seguimiento al sistema de control interno.
• La función de auditoría interna debe ser dependiente administrativamente de la junta
directiva, a través del comité de auditoría, con el cual debe reunirse regularmente. Su
operatividad debe ser independiente y debe estar dotada con las facultades para evaluar
el cumplimiento de las políticas de manejo de riesgos.
• La función de auditoría interna debe presentar semestralmente a la junta directiva o
al comité de auditoría y a la gerencia superior, informes sobre la situación global de los
controles internos.
• Los auditores externos deben evaluar mínimo una vez al año el sistema de control
interno.
• La junta directiva debe estar integrada por al menos siete miembros con conocimientos
o experiencia relevante respecto a las operaciones y/o los riesgos inherentes a las
actividades bancarias. La mayoría de los directores no deben participar en la gestión
administrativa diaria del banco y su participación no debe presentar conflictos éticos
o de interés. Pueden ser miembros minoritarios junta directiva el gerente general, el
gerente de operaciones y/o el gerente financiero o sus equivalentes, ninguno de los
cuales debería presidirla.
• Los directores que formen parte de un comité de la junta directiva deben tener
conocimientos especializados o experiencia relevante en el área respectiva.
• La junta directiva debe reunirse por lo menos una vez cada tres meses.
• Sólo puede haber quórum en la junta directiva con la presencia de una mayoría de
directores no involucrados en la gestión diaria del banco.
39

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
• Establece las funciones de la junta directiva: es responsable por el establecimiento
y mantenimiento de un sistema de control interno efectivo y vela por unas
condiciones laborales adecuadas. También es responsable, con la gerencia
superior, de la promoción de elevados estándares éticos y de integridad, y de
establecer una cultura organizativa que demuestre y enfatice la importancia del
control interno.
• Establece las tareas de la junta directiva para el cumplimiento de sus
responsabilidades.
• Establece el comité de auditoría para la junta directiva, el cual debe estar conformado
por miembros de la junta que no participen en la gestión diaria del banco, teniendo
los conocimientos y la experiencia necesarios para cumplir sus funciones.
Establece las funciones del comité de auditoría. Determina que debe reunirse por
lo menos cada dos meses y que en sus reuniones debe participar el auditor interno,
el gerente general y demás empleados o invitados que el comité considere. El
comité debe tener un reglamento interno de trabajo.
• Determina que la junta directiva puede establecer otros comités.
• Establece la creación de una unidad de riesgos o comité de riesgos u otro similar,
que se encarga de la identificación y administración de los riesgos que enfrenta el
banco. Debe informar a los pertinentes sobre los riesgos, el grado de exposición,
los límites y su administración.
• Determina que la política de recursos humanos debe contemplar la selección y
promoción del personal sobre la base de la capacidad y el mérito profesional, así
como el desarrollo profesional de los empleados y la implementación de medidas
que aseguren la mitigación de los riesgos derivados de la insuficiencia profesional
o la deshonestidad.
• Entiende la gerencia superior integrada por el gerente general, subgerente
general y otros gerentes y empleados que ejecuten funciones claves que reporten
directamente al gerente general o al subgerente general.
• Determina las responsabilidades de la gerencia superior: responsable de la
implementación de las estrategias y políticas aprobadas por la junta directiva; del
establecimiento y funcionamiento de un sistema de control interno efectivo; y del
funcionamiento y efectividad de los procesos que permitan la identificación y
administración de los riesgos. Determina las tareas para cumplir con sus
responsabilidades.
Acuerdo 1-2002 de la Superint endencia de Bancos, establece:
• La responsabilidad de la junta directiva de los bancos para que: los estados financieros
sean confiables; asegurar que el plan general de auditoría interna sea congruente y
adecuado para cumplir los aspectos de información financiera en relación con las
áreas más significativas y de riesgo del negocio bancario.
• Conformación de un comité de auditoría para los bancos compuestos por directores
que no participen en la gestión.
• La auditoría externa debe proveer a la junta directiva y a los accionistas de información
y evaluación sobre los controles internos, la precisión y confiabilidad del registro de los
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
hechos que afectan materialmente al banco y de las transacciones que éste realiza, de
manera competente e independiente. Además los auditores externos deben evaluar la
capacidad de los sistemas de contabilidad e información gerencial y de los controles
internos, a solicitud de la junta directiva.
• Las juntas directivas de los bancos deben solicitar a los auditores externos informes
sobre: principios contables seguidos por la administración y consistencia con la que
dichos principios son efectivamente aplicados; incorporación de las normas emitidas
por la Superintendencia a las prácticas contables que sigue el banco; impacto
financiero de discrepancias entre los principios de contabilidad (Acuerdo 4-99) y
práctica de contabilidad seguida por la administración al preparar los estados
financieros; hallazgos de presuntas actividades materiales que pongan en riesgo las
operaciones del banco; transacciones cuestionables con empresas afiliadas o del mismo
grupo económico al que pertenece el banco; evidencia de uso indebido de información
privilegiada; observancia de las recomendaciones efectuadas en el pasado por los
auditores externos; y situaciones irregulares detectados durante el curso de la auditoría
externa.
• La junta directiva debe informar a la Superintendencia de Bancos el nombre de la
firma de contadores públicos autorizados que desea contratar para llevar a cabo la
auditoría externa.
• Establece las responsabilidades mínimas del auditor externo.
• Establece que el banco no puede contratar como auditor externo a ningún contador
público autorizado o firma en que alguno de sus socios o funcionarios o personas que
conformen el equipo de auditoría incurran en las siguientes incompatibilidades: haber
desempeñado o estar desempeñando cargos en el banco auditado, sus filiales,
subsidiarias o en entidades que formen parte de su grupo económico durante los dos
últimos períodos fiscales auditados; poseer directamente o a través de terceros,
intereses o vínculos económicos con los negocios del banco auditado o con el grupo
económico del que dicho banco forme parte, con los accionistas que ostenten
participaciones iguales o superiores al 5% del capital social o con los miembros de la
junta directiva del banco auditado o su grupo económico; ser agentes de bolsa en
ejercicio; ser deudor del banco auditado o de los entes que conforman su grupo
económico, si los créditos han sido otorgados en condiciones más favorables que las
del mercado o el préstamo está clasificado en una categoría subnormal o de mayor
riesgo (Acuerdo 6-2000); prestar otros servicios profesionales de asesoría al banco
auditado, que conlleven a una participación activa en la toma de decisiones gerenciales
o que comprometan la independencia del auditor externo para emitir su opinión objetiva
y profesional; recibir servicios del banco auditado en condiciones más favorables que
las del mercado.
• Establece que los bancos deben rotar sus auditores externos cada tres años (incluyendo
gerentes y socios y personal especializado de otras auditorías como los auditores fiscales,
de sistemas y otros). La rotación no implica necesariamente la variación de la firma de
auditores externos. Sólo será permitido, que al momento de llevar a cabo la rotación,
un miembro del equipo de auditoría que venía atendiendo al banco, permanezca por
un período adicional de un año. La persona que permanece por el tiempo adicional, no
podrá ser el socio que venía atendiendo al banco (modificado por el Acuerdo 6-2005).
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
PERÚ
La Asociación de Bancos del Perú considera de vital importancia el tema de la comunicación y
transparencia informativa, así:
• Por lo general las auditorías externas están enfocadas a dictaminar información
financiera, pero éstas también pueden referirse a dictámenes o informes especializados
en aspectos como: peritajes contables, auditorías operativas, auditorías de sistemas,
evaluación de proyectos, evaluación o implantación de sistemas de costos, auditoría
tributaria, tasaciones para ajustes de activos, evaluación de cartera, inventarios, u otros
servicios especiales. Se recomienda que estas asesorías sean realizadas por auditores
distintos o que las realicen los mismos auditores, lo cual no afecta la independencia de
su opinión. La sociedad debe revelar todas las auditorías e informes especializados
que realice el auditor. Se debe informar respecto a todos los servicios que la sociedad
auditora o auditor presta a la sociedad, especificándose el porcentaje que representa
cada uno, y su participación en los ingresos de la sociedad auditora o auditor.
• La atención de los pedidos particulares de información solicitados por los accionistas,
los inversionistas en general o los grupos de interés relacionados con la sociedad, debe
hacerse a través de una instancia y/o personal responsable designado al efecto.
• Los casos de duda sobre el carácter confidencial de la información solicitada por los
accionistas o por los grupos de interés relacionados con la sociedad deben ser resueltos.
Los criterios deben ser adoptados por el directorio y ratificados por la junta general, así
como incluidos en el estatuto o reglamento interno de la sociedad. En todo caso la
revelación de información no debe poner en peligro la posición competitiva de la empresa
ni ser susceptible de afectar el normal desarrollo de las actividades de la misma.
• La sociedad debe contar con auditoría interna. El auditor interno, en el ejercicio de
sus funciones, debe guardar relación de independencia profesional respecto de la
sociedad que lo contrata. Debe actuar observando los mismos principios de diligencia,
lealtad y reserva que se exigen al directorio y a la gerencia.
REPÚBLICA DOMINICANA
Actualmente no existe un manual o documento que fije orientaciones sobre las prácticas
de buen gobierno en estricto sentido.
42

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
La Asociación de Bancos Comerciales de la República Dominicana –ABA– ha desarrollado
un documento que recoge su filosofía, Proyecto de Liderazgo en la Industria Bancaria, donde se
indica que la Asociación “estimula y promueve el apego a los mejores principios éticos en las
prácticas bancarias, la renovación permanente, el mantenimiento de los más altos estándares
de servicio para satisfacción de los clientes, así como un clima sano de negocios, el respeto y
cumplimiento a la ley, el desarrollo de la economía y el bienestar de los ciudadanos”.
Igualmente se proyecta (visión) como participante “en el desarrollo económico dominicano,
relacionando a las entidades bancarias con las personas y sus sueños, a través de proyectos que nos
hacen crecer como nación”; su misión es “ser la voz de los bancos comerciales […] y promover el
desarrollo del sector financiero nacional, asumiendo el compromiso de respetar e impulsar el derecho
de los ciudadanos, las empresas y las instituciones a realizarse como entes económicamente
productivos, en beneficio de la Nación en su conjunto”.
Dentro de sus valores están: integridad (promover y estimular el comportamiento ético del
sector para mantener la confianza de los públicos internos y externos); respeto (trabajar con
sentimiento de equipo, fomentando la diversidad de opinión entre sus miembros, para con sus
empleados y, enfáticamente, para con cada uno de sus clientes); eficacia (medidas inmediatas y
estratégicas para superar los desafíos, mejorando la competitividad, la confianza del cliente y las
aspiraciones financieras de las personas); transparencia (proporcionan información confiable,
precisa y oportuna para la toma de decisiones financieras objetivas y adecuadas por parte de los
ciudadanos).
La Asociación posee pilares de actuación precisos, bajo los cuales opera:
• Respeto mutuo entre bancos y hacia sus clientes.
• Cree en el compromiso de los bancos para el desarrollo del país.
• Sanas prácticas bancarias basadas en un funcionamiento honesto y dinámico, que
supere intereses individuales.
• Promueve la eficiencia y excelencia en el servicio al cliente.
• Activa participación del sector en capacitación a los futuros clientes y banqueros.
• Los banqueros deben poseer una visión de desarrollo, ecuanimidad y sensibilidad
social.
• Cada cliente debe recibir una comunicación franca y veraz del sistema bancario y
merece agradecimiento por confiar su futuro a los bancos.
• Promover y estimular el comportamiento ético de los integrantes de los bancos.
• Respeto entre los miembros, para con los empleados y para con los clientes.
• La política económica debe asegurar el desarrollo estable y sostenido a largo plazo.
• Enlace de desarrollo entre las distintas comunidades del país.
La Asociación promueve una clara importancia en el manejo del cliente. Manifiesta su compromiso
con las relaciones entre miembros de la Asociación, autoridades, demás instituciones, la banca
comercial y sus clientes, las instituciones de desarrollo comunitario y el sector bancario.
43

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
VI. REFERENTES
Si bien la cantidad de fuentes de información relacionadas con las prácticas de buen gobierno se han
ampliado de manera sustancial en la última década, el hecho de que la temática de la presente investigación
se focalice en la actividad bancaria implica no sólo el trabajo de recopilación de información, sino el
establecimiento analítico de cuáles prácticas debían o no, estar presentes en el documento.
Por ello existen algunos elementos estrictamente normativos que no fueron incorporados en el presente
Código, dado que la meta del gobierno corporativo es generar un compromiso de los agentes relacionados,
en torno a la autorregulación.
En este sentido, y para una mayor comprensión del contenido de las prácticas sugeridas, se estableció una
diferenciación de las mismas, de tal manera que pueden encontrarse a lo largo del documento prácticas legales
de buen gobierno que han sido incorporadas en Códigos de Buen Gobierno, prácticas de buen gobierno no
reguladas, así como las prácticas identificadas por el equipo preparador del informe, las cuales se derivan, entre
otras, de las diversas leyes relacionadas con el tema, recomendaciones de doctrinantes, informes y el estudio de
diversas prácticas exitosas que se han tenido en distintos países del mundo.
Para la construcción del presente instrumento se observaron las normas legales que rigen la materia
(haciendo la salvedad de que cada país deberá consultar su propia legislación, para efectos de concordancia
y no violación de normatividad obligatoria), se siguieron las tendencias internacionales sobre gobierno
corporativo, y se respetaron los parámetros indicados en los Acuerdos de Basilea y demás instrumentos
relativos a esta temática.
Entre otros documentos de importancia que los bancos con buenas prácticas de gobernabilidad han
tenido en cuenta para la construcción de su propio sistema de buen gobierno, están los siguientes (que
fueron también considerados en la preparación de la presente investigación).
Así, existen en Latinoamérica y en el mundo muchos instrumentos que desarrollan el gobierno
corporativo en su acepción básica (sistema de gobernabilidad); entre otros están (para más información
ver la bibliografía del presente documento):
Código País de la Superintendencia Financiera de Colombia (Circular 028 de 2007).
Lineamientos para un Código Andino de Gobierno Corporativo. Eficiencia, equidad y transparencia
en el manejo empresarial de la Corporación Andina de Fomento –CAF–, 2004 y revisado en 2005.
Código Unificado. España, 2006.
Código de Conducta y Buenas Prácticas de Bancos e Instituciones Financieras de Chile, 2007.
Código de Mejores Prácticas de Gobierno de las Organizaciones para la República de Argentina,
2004.
Código de Ética de la Asociación Hondureña de Instituciones Bancarias, 2004.
Código de Mejores Prácticas Corporativas de México del Consejo Coordinador Empresarial,
2006.
Código de Buenas Prácticas para Consejeros y Administradores del Instituto de Consejeros y
Administradores –ICA–, 2004.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Principios de Buen Gobierno para Sociedades Peruanas de la Comisión Nacional Supervisora de
Empresas de Valores –CONASEV–, 2002.
Código de Buen Gobierno del Instituto Brasilero de Gobierno Corporativo, 1999 y revisado por
tercera vez en el 2004.
Código de Buen Gobierno de la Bolsa de Valores de Panamá, 2002.
Pacto Ético Empresarial de Panamá, 2003.
AA1000, del Institute of Social and Ethical Accountability norma de ética e informe de desempeño
en sostenibilidad social que establece patrones para que las empresas actúen con transparencia
y presenten cuentas de sus actividades, 1999.
Norma SA 8000 de Social Accountability International –SAI– que monitorea las acciones sociales
de empresas en todo el mundo (como respeto de los derechos humanos, de los derechos de los
niños y de los derechos fundamentales del trabajo), 2001.
Bolsa de Valores Sociales y del Medio Ambiente –BVS&A– de la Bolsa de Valores de São
Paulo –BOVESPA–. Apoya proyectos realizados por ONGs brasileras para promover mejoras de
las perspectivas sociales y ambientales del país, atrayendo recursos para estos.
Índice de Sostenibilidad Empresarial –ISE– de la Bolsa de Valores de São Paulo –BOVESPA–, marca
de referencia para la inversión socialmente responsable e inductor de buenas prácticas en el
medio empresarial brasilero (considera la situación financiera y económica de las empresas con
respecto al gobierno corporativo y los estándares ambientales y sociales), 2005.
Índice de Acciones con Gobierno Corporativo Diferenciado –IGC– de BOVESPA, que mide el
desempeño de una cartera teórica, compuesta por acciones de empresas que presentan buenos
niveles de gobierno corporativo. Las empresas deben ser negociadas en el nuevo mercado o estar
clasificadas en los niveles 1 o 2 de la Bolsa de Valores de São Paulo.
Declaración Cuenta Atrás 2010 de la Unión Mundial para la Naturaleza –UICN–, de protección a
la diversidad, 2001.
Dow Jones Sustainability World Index –DJSWI– de Wall Street. Premia a empresas de reconocida
sostenibilidad corporativa en consideración del desempeño financiero y la calidad de la gestión
empresarial (integra el valor económico a la actuación social y ambiental), 1999.
Global Reporting Initiative –GRI–. Establece directrices para elaborar el Informe sobre Gobierno
Corporativo y Responsabilidad Social, 1997.
Grameen Bank, también conocido como “banco de los pobres”, es un banco social de microcréditos,
1976.
Iniciativa para Instituciones Financieras del Programa de Naciones Unidas para el Medio
Ambiente.
ISO 1400, que se otorga a empresas con prácticas comprobadas de apoyo a la preservación de la
sostenibilidad del planeta, 1992.
ISO 19000, sistema comunitario de gestión y auditoría medioambientales, que anima a las
empresas a crear voluntariamente sistemas de ecoauditoría y ecogestión en la compañía o el
emplazamiento industrial dirigidos a estimular la mejora constante del rendimiento ecológico; se
publican informes periódicos sobre el rendimiento, verificados por organismos acreditados.
ISO 26000 de responsabilidad social, que tiene como objetivo “Establecer una guía efectiva, y
ampliamente aceptada, para que cada organización pueda operacionalizar el tema de la
responsabilidad social, respetando las particularidades propias del contexto social, cultural,
político, económico, ambiental, legal, etc., en el que se encuentran”.
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Libro Verde, que fomenta un marco europeo para la responsabilidad social de las empresas de la
Comisión de las Comunidades Europeas, 2001.
Norma OHSAS 18001 (Occupational Health and Safety Assessment Series), que certifica a
entidades que cumplan con prácticas de seguridad y salud ocupacional, facilitando la integración
con los requisitos de calidad (ISO 9000) y de administración ambiental (ISO 14000).
Pacto Mundial de la Organización de las Naciones Unidas –ONU– para la defensa de los derechos
humanos, derechos del trabajo, protección ambiental y anticorrupción.
Principios del Ecuador del Banco Mundial para garantizar que los grandes proyectos de inversión
cumplan con criterios sociales y medioambientales rigurosos.
Objetivos de Desarrollo del Milenio, para garantizar el desarrollo sostenible al año 2015.
Ley para las personas con discapacidad –LPPCD– de Venezuela, publicada en la Gaceta Oficial
N o . 38.598 de 2007.
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TEMÁTICAS
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48

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L
as entidades bancarias en su concepción básica han sido creadas para la generación de beneficios
para sus relacionados. Sin embargo, estas entidades deben asumir que, además de ser organizaciones
económicamente viables, deben avalar y desarrollar prácticas éticas, socialmente justas y ecológicamente
correctas.
De esta manera, las organizaciones bancarias y financieras en general basan su actuación en principios
que sostienen una cultura organizacional que está dirigida básicamente a la valoración de las personas, al
cumplimiento de las normas (e incluso a ir más allá de lo que ellas promulgan) y, en general, a una
vocación permanente para el desarrollo socioambiental.
Igualmente, y de acuerdo con el sistema tradicional, BOVESPA fue la primera entidad latinoamericana en
“obligar” a asumir prácticas de buen gobierno de manera escalonada a quienes quisieran hacer parte del
mercado de valores, creando para ello el “Novo Mercado”, que sólo admite aquellos emisores con mejores
estándares de corporate governance.
Para que estas prácticas sean efectivamente desarrolladas, y no se queden en la consagración de un
papel (que realmente no transforma su quehacer diario y su efectivo aporte a la sociedad) las entidades
bancarias deberán basarse en cuatro elementos fundamentales: el establecimiento de políticas y metas, la
asignación de los responsables en la ejecución de éstas, la evaluación de su cumplimiento y la inserción de
mecanismos correctivos.
Los parámetros que a continuación se indican servirán de guía para que las Asociaciones Bancarias de
cada país, estimulen este tipo de prácticas en los bancos a ellas adscritos. En tal medida, no se tomarán
como previsiones obligatorias, sino como referentes para asumir su responsabilidad de manera escalonada
o solamente asumir algunas de éstas 21 .
PROPÓSITOS A NIVEL CORPORATIVO. POLÍTICAS DE
ESTRATEGIAS CORPORATIVAS
LA POLÍTICA ÉTICA COMO BASE DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
La ética se constituye en el pilar fundamental y en el punto de referencia del comportamiento de las
instituciones financieras y sus colaboradores, en todas las actividades que lleva a cabo. El comportamiento
ético debe ser una premisa observada de manera efectiva en todos los niveles de la escala organizacional
21
Muchos de los temas aquí planteados fueron tomados directamente de: Humberto Serna Gómez. Edgar Suárez Ortiz.
Mónica Restrepo Campiño. Prácticas de buen gobierno en el sistema financiero latinoamericano. Federación
Latinoamericana de Bancos –FELABAN–. Bogotá, 2007.
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para que no se estanque en una política cuyos planteamientos se restrinjan al papel, sino que se convierta en una
cultura organizacional que se lleva a cabo en el día a día (coherencia entre lo que se dice y lo que se hace).
Entre otras acciones en este sentido, se pueden determinar las siguientes:
Recomendación 1. Respeto por la dignidad del ser humano. Las Asociaciones Bancarias estimularán
en los bancos su compromiso con la protección de los derechos del ser humano, propendiendo por la
protección en todos los ámbitos que éste debe observar, en concordancia con la integridad y privacidad de
las personas que conforman la comunidad, los clientes, accionistas, competidores, proveedores, contratistas,
entre otros.
Recomendación 2. Prácticas no discriminatorias (diversity). Las Asociaciones incentivarán a los
bancos para que adquieran como uno de sus compromisos fundamentales la no discriminación en relación
con empleados, contratistas, proveedores, clientes, inversionistas, accionistas o demás relacionados
(respeto por la diversidad o diversity), por razones de:
Raza.
Sexo.
Inclinaciones culturales y sociales.
Preferencias sexuales.
Filiación política.
Inclinación religiosa.
Condición económica.
Prácticas culturales.
Recomendación 3. Lucha contra la corrupción. Las Asociaciones impulsarán a los bancos para que
establezcan como uno de sus criterios esenciales su compromiso inquebrantable en la lucha contra la
corrupción, fomentando una mayor transparencia en sus actividades.
Igualmente, las Asociaciones incentivarán a los bancos para que estos adopten (entre otras) las
siguientes medidas, que buscan impedir, prevenir y combatir estos eventos negativos en sus operaciones
y en la de sus relacionados:
Guiar sus actuaciones orientadas por principios éticos, siendo coherentes y consecuentes entre
los valores que se manifiestan y las prácticas que se llevan a cabo en el ejercicio diario de sus
funciones y/o obligaciones.
Publicar las normas éticas por las cuales guía su actividad, advirtiendo sobre la determinación de
cumplirlas en el giro ordinario de sus actividades, declarando expresamente que están en contra
de toda práctica corrupta.
Que los vinculados con el banco observen en sus prácticas diarias principios éticos generales,
ejerciendo sus labores con plena dedicación, compromiso y respeto.
Promover la suscripción de pactos de integridad y de transparencia al interior del banco y en
aquellas entidades que se relacionen de una u otra forma con el quehacer de la compañía.
Garantizar que todos los procedimientos sean claros, equitativos, viables y transparentes.
Abordar de manera inmediata los casos graves de corrupción, con elementos claros y previamente
establecidos.
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Capacitar al personal interno y externo del banco en materia de ética ciudadana y responsabilidad
socioambiental, y en políticas y acciones anticorrupción en todos los niveles, como parte de un
gran esfuerzo pedagógico.
Efectuar la rendición de cuentas a los accionistas y demás grupos de interés, garantizando la
revisión de la información que no esté sometida a reserva o no confidencial.
En materia de contratación, implementar y adoptar las normas vigentes; publicar la contratación
de servicios y la adquisición de bienes, de acuerdo con lo prescrito por la legislación vigente y su
propio Código de Buen Gobierno; y establecer mecanismos de seguimiento a los contratos de
prestación de servicios y los demás vigentes.
Mejorar sistemáticamente los mecanismos de comunicación e información, sosteniendo una
comunicación eficiente e íntegra con las instituciones públicas o privadas con las que se relaciona,
verificándola de manera adecuada con el fin de combatir la corrupción.
Recomendación 4. Código de Ética y comité de ética. Las Asociaciones Bancarias estimularán a los
bancos para que adopten Códigos de Ética 22 y establezcan comités de ética que desarrollen, promuevan y
lideren el proceso de implementación de la gestión ética en la organización.
Se recomienda que el comité de ética esté conformado por el presidente de la organización, por el colaborador
del año y por un grupo seleccionado de ejecutivos de primer nivel.
Recomendación 5. Línea ética interna de observaciones y sugerencias. Las Asociaciones Bancarias
recomendarán a los bancos la implementación de una línea ética interna, sea telefónica y/o escrita, para que los
empleados puedan presentar observaciones y sugerencias, incluso de manera anónima, sobre aspectos
relacionados con el control interno o con prácticas de los funcionarios que no respeten la política ética del banco.
Recomendación 6. Relaciones acordes con la normatividad. Las Asociaciones incentivarán a los bancos
para que adopten como una de sus políticas, su declaración expresa en el sentido de no realizar transacciones de
ningún tipo con personas naturales o jurídicas de quienes tenga conocimiento que llevan a cabo un
comportamiento empresarial contrario a la ley de cada país.
Recomendación 7. Información de productos y servicios. Las Asociaciones sugerirán a los bancos que
informen claramente las condiciones en las que estos otorgan sus productos y servicios, con el fin de que el
cliente posea una completa información para tomar sus decisiones de manera fundamentada.
Recomendación 8. Transparencia. Las Asociaciones Bancarias estimularán a los bancos para que creen
como una política corporativa de su organización la actuación integral ética y transparente en todas las actividades
que su accionar conlleven.
Recomendación 9. Responsabilidad ante los grupos de interés. Las Asociaciones invitarán a los bancos
para que actúen de una manera responsable con los objetivos que los distintos grupos de interés tienen en
relación con la organización. De esta manera se genera un clima de confianza recíproca.
Adicionalmente, en relación con este punto, las Asociaciones Bancarias incentivarán en los bancos la adopción
de políticas de responsabilidad social que se relacionan en este documento, entre otras.
22
En el presente documento el tema del Código de Ética se aborda en el acápite “El equipo humano”.
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I. En relación con el sistema organizacional (comunes a los órganos
de dirección, administración y gestión)
El problema de cuál sería el mejor gobierno para las empresas, en especial en lo relativo a la divergencia
entre los derechos de los accionistas y de los administradores, no es un tema novedoso.
El que hoy conocemos como sistema dual o de dos niveles de gobierno corporativo (accionistas o
propietarios inspeccionando a los directivos) es un tema que viene siendo tratado desde el siglo XVII. Sin
embargo, Berle y Means (1932) anticipándose al siglo XX, identificaron la separación entre la propiedad y
el control en las grandes empresas norteamericanas, lo cual “implicaba que los propietarios o el propietario
principal tenían que delegar la gestión y la dirección de la misma a través de la contratación de directivos;
contrataciones en las cuales no se podían contemplar todas las situaciones posibles a verificarse, ni
establecerse las conductas óptimas de los administradores para todas las circunstancias posibles, lo que
ocasionó que el directivo en algunos casos se haya desviado del objetivo e interés del propietario, con el
objetivo de seguir el suyo propio, lo que motivó –como fue público y notorio–, algunos de los escándalos de
corrupción más grandes de la historia financiera del mundo, como fueron Enron, Word Com y Parmalat
por poner unos ejemplos” 23 .
Este problema, tratado reiterativamente en la literatura corporativa, ha sido relacionado por Fama y
Merckling (1976) y nuevamente por Jensen y Fama (1983), sentando los inicios “formales” de la temática
en Norteamérica, bajo la denominación de la Teoría de la Agencia, la cual se relaciona como la “relación entre
administradores y accionistas (relación de agencia) en la que los primeros actuarán como agentes de los
segundos, gestionando sus intereses y estando sometidos en el ejercicio de su actividad, a una serie de
deberes fiduciarios que se derivan de esta elección” 24 .
Para solucionar esos conflictos (principalmente referidos a la falta de relación directa entre los accionistas
y el directorio), entra a escena el llamado empowerment (empoderamiento) que, bajo la óptica de Jhonson
& Sholes (2004) 25 , significa la capacidad de la organización para transmitirle sentido de pertenencia a
los empleados de la entidad (dueños de su trabajo), de tal manera que la realización de sus tareas no se
ejerce ya bajo una óptica funcional, sino que está motivada por una pertenencia y desarrollo del propio
liderazgo, teniendo claro el rol que se ejerce dentro de toda la estructura.
El liderazgo basado en el empowerment delega funciones para hacer más viable el funcionamiento de la
organización, contando con un control a esa delegación y respetando los ámbitos de actuación de cada
uno de los grupos de interés desde su campo (de dirección, administración, académico, de gestión, de
control, etc.). Para ello se deben sustituir los juegos de poder, por una delimitación clara de funciones y un
respeto por el rol de cada uno de los actores de la organización (lo que significa un trabajo sinérgico,
diferenciando el papel de los órganos institucionales).
23
Andrés Ortiz Herbener. Análisis del buen gobierno corporativo: su necesaria implementación en el Derecho
Societario Ecuatoriano. En: http://www.abogadosecuador.com/espanol/articulos_abogados/16.html
24
Ibíd.
25
Johnson, Ferry & Scholes, Kevan. Dirección Estratégica. Prentice Hall International Ltd. Madrid, 2004.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Con la teoría de la agencia se plantea la administración de dos niveles, a saber: la gestión de los
propietarios (que se realiza por la asamblea general) y la junta directiva (que es la responsable de definir
las políticas organizacionales, controlar su ejecución y exigir rendición de cuentas). Y la del agente, por
otra parte, responsable de ejecutar las directrices fijadas por la junta directiva, las cuales no puede modificar
sin su previa aprobación.
La separación clara de roles y funciones entre estos dos niveles es el origen y el corazón del gobierno
corporativo y nace para solucionar (entre otros) estos asuntos de falta de responsabilidad de los
administradores, ausencia de transparencia, rendición y calidad de la información.
Así las cosas, la asamblea de accionistas debe asumir su papel de máximo órgano de gobierno de la
entidad, encontrándose en su cabeza la determinación de los mecanismos para la evaluación y control de
las actividades de los administradores, contando con la facultad de ejercer el control directo de dichas
actividades y efectuar el examen de la situación de la organización, dentro de los límites legales y
estatutarios.
Por su parte, el directorio debe actuar como un órgano de dirección permanente, subordinado a las
directrices y políticas de la asamblea general. De esta manera, se encarga de definir las políticas generales,
las estrategias de los negocios, los objetivos estratégicos y el seguimiento de los resultados, así como
hacerle seguimiento a todas aquellas acciones que se tomen para lograrlos, sirviendo de enlace entre la
organización y sus accionistas, garantizando la calidad de la información que se revela al mercado y
velando al tiempo por el cumplimiento de las disposiciones legales, estatutarias y del Código de Buen
Gobierno que se haya asumido, y por el mejor trato y atención a los diferentes grupos de interés.
Adicionalmente debe actuar como un órgano administrativo de asesoría y colaboración del presidente de
la compañía, responsable de la supervisión del rendimiento de los ejecutivos, que circunscribe su actividad
a lograr el desarrollo de los diferentes objetivos propuestos por el banco.
El presidente de la compañía debe, en armonía con lo anterior, ejercer las funciones de administración,
representación legal y gestión de los negocios, correspondiéndole delinear los objetivos, metas y estrategias
para lograr el objetivo social; planificar la estructura de la organización; coordinar, conducir, ejercitar el
control y supervisión de sucursales, agencias y oficinas de representación; vigilar que se lleven los registros
de todas las operaciones y servicios; así como dirigir y coordinar las labores y funciones de todo el personal
de la institución, además de ser la máxima autoridad administrativa y ejecutiva de la compañía.
Recomendación 10. Promoción de acuerdos entre bancos. Las Asociaciones Bancarias tendrán,
como una de sus prácticas fundamentales, la promoción de acuerdos entre los bancos de sus respectivos
países, para la promoción de las recomendaciones que en este documento se relacionan, de acuerdo con
las prioridades que cada una establezca.
Recomendación 11. Relaciones gubernamentales y bancarias. Las Asociaciones Bancarias establecerán
una política comprometida con las directrices establecidas por los gobiernos de cada país para el
cumplimiento de sus objetivos corporativos y la colaboración mutua en la construcción de una cultura
empresarial comprometida con las necesidades de la comunidad de la que forman parte. En este sentido,
la comunicación no se establecerá solamente con las altas instancias gubernamentales, sino con entidades
territoriales que conozcan a fondo las necesidades reales de la población.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Las Asociaciones estimularán a los bancos para que esta política sea considerada como fundamental
dentro de sus objetivos corporativos, con el fin de encaminar los esfuerzos hacia objetivos comunes (públicos
y privados), para lo cual, las mismas Asociaciones podrán servir de intermediarias entre estas dos instancias.
Recomendación 12. Interlocución gremial. Las Asociaciones Bancarias, como uno de sus roles
fundamentales para la promoción de buenas prácticas, actuará como interlocutor gremial ante los gobiernos
y los grupos de interés del sector financiero.
Recomendación 13. Correlación y control mutuo entre los órganos de dirección, administración
y gestión. Las Asociaciones Bancarias impulsarán a los bancos para que construyan sus buenas prácticas
corporativas con base en la colaboración y el control mutuo entre sus órganos de dirección, administración
y gestión, para una efectiva prestación de los servicios que ofrece.
Recomendación 14. Principios de actuación de órganos de dirección, administración y gestión.
Las Asociaciones incentivarán en los bancos la noción de compromiso entre los miembros de los órganos de
dirección, administración y gestión del mismo, tendientes a comprender la importancia de destacarse por su
experiencia, preparación, idoneidad profesional, competencia, integridad, transparencia y responsabilidad,
actuando con buena fe, lealtad, diligencia, cuidado, objetividad, claridad y profesionalidad en el ejercicio de su
cargo, guiando las acciones de la compañía hacia el cumplimiento de sus objetivos corporativos, formulando las
políticas necesarias o acciones estratégicas, siendo responsables por su ejecución y actuando en interés de la
entidad y de todos sus accionistas, clientes y demás grupos de interés.
Para ello las Asociaciones Bancarias fomentarán en los bancos el establecimiento de compromisos
específicos de cumplimiento en la asistencia a las reuniones que se programen, del mantenimiento de la
confidencialidad en la información que lo requiera, de acatamiento de los procedimientos para el sistema
de evaluación y de cumplimiento, de desempeño adecuado en relación con la rendición de cuentas, y de
administración de los recursos con austeridad y eficiencia, entre otros.
Adicionalmente, las Asociaciones promoverán en los bancos que todos los suplentes de cualquiera de
sus órganos se comprometan a mantenerse adecuadamente informados sobre los temas sometidos a
consideración de la instancia involucrada, para que, cuando deban ejercer como principales, dispongan
del conocimiento necesario para el cabal ejercicio de su labor.
Recomendación 15. Alineamiento y ritmo organizacional. Las Asociaciones Bancarias estimularán
a los bancos para que sus órganos de dirección y administración, con la asesoría del comité establecido
para tal efecto, diseñen estrategias de alineamiento (diseño de las metodologías que se refieren a la
operación, concebidas de una manera acorde con las funciones y responsabilidades inherentes a cada
uno) y ritmo organizacional (para asegurar que la metodología tenga efecto) para cada órgano
(consignados en manuales, reglamentos o documentos), los cuales deberán ser cumplidos por cada
instancia en cuestión; estableciendo al tiempo, mecanismos para medir dicho cumplimiento.
Recomendación 16. Regreso a lo básico de la asamblea general de accionistas y del directorio. Las
Asociaciones Bancarias recomendarán a los bancos que las asambleas generales de accionistas recuperen
su papel de organismo regulador y que el directorio proceda en su accionar como un órgano gestor y de
direccionamiento de la estructura organizacional.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Recomendación 17. Evaluación de desempeño del directorio y la alta administración. Las Asociaciones
sugerirán a los bancos que la asamblea de accionistas apruebe un sistema de medición y evaluación de
gestión, diseñado y propuesto por el comité creado para tal efecto, con el cual se valore el servicio prestado
por los miembros del directorio y de la alta administración.
Se recomendará que la evaluación sea realizada con dos estamentos: individualmente a cada uno de los
miembros y como órgano colegiado. Para su diseño deben tenerse en cuenta los lineamientos
fundamentales de la entidad, estableciendo parámetros de evaluación claros, objetivos y previamente
definidos en un instrumento creado para tal efecto.
Recomendación 18. Bonificaciones para los miembros del directorio y la alta administración. Las
Asociaciones Bancarias incentivarán en los bancos el establecimiento de una bonificación adicional para
los miembros del directorio y la alta administración, con el fin de estimular su generación de valor a la
organización y atendiendo el aporte que el banco espera de sus directores y administradores.
Esta bonificación debe ser aprobada por la asamblea general de accionistas y debe depender de los
resultados operacionales que el banco obtenga y de los resultados de la evaluación del desempeño de cada
uno de los cargos (de manera individual, no como órgano colegiado).
Recomendación 19. Comités del directorio y de la alta administración. Las Asociaciones Bancarias
sugerirán a los bancos el establecimiento de comités especializados para el directorio y para la alta
administración de manera diferenciada, con el fin de facilitar el análisis detallado y riguroso de determinados
temas que por su naturaleza son de gran importancia para el banco. Para ello todas las instancias de la
institución deben facilitar el apoyo técnico y operativo que requieran para su adecuado funcionamiento y
el cumplimiento oportuno de sus funciones.
Además los comités deben guiar su actividad con el cumplimiento de todas las políticas que aquí se
establecen, como: la inserción de miembros independientes en su estructura, establecer políticas de
alineamiento y ritmo organizacional, cumplimiento en la asistencia a reuniones, preparación adecuada de
sus miembros para las reuniones (lo cual incluye el otorgamiento de información por parte de la institución
para ello), calidades que deben reunir los miembros que harán parte de los comités, capacitación para los
integrantes, metodologías de trabajo, de seguimiento y de evaluación, entre otros.
Los comités deberán actuar como un filtro, reforzando el análisis objetivo de las decisiones que le
corresponden al directorio y la alta administración. Esto no se traduce en una delegación de las
responsabilidades del directorio ni de la alta administración, por lo cual los comités sólo propondrán las
estrategias para realizar una gestión íntegra, eficiente y transparente, las cuales en todo caso se adoptarán
por decisión del órgano correspondiente.
Recomendación 20. Algunas recomendaciones para el establecimiento de los comités del directorio
y de la alta administración. Las Asociaciones podrán recomendar a los bancos que en el directorio se
establezcan los siguientes comités (pueden ser los que se relacionan u otros y decidiendo su creación
como un aspecto fundamental para el buen desarrollo de las tareas del directorio; o pueden implementarse
comités que se hayan relacionado en este documento para la alta dirección. En todo caso deberán seguirse
las normas nacionales e internacionales que exijan la implementación de ciertos comités):
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Comité de directores.
Comité de buen gobierno.
Comité de ética.
Comité de responsabilidad socioambiental.
Comité de marketing y comunicaciones.
Comité de auditoría.
Comité de divulgación.
Comité de negociación.
Comité de gestión humana.
Comité de control de gestión.
Por su parte, se recomiendan los siguientes comités para la alta dirección (pueden ser los que se
mencionan a continuación u otros, decidiendo su creación como un aspecto fundamental para el buen
desarrollo de las tareas de la alta dirección; o pueden implementarse comités que se hayan relacionado en
este documento para el directorio. En todo caso deberán ser seguidas las normas nacionales e internacionales
que exijan la implementación de ciertos comités):
Comité de gerentes.
Comité de planificación estratégica.
Comité de activos y pasivos.
Comité de riesgos.
Comité de prevención de lavado de activos.
Comité de tecnología.
Comité de seguridad de la información.
Comité de nuevos productos.
Comité de controles internos.
Comité técnico de operaciones.
Las Asociaciones Bancarias recomendarán a los bancos que por lo menos uno de los miembros de
cada comité sea independiente al banco. Sólo este miembro independiente tendrá derecho a una
remuneración por su asistencia a cada reunión y se recomienda que no tenga derecho a bonificaciones
por resultados operacionales.
Igualmente se sugiere que los miembros de los dos tipos de comités sean elegidos por parte del
directorio para períodos que no sean menores a dos años; y que se establezcan unos requisitos mínimos
para poder postularse a ser miembro.
II. En relación con el directorio
Recomendación 21. Previsiones especiales para el directorio. Las Asociaciones Bancarias propondrán
a los bancos que en su Código de Buen Gobierno definan el directorio como:
El órgano de dirección permanente del banco, subordinado a las directrices y políticas de la
asamblea de accionistas.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Aquel que define las políticas generales, las estrategias de los negocios, los objetivos estratégicos,
el seguimiento de los resultados del banco y todas aquellas acciones que se tomen para lograrlos,
sirviendo de enlace entre la entidad y sus accionistas, garantizando la calidad de la información
que se publica al mercado y velando a su vez por el cumplimiento de las disposiciones legales,
estatutarias, del Código de Ética y de Buen Gobierno, y por el mejor trato y atención a los
accionistas, clientes, empleados, proveedores y la comunidad en general.
Actúa en representación de los diferentes grupos del banco, en función de los derechos de los
grupos de interés, la sostenibilidad y el crecimiento de la compañía, y el beneficio social; y
preservando y enalteciendo la memoria institucional.
El órgano administrativo de asesoría y colaboración del presidente del banco, responsable de la
supervisión del rendimiento de los ejecutivos y garante de beneficios para los grupos de interés,
que circunscribe su actividad a lograr el desarrollo de los objetivos propuestos por la compañía.
Recomendación 22. Estructura del directorio. Las Asociaciones Bancarias estimularán en los bancos
una estructura para el directorio que garantice la idoneidad, experiencia e independencia de sus decisiones.
Para el efecto propondrán que en los directorios se vinculen miembros independientes al banco (que
no posean la calidad de accionistas, proveedores, contratistas, empleados o demás o que tengan vínculos
con el equipo ejecutivo de la organización y de los accionistas mayoritarios o significativos) 26 .
Adicionalmente los bancos deben tener en cuenta la estructura numérica de la composición de su
directorio (número razonable de directores) para alcanzar un funcionamiento más participativo, eficaz y
eficiente.
Recomendación 23. Independencia del presidente de la compañía y del presidente del directorio.
Las Asociaciones Bancarias invitarán a los bancos para que se establezca una separación entre el cargo de
presidente de la organización y presidente del directorio (siendo ejercidos por personas distintas) con el
fin de que no se concentren los dos poderes en una misma persona (reducción del riesgo).
Recomendación 24. Profesionalización del directorio. Las Asociaciones Bancarias estimularán a
los bancos para que las personas que componen el directorio se comprometan a destacarse por su
experiencia, preparación e idoneidad profesional, competencia, integridad, transparencia, eficiencia y
responsabilidad, actuando con buena fe, lealtad, diligencia, cuidado, objetividad, responsabilidad, claridad,
independencia frente a la administración y profesionalidad en el ejercicio de su cargo, guiando las acciones
de la compañía hacia el cumplimiento de sus objetivos corporativos, formulando las políticas necesarias o
acciones estratégicas y siendo responsables por su ejecución.
Las Asociaciones recomendarán a los bancos que el accionar de sus directores se guíe por la buena fe
y que actúen con la información suficiente para ejercer sus derechos y obligaciones, dedicando el tiempo
necesario al ejercicio de sus funciones.
26
Esta independencia debe ser una cualidad de todos los directores, representen o no a los accionistas. En palabrasde
Sáenz: “Todos los consejeros deben tener independencia y no es bueno crear bloques entre los internos y externos”.
Alfredo Sáenz –BSCH–. En: http://www.barcelona2004.org/esp/actualidad/noticias/html/f046504.htm
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Igualmente invitarán a los bancos para que sus directores se abstengan de actuar como miembros
individualmente, evitando incurrir en situaciones que causen conflictos de interés y comprometiéndose a
manejar con prudencia la información confidencial de uso interno a la que tengan acceso en ejercicio de
su cargo (no manipulándola, difundiéndola o utilizándola en beneficio propio o ajeno), garantizando
además el derecho y trato equitativo de los accionistas.
Las Asociaciones igualmente promoverán en los bancos políticas para que los miembros suplentes del
directorio puedan ser invitados a las reuniones del mismo, caso en el cual tendrán voz, pero no voto.
Resulta lógico que en este caso, cada institución bancaria decida, en caso de que asistieran el principal y
el suplente, si éste último tiene derecho a una remuneración por su asistencia.
Recomendación 25. Información en línea para los directores. Las Asociaciones Bancarias sugerirán
a los bancos para que dispongan de un sistema de información en línea para los miembros del directorio,
el cual permitirá a estos el acceso a todos aquellos datos que sean considerados como necesarios para una
toma de decisión oportuna y adecuada.
Recomendación 26. Responsabilidades especiales de los miembros del directorio. Las Asociaciones
Bancarias sugerirán a los bancos que, sin perjuicio de otras responsabilidades establecidas legal o
estatutariamente, los miembros del directorio tengan las siguientes responsabilidades:
Actuar de buena fe, con juicio independiente y garantizando el derecho y trato equitativo de los
accionistas, trabajadores y demás grupos de interés, obrando de buena fe, con lealtad y diligencia.
Abstenerse de actuar de manera individual.
Dedicar tiempo suficiente al ejercicio de sus funciones.
Informarse suficiente y oportunamente sobre los temas necesarios para ejercer sus derechos y
obligaciones, para lo cual el banco deberá prestar todo el apoyo necesario.
Los miembros suplentes deberán mantenerse informados sobre los temas sometidos a
consideración del directorio, para que cuando deban ejercer como miembros principales, posean
el conocimiento adecuado para ejercer dicha labor.
Informar de manera individual de las relaciones directas o indirectas que tengan entre ellos, con el
banco, con proveedores o clientes y, en general, con los demás grupos de interés, que pudieran
derivar en conflictos de interés o que puedan influir en la dirección de su opinión o voto.
Abstenerse de manipular, comunicar, difundir o usar la información confidencial de uso interno a
la que tengan acceso, en beneficio propio o ajeno.
Garantizar la efectividad de los sistemas de revelación de la información.
Asegurar que los sistemas de comunicación de información sean efectivos.
Los nuevos miembros deberán informarse de manera suficiente sobre sus responsabilidades,
obligaciones y atribuciones que se deriven de su cargo, para lo cual los demás miembros del
directorio, la misma institución bancaria y sus distintos estamentos, les proporcionarán el apoyo
necesario.
Presentar a la asamblea de accionistas un informe sobre la gestión desarrollada durante su mandato.
Evaluar los informes de gestión y los resultados presentados por el presidente del banco.
Decidir sobre los conflictos de interés puestos a su consideración.
Verificar que las políticas de buen gobierno adoptadas sean aplicadas, así como las disposiciones
legales y estatutarias. Igualmente puede proponer reformas al Código de Buen Gobierno y de
Ética, que serán aprobadas definitivamente por la asamblea general de accionistas.
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Recomendación 27. Reuniones sin la presencia de la administración. Las Asociaciones Bancarias
invitarán a los bancos para que el directorio lleve a cabo, por lo menos anualmente, una sesión sin la
presencia de la administración, para efectos de evaluar su gestión y analizar independientemente el
desempeño del banco frente a sus objetivos estratégicos.
Recomendación 28. Estrategias para la evaluación de la gestión de los miembros del directorio.
Las Asociaciones sugerirán a los bancos que, para la evaluación de la gestión de los miembros del directorio
(que se hace por parte de la asamblea general) se tengan en cuenta, además de los parámetros que se
establezcan en el reglamento interno del directorio, las siguientes estrategias:
Evaluación entre pares. Todos los miembros del directorio evalúan a sus compañeros.
Autoevaluación. Los miembros del directorio evalúan su gestión individualmente.
De esta manera las Asociaciones impulsarán en los bancos la creación de una metodología para la
evaluación de los miembros del directorio, la cual podría suscribirse en el reglamento interno de
dicho órgano, donde se incluya, por lo menos, la programación de sesiones, la asistencia a las mismas,
el cumplimiento de las tareas asignadas, la preparación de los temas y el respeto al Código de Ética
y de Buen Gobierno.
Recomendación 29. Evaluación y selección de los ejecutivos principales. Las Asociaciones
Bancarias recomendarán a los bancos que el directorio participe en la evaluación de los ejecutivos
principales, caso en el cual también puede participar el presidente de la compañía. Igualmente el
directorio podrá participar, en consuno con el comité o el estamento designado para el efecto, en la
evaluación del presidente de la compañía.
Igualmente incentivarán a los bancos para que el directorio participe, en coordinación con el
comité o la instancia que se designe para el efecto, en la elección de los ejecutivos principales
(incluyendo al presidente de la organización).
Recomendación 30. Capacitación para los miembros del directorio. Las Asociaciones Bancarias
fomentarán en los bancos la capacitación para sus directivos, en las materias que considere, son de
competencia de la institución bancaria. Profesionalizar el desempeño de los directores debe ser un
compromiso de cada entidad bancaria y la de las Asociaciones estimularla.
III. En relación con el presidente de la compañía
Recomendación 31. Separación de los cargos de presidente de la compañía y presidente del
directorio. La compañía establecerá como una de sus políticas fundamentales la separación entre la
presidencia del banco y la presidencia de su directorio, de tal manera que sean ejercidas por personas
diferentes, existiendo por consiguiente una debida separación de funciones entre los dos órganos.
Recomendación 32. Previsiones especiales para el presidente de la organización. Las
Asociaciones Bancarias propondrán a los bancos que en su Código de Buen Gobierno definan la
figura del presidente de la compañía como:
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Quien ejerce las funciones de administración, representación legal y gestión de los negocios de la
compañía.
Le corresponde delinear los objetivos, metas y estrategias para lograr el objetivo social; planificar
la estructura del banco; coordinar, conducir y ejercitar el control y supervisión de sucursales,
agencias y oficinas de representación; y vigilar que se lleven los registros de todas las operaciones
y servicios; entre otros.
Dentro de la administración es la máxima autoridad administrativa y ejecutiva, estando todos los
empleados subordinados a la presidencia bajo sus órdenes e inspección inmediata (dirige y
coordina las labores y funciones de todo el personal de la institución).
Está comprometido con la compañía a cumplir todas las responsabilidades y deberes en materia
administrativa, legal, laboral, tributaria, aduanera, contable, penal, financiera, social, de control
interno y demás que su cargo lleve implícitas en relación con la ley, los estatutos, el Código de
Ética y de Buen Gobierno adoptados.
Recomendación 33. Aseguramiento del ritmo y alineamiento de sus equipos directivos. Las
Asociaciones Bancarias sugerirán a los bancos que el presidente de la compañía:
Genere sistemas que le permitan asegurarse de que su equipo directivo tenga políticas de
alineamiento y ritmo organizacional y cumpla con las demás especificaciones señaladas a lo largo
del presente documento.
Que pueda verificar que el equipo directivo asiste a las reuniones programadas y ejecuta las
decisiones de la junta directiva y, específicamente, de la alta gerencia.
Que su equipo directivo actúe responsable y éticamente, tanto con el banco como con los demás
grupos de interés.
Adoptar una metodología para asegurar el ritmo organizacional, facilitando que éste se adquiera
como una cultura de gestión.
Recomendación 34. Convocatoria del presidente de la organización hacia el equipo directivo. Las
Asociaciones incentivarán a los bancos para que el presidente de la compañía tenga facultades para convocar a
su equipo directivo cuando sienta señales de alarma, de tal manera que puedan prevenirse a tiempo los eventos
negativos que pudieren ocurrir y que se pudieren también solucionar por medio de una atención oportuna.
El presidente del banco, en coordinación con el presidente del directorio, podrá convocar a dicho
órgano cuando necesite formularle consultas o poner en conocimiento del mismo cualquier tipo de
información que considere pertinente.
Recomendación 35. Evaluación del equipo ejecutivo. Las Asociaciones Bancarias estimularán a los
bancos para que el presidente de la compañía participe, en conjunto con el directorio de la organización,
en la evaluación de su equipo directivo.
IV. En relación con la divulgación y uso de la información
La información es el principal instrumento de contacto con los grupos de interés y con el mercado en su
conjunto, permitiendo un adecuado conocimiento por parte de estos sobre la marcha y situación del banco, y
disponiendo de elementos de juicio suficientes que les permitan tomar decisiones de manera informada.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
En esta medida, las Asociaciones Bancarias sugerirán a los bancos establecer, como una de sus políticas
fundamentales, la conservación de una relación de transparencia, oportunidad, integridad, coherencia,
fidelidad, confiabilidad, claridad, accesibilidad y equidad en relación con la información y los informes
otorgados a accionistas, inversionistas, clientes, trabajadores, proveedores, contratistas, analistas de
mercado, órganos reguladores, entidades del mercado nacional e internacional, comunidad en general y
demás grupos de interés.
La revelación de información por parte de los bancos deberá otorgarse en la medida en que no ponga en
peligro su posición competitiva, velando por eliminar la asimetría en la información y procurando porque
ésta sea completa, clara y no se preste o induzca a confusiones o errores.
Igualmente las Asociaciones fomentarán en los bancos la adopción de mecanismos para que la
información no privilegiada que sea revelada, sea conocida por los grupos de interés de una manera
simultánea, integral, oportuna, clara y veraz, para lo cual se adoptarán todos los mecanismos de información
a los cuales haya acceso, de acuerdo con las condiciones de la comunidad a la que va dirigida, asegurando
que dicha comunicación sea eficiente.
Por último, toda la información no privilegiada que los bancos publiquen a sus grupos de interés deberá
ser diseñada de tal manera que cualquier tipo de comunidad pueda acceder a ella, es decir, elaborada en
un lenguaje claro y comprensible para grupos de interés no expertos en temas financieros.
Recomendación 36. Creación de páginas web. Las Asociaciones Bancarias estimularán a los bancos
para que creen y mantengan actualizada una página web institucional donde:
Informen de manera constante todas sus políticas frente a los distintos temas de interés.
Los diferentes grupos de interés puedan tener un contacto directo con el banco.
Se estimulen los diferentes programas en los que la entidad participa.
Se creen accesos a páginas web o portales electrónicos de otras instituciones relacionadas con la
actividad bancaria del país.
Y las demás que se consideren pertinentes o que se establezcan en el presente documento.
Recomendación 37. Centralización de información e interacción institucional. Se propone que las
Asociaciones Bancarias creen una página web con el fin de que las instituciones bancarias promuevan sus
prácticas de buen gobierno en ésta y además puedan interactuar en la consolidación de las temáticas
relacionadas con el gobierno corporativo de sus respectivos países para un aprendizaje conjunto y una
retroalimentación constante en búsqueda de la autorregulación.
Recomendación 38. Política de privacidad, confidencialidad e información reservada. Las Asociaciones
Bancarias invitarán a los bancos para que aseguren el uso de una política de privacidad y manejo de información
reservada de la entidad, de los accionistas, empleados, proveedores, clientes y demás grupos de interés, para así
garantizar el respeto al derecho a la intimidad y a la protección de sus datos privados.
De esta manera, toda la información que posea el banco y que esté protegida por el derecho de reserva,
será debidamente resguardada, con el fin de que no sea divulgada públicamente sino bajo las condiciones
y en los casos en que la ley lo establezca.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Así, la protección de la privacidad y la seguridad de la información de sus clientes y demás grupos de
interés será un principio fundamental para el banco, bajo el cual los directivos, ejecutivos, empleados,
proveedores, contratistas y demás relacionados con el banco mantendrán la debida reserva sobre los
documentos de trabajo y la información confidencial que esté a su cuidado, controlando y evitando que en
cualquiera de las instancias o dependencias del banco se haga un indebido uso de esta información o que
ella sea conocida por personas que no tengan autorización o no laboren en la respectiva área.
Igualmente los mencionados no revelarán ni transferirán a otros empleados o terceras personas
las tecnologías, metodologías, know how, y secretos industriales, comerciales o estratégicos que
pertenezcan al banco, sus clientes, proveedores, contratistas o demás, y a los que haya tenido acceso
con ocasión de su cargo.
Por último, las Asociaciones fomentarán en los bancos que los accionistas, directivos, ejecutivos,
empleados o cualquier grupo de interés que maneje información privilegiada, firmen acuerdos de
confidencialidad para que se asegure que la información reservada no sea publicada, no sea conocida por
terceros y no sea utilizada para intereses individuales (en este sentido, ninguno de los grupos de interés
del banco podrá directa o indirectamente utilizar información privilegiada y/o confidencial de la compañía
para sus propios intereses). Se recomienda que quienes incumplan estos acuerdos o compromisos de
confidencialidad deberán ser sancionados.
Recomendación 39. Política de publicación de los cambios en la administración. Las Asociaciones
Bancarias estimularán en los bancos la publicación en periódicos de amplia circulación, en sus respectivas
páginas web o demás pertinentes, acerca de cualquier cambio que ocurra en la nómina de sus
administradores, como una vía de generación de transparencia con sus distintos grupos de interés.
Recomendación 40. Difusión de prácticas de buen gobierno. Las Asociaciones Bancarias
recomendarán a los bancos la difusión de sus prácticas de buen gobierno, de tal manera que se conviertan
en una estrategia de comunicación eficiente, lo cual le generará un valor agregado en términos de la
apreciación que de ellas tenga la comunidad, y a dicha comunidad le servirá para distinguir entre cuáles
instituciones del medio cuentan con prácticas de buen gobierno y cuáles no.
V. En relación con la prevención del lavado de activos
Las Asociaciones Bancarias instarán a los bancos a adoptar políticas comprometidas con la prevención
del financiamiento del terrorismo, proponiendo al tiempo acciones (que estén en línea con la política
establecida) para el manejo de operaciones inusuales (justificadas y no justificadas), con el fin de proteger
a la institución, administradores, accionistas, clientes, funcionarios y, en general, a la comunidad nacional
e internacional.
Igualmente, las Asociaciones Bancarias velarán porque sus instituciones miembros y sus oficiales de
cumplimiento, sean exonerados de toda responsabilidad administrativa, civil y penal o de cualquier otra
índole, cuando reporten este tipo de operaciones.
Recomendación 41. Conocimiento de la fuente de recursos de los clientes. Las Asociaciones
Bancarias incentivarán a los bancos para que estos establezcan una firme política de conocimiento de sus
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clientes. Entre otras acciones que se podrán llevar a cabo en esta política, para evitar que su estructura sea
utilizada con dichos fines, están:
Conocer el origen de los fondos que se manejan en el banco.
El estudio de los movimientos por usuario y cliente.
La detección temprana de operaciones inusuales.
El reporte de operaciones sospechosas.
Recomendación 42. Creación de un comité de prevención del lavado de activos. Las Asociaciones
Bancarias invitarán a los bancos para que constituyan un comité de prevención del lavado de activos, el
cual tendrá como finalidad velar por la identificación, monitoreo, reporte temprano, y acciones preventivas
y correctivas de actividades ilícitas por parte de sus clientes (como decidir si se continúa la relación
comercial o se activa el proceso de desvinculación del cliente con la institución financiera) y personal
interno (como detección de cooperación del colaborador del banco con acciones delictivas tendientes al
lavado de activos), estableciendo medidas complementarias y novedosas.
Adicionalmente a las medidas ya establecidas, las Asociaciones Bancarias recomendarán a los bancos
que este comité sirva de canal de comunicación entre la dirección, el equipo de trabajo y los diferentes
comités que hayan sido creados para la alta dirección o para el directorio, con el fin de establecer esfuerzos
conjuntos y consolidados en la prevención del lavado de activos.
El análisis de esta información por parte de los bancos podrá basarse en:
Procedimientos analíticos.
Colaboración con las autoridades competentes.
Comunicación con los órganos reguladores.
Adicionalmente, es importante que las Asociaciones estimulen en los bancos prácticas que vayan más
allá de lo que establece la ley o los acuerdos nacionales o internacionales sobre la materia, de acuerdo con
las prácticas autorregulatorias que quieran adoptar, para que el riesgo sea minimizado al máximo posible.
Recomendación 43. Manual para controlar y prevenir el lavado de activos. Las Asociaciones
Bancarias recomendarán a los bancos la creación de un manual para controlar y prevenir el lavado de
activos, el cual contendrá políticas, procedimientos y regulaciones que serán de imperativo cumplimiento
por los directivos, órganos administradores y de control, y funcionarios en general, para lo cual los
mencionados deberán ser capacitados periódicamente, estableciendo conciencia y compromiso de su
parte en relación con este tema.
Lo anterior permitirá a la institución crear procedimientos que se enfocan a través de señales de alerta
para identificar operaciones y transacciones inusuales, las cuales (una vez analizadas) permitirán
determinar si corresponden a operaciones o clientes sospechosos, que pueden ser objeto de reporte a la
entidad que sea competente para el efecto, basándose en las normas que reglamentan la materia.
Recomendación 44. Oficial de cumplimiento. Las Asociaciones Bancarias invitarán a los bancos a
implementar la figura del oficial de cumplimiento o un órgano similar, el cual, basado en el manual para
prevenir y controlar el lavado de activos, realiza un seguimiento periódico a las conductas que puedan ser
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
calificadas como sospechosas, recomendando acciones preventivas y, en caso de configurarse, remitirá su
reporte a las autoridades competentes.
Se recomienda que el oficial de cumplimiento sea elegido por el directorio, reuniéndose con este
órgano de manera periódica, con el doble propósito de evaluar su trabajo y de adoptar las medidas necesarias
para que su labor esté acorde con las medidas legales nacionales y las prácticas internacionales que sobre
la materia se han dictado en relación con las políticas de prevención y lucha del lavado de activos.
Igualmente se sugiere que el oficial de cumplimiento o quien se desempeñe como tal, en consuno con
el directorio, dicten las disposiciones en materia de prevención del lavado de activos del banco, en
concordancia con las normas nacionales que se hayan dictado al respecto o las recomendaciones de
entidades supranacionales reconocidas por su efectividad en la materia.
Recomendación 45. Autonomía de dependencias en la prevención del lavado de activos. Las
Asociaciones Bancarias aconsejarán a los bancos para que todas las dependencias o áreas corporativas de
la institución tengan autonomía para rechazar negocios u operaciones que sean consideradas como
sospechosas o atípicas, decisión que deberá ser tomada directamente por el superior del área respectiva,
recomendándose que sea reportada al directorio y al oficial de cumplimiento (u órgano que haga sus
veces), para su respectivo control y decisión posterior de reporte a las entidades públicas correspondientes.
Lo anterior permite una actuación cohesionada con las políticas del banco y posibilita una acción
inmediata para prevenir que la organización sea utilizada para el lavado de activos.
VI. Otros temas
Recomendación 46. Controles para la organización (órganos de control de la gobernabilidad).
Las Asociaciones Bancarias estimularán en los bancos su compromiso a prestar la ayuda necesaria para
que los controles internos y externos puedan ser ejercidos debidamente, entregando los reportes pertinentes
y demás actividades concretas que deban realizar para tal efecto, a los entes competentes, tanto a nivel
nacional como local.
Sistema de controles internos: las Asociaciones impulsarán en los bancos la creación de un sistema
de control interno (que incluye un área de auditoría interna, pero no se refiere exclusivamente a
ella), el cual velará porque el banco desarrolle sus actividades de manera adecuada, que cumpla
con las normas vigentes en sus operaciones y que lleve la contabilidad de forma regular, detectando
tempranamente las posibles causas de anormalidades que puedan producir eventos de crisis
(riesgos), proveyendo una seguridad razonable para el cumplimiento de los objetivos corporativos.
En este marco el banco debe aplicar en el día a día un sistema con herramientas orientadas al
aseguramiento y control de la gestión, que incluya “planear, hacer, verificar el cumplimiento de lo
planeado y actuar a fin de ajustar el rumbo” 27 que, en su conjunto, conforman básicamente el
27
Esto se ha denominado “Ciclo de la Gestión”o ciclo PHVA. Para las entidades financieras este sistema es fundamental,
pues (por su carácter de captadoras) deben asegurar el control de los riesgos del negocio.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
sistema de control interno, entendido como una herramienta de gestión que permite a las empresas
el autocontrol permanente a la planificación, operación y evaluación de sus resultados e impactos,
con orientación a la satisfacción de sus clientes y grupos de interés.
El sistema de control interno se integra por:
El control estratégico: establece estándares que permitan la generación de una cultura
organizacional alrededor del control, de forma tal que la empresa asegure la existencia de
un ambiente de control, se direccione de manera estratégica e identifique los riesgos que
puedan inhibir el cumplimiento de sus objetivos.
En el diseño e implementación del control estratégico de la empresa se definen:
Los acuerdos y compromisos éticos o códigos de ética.
Las políticas y prácticas para el desarrollo de su talento humano.
El estilo de dirección y las reglas de gobierno corporativo.
La misión, visión y su plan estratégico.
Su modelo de operación a través de procesos.
Los riesgos que pueden afectar su gestión.
El control de gestión: una vez generado un ambiente que propicie el control, definida la ruta
estratégica de la empresa e identificados los posibles riesgos que puedan afectar el
cumplimiento de los objetivos, se debe diseñar el control a la gestión, entendido como la
integración de componentes que al interrelacionarse orientan a la institución a los
resultados y productos necesarios para el cumplimiento de sus objetivos institucionales y
sociales.
En el diseño del control de gestión se establecen reglas, acciones, métodos, procedimientos,
instrumentos y mecanismos que aseguran el cumplimiento permanente de las metas,
definiendo:
Políticas de operación.
Procedimientos.
Controles
Indicadores.
Políticas y procedimientos para el adecuado manejo de la información y
comunicación.
El control de evaluación: como cierre del ciclo, es necesario diseñar los elementos que
permitan generar una cultura orientada a la autoevaluación de los resultados, a la detección
de desviaciones y a la generación de planes de mejoramiento que aseguren el cumplimiento
de los objetivos propuestos.
De esta manera el sistema de control interno se encarga de desarrollar la actividad del
control interno, la gestión del riesgo y la gobernabilidad corporativa, contribuyendo a
mejorar su eficiencia.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
La función de control interno del banco debe ser responsabilidad en principio del directorio,
y subsidiariamente del presidente de la compañía, el cual la delega en el auditor interno,
quien debe depender directamente del directorio para garantizar su independencia del
órgano de administración. Sin perjuicio de lo anterior, el control interno debe ser
responsabilidad de todos y cada uno de sus integrantes.
Para garantizar la independencia de los miembros de auditoría interna, se recomienda
que estos no sean simultáneamente miembros del directorio, ni puedan llevar asuntos del
banco en calidad de empleados o asesores, distintos al ejercicio de las funciones que les
corresponde como miembros de la auditoría interna.
Control externo – revisoría fiscal: las Asociaciones recomendarán que los bancos pacten en los
contratos suscritos con su revisoría fiscal una rotación de la firma de revisoría o la persona natural
que la lleva a cabo, cada cierto tiempo, (por ejemplo, cada cinco años), y que ésta sólo pueda
retomar dicha auditoría tras haber transcurrido un período establecido (que puede ser, por ejemplo,
de dos años).
Controles externos – órganos de vigilancia y control: igualmente las Asociaciones promoverán
que los bancos mantengan como una política básica la observación de las instrucciones impartidas
por los entes de control y vigilancia, manteniendo una posición responsable, abierta y de
colaboración permanente con estos, comprometiéndose a prestar la ayuda necesaria para que los
controles sean ejercidos debidamente, actuando para ello de una manera responsable con los
reportes, informes y demás actividades que deba realizar y/o presentar ante los organismos de
control, asegurando que los actos atinentes a su funcionamiento se ajusten a las normas
constitucionales, legales y estatutarias, al Código de Buen Gobierno y al de Ética, actuando de
conformidad con políticas claras y en mantenimiento del orden institucional y corporativo, en
mejora de las condiciones de prestación del servicio, y de colaboración y respeto con relación a las
prácticas legales establecidas para el buen desempeño de sus actividades.
Recomendación 47. Riesgos. Las Asociaciones Bancarias impulsarán a los bancos para que declaren
que los procesos y la administración de los portafolios de la corporación se desarrollen dentro de parámetros
y sistemas de control e infraestructura tecnológica que garanticen seguridad, capacidad, agilidad y
cumplimiento.
Sin embargo, se recomienda que estos reconozcan que el desarrollo de sus actividades puede conllevar
riesgos, para lo cual se debe comprometer a adoptar políticas, mecanismos, normas y procedimientos para
crear una cultura y una gestión integral de riesgos, de acuerdo con los parámetros indicados por organismos
nacionales e internacionales 28 , cumpliendo con los requisitos establecidos para la administración de riesgos
en la realización de sus operaciones, minimizando el impacto de las decisiones que toma el banco frente
a sus grupos de interés y de los eventos fortuitos o decisiones que pueden afectar eventualmente el normal
y/o efectivo desarrollo de sus actividades, adoptando mecanismos de valoración, y garantizando el manejo
del negocio dentro de niveles de riesgo razonables.
28
Entre otros instrumentos internacionales están los Acuerdos de Basilea.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
En este sentido, los mecanismos establecidos por los bancos deberán identificar, establecer, evaluar,
verificar, medir, revelar, administrar, controlar y prever los riesgos propios de su actividad, acogiendo una
autorregulación prudencial y sistemática en los procesos, basada en las orientaciones generales dictadas
por el directorio, quien es la máxima autoridad en materia de riesgo en el banco.
Las Asociaciones Bancarias indicarán a los bancos que estos determinen su nivel de exposición concreta
a los impactos de cada uno de los riesgos (para priorizar en su tratamiento), estructurando criterios
orientadores en la toma de decisiones respecto a los efectos de los riesgos positivos y negativos al interior
y exterior de la entidad y en cuanto al tratamiento de los mismos.
Se recomienda que la alta dirección reporte de manera periódica al directorio sobre los riesgos a que
está sujeto el banco por área de negocio, así como la composición del portafolio de inversiones y el
correspondiente riesgo de liquidez.
Las Asociaciones igualmente estimularán a los bancos para que el personal que esté vinculado en las
áreas de riesgos esté altamente calificado académicamente y cuente con la experiencia profesional y
especialización requerida, de conformidad con las políticas de competencias y perfiles establecidos
previamente.
Recomendación 48. Inversiones. Las Asociaciones Bancarias sugerirán a los bancos que mantengan
políticas de inversión que procuren conservar el capital, tomando sus decisiones con base en los análisis
que lleve a cabo el área técnica encargada y los lineamientos otorgados por el comité respectivo en cuanto
a políticas, criterios y procedimientos establecidos por éste para el análisis y la evaluación de los riesgos
que son inherentes a las inversiones.
Recomendación 49. Transparencia tributaria. Las Asociaciones Bancarias indicarán a los bancos su
compromiso en relación con una política clara y transparente para el correcto y oportuno pago de impuestos,
en la medida en que esta dimensión se encuentra dentro de sus obligaciones y permite evidenciar el
compromiso de la institución con una política responsable y autorregulada. Así las cosas, las entidades
gubernamentales no necesitarán coaccionar al banco para el cumplimiento de esta responsabilidad, ya
que estos tienen claro su papel activo en el progreso económico de la comunidad de la que derivan sus
beneficios.
Recomendación 50. Compromiso con la calidad. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a los bancos
para que se comprometan a orientar su gestión hacia la obtención de beneficios y resultados de calidad
para sus diferentes grupos de interés, para lo cual los aconsejará para mejorar continuamente sus procesos,
contando con funcionarios idóneos, con la participación de sus diferentes actores internos y externos, y
ejerciendo un autocontrol integral en forma eficiente, eficaz y efectiva; e integrando de manera coherente
y estratégica la estructura organizacional, los recursos, los procesos y la documentación.
En este sentido, y en la búsqueda continua de calidad, las Asociaciones invitarán a los bancos para que
uno de sus compromisos sea la satisfacción de las necesidades de sus clientes e inversionistas, brindándoles
confianza y seguridad en la calidad de los productos y servicios; y de igual forma se encaminen a la
promoción del bienestar del personal de sus empleados, garantizando su entrenamiento, capacitación y
compromiso con el proceso de mejoramiento de la entidad y con la protección del medio ambiente.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
En este sentido, las Asociaciones estimularán a los bancos para que los productos y servicios que ofrece
se guíen de conformidad con los siguientes parámetros:
Que sean de excelente calidad y operen de conformidad con los principios y procedimientos
internos que rigen el banco, así como en concordancia con lo que la entidad promulga de ellos.
Que operen bajo estándares de seguridad dependiendo del tipo de producto o servicio de que se
trate, con el fin de evitar fallas o situaciones irregulares. Para ello los clientes deberán:
Mantener informado al banco de los cambios que crea conveniente éste deba poseer
(como los relacionados con sus datos personales, entre otros).
Comunicar cualquier error que pueda detectar para que el banco lo corrija.
Colaborar con el banco en eventuales análisis o investigaciones, si fuera necesario.
Corregir oportuna y eficientemente las fallas que pudieren presentar en relación con su operación,
funcionamiento o diseño.
Recomendación 51. Gestión tecnológica. Las Asociaciones Bancarias recomendarán a los bancos la
adquisición de plataformas tecnológicas que se ajusten a sus necesidades y a las de los demás grupos de
interés, ofreciendo capacidad de crecimiento con los más altos niveles de seguridad.
Recomendación 52. Prevención y manejo de los conflictos de interés. Las Asociaciones Bancarias
estimularán a los bancos para que se comprometan a instaurar una política de conflictos de interés que contenga
la prevención, manejo, divulgación y resolución de los mismos, así como los criterios que regulan las relaciones
entre la compañía y sus grupos de interés, rigiéndose por criterios de legalidad, transparencia, justicia, igualdad
y respeto; y atendiendo prioritariamente los intereses generales por encima de los individuales.
Al respecto, el banco prohibirá inquebrantablemente que los accionistas, miembros del directorio,
ejecutivos de todos los niveles, miembros de los comités, empleados, proveedores y contratistas, y demás
grupos internos o externos a la compañía, incurran en cualquiera de las siguientes prácticas:
Recibir remuneraciones, dádivas, atenciones, propinas, regalos o cualquier otro tipo de
compensación en dinero o especie por parte de cualquier persona jurídica o natural, vinculada o
no con el banco, en razón del trabajo o servicio prestado.
Otorgar compensaciones adicionales a los miembros del directorio por parte de cualquier persona
natural o jurídica vinculada directa o indirectamente con la compañía, distintas a las que han sido
establecidas por la asamblea de accionistas, y otorgar en general cualquier tipo de compensación
no autorizada.
Ejercer influencia en la agilización, resolución de trámites o procedimientos administrativos sin
justa causa, en beneficio propio o de terceros.
Utilizar indebidamente la información privilegiada o confidencial para obtener provecho o
salvaguardar intereses individuales o de terceros.
Desarrollar actividades o participar en procesos, sea directa o indirectamente, que puedan ser
considerados como de competencia directa para el banco.
Utilizar los recursos que administre en proselitismo político o en generar burocracia, aprovechando
su cargo, posición o relaciones con el banco. En este sentido se evitará cualquier tipo de conducta
que conduzca a la politiquería y a la manipulación de recursos.
Todas aquellas prácticas que interfieran con la libre y sana competencia.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Recomendación 53. Deberes de los directores y empleados o terceros, relacionados con los
conflictos de interés. Las Asociaciones promoverán que todos los colaboradores de las entidades bancarias
apropien dentro de sus prácticas los siguientes deberes, cuyo incumplimiento podría generar faltas graves,
lo cual en última instancia será decidido por el mismo banco:
Revelar a tiempo y por escrito al banco cualquier posible conflicto de interés que crea tener, o las
situaciones de competencia con la compañía en que pueda estar incurso directa o indirectamente.
Contribuir a que se lleve a cabo la adecuada realización de las funciones encomendadas a los
órganos de control internos y externos del banco.
Guardar y proteger la reserva industrial, comercial, financiera, tecnológica y en general la
información reservada del banco, absteniéndose de utilizar indebidamente la información
privilegiada y confidencial en contra de los intereses del banco.
Contribuir a que se le de a todos los accionistas, proveedores, clientes, contratistas y demás grupos
de interés, un trato equitativo, para la garantía sus derechos.
Abstenerse de participar, directa o indirectamente, en interés personal o de terceros, en actividades
que impliquen competencia con el banco o en actos respecto de los cuales exista conflicto de
intereses o que puedan atentar contra los intereses del banco, salvo autorización del directorio.
Abstenerse de gestionar, por sí o por interpuesta persona, negocios que le originen ventajas que
conforme a la ley, los estatutos, el Código de Ética, el reglamento interno de trabajo o las buenas
costumbres, se pueda considerar que infringen los intereses de la compañía.
Abstenerse de utilizar su posición en el banco o el nombre del mismo para obtener para sí mismo
o para un tercero tratamientos especiales en negocios particulares con cualquier persona natural
o jurídica.
Abstenerse de entregar dádivas, obsequios, atenciones, propinas o similares a cambio de cualquier
tipo de beneficios.
Abstenerse de utilizar los recursos del banco para actividades distintas de las relacionadas con
éste; por ende tampoco podrán encausarlas en provecho personal o de terceros.
Abstenerse de gestionar o celebrar negocios con el banco, para sí o para personas relacionadas,
que sean de interés para ellos o terceras personas.
Abstenerse de aceptar para sí o para terceros relacionados, donaciones en dinero o especie por
parte de proveedores, contratistas, accionistas o cualquier otra persona natural o jurídica
relacionada directa o indirectamente con el banco, o de personas o entidades con las que la
compañía sostenga relaciones en razón de su actividad; que conlleve a generar cualquier clase de
compromiso.
Abstenerse de participar en procesos de selección, contratación y auditoría cuando estén incursos
en alguna de las situaciones enunciadas en el acápite sobre prevención de conflictos.
Recomendación 54. Adopción de mecanismos alternativos de resolución de controversias. Las
Asociaciones promoverán prácticas en los bancos para que estos adopten sistemas para la administración
y resolución de controversias como un mecanismo de transparencia y protección de los intereses de los
accionistas, inversionistas y demás grupos de interés, velando por la sana convivencia entre los actores
mencionados.
Estos mecanismos de resolución de conflictos permitirán una pronta y efectiva solución de controversias
que pudieran presentarse con ocasión de las relaciones entre el banco, sus accionistas, directivos,
69

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
administradores y demás grupos de interés, tomando en cuenta las limitaciones de los accionistas
minoritarios y pequeños inversionistas.
Recomendación 55. Cumplimiento normativo. Las Asociaciones Bancarias sugerirán a los bancos la
creación de una división o dirección de cumplimiento normativo para que, en aquellos países donde exista
la obligación de crear un Código de Conducta, se vele por la implementación y seguimiento de dicho
código en el mercado de valores.
Dicha división o dirección se encargará de gestionar y supervisar las reglas contenidas en el Código de
Conducta y velará por la resolución oportuna, ágil y económica de los conflictos de interés que se hayan
presentado o que se consideren como potenciales, en concordancia con el Código Ético. En la composición
de esta dirección o división será preferible que estén las más altas autoridades de la institución.
Recomendación 56. Adopción de Códigos de Ética. Las Asociaciones Bancarias impulsarán a los
bancos para que adopten un Código Ético en relación con los comportamientos que deben ser seguidos
por sus grupos de interés, relacionando los valores de la compañía, el respeto a la dignidad, igualdad y
diversidad humana, sus derechos inherentes, las obligaciones fundamentales laborales, relaciones de
contratación con proveedores, reserva bancaria, confidencialidad de la información, manejo de la
información privilegiada, divulgación de la información, prevención y control del lavado de activos, uso
adecuado de recursos, conflictos de interés, respeto a los derechos humanos, relaciones en el trabajo,
temas socioambientales, coordinación y colaboración con autoridades y demás grupos de interés como
usuarios, clientes, proveedores, competidores y demás relacionados, en concordancia con la normatividad
legal vigente; y determinando acciones que vayan más allá del cumplimiento normativo para establecer
prácticas adicionales a las instauradas legalmente.
De esta manera, el código, que define la posición ética del banco, se convierte en una guía de referencia
para la toma de decisiones y para el lineamiento de los comportamientos de su diversos colaboradores,
manteniendo el respeto, la confianza y la generación de credibilidad y consolidación entre su público;
transformando de esta manera el instrumento en un manual activo (no sólo una normatividad consagrada
en un papel), considerado como parte de su cultura organizacional.
La Asociación asesorará a los bancos para que el código se concerte y elabore con una amplia
participación de los colaboradores y debiendo ser amplia y efectivamente difundidos al personal interno y
los demás grupos de interés de la organización, para lo cual cada directivo, administrador y ejecutivo
principal deberá actuar como replicador de las normas allí contenidas; en este sentido, la Asociación
instará a los bancos para que se comprometan a darle a cada uno de sus colaboradores internos y externos
un ejemplar del código, y a capacitarlos periódicamente sobre las reglas allí contenidas, además de evaluar
periódicamente a los colaboradores sobre el conocimiento que tengan en la normativa allí planteada 29 .
Recomendación 57. Adopción de Códigos de Buen Gobierno. Las Asociaciones Bancarias impulsarán
en los bancos la adopción efectiva de Códigos de Buen Gobierno, para garantizar una gestión eficiente,
íntegra y transparente en la gestión de las actividades de la organización.
29
Bancolombia ha evaluado el conocimiento de todo el personal, mediante la resolución de un formulario electrónico
con preguntas aleatorias y su correspondiente calificación, la cual se ha realizado una vez y se pretende implementar
una vez al año.
70

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Este documento recoge las normas de conducta, mecanismos e instrumentos que deben adoptar las
instancias de dirección, administración y gestión de las entidades, con el fin de generar confianza en los
públicos internos y externos hacia la organización.
De esta manera la entidad maximiza su valor, por medio del reconocimiento y efectividad del ejercicio
de los derechos de los grupos de interés, y dando transparencia a las actuaciones de los órganos directivos
y los funcionarios de la organización en todos sus niveles, estableciendo las obligaciones y responsabilidades
de los involucrados con la entidad, especialmente de las instancias de dirección, administración y gestión.
Los Códigos de Buen Gobierno propenden por mantener y preservar el carácter singular de cada
entidad y la conveniencia de que, como tal, no se vean privadas de su soberanía para diseñar sus propias
estructuras en función de sus preferencias, circunstancias y características propias; vigilando que se
garantice el cumplimiento de las leyes, los estatutos, la participación, la sana convivencia, la ética
organizacional, el manejo de los riesgos, las políticas de información, la debida ejecución de los controles
internos y externos y la resolución de conflictos en las relaciones con sus grupos de interés.
Recomendación 58. Instituciones financieras de propiedad familiar. Las Asociaciones Bancarias
propondrán a los bancos de propiedad u origen familiar que, previo a la adopción de su estructura de
gobernabilidad (Códigos de Buen Gobierno), lleven a cabo un proceso en el que la familia o familias
propietarias de la compañía, adopten reglas de conducta con las cuales se rijan las relaciones de los
núcleos familiares propietarios entre sí, y en relación con la institución como tal (conocidos como protocolos
de familia y acuerdos o pactos de accionistas), que inspiren la gestión de la organización 30 .
POLÍTICAS EN RELACIÓN CON LOS GRUPOS DE INTERÉS DERIVADOS DE
LA GOBERNABILIDAD
Las Asociaciones Bancarias impulsarán a los bancos para que se caractericen por una constante gestión
del servicio, implementando en el día a día de la gestión organizacional, y de manera actualizada, nuevos
mecanismos de atención a sus grupos de interés, especialmente en relación con sus clientes. Igualmente
se recomendará a los bancos que reconozcan los derechos de los grupos de interés estipulados por la ley,
los estatutos o su propio Código de Buen Gobierno.
Las Asociaciones fomentarán en los bancos la clara determinación de sus políticas en relación con sus
diferentes grupos de interés, con respecto a los accionistas e inversionistas, clientes, proveedores y
contratistas, acreedores, competidores, empleados, organismos de control y la comunidad en general.
30
Por ejemplo, en el Banco de Crédito e Inversiones –BCI– de Chile, existe un acuerdo de accionistas (que está a
disposición de todos los accionistas empresariales e individuales del banco) suscrito por la familia Yarur (que al año
2006 era dueña del 63,37% de las acciones suscritas y pagadas del banco) de diciembre de 1994, donde se estipula su
voluntad de: mantener la tradicional unidad y control del banco en poder de la familia Yarur; apoyar la adopción de
acuerdos que conduzcan al logro de los objetivos y principios del BCI; concurrir en armonía a las juntas de accionistas
del BCI; procurar que la administración del BCI se mantenga en sus tradiciones, pautas de independencia, probidad e
integridad y; facilitar la necesaria independencia en la gestión del BCI, de manera que se maximice la rentabilidad del
banco y sus accionistas; todo con el fin de conservar y sostener los principios que siempre han inspirado la administración
de la empresa.
71

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Recomendación 59. Política con respecto a los acreedores. El banco responderá frente a sus
acreedores cumpliendo sus obligaciones con estos en la forma convenida en los acuerdos específicos.
Recomendación 60. Políticas con respecto a los competidores. El banco adoptará mecanismos
para evitar incurrir en prácticas restrictivas de la libre competencia o de competencia desleal, tomando
igualmente medidas para acentuar la reciprocidad de las relaciones entre competidores, cumplir con sus
compromisos y cooperar con las diversas políticas gremiales.
I. En relación con los dueños o accionistas
Las Asociaciones Bancarias incentivarán en los bancos la protección de los derechos de los accionistas
de conformidad con la ley, los estatutos, su Código de Buen Gobierno y las demás normas concordantes,
velando por el respeto de sus derechos y la protección de los recursos que maneja la entidad, permitiendo
la transparencia en todos los procesos.
Igualmente se estimularán mecanismos que garanticen un trato equitativo para todos los accionistas,
incluidos los minoritarios, teniendo en cuenta que cada accionista tiene los mismos derechos, de acuerdo
con la clase de acciones que posea.
Las Asociaciones Bancarias también impulsarán en los bancos la adopción de medidas de cobertura,
estabilidad, liquidez, seguridad, rentabilidad y evaluación detallada del riesgo de la entidad, de tal manera
que las inversiones que realice la organización se orienten al cubrimiento de los compromisos con los
accionistas e inversionistas, y en cumplimiento de la normatividad legal vigente, para alcanzar el objetivo
de proteger el capital.
Recomendación 61. Comunicación con accionistas. Las Asociaciones Bancarias sugerirán a los bancos
que estos establezcan mecanismos que les permitan a sus accionistas hacer solicitudes y reclamaciones
en cuanto a los aspectos que sean importantes en su calidad de accionistas, tanto para la garantía de sus
derechos, el cumplimiento de sus obligaciones y el desempeño de las actividades que lleva a cabo la
compañía, por medio de la creación de una oficina de atención al accionista.
Recomendación 62. Evaluación de la labor de directores y administradores. Las Asociaciones
Bancarias estimularán a los bancos para que establezcan mecanismos (sin perjuicio de los legales
establecidos) para que la asamblea general de accionistas pueda evaluar y controlar las actividades de los
directores y administradores (el último también puede estar en cabeza de los directores), ejerciendo de
esta manera un control directo de dichas actividades.
Recomendación 63. Defensa de minoritarios. Las Asociaciones Bancarias impulsarán a los bancos
para que adopten mecanismos para la defensa real de los accionistas minoritarios, asegurando que su
interés no sea perjudicado en caso de una eventual venta por el controlador 31 .
31
BOVESPA, por ejemplo, tiene el Índice de Acciones con Tag Along Diferenciado –ITAG–, que tiene por objeto medir el
desempeño de una cartera teórica compuesta por acciones de empresas que ofrezcan mejores condiciones a los accionistas
minoritarios, en caso de enajenación del control. En el índice se eligen las acciones para las cuales la empresa concede
tag along superior con relación a la legislación aplicable, la cual establece que las compañías abiertas deben ofrecer a
72

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Recomendación 64. Reuniones de asamblea extraordinaria de accionistas a solicitud de accionistas
minoritarios. Los accionistas minoritarios podrán solicitar por escrito la convocatoria a la asamblea general
de accionistas de carácter extraordinario (indicando claramente el objeto de la convocatoria), siempre y
cuando la solicitud vaya respaldada por los titulares de más de un porcentaje establecido, bien sea por
disposición legal o por la misma entidad bancaria. La reunión extraordinaria será convocada en el evento
en que el directorio considere que existen motivos suficientes para realizar la convocatoria.
Recomendación 65. Auditorías especializadas. Los accionistas del banco pueden solicitar al mismo,
a través de la oficina de atención al accionista, autorización para encargar, bajo costo y responsabilidad del
accionista solicitante, auditorías especializadas dentro de los términos que se establecen en el presente
instrumento.
Se recomienda que el banco establezca un porcentaje mínimo de accionistas para poder solicitar estas
auditorías especializadas.
Recomendación 66. Información para accionistas. Las Asociaciones Bancarias instarán a los bancos
para que establezcan mecanismos de comunicación y diálogo con sus accionistas. Los medios de
información que se proponen son, entre otros:
Boletines, folletos o circulares expedidos por la oficina de atención al accionista.
Link en la página web del banco dedicado específicamente a los accionistas.
Comunicación permanente, vía correo electrónico con cada accionista.
Informes presentados por el banco a la entidad estatal de control y vigilancia competente.
Informes periódicos de la presidencia del banco, el directorio o el revisor fiscal.
Red de oficinas.
Igualmente las Asociaciones Bancarias promoverán que los bancos proporcionen a sus accionistas
toda aquella información que sea requerida para una toma de decisión fundamentada (que versen sobre la
situación económica, financiera, administrativa y contable del banco, entre otros temas de interés),
permitiéndoles el acceso a toda aquella que por ley o estatutos se establezca. Dicha información debe ser
clara, oportuna y completa y no podrá ser utilizada por los accionistas en beneficio propio o ajeno.
Recomendación 67. Oficina de atención a accionistas e inversores. Las Asociaciones Bancarias
impulsarán a los bancos para que creen una oficina de atención a accionistas e inversores (puede ser
integrada con la oficina de atención al cliente) que tendrá la función general de convertirse en un canal de
comunicación directo, dinámico, democrático y permanente entre los accionistas e inversionistas y los
órganos de gobierno del banco, estableciendo procesos eficientes con los cuales se pueda medir y controlar
de manera regular la calidad del servicio que presta el banco y los reclamos derivados de la condición de
accionista (con el fin de proponer las modificaciones del caso).
todas las acciones ordinarias minoritarias tag along de 80% con relación al precio obtenido por el controlador, en el
caso de enajenación de control. De esta forma, las acciones ordinarias cuyas compañías ofrecen un porcentual mayor
de tag along, y/o las acciones preferenciales cuya compañía ofrece tag along en cualquier porcentual son elegibles al
ITAG. Bolsa de Valores de São Paulo –BOVESPA–. En: http://www.bovespa.com.br/indexSP.asp
73

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Además de las mencionadas, esta oficina puede tener las siguientes funciones:
En general, ocuparse de atender las necesidades de los accionistas y las solicitudes, reclamaciones,
consultas y requerimientos referentes a la compañía, los cuales deberán solventarse de manera
expedita, oportuna y eficiente, y, si fuere posible, dando orientación sobre el caso particular.
Velar porque los accionistas e inversores tengan acceso a toda la información a que tienen derecho
según la ley, los estatutos y su Código de Buen Gobierno de manera clara, oportuna, íntegra y objetiva.
Custodiar los derechos de los accionistas al interior de la compañía, ejerciendo de manera
independiente las acciones que sean consideradas como necesarias para el respeto de sus derechos.
Organizar reuniones periódicas de información o cuando un acontecimiento del banco o de la
economía nacional lo amerite.
Se recomienda que la oficina de atención al accionista dependa de la presidencia del banco, contando
con el apoyo de todos los ejecutivos de la compañía.
Recomendación 68. Publicación de informes periódicos. Las Asociaciones Bancarias estimularán a
los bancos para que proporcionen a sus accionistas informes periódicos por medios de comunicación
(como periódicos de amplia circulación, link específico en la página web, correo electrónico, conferencias
telefónicas) dirigidos con un claro lenguaje para que aquellos no calificados comprendan los asuntos allí
planteados.Entre otros temas que pueden ser comunicados están: informaciones para accionistas,
comunicados, noticias, hechos relevantes, cotizaciones y gráficos de las acciones, estimación de ganancias,
agenda de eventos, presentaciones, consejos operacionales en relación con las inversiones (a este respecto
puede establecerse una línea destinada para el efecto) y demostrativos contables completos.
Recomendación 69. Compromiso de los accionistas. Las Asociaciones Bancarias recomendarán a
los bancos que firmen compromisos con sus accionistas, donde estos se comprometan a observar una
conducta leal con la compañía, absteniéndose de participar en actos o conductas que lesionen los intereses
del banco, impliquen un conflicto de intereses, involucren la divulgación de información privilegiada del
mismo o realizar proselitismo político o religioso en las reuniones.
Recomendación 70. Ventajas para los inversionistas. En el momento en que, bajo criterio del banco,
una respuesta dada a un inversionista pueda colocarlo en ventaja frente a los demás, la compañía tiene la
obligación de dar esta información de manera inmediata a los demás inversionistas, en las mismas
condiciones económicas y de acuerdo con los mecanismos que hayan sido establecidos para el efecto.
Recomendación 71. Reuniones con accionistas, inversionistas y analistas del mercado de capitales.
Las Asociaciones Bancarias estimularán a los bancos para que lleven a cabo de manera periódica una
reunión pública con los accionistas, inversionistas y analistas del mercado de capitales, con el fin de que
estos posean un canal de comunicación directo con la alta administración y el directorio de la entidad,
discutiendo con ellas las estrategias a seguir y los resultados operacionales. En estas reuniones el banco
tiene la posibilidad de presentar con detalle su desempeño, perspectivas hacia el futuro, estrategia de
creación de valor y otros negocios para la comunidad financiera.
Recomendación 72. Voto de los accionistas. Las Asociaciones Bancarias promoverán en los bancos el
establecimiento de criterios de votación idóneos en atención al número de accionistas, creando una
infraestructura que garantice el ejercicio del derecho de voto de los accionistas mayoritarios y minoritarios.
74

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
El banco establecerá como una política, que en ningún caso pueda aplicarse la restricción del voto de
los accionistas. Adicionalmente los accionistas no podrán fraccionar sus acciones, debiendo por tanto
votar con la totalidad de ellas en un mismo sentido.
El banco podrá reglamentar el voto a distancia, que puede ser implementado de diferentes formas,
como el correo certificado o la votación por medios electrónicos. En este último caso, el banco tendrá que
preparar y disponer de mecanismos para que los accionistas no asistentes se informen de lo que acontece
en las reuniones de la asamblea general.
Recomendación 73. Voto de los administradores y demás empleados. Los administradores y demás
empleados del banco no podrán representar en las reuniones de la asamblea general de accionistas acciones
distintas de las propias mientras estén en el ejercicio de sus cargos, ni sustituir los poderes que se les otorguen.
Tampoco podrán votar en la aprobación de los balances y cuentas de fin de ejercicio, ni las de liquidación.
En este caso, el administrador o empleado que posea la calidad de accionista y que decida representar sus
acciones en una reunión de asamblea de accionistas o hacerse representar en la misma otorgando poder a
un tercero, deberá informar expresamente en el poder su condición de accionista, para que su voto no sea
tenido en cuenta en la aprobación de los estados financieros.
Los administradores o empleados del banco que sean también accionistas, podrán ejercer los derechos
políticos inherentes a sus propias acciones.
Recomendación 74. Acuerdos de accionistas. Las Asociaciones Bancarias sugerirán a los bancos que
permitan que los accionistas celebren acuerdos escritos en virtud de los cuales se comprometan a votar en
igual o determinado sentido en las asambleas de accionistas.
Dicho acuerdo podrá comprender la estipulación que permita a uno o más de ellos o a un tercero llevar
la representación de todos en la reunión o reuniones de la asamblea de accionistas. El acuerdo debe ser
depositado en las oficinas donde funcione la administración de la compañía. Los acuerdos de accionistas
deberán ser públicos, en aquellos aspectos no sometidos a reserva.
II. En relación con los clientes
Para las entidades bancarias el cliente debe ser el centro de gravedad de sus actuaciones (hacia ellos
deben enfocarse las líneas de trabajo de la compañía), definiendo procesos, servicios y desarrollo de
productos coherentes con sus políticas corporativas, y ofreciéndoles una atención integral, como el foco de
su estrategia de negocio, con el fin de garantizarles plenamente el servicio que el banco les provee.
Para mejorar la prestación del servicio, las Asociaciones Bancarias recomendarán a los bancos que
instauren mecanismos efectivos que le permitan a los clientes hacer reclamaciones en cuanto al servicio
que obtienen, recibiendo respuestas e informaciones transparentes, claras, oportunas y veraces.
De esta manera, los derechos de los clientes son respetados sin demora y reconocidos en todo momento,
contando para ello con órganos internos (como la oficina de atención) y externos (defensoría del cliente),
así como instrumentos creados para el efecto.
75

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Recomendación 75. Relaciones de largo plazo. Las Asociaciones Bancarias invitarán a los bancos
para que establezcan con sus clientes una relación clara, equitativa, cordial, positiva y respetuosa, con el
fin de construir vínculos de largo plazo con ellos, basados en la confianza y el respeto mutuo y maximizando
la generación de valor para ambas partes.
Las Asociaciones estimularán a los bancos para que ofrezcan a sus clientes productos y servicios de
calidad, eficaces, éticos, seguros, fiables, sustentados en una actividad que respeta los procesos
socioambientales y que les ofrezcan mayores beneficios.
Igualmente invitarán a las instituciones bancarias para que asuman como una de sus premisas la
prestación de un óptimo servicio para sus clientes, identificando sus necesidades y satisfaciéndolas en
concordancia con los objetivos corporativos de seguridad, calidad y rentabilidad de la compañía;
desarrollando productos y servicios innovadores que respondan a sus necesidades; y permitiéndoles acceder
y formular sus consultas de manera expedita.
Las Asociaciones incentivarán a los bancos para que ofrezcan a sus clientes un trato eficiente,
otorgándoles orientación e información frente a las consultas de los mismos, cuyas respuestas deben ser
claras, precisas, confiables y compatibles con sus derechos y solicitudes, cumpliendo con los plazos ofrecidos,
y buscando univocidad entre lo que éste ofrece y lo que realmente se entrega a los mismos.
Por último, fomentarán en los bancos la medición y control regular de la calidad de servicio y atención
a los clientes, y su grado de satisfacción, para corregir las situaciones irregulares.
Recomendación 76. Tratamiento diferenciador para con los clientes. Las Asociaciones Bancarias
estimularán a los bancos para que orienten sus actuaciones a las necesidades de sus clientes, estableciendo
una atención diferenciada, especializada y personalizada, que dependerá de sus especiales circunstancias
(como dispacidades o grupos necesitados o excluidos desde el punto de vista financiero), proporcionando
una mayor flexibilidad, especialidad y competitividad en la ejecución de su estrategia de negocios. Entre
otros temas importantes en este aspecto, se toma en cuenta si son personas naturales (físicas) o jurídicas;
privadas o estatales; con discapacidades visuales, auditivas o de movilidad (entre otros) y demás que se
crean convenientes.
Recomendación 77. Diseño, diversificación e identificación de productos y servicios a la medida.
Las Asociaciones recomendarán a los bancos que establezcan relaciones duraderas con sus clientes e
inversores, basados en la especificación, diseño y diversificación de los productos que ofrece de acuerdo
con la población a la que van dirigidos (como las personas afectadas por una discapacidad, por ejemplo),
para establecer con ellos una atención diferenciada con diversas posibilidades de consulta y variados
procesos de acceso.
Recomendación 78. Defensor del cliente. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a las instituciones
financieras para que creen la figura del defensor del cliente, que tendrá la función de atender de manera
gratuita, objetiva, imparcial y autónoma las reclamaciones y sugerencias escritas de los clientes y usuarios,
relativas a la correcta prestación de los productos y/o servicios (en términos de cumplimiento y calidad),
actuando en pro de la resolución ágil y eficaz de las controversias que se presenten entre los clientes y la
compañía, y trasladando a la entidad las inquietudes de los clientes para una mejor prestación de los
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
servicios que ofrece, procurando así que las relaciones se desarrollen con observancia de los principios de
buena fe, equidad y confianza recíproca.
Inicialmente el defensor del cliente actúa en respeto por los derechos de los clientes y como puente
entre los mismos y la prestación de los servicios de la entidad bancaria, pero el cliente puede escoger entre
acudir al defensor o a la entidad estatal que ejerce la vigilancia y el control en la organización bancaria.
El defensor del cliente debe ser una persona externa e independiente de la institución, especialmente
en relación con su administración. Para el efecto la designación del defensor del cliente debe ser
competencia de la asamblea de accionistas, para mantener la debida independencia con los órganos de
administración y gestión del banco 32 .
Las Asociaciones Bancarias pueden establecer los parámetros generales con los cuales el defensor del
cliente lleve a cabo su gestión, los asuntos de los que puede y no puede conocer, los alcances y efectos de
sus decisiones; su período (que se recomienda no sea superior a dos años para mantener la continuidad)
y demás procedentes.
Para la comunicación efectiva con el defensor del cliente pueden establecerse canales directos como
una oficina de defensoría, correo físico, correo electrónico, link en la página web del banco, vía telefónica,
fax u oficinas del banco a nivel nacional e internacional, en su caso).
Recomendación 79. Selección de clientes. Las Asociaciones Bancarias podrán proponer a las
instituciones bancarias que lleven a cabo de manera periódica un estudio del comportamiento financiero
de sus clientes, para evitar la colaboración con posibles prácticas financieras de lavado de activos o ilegales
de los mismos. Este estudio debe hacerse con sujeción a las normas legales y convenciones internacionales,
y en colaboración con las entidades estatales creadas para el efecto.
Recomendación 80. Comunicación con clientes. Las Asociaciones Bancarias impulsarán en los bancos
la creación de un portal en su página web con un acceso específico para clientes, donde estos puedan
encontrar información de su interés, estableciendo de esta manera un contacto directo entre clientes,
mercado y banco (como hechos relevantes, comunicados y noticias).
Igualmente, estimularán a los bancos para que lleven a cabo de manera periódica una reunión pública
con los clientes y analistas del mercado de capitales, con el fin de que estos posean un canal de comunicación
directo con la alta administración y el directorio de la entidad. En estas reuniones el banco tiene la
posibilidad de presentar con detalle su desempeño, perspectivas hacia el futuro, estrategia de creación de
valor y otros negocios para la comunidad financiera.
32
En Colombia actualmente existe un proyecto de ley bajo el cual el defensor del cliente será nombrado por la
Superintendencia Financiera, quien ejerce la inspección y el control sobre las entidades financieras. Igualmente se
pretende con el proyecto de reforma “fortalecer los mecanismos de atención al usuario e impulsar la celeridad en la
resolución de las quejas”. En: http://www.elespectador.com/impreso/negocios/articuloimpreso-controversia-defensordel-cliente
77

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Recomendación 81. Información para y con los clientes. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a
los bancos para que, en relación con sus clientes, lleven a cabo las siguientes medidas:
Solicitudes: los bancos entregarán información verbal o escrita sobre las características más
importantes de los productos y servicios en que el cliente esté interesado, que incluyen, entre
otros aspectos: condiciones, precios, gastos. También le entregará esta información una vez el
producto y/o servicio haya sido otorgado por el banco. Igualmente entregará información al cliente
sobre los documentos y soportes que debe allegar a la institución para el otorgamiento eventual
de los productos y servicios ofrecidos. Por último, le entregará una copia de los contratos y/o
formularios de los productos y/o servicios para que el cliente los analice, acepte y posteriormente
los suscriba.
Características: se refieren más a la colaboración de los clientes para con la institución bancaria,
como:
Mantener informado al banco de cambios en sus datos personales.
Verificar de manera regular los saldos de sus cuentas, montos de sus deudas y demás,
comunicando al banco cualquier irregularidad, para que éste proceda en ese sentido.
Colaborar con el banco en las investigaciones y/o análisis que pudieren efectuarse.
Tomar medidas para la protección de sus claves, chequeras, tarjetas crédito o débito y
demás documentos bancarios, protegiéndose debidamente en sus gestiones y operaciones
a través de Internet (para lo cual debe guardar debidamente sus claves y utilizar equipos
seguros). El cliente debe informar inmediatamente al banco sobre la pérdida o robo de los
documentos bancarios, sin perjuicio de las acciones que le correspondan a él como cliente.
Informarse de los seguros que ofrece el banco para casos de fraude o situaciones irregulares.
Recomendación 82. Privacidad de la información. Las Asociaciones Bancarias incentivarán en los
bancos la protección, de manera inquebrantable, de la privacidad de la información otorgada por sus
clientes, dentro de los marcos legales establecidos.
Recomendación 83. Seguridad de la información. Las Asociaciones Bancarias promoverán en los
bancos la adquisición de instrumentos informáticos con los cuales se pueda garantizar a los clientes el
manejo de su información confidencial (datos personales, extractos bancarios, transacciones virtuales,
etc.) con altos estándares de seguridad.
Recomendación 84. Crédito responsable y uso consciente del crédito. Las Asociaciones Bancarias
recomendarán a los bancos que, antes de otorgar un crédito a un cliente, verifique la situación financiera
del solicitante, observando los riesgos involucrados y la destinación del crédito (precaviendo impactos
socioambientales negativos, entre otras consideraciones importantes).
Adicionalmente las Asociaciones incentivarán en los bancos la capacitación de sus clientes, para que
estos hagan un uso consciente del crédito que les fue o les va a ser otorgado. Esa medida puede ser llevada
a cabo por medio de cartillas disponibles para tal efecto, sea en forma digital o física, donde se establecen
una serie de recomendaciones para hacer un uso responsable del crédito, elaborados en un lenguaje claro
y comprensible para grupos de interés no expertos en temas financieros. De esta manera se enseña al
78

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
cliente a administrar su propio riesgo y por la misma vía lo administra el banco, generando relaciones de
largo plazo con los mismos.
Recomendación 85. Auditoría para prevenir riesgos en los créditos. Las Asociaciones Bancarias
estimularán a los bancos para que establezcan, como un complemento a la política de riesgos del banco,
un sistema de seguimiento para la gestión y seguimiento de las posiciones crediticias que demuestren
algún factor de riesgo adicional que pudiera significar un cambio en la capacidad de pago del cliente. Se
recomienda que se haga un seguimiento trimestral.
Los bancos pueden elegir entre establecer esta función en el comité de auditoría establecido o crear
una auditoría externa para el efecto 33 .
III. En relación con los colaboradores (equipo humano)
Las Asociaciones Bancarias sugerirán a los bancos la adopción de herramientas efectivas y eficientes
para garantizar, entre otros aspectos, los siguientes:
Asegurar un trato justo a sus empleados.
Proporcionar espacios para el diálogo entre los colaboradores del banco, en igualdad de condiciones.
Evitar la fuga de talento humano.
Promover una sana conducta por parte de los empleados.
Implementar políticas de capacitación y de incentivos.
Las Asociaciones igualmente propondrán a los bancos que se comprometan con el desarrollo de las
competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad de sus empleados, determinando políticas y prácticas
de gestión humana que incorporen los principios de justicia, equidad y transparencia al realizar los procesos
de selección, inducción, formación, capacitación y evaluación del desempeño. Este compromiso se reflejará
en el respeto para con los empleados de los derechos de las personas en el ejercicio diario de sus funciones,
se relacionen o no directamente con el banco.
Adicionalmente estimularán a los bancos para que actúen conforme con los principios de objetividad,
independencia e imparcialidad en la realización de todas sus funciones, garantizando la vinculación de
los más capaces e idóneos a la dirección, a la administración y a la gestión bancaria.
En reconocimiento de los empleados como un capital importante para la compañía, en el cual se basa
la óptima prestación de sus servicios y por ende el crecimiento de la organización, las Asociaciones
impulsarán a los bancos para que asuman las siguientes prácticas en relación con sus colaboradores:
Creación de valor para las personas y, en consecuencia, para la misma institución bancaria,
donde se respete la dignidad del ser humano.
33
El Banco Santander Santiago tiene este sistema de seguimiento, denominado FEVE con cuatro categorías: a. seguir:
seguimiento periódico por señales de alerta; b. afianzar: se quiere incrementar garantías; c. reducir: se quiere seguir
trabajando en niveles más bajos de exposición; d. extinguir: no se quiere seguir trabajando con el cliente.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Compromiso del banco con sus empleados, en el sentido de considerarlos como un elemento
clave para la creación de valor y para su responsabilidad corporativa.
Un estilo de gestión que genere el entusiasmo de su equipo humano para que esté formado,
motivado y comprometido con la empresa, con miras a desarrollar un eficiente desempeño, la
búsqueda de la satisfacción de los clientes y las necesidades de la comunidad, y su propio
desarrollo personal y profesional.
Una fuerte política de recursos humanos, basada en la igualdad de oportunidades, en el
desarrollo profesional y personal, en el trabajo en equipo, en la mejora continua del clima
laboral, en la satisfacción de los empleados, en procesos, sistemas de autoevaluación y métodos
para mejorar los estándares de calidad del servicio.
Convertirse en un modelo de calidad para que las personas que integran la empresa:
Participen activamente en todos los procesos que ésta lleva a cabo.
Se formen para el trabajo en equipo.
Se comprometan con la empresa y que la empresa se comprometa con ellos.
Que el banco sea un buen lugar para que sus empleados crezcan profesionalmente y
como personas.
Un personal comprometido con el crecimiento y el desarrollo de la institución y del país, mediante
la promoción de los principios y la exaltación de los valores que engrandecen la persona y la
organización.
Que los valores corporativos y los principios contenidos en los Códigos Éticos, de Conducta o de
Buen Gobierno sean vividos por los empleados de la organización en forma consolidada,
contribuyendo por parte de estos, de manera participativa, al mejoramiento de los esquemas
mencionados.
Recomendación 86. Código de Ética. Las Asociaciones Bancarias estimularán en los bancos
la creación de un Código de Ética que sea construido o reformado, preferentemente, de manera
conjunta con sus empleados, con el fin de incluirlos en el proceso de concertación y elaboración.
De esta manera se evita la imposición unilateral de conductas relacionadas con los
comportamientos éticos, permitiendo además conocer los parámetros éticos de los
colaboradores, con lo cual el banco podrá apropiarse de aquellos aspectos novedosos y positivos
que los empleados sugieran o prevenir eventuales conductas no éticas que surjan del proceso
de construcción o reforma del instrumento. En este proceso se debe observar necesariamente
la normatividad legal obligatoria y las tendencias de autorregulación nacional e internacional
que se hayan fijado al respecto en la temática.
La Asociación aconsejará a los bancos para que tengan en cuenta mecanismos para vincular a sus
empleados en el cumplimiento de las normas éticas que adopte.
Recomendación 87. Manual de acoso laboral. Las Asociaciones Bancarias promoverán en los
bancos la adopción de manuales de acoso laboral, que aborden prácticas prohibidas en relación con
el acoso en el trabajo, sea sicológico, físico, sexual, moral, discriminatorio, de género, empleos
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precarios, exceso en el ritmo de trabajo, etc., que (de manera directa o indirecta) tienen por objetivo
“atentar contra la dignidad o crear un entorno intimidatorio, hostil, humillante u ofensivo” 34 .
Las Asociaciones fomentarán este tipo de manuales en los bancos para proteger mejor el capital de
estas organizaciones (y de las entidades en general): el humano.
Recomendación 88. Protección de garantías laborales. Las Asociaciones Bancarias fomentarán en
los bancos la protección y cumplimiento de las garantías establecidas en materia laboral nacionales e
internacionales, e incluso, en la medida de sus posibilidades, irá más allá de la normatividad establecida.
Para el efecto invitarán a los bancos para que tengan en cuenta el impacto de figuras legales como los
contratos temporales, las cooperativas de trabajo asociado, el respeto por las horas libres de los trabajadores,
el salario mínimo, el pago de las horas extras, las discriminaciones por raza, color, sexo o pensamiento
político, entre otros.
Recomendación 89. Políticas claras de vinculación y remuneración. Las Asociaciones Bancarias
propondrán a los bancos el establecimiento de políticas claras y transparentes para la vinculación laboral
de sus empleados o aspirantes a empleados (entre las que se encuentra el cumplimiento de los requisitos
del cargo al cual se aspira, mayoría de edad, situación militar definida, superar completamente el proceso
de selección establecido previamente, conocimiento del Código de Ética y de Buen Gobierno).
Igualmente se podrá recomendar a las instituciones bancarias la creación de sistemas de remuneración
que contengan reglas equitativas, claras y transparentes, de conformidad con instrumentos o protocolos
previamente establecidos, que en todo caso deberán ser concordantes con la normatividad nacional y los
acuerdos internacionales que sobre la materia se dicten.
Recomendación 90. Publicación de sistemas de remuneración y bonificaciones de directores y
ejecutivos. Las Asociaciones Bancarias invitarán a los bancos para que publiquen los sistemas con los
cuales remunera y bonifica a sus directores y ejecutivos, para que la comunidad conozca dichas políticas.
Recomendación 91. Atracción y retención de talentos. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a
los bancos para que estos sostengan una política de gestión humana que tienda al desarrollo profesional
de sus colaboradores, donde se incluyan medidas para descubrir talentos personales que no necesariamente
estén ligados con el cargo que están ejecutando, con lo cual se podrán develar ciertas dimensiones
personales que pueden ser de gran utilidad en ejercicios con comunidades en la dimensión de la
responsabilidad socioambiental o incluso en la misma proyección de la institución bancaria.
En este orden de ideas se preservarán los talentos reconocidos y se atraerán nuevos empleados con
capacidades que al banco le interesen, permitiéndoles desenvolverse de manera acorde con sus funciones,
integrándose de forma adecuada al equipo de trabajo y capacitándose con un foco de diversificación y
fortalecimiento en las labores que ejecutan actualmente; para disminuir en lo posible el índice de rotación
del personal y los costos de los accionistas.
34
Manual frente al acoso sexual en el ámbito laboral. En: http://imrm.es/UPLOAD/DOCUMENTO/
manual%20acoso%20sexual.pdf
81

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
De esta manera los empleados se cualifican, motivan y comprometen, de forma cohesionada e integral
con los objetivos de la entidad; se tiende así hacia una sólida relación entre los colaboradores y la compañía,
se aumenta el grado de confianza entre ellos, se difunde una visión de largo plazo y la corporación se
diversifica, convirtiéndose en una excelente prestataria de productos y servicios.
Recomendación 92. Contratación de personas socialmente excluidas. Las Asociaciones fomentarán
en los bancos la contratación laboral de personas socialmente excluidas, como mujeres cabeza de hogar,
discapacitados o desplazados por la violencia, entre otros.
Recomendación 93. Capacitación del personal interno. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a
los bancos para que estos lleven a cabo programas de educación y capacitación permanente para el
desarrollo profesional de sus empleados, buscando la calificación para el buen ejercicio de sus labores y el
mejoramiento de la competitividad interna y externa de la entidad.
Igualmente las Asociaciones podrán promover en los bancos la capacitación continua para el personal
interno en temas como ética, conflictos de interés, buen gobierno y auditoría interna (por lo general en
cabeza de la dirección o de la alta administración de la institución, pero en el día a día es responsabilidad
de todos y cada uno de los colaboradores de la organización); y sobre todas aquellas materias que el
desarrollo de sus actividades laborales conlleve, siempre permeándola en todos los niveles de la compañía
(desde los directivos hasta el más pequeño cargo laboral).
De esta manera, cada unidad de negocio o área de la compañía tendrá un ejecutivo principal que será
responsable sobre controles internos de riesgos, gobierno corporativo, ética y procesos internos, entre
otros, haciendo más efectiva la multiplicación de estas temáticas en la institución.
Esta política puede ser llevada a cabo por medio de programas creados internamente en la entidad
para el efecto y/o en colaboración con entidades de educación superior y por entidades con demostrada
experticia en el tema tanto nacionales como internacionales.
Recomendación 94. Cultura del mérito. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a los bancos para
que establezcan como una política fundamental interna la “meritocracia”, donde los cargos laborales se
asignen según la formación, méritos y capacidades reales de los postulantes, y no en virtud de la pertenencia
a una clase, grupo social o cualquier otra consideración similar. De esta manera se valora y reconoce el
esfuerzo personal, siendo fuente de mayores oportunidades de desarrollo profesional.
Igualmente, las Asociaciones fomentarán políticas en los bancos para que en su interior no sean creados
cargos laborales según las necesidades personales de los miembros del directorio o la alta administración,
sino en virtud de una real necesidad de la compañía.
Recomendación 95. Proactividad y autoresponsabilidad. Las Asociaciones Bancarias instarán a los
bancos para que todo el personal del mismo (sean trabajadores, administradores o directivos) tenga la
responsabilidad de cumplir efectiva y eficientemente sus compromisos laborales y personales, para lo cual
la organización valorará, haciendo acopio de todos los medios a su alcance, el desarrollo de una actitud
proactiva y autorresponsable de su personal.
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Recomendación 96. Evaluación de desempeño. Las Asociaciones Bancarias recomendarán a los bancos
la evaluación periódica del rendimiento laboral de sus empleados en comparación con los objetivos
corporativos, con criterios claros, equitativos, generalizados y transparentes, con el fin de que se mejore
continuamente la gestión del talento humano. En esta mecánica podrá intervenir el comité creado para tal
efecto y el inmediato superior jerárquico del evaluado.
Recomendación 97. Esquema de compensación variable. Las Asociaciones Bancarias invitarán a los
bancos para que desarrollen esquemas variables de compensación soportados en el desempeño y los
logros personales y organizacionales. La gestión y remuneración por competencias y logros vinculan el
contexto empresarial con el individual y hace más justa la compensación.
Para el efecto, los bancos podrán tener en cuenta los resultados obtenidos por la organización en el
período determinado y el cumplimiento de las metas individuales del respectivo trabajador profesional o
el directivo 35 .
Recomendación 98. Información de participación accionaria de trabajadores. Las Asociaciones
Bancarias recomendarán a los bancos la publicación de la información relacionada con la participación
accionaria que sus empleados tienen en la composición de la propiedad del banco, como un medio de
transparencia para los grupos de interés.
Recomendación 99. Preferencia para ascensos del personal interno. Las Asociaciones Bancarias
invitarán a los bancos para que, en el evento de existir vacantes laborales en el banco, éstas sean ocupadas
por el personal que ya se encuentra vinculado a la empresa, siempre y cuando dicho personal cumpla con
los requisitos establecidos para tal efecto y la labor del postulante en la institución haya sido satisfactoria.
Una vez este proceso haya sido cumplido y en el evento en que se considere que ninguno de los
empleados vinculados cumpla con los requerimientos que amerita el cargo, se recomienda que el banco
acuda a personal externo al mismo para suplir la vacante.
Recomendación 100. Riesgos en el trabajo y salud ocupacional. Las Asociaciones Bancarias promoverán
en los bancos la adopción de una política de gestión humana donde los riesgos laborales sean minimizados
y donde se establezca una política acorde de salud ocupacional.
Recomendación 101. Percepción laboral. Las Asociaciones Bancarias estimularán a los bancos para
que, con ayuda de los comités pertinentes, lleven a cabo de manera periódica entre sus empleados: encuestas
(con base en respuestas anónimas), actividades alternas y otros mecanismos que considere convenientes,
donde se pueda determinar la percepción del clima laboral que acontece en la organización, con miras a
un mejoramiento del mismo y a garantizar la fidelidad de la información. Se sugiere que estas actividades
sean realizadas por expertos externos a la organización.
35
En Bancolombia, donde este sistema está instaurado, parte de dicha bonificación se destina obligatoriamente a un
fondo de inversión para adquirir acciones en circulación, donde la participación del empleado sólo puede estar disponible
tres años después. Otra porción se calcula como una contingencia futura a favor del empleado, siempre que en los
períodos futuros no se genere un Valor Económico Agregado –EVA– negativo para el banco.
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Recomendación 102. Portal para empleados. Las Asociaciones Bancarias aconsejarán a los bancos
para que sostengan una comunicación abierta y clara con sus empleados en las diferentes materias
que a ellos les conciernen.
Para estos efectos podrán utilizarse vías como el correo electrónico o la creación de un link en la
página web corporativa, con el fin de que sus colaboradores estén informados permanentemente de
las políticas vigentes y los cambios introducidos en ellas, así como una relación de los eventos positivos
y/o negativos que puedan influir en su dinámica laboral.
Recomendación 103. Adaptación al cambio. Las Asociaciones Bancarias recomendarán a los
bancos que, en eventos de reestructuraciones empresariales de la corporación, propenda porque los
trabajadores se acoplen al nuevo sistema en el que operarán, en la medida en que, en muchas
ocasiones, este tipo de eventos menoscaban su motivación, productividad, creatividad y lealtad, en
contravía de los intereses de la organización.
Recomendación 104. Compaginación entre vida laboral y personal de los trabajadores. Las
Asociaciones Bancarias promoverán en los bancos políticas para que estos concilien las obligaciones
laborales de sus trabajadores con la dinámica personal y las necesidades vitales de sus familias,
respetando los espacios mencionados (empresa y familia), en consideración a su dimensión de
personas integrales.
Igualmente las Asociaciones estimularán a los bancos para que lleven a cabo reuniones (con la
periodicidad que se quiera, por ejemplo anual o bianualmente) donde las familias de los trabajadores se
integren con la empresa, con los demás compañeros de trabajo de sus familiares y con las respectivas
familias de estos, con el fin de que exista coherencia y armonía entre ambas instituciones. Lo anterior
puede llevarse a cabo por medio de eventos familiares (como el “día de la familia”, por ejemplo).
Recomendación 105. Servicios de educación para las familias de los trabajadores. Las Asociaciones
Bancarias estimularán a los bancos para que, en la medida de las posibilidades de cada uno, ofrezcan a sus
trabajadores programas de financiamiento de fácil acceso para la educación básica o los estudios superiores
de los descendientes de sus colaboradores.
Igualmente propondrán a los bancos que, en la medida de sus posibilidades, ofrezcan servicios de
guardería para los hijos de sus trabajadores (sea propia o en colaboración con otras instituciones) a
aquellos trabajadores que no estén en condiciones de cuidar adecuadamente a sus hijos o de no poderles
ofrecer la adecuada atención (como trabajadores con bajos salarios, o madres o padres cabeza de hogar).
Las acciones anteriores podrán ser llevadas a cabo con base en un cumplimiento de metas anuales,
desempeño laboral, antigüedad, resultados operacionales o demás del respectivo empleado.
Recomendación 106. Créditos a administradores y/o directivos o sus familiares. Las Asociaciones
Bancarias sugerirán a los bancos que los créditos que sean solicitados por sus administradores o directivos
requieran previa autorización del directorio. En caso de que sea un director quien solicite un crédito, se
exhortará para que éste no pueda intervenir en la sesión en la cual el directorio decida si se le otorga o
niega el beneficio.
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Recomendación 107. Rol de los supervisores o superiores jerárquicos. Las Asociaciones Bancarias
propondrán a los bancos que se establezca que cada supervisor o superior jerárquico tenga una
responsabilidad como gerente de recursos humanos del personal a su cargo.
Recomendación 108. Programas de voluntariado. Las Asociaciones Bancarias invitarán a los bancos
para que faciliten a sus empleados el ejercicio de los programas de voluntariado, en los cuales estos
pueden colaborar en procesos de formación, asistencia, contribución, cooperación y participación en
programas de bienestar comunitario.
Recomendación 109. Mejor empleado en comité especial. Las Asociaciones Bancarias recomendarán
a los bancos que se cree un reconocimiento al mejor empleado del año. Este reconocimiento, entre otras
medidas, podrá conllevar su presencia en el comité de buen gobierno, de gestión humana, de ética o el que
considere conveniente.
IV. En relación con los proveedores
Las Asociaciones Bancarias incentivarán a los bancos para que adopten un procedimiento para la
contratación objetiva de bienes y servicios, cuyos principios generales serán oportunidad, calidad,
transparencia, precio y cumplimiento, acogiendo los principios de transparencia, buena fe, equidad,
selección objetiva, responsabilidad, planeación, eficiencia, eficacia, igualdad, economía, imparcialidad,
publicidad y una política concreta anticorrupción.
Las Asociaciones promoverán que todo contrato celebrado por parte del banco con los proveedores,
contratistas y demás, se ejecute buscando la efectiva realización de los objetivos corporativos; la continua y
eficiente prestación de los servicios; y la efectividad de los derechos e intereses de los grupos internos y externos.
De esta manera, el principio de transparencia regirá las conductas de quienes se encuentren
involucrados con el banco en el manejo de los recursos, en la prestación de servicios y en el cumplimiento
de las disposiciones legales, estatutarias, del Código de Ética y de Buen Gobierno, buscando siempre la
prevalencia del interés general sobre el particular.
Recomendación 110. Cumplimiento normativo por parte del banco. Las Asociaciones Bancarias
incentivarán a los bancos para que adopten y cumplan, con pleno convencimiento, tanto en su filosofía
como en su contenido, toda la normatividad legal del país en que opera y que tengan relación con sus
proveedores de bienes y servicios.
Recomendación 111. Cumplimiento de prácticas por los proveedores. Las Asociaciones Bancarias
fomentarán en los bancos una política que exija a sus proveedores el cumplimiento de las estrategias que
han adoptado en relación con las exigencias legales nacionales e internacionales aplicables, los preceptos
estatutarios, éticos, de buen gobierno, ambientales y las demás estipulaciones que tengan relación con su
condición, para el cumplimiento y concordancia en la observación y desarrollo de los objetivos corporativos
de la organización.
Las Asociaciones recomendarán que se valore especialmente a aquellos proveedores que cumplan con
políticas socioambientales correctas y con todas las demás mencionadas en el párrafo anterior.
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Igualmente, las Asociaciones le sugerirán a los bancos que demanden de sus proveedores una buena
reputación, de conformidad con las reglas establecidas en el Código Ético, de prevención del lavado de
activos y de gobernabilidad corporativa. El banco, a su vez, se compromete a darle a conocer estas
exigencias, con los instrumentos donde están consagradas, para que estos conozcan, antes de contratar
con la entidad, sus políticas, para que las entiendan y consecuentemente respeten y cumplan los valores
que las inspiran y las medidas allí consagradas.
Recomendación 112. Selección de los proveedores. Las Asociaciones Bancarias promoverán en los
bancos que la selección de sus proveedores se lleve a cabo por un procedimiento de calificación y concurso,
para garantizar que el precio, cláusulas, expectativas y suministros otorgados por los proveedores sean
equitativos, confiables y de calidad. Así mismo, la selección se hará con base en el conocimiento del
proveedor y en su experiencia, estableciendo criterios objetivos, técnicos, profesionales, éticos, y que
estén acordes con las necesidades del banco.
Recomendación 113. Legalidad de la contratación de proveedores. Las Asociaciones Bancarias
impulsarán a los bancos para que depositen una especial atención en la contratación de proveedores, con
el fin de que éste se ajuste a todas las normas legales, éticas y de buen gobierno establecidas.
Recomendación 114. Registro de proveedores. Las Asociaciones fomentarán en los bancos la creación
de un registro que contenga a sus principales proveedores y contratistas, donde se inscriban todas las
personas que pretendan entablar relaciones contractuales con la compañía, consignando en él la respectiva
hoja de vida, experiencia, especialidades y los demás aspectos de interés para llevar a cabo el proceso de
adjudicación y contratación. Para efectos de transparencia, en el registro no podrán estar inscritas aquellas
que tengan una procedencia desconocida de sus recursos o que no cumplan con todos los requerimientos
de conocimiento establecidos en la prevención y control del lavado de activos.
Recomendación 115. Reducción en la complejidad de la contratación y en los costos. Las Asociaciones
Bancarias propondrán a los bancos que colaboren de manera estrecha con sus proveedores y/o contratistas
para reducir la complejidad de la contratación y los costos, aumentando así la calidad de los productos y
servicios que se ofrecen al mercado.
Recomendación 116. Políticas generales con proveedores. Las Asociaciones Bancarias invitarán a
los bancos para que establezcan como un modelo corporativo, en relación con los proveedores, los siguientes
elementos: automatización de procesos de aprovisionamiento, gestión de actividades de compras por
procesos, encuestas de calidad y nivel del servicio, planificación de aprovisionamiento, adjudicación por
medio del comité respectivo encargado y generalización de resultados.
Recomendación 117. Diálogo con proveedores. Las Asociaciones Bancarias sugerirán a los bancos el
establecimiento de canales de comunicación con los proveedores, entre los cuales se recomienda utilizar:
encuestas de satisfacción, link en la página web, correo electrónico personalizado o masivo, creación de una
oficina de proveedores que atienda todos los asuntos con ellos relacionados, y demás que se estimen
convenientes.
Recomendación 118. Declaración de vínculos con proveedores. Las Asociaciones Bancarias
incentivarán a los bancos para que hagan públicos aquellos vínculos con proveedores que tenga cualquiera
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de los accionistas mayoritarios, directivos o altos ejecutivos, con el fin de prever eventuales conflictos de
interés, y haciendo así transparente la relación del banco con ellos frente a la comunidad.
Recomendación 119. Conflictos de interés respecto de negociaciones con proveedores. Las
Asociaciones promoverán en los bancos que el empleado o directivo que esté o crea estar incurso en un
conflicto de interés respecto de una negociación, lo informe a su superior jerárquico, absteniéndose de
participar en dicho proceso, de lo contrario podría estar sometido a las acciones civiles, laborales y penales
que el asunto conlleve.
Recomendación 120. Reuniones con proveedores. Las Asociaciones Bancarias promoverán que
los bancos realicen de manera periódica (semestral o anual) reuniones con sus proveedores, con el
fin de ampliar la cultura corporativa del banco, en especial las relativas a responsabilidad
socioambiental como difusión del Pacto Global, fomento de proyectos sociales con proveedores,
trabajo infantil, trabajo forzado, conservación del medio ambiente, discriminación, Código de Ética,
salud ocupacional, riesgos laborales y de otras índoles, negociación colectiva de los trabajadores,
libertad de asociación, horarios de trabajo y demás.
Recomendación 121. Pólizas de cumplimiento. Las Asociaciones Bancarias invitarán a los bancos
para que todos los contratos se amparen con pólizas de cumplimiento, de conformidad con los riesgos
propios de cada contrato, la cual deberá tomarse con una compañía aseguradora legalmente constituida
en el país en que opera el banco (donde el último figure como beneficiario) y que deberá poseer el visto
bueno del área jurídica de la compañía.
POLÍTICAS EN RELACIÓN CON LA RESPONSABILIDAD SOCIOAMBIENTAL
Las Asociaciones Bancarias de Latinoamérica son conscientes del papel de las instituciones bancarias
en la construcción de sociedad, y de su calidad de agentes (además de económicos) sociales, porque
generan impactos en las personas, el medio ambiente y, en general, en la comunidad de su radio de
influencia.
Por ello, y en su compromiso con la gestión de una ética socioambiental integral, las
Asociaciones recomiendan a los bancos de sus respectivos países que adopten, en el momento
en que el directorio de la entidad bancaria lo determine, de manera paulatina y sin poner en
riesgo los recursos que maneja, los mecanismos de responsabilidad socioambiental propuestos
en el presente instrumento, con el fin de responder a las exigencias que la ley, los estatutos, las
prácticas de gobernabilidad corporativa, la comunidad en general y la protección del medio
ambiente le han encomendado.
Recomendación 122. Publicación de informes consolidados de responsabilidad social. Las
Asociaciones Bancarias estimularán a los bancos para que consoliden en un informe que contenga unos
parámetros mínimos, las prácticas que cada uno de ellos lleva a cabo en relación con la responsabilidad
social (cada uno de los ítems sugeridos se relaciona a continuación).
Igualmente se recomienda que las Asociaciones Bancarias tomen dichos informes para realizar un
consolidado de todas las instituciones del sector financiero de su país, para que la comunidad amplíe su
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
conocimiento sobre las acciones que al respecto están llevando a cabo las instituciones bancarias y su
importancia para el desarrollo del país respectivo.
I. En relación con la comunidad (en general)
Las Asociaciones Bancarias son conscientes del papel propulsor que las entidades bancarias juegan en
su entorno, para mejorar la calidad de vida de las personas y comunidades que rodean la institución
bancaria.
En esta medida, impulsarán a los bancos para que tomen conciencia de su papel de actores sociales,
propendiendo porque la comunidad en general se beneficie de las actividades que la institución lleva a
cabo, evitando trasladarle cualquier efecto negativo que ésta pudiera producirle y apoyando en el momento
en que lo considere pertinente los proyectos que sean considerados convenientes para el desarrollo humano
sostenible y la inclusión social de la comunidad de su radio de influencia, para la construcción de una
sociedad equitativa, justa y solidaria.
Las Asociaciones también promoverán en los bancos la adopción de mecanismos para retribuirle a la
comunidad los beneficios que de ella obtiene (con el fin de apoyar su crecimiento), para lo cual tendrá en
cuenta las necesidades de éstas y la viabilidad económica que posea el banco para efectuar proyectos de
esta índole. De esta manera, los bancos podrán garantizar a la comunidad en general que han adoptado
mecanismos que les permitan cumplir con su función social de una manera eficiente y transparente,
según los recursos que se destinen para tal fin.
Igualmente, las Asociaciones también estimularán en los bancos una política social responsable desde
su misma base, velando por el bienestar de las personas vinculadas en calidad de empleados, proveedores
o contratistas, propendiendo porque el banco, los contratistas o proveedores generen una política
comprometida con ellos y a la vez, con su entorno y la comunidad del radio de influencia.
Recomendación 123. Comité de responsabilidad social. Las Asociaciones Bancarias estimularán en
los bancos la creación de un comité de responsabilidad social (o puede mezclarse con el ambiental, para
lo cual existiría un comité de responsabilidad socioambiental) con el fin de que éste lleve a cabo acciones
coherentes con las políticas que en esta materia se hayan definido llevar a cabo (alineación entre objetivos
y acciones) 36 .
Recomendación 124. Respeto por convenciones nacionales e internacionales. Las Asociaciones
impulsarán en los bancos el respeto por las convenciones nacionales e internacionales que versen sobre
derechos humanos, asegurando una completa coherencia entre sus políticas de buen gobierno, de estrategia
de crecimiento, comerciales y desarrollo de sus actividades.
Recomendación 125. Apoyo a comunidades locales. Las Asociaciones Bancarias estimularán a los
bancos para que estos apoyen a las comunidades locales (económicamente o por medio de otras actividades)
a través de una fundación propia (del banco) creada para el efecto, o de apoyo a organizaciones o fundaciones
36
Para el efecto, ver en el Glosario de Términos de este documento, el comité de responsabilidad socioambiental.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
(organizaciones no lucrativas) que lleven a cabo campañas cívicas de amplia trayectoria y busquen el
mejoramiento de la calidad de vida de la ciudadanía en general o favorezcan el bienestar social.
Igualmente las Asociaciones promoverán en los bancos la inclusión en sus portafolios de inversión, el
tema de la ayuda a comunidades más desfavorecidas para invertir de manera directa en proyectos que
beneficien a estas comunidades.
Entre otros objetivos para el cumplimiento de dichas políticas, las Asociaciones recomendarán a los
bancos establecer los de: desarrollo, protección, bienestar social, cultura, civismo, beneficencia, salud,
educación (becas y ayudas educativas), microcréditos 37 , ayuda a damnificados, a familias desplazadas
por la violencia, a habitantes de sectores con escasa infraestructura de servicios públicos, a familias lideradas
por mujeres cabeza de hogar (enfocándolas a programas que desarrollen proyectos productivos), a jóvenes
con y sin educación universitaria, al cuidado del adulto mayor, al desarrollo integral de la niñez
(especialmente de aquella con escasos recursos y/o pocas oportunidades de aprendizaje), a extranjeros y
de atención a población con VIH, entre otros.
Para estos efectos las Asociaciones recomendarán a los bancos que consulten con organizaciones,
asociaciones comunitarias o entes estatales, las necesidades que tiene la comunidad, con el fin de que no
sea solamente el banco quien decida cómo interviene en una comunidad específica, sino que éste reciba
recomendaciones de entidades que posean información de primera mano acerca de las necesidades de la
misma. Para ello, la Asociación invitará a los bancos a que sostengan una comunicación y una gestión
participativa con organizaciones comunitarias.
Recomendación 126. Acceso universal a los servicios financieros. Las Asociaciones incentivarán
a los bancos para que estos otorguen un acceso universal a los productos y servicios que prestan a la
comunidad (que sean de interés general), y que estos se otorguen a precios razonables, incluyendo
de esta manera en el sistema financiero a aquellos sectores socialmente excluidos desde el punto de
vista financiero 38 .
37
La gestión del microcrédito para comunidades menos favorecidas rompe los clásicos conceptos de la banca
tradicional. El “Grameen Bank” (que nació en Bangladesh y se ha extendido al momento a Estados Unidos, Guatemala,
Costa Rica, Indonesia, Myanmar, Kosovo, Turquía y Zambia) es el esfuerzo más conocido en este sentido; sin embargo,
existen otras iniciativas apoyadas por entes estatales o gremiales privados, como el Banco de las Microfinanzas (alianza
entre la Fundación BBVA para las Microfinanzas y la Corporación Mundial de la Mujer Colombia), Procredit y otros; que
han sido creados para otorgar microcréditos a los estratos más bajos o excluidos del sistema financiero. Esta modalidad
revoluciona el sistema financiero tradicional, en la medida en que elimina el círculo vicioso de la pobreza (ésta se
perpetúa porque se deja a los pobres fuera de la economía, en la medida en que los pobres ni tienen capacidad de pago
ni pueden ofrecer garantías para el pago de sus créditos, por lo cual el sistema bancario tradicional no les otorga
préstamos; sin embargo, se ha demostrado que son los pobres quienes más pagan sus deudas, en la medida en que es
el único medio que tienen para combatir la pobreza), convirtiéndose en una de las formas más eficientes para combatir
este flagelo. En Colombia, por estadísticas de ASOBANCARIA, el 65% de la población está excluida del sistema financiero
y bancario, razón por la cual deben acudir a prestamistas informales y/o agiotistas (quienes cobran intereses muy
elevados) para desarrollar sus proyectos. Este modelo es uno de los más importantes para el desarrollo de los países en
todos sus niveles.
38
A este respecto, ver el punto “apoyo a comunidades locales” del presente documento.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Recomendación 127. Promoción de préstamos para proyectos de inversión social. En
concordancia con las medidas mencionadas, las Asociaciones Bancarias propondrán a los bancos
que otorguen préstamos y/o apoyo a comunidades para el desarrollo de proyectos de inversión social
o pública (como construcción de puentes, parques, viviendas de costos reducidos y demás) y/o
depósitos bancarios de desarrollo social, con tasas de interés iguales o inferiores a las que el mercado
ofrece, facilitando el acceso a proyectos de inversión social de sectores no incluidos en el sistema
económico.
Recomendación 128. Créditos a clientes que respeten políticas sociales. Las Asociaciones
Bancarias estimularán a los bancos para que estos sólo otorguen créditos a clientes que soliciten
préstamos altos (cada banco determinará qué cantidad se considera como elevada) 39 , siempre y
cuando cumplan con prácticas medioambientales y sociales correctas.
Para estos efectos, los bancos podrán realizar un control sobre las actividades que lleva a cabo la
entidad solicitante, con el fin de verificar que ésta cumpla con requerimientos específicos, como la
no contratación de mano de obra infantil, el trabajo forzado, la conservación del medio ambiente,
prácticas discriminatorias y otras que sean establecidas para el efecto concreto.
Recomendación 129. Apoyo o patrocinio a actividades deportivas. Las Asociaciones impulsarán
a los bancos para que apoyen y promuevan el patrocinio de actividades deportivas, dentro de las
cuales se incluirán programas para las comunidades discapacitadas.
Recomendación 130. Inversión en nuevas empresas. Las Asociaciones Bancarias estimularán a las
instituciones bancarias para que aporten capital de riesgo (corporate venturing) en nuevas empresas
innovadoras y que de una u otra manera contribuyan a la ampliación o progreso de los bienes y servicios del
propio banco, facilitando así su expansión y la utilización de herramientas o servicios renovados para el
provecho del mismo. La intervención de la institución financiera en la empresa puede ser mínima, por
medio de la adquisición de una minoría en el capital social de dichas empresas. La empresa participada,
a su vez, puede acceder con mayor facilidad a recursos financieros y al mercado.
Se propone que las empresas que se considere sean favorecidas con esta política, cumplan con criterios
mínimos de responsabilidad social.
Recomendación 131. Incentivos para el agro, Pymes y microcrédito. Las Asociaciones incentivarán
a los bancos para que establezcan políticas de financiación y facilidades en el otorgamiento de créditos
para impulsar el agro, las pequeñas y medianas empresas y el microcrédito, entre otros.
De esta manera, los bancos también apoyan sus propias economías, por medio de su fortalecimiento y
desarrollo, convirtiéndose en un generador de progreso del país.
Recomendación 132. Voluntariado en proyectos sociales. Las Asociaciones estimularán a los bancos
para que estos a su vez inviten a sus empleados a dedicar, de manera voluntaria, parte de su tiempo libre en
39
En este caso, Itaú sólo otorga créditos que estén por encima de US$2,3 millones.
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procesos sociales de diversa índole, sea para el apoyo de programas del banco (como por ejemplo, en
aquellos donde existe una fundación propia) o de otros creados por instituciones privadas o públicas,
contribuyendo a ellos con su experiencia y conocimiento.
Las Asociaciones igualmente promoverán en los bancos que, dentro de sus posibilidades, otorguen
a sus empleados un espacio mensual o anual (una hora al mes o un día al año, por ejemplo) para que
ellos ejecuten dichas prácticas avaladas por la propia institución.
Entre otros ejemplos pueden encontrarse: programas de ayuda de lectura a los ciegos, participación
en comedores comunitarios, ayuda a damnificados, capacitación a la ciudadanía en sistemas,
conformación de grupos culturales (teatro, música, pintura, etc.) con niños y jóvenes, promoción de
la lectura, mercadeo, ventas, servicio al cliente, diseño de estrategias de cooperación internacional,
entre otros 40 .
Recomendación 133. Donaciones por parte de los empleados para proyectos sociales. Las
Asociaciones estimularán a las instituciones bancarias para que faciliten a sus empleados la donación
de dineros destinados a proyectos de inversión social a nombre de los mismos empleados. Estas
donaciones deben ser realizadas de manera voluntaria y sin coerción de ninguna clase, y deben ser
realizadas a nombre de los mismos empleados (no a nombre del banco). Estas donaciones pueden
ser de diversa índole, incluyendo dentro de estas categorías las donaciones esporádicas o regulares.
Igualmente puede establecerse que el banco, por cada peso que donan sus empleados, aporte otro
peso o la mitad del mismo 41 .
II. En relación con los discapacitados
Las Asociaciones Bancarias incentivarán a los bancos para que establezcan una clara política en relación
con la población que sufre de alguna discapacidad.
Recomendación 134. Contratación de personal discapacitado. Las Asociaciones impulsarán en los
bancos la contratación laboral de personas socialmente excluidas por su condición de discapacidad.
Recomendación 135. Acceso a servicios y productos de personas discapacitadas. Las Asociaciones
Bancarias invitarán a los bancos para que promuevan el acceso a sus productos y servicios, e inclusive a sus
instalaciones, de personas que sufren algún tipo de discapacidad. Tal acceso se ejecutará, entre otros, en
líneas como:
Posibilitar el acceso físico a las instalaciones de personas con limitaciones motoras.
Establecer un efectivo y seguro ingreso a la totalidad de los servicios bancarios por medio de
instrumentos como la red (Internet o proveer la información en sistemas especiales como el
Braile).
40
Bancolombia lo llama “Voluntariado interno” donde, además de algunos ya mencionados, existen programas de diseño
y creación de páginas web, acompañamiento institucional y administrativo, formación en proyecto de vida, entre otros.
41
En Bancolombia, por cada peso que donan los empleados, el banco aporta otro peso.
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Ejecutar una política de información para personas que posean limitaciones visuales (al respecto
se puede establecer, por ejemplo, un acceso telefónico seguro, rápido y efectivo).
Recomendación 136. Apoyo a instituciones de rehabilitación. Las Asociaciones invitarán a los bancos
para que estos apoyen instituciones, asociaciones y/o fundaciones reconocidas que trabajen en pro de la
rehabilitación, ayuda, protección, respaldo y demás acciones, para personas en situación de discapacidad
en diferentes ámbitos.
III. En relación con las políticas culturales y educativas
Las Asociaciones Bancarias respaldarán a los bancos para que estos construyan en su cultura
organizacional, una política basada en la concientización sobre la importancia que conllevan sus aportes
a las actividades y procesos culturales, en términos del desarrollo de la comunidad en la que desenvuelven
sus actividades.
Recomendación 137. Promoción de proyectos culturales. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a los
bancos para que promuevan proyectos culturales masivos. Entre otras acciones que pueden ser abordadas están
la creación o apoyo económico para programas de bibliotecas, centros culturales, museos y parques.
Recomendación 138. Protección de los bienes culturales. Las Asociaciones impulsarán a los bancos,
en caso de que estos posean bienes culturales y artísticos de su propiedad, para que mantengan e incentiven
su protección y continuación (como nuevas adquisiciones de materiales).
De igual manera las Asociaciones invitarán a los bancos para que promuevan y promocionen eventos
donde la comunidad pueda conocer dichos elementos patrimoniales comunes.
En este sentido, también podrá invitar a los bancos para que instauren, en la medida de sus posibilidades,
exposiciones o programas culturales, sea en sus propias instalaciones o en otras destinadas para el efecto,
de los patrimonios culturales que posean (como obras de arte).
Recomendación 139. Apoyo a la preservación del patrimonio material e inmaterial. Las Asociaciones
Bancarias estimularán en los bancos la creación de proyectos o apoyo total o parcial a programas que
tiendan a la preservación del patrimonio o tradiciones culturales materiales e inmateriales comunes, tales
como costumbres étnicas y culturales, festivales o carnavales, conservación arquitectónica e histórica y
protección de las reservas naturales, entre otros.
Igualmente las Asociaciones Bancarias invitarán a los bancos para que colaboren con entidades que
concienticen a la ciudadanía del valor que posee el patrimonio material de la localidad.
Recomendación 140. Programas de promoción artística. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a los
bancos para que colaboren con entidades que promocionen programas para jóvenes artistas, sean de la rama de
las artes plásticas 42 , la literatura, la música, el teatro, etc.; o podrán crear programas propios con estos propósitos.
42
BBVA Colombia tiene un programa llamado “Salón de Arte BBVA”.
92

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Igualmente las Asociaciones estimularán a los bancos para que inviertan en obras de arte, sea local,
nacional o extranjero.
Recomendación 141. Plazas adicionales de formación profesional. Las Asociaciones Bancarias
promoverán en los bancos la creación de plazas adicionales de formación empresarial, con el fin de que no
sea sólo su círculo interno de colaboradores el que sea capacitado en torno a temas estratégicos, sino que
el espectro poblacional sea ampliado a otros sectores que no necesariamente esté restringido al personal
interno de la institución.
Recomendación 142. Apoyo o creación de centros de estudios. Las Asociaciones Bancarias
promoverán en los bancos la creación de programas propios, el apoyo a centros de estudios o el
financiamiento de conferencias, eventos o similares, que posibiliten formas de desarrollo social y cambio
en las comunidades en que lleva a cabo su actividad, enfocados, entre otros temas, a:
Educación económica.
Preparación para el mercado laboral.
Desarrollo ético, de tolerancia y resolución de conflictos.
Servicios de tutoría a nuevas empresas o Pymes de su circunscripción, para fomentar el espíritu de
empresa en la Región.
Programas de capacitación de docentes.
Mejoramiento de la gestión escolar.
Asistencia a empresas pequeñas en la redacción de sus informes sociales.
Programas medioambientales y sociales.
Igualmente las Asociaciones Bancarias podrán incentivar a los bancos para que estos propicien escenarios
de construcción de ciudadanía, con el fin de que ésta tome conciencia de sus derechos y obligaciones con
respecto a su relación con la institución bancaria y el sistema financiero en general.
Recomendación 143. Creación de un comité especializado en educación. Las Asociaciones
estimularán en los bancos la creación de un comité especial (que podrá tener el nombre de comité de
universidades), sea de apoyo al directorio o a la alta dirección, que tendrá como objetivo central la
colaboración permanente del banco con universidades, institutos y demás centros de educación
superior (que estén avalados por el respectivo ente estatal).
La creación de este comité tendrá como objetivo primordial el que sus principales ejecutivos
asistan como conferencistas y/o asistentes a programas de formación en diversos temas que tengan
relación con el giro ordinario de los negocios (como gobierno corporativo, responsabilidad social,
ética, programas financieros y demás que se consideren). De esta manera, tanto el propio banco
como la comunidad en general se alimentan retroactivamente de sus respectivas experiencias en
diversas temáticas, apoyándose de manera recíproca en la generación de conocimiento.
Recomendación 144. Participación en eventos. Las Asociaciones Bancarias incentivarán a los
bancos para que participen activamente en eventos nacionales e internacionales, sea por motivación
de las mismas Asociaciones o demás instituciones agremiadoras a las que pertenezca, en los cuales
se de a conocer la gestión que ha llevado a cabo el banco en distintas áreas y, por la misma vía, se
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nutra de otras experiencias del sector financiero que le posibiliten la innovación de sus diferentes
políticas, sean o no financieras.
Recomendación 145. Protección de la propiedad intelectual. Las Asociaciones Bancarias instarán
a los bancos para que se aseguren de que en su interior se respeten las normas nacionales y
convenciones internacionales sobre los derechos de autor, propiedad industrial e intelectual.
Para tal efecto las Asociaciones impulsarán a los bancos para que tengan en cuenta las siguientes medidas:
Reglamentar internamente el uso de la copia, distribución y demás acciones sobre los
productos propios y ajenos protegidos con derechos de propiedad intelectual, para evitar las
infracciones intencionales o que surjan por equivocación por parte de los empleados.
Considerar la protección que en otros países se ha reconocido a la propiedad intelectual,
independientemente de la territorialidad de las normas.
Incluir cláusulas de protección de la propiedad intelectual (derechos de autor y propiedad
industrial) en los contratos con empleados, proveedores y terceros, relacionados con la
compañía, donde se defina claramente su titularidad y uso adecuado.
Educar, entrenar y motivar a los empleados para que conozcan la importancia y las
consecuencias legales de la protección de la propiedad intelectual.
Promover la protección de los derechos de propiedad intelectual entre los proveedores y
contratistas, desestimulando la adquisición de productos de contrabando o sin licencias.
Considerar sus creaciones y demás elementos que componen la propiedad intelectual como
un activo valioso de su patrimonio, de manera consistente con las normas contables.
Comprometerse a establecer un plan de licencias que le permita comprar y hacer uso del
software, cumpliendo debidamente con los parámetros de propiedad intelectual aceptados
universalmente.
IV. En relación con el medio ambiente
Las Asociaciones Bancarias promoverán en los bancos una administración ambiental sana, para
lo cual, sin poner en riesgo los recursos que cada entidad maneja, controlará el impacto de sus
actividades y servicios sobre el medio ambiente, estableciendo responsabilidades concretas por malas
prácticas ecológicas que sólo acaten el bienestar económico y no una política comprometida con el
entorno ambiental.
De esta manera, las Asociaciones impulsarán a los bancos para que ejecuten las políticas de
responsabilidad ambiental con las que se hayan comprometido, dentro de las cuales promoverá la
utilización de tecnologías limpias y criterios de protección ambiental.
Recomendación 146. Medición del impacto ambiental de las actividades. Las Asociaciones estimularán
a los bancos para que midan el impacto que conlleva la realización de sus actividades en la emisión de
dióxido de carbono y demás elementos medioambientales, con el fin de neutralizar esta producción entre
los materiales de consumo de la compañía.
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Recomendación 147. Apoyo a la preservación del patrimonio natural común. Las Asociaciones
apoyarán a los bancos para que patrocinen o creen programas para la preservación de los patrimonios
naturales comunes, como las reservas forestales, entre otros.
Recomendación 148. Utilización de papel reciclado. Las Asociaciones estimularán a los bancos
para que procuren utilizar papel reciclado en sus actividades diarias, bien sea el papel reutilizado o
el elaborado a través de procesos de reciclaje. Esta misma política se podrá aplicar para la presentación
de informes de gestión, de sus memorias, de material para ser compartido y/o distribuido entre sus
grupos de interés, etc.
Recomendación 149. Utilización de sobres reutilizables. Las Asociaciones incentivarán en los
bancos la utilización de sobres reutilizables para su actividad interna y, en la medida de lo posible,
para actividades externas.
Recomendación 150. Uso de tintas ecológicas. Las Asociaciones promoverán en los bancos la utilización
de tintas ecológicas (que respeten los procesos ambientales) para el desempeño de sus actividades diarias.
Recomendación 151. Utilización de bolsas biodegradables. Las Asociaciones sugerirán a los bancos
que, en el evento en que se requiera la utilización de bolsas de plástico (sea de manera interna o para ser
distribuidas entre sus grupos de interés), éstas sean fabricadas con materiales biodegradables.
Recomendación 152. Utilización de madera certificada. Las Asociaciones impulsarán a los bancos
para que soliciten a sus proveedores de papel blanco (no reciclado) una certificación forestal que sustente
que la madera con la cual lo elaboran está garantizada con un manejo forestal legal y responsable para con
el medio ambiente y la comunidad (calidad del manejo desde el punto de vista ambiental, social y
económico), con el fin de no utilizar insumos que vayan en contravía de prácticas ambientales correctas
(como la tala ilegal).
Recomendación 153. Siembra de árboles. Las Asociaciones invitarán a los bancos para que, dentro de
sus programas de responsabilidad ambiental, promuevan la siembra de árboles. Esta práctica podrá ser
llevada a cabo desde tres perspectivas: que el banco ejecute programas para llevar a cabo él mismo esta
práctica, que sus empleados la asuman en su fuero interno y que sea realizada en conjunto con sus
funcionarios y demás colaboradores (proveedores, contratistas, comunidad en general y demás).
Recomendación 154. Destinación de recursos sólidos. Las Asociaciones Bancarias estimularán en
los bancos una política específica para que los residuos sólidos que se generen en la compañía se destinen
adecuadamente (reciclaje), propendiendo a la vez porque sus empleados la lleven a cabo en sus actividades
diarias (sea laboralmente o en sus actividades personales).
Recomendación 155. Destinación de recursos no renovables y sustancias contaminantes. Las
Asociaciones promoverán en los bancos la destinación adecuada de los recursos de agua (no dilapidar o
despilfarrar agua en grifos, canillas o llaves de la empresa; utilizar grifos o llaves ahorradoras de agua; etc.),
de energía (apagar las luces cuando no se necesiten, utilizar bombillos o lámparas ahorradoras de energía,
etc.) y sustancias contaminantes (destinación adecuada de éstas, como baterías de celulares, equipos
electrónicos o eléctricos como computadores, etc.).
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Las Asociaciones también estimularán a los bancos para que propendan por multiplicar (por medio de
campañas) estas mismas acciones entre sus funcionarios, proveedores, contratistas y comunidad en
general.
Recomendación 156. Colaboración con organizaciones de defensa del medio ambiente. Las
Asociaciones fomentarán en los bancos la colaboración con organizaciones de defensa del medio
ambiente que trabajen, entre otros, en programas de capacitación para la protección del medio
ambiente; que lleven a cabo acciones concretas de protección de la diversidad natural; que trabajen
en pro de la protección de los recursos naturales renovables y no renovables, y de protección a las
reservas forestales, entre otros.
Recomendación 157. Comité responsabilidad ambiental. Las Asociaciones promoverán en los
bancos la creación de un comité de responsabilidad ambiental (que puede mezclarse con el social,
para lo cual existiría un comité de responsabilidad socioambiental), con el fin de que éste lleve a
cabo acciones coherentes con las políticas de responsabilidad ambiental que promulga, tomando en
cuenta los principios de mejores prácticas de desarrollo sostenible 43 .
Recomendación 158. Campañas educativas para prácticas ambientales correctas. Las
Asociaciones Bancarias impulsarán a los bancos para que promuevan entre sus grupos de interés
(por medio de campañas educativas) la ejecución de prácticas ambientales correctas, con el fin de
que sus empleados y el círculo personal de estos comprendan la importancia y las ventajas de adoptar
prácticas medioambientales sostenibles. De esta manera el banco cumple con sus objetivos internos
y además amplía la red de personas que respetan dichas medidas.
Recomendación 159. Valoración anual de prácticas ambientales. Las Asociaciones invitarán a
los bancos para que valoren anualmente las prácticas medioambientales que llevan a cabo, con el fin
de medir las ventajas económicas y de otras índoles que conlleva la ejecución de éstas. Así, los
diferentes grupos de interés podrán conocer las ventajas que conlleva la utilización de prácticas
ambientales correctas, promoviendo al tiempo su uso.
CONSTRUCCIÓN DEL BALANCE DE GOBERNABILIDAD
Las Asociaciones Bancarias fomentarán en los bancos una autoevaluación periódica de las actividades
que desarrollan en su gestión, con el fin de medir el desempeño, impacto y resultados de sus acciones.
Igualmente las Asociaciones invitarán a los bancos para que asuman como una responsabilidad el
contratar anualmente una auditoría externa para evaluar el cumplimiento de las prácticas de buen gobierno.
Recomendación 160. Rendición de cuentas. Las Asociaciones Bancarias recomendarán a los bancos
que se comprometan a realizar una adecuada rendición de cuentas de manera periódica, para que a los
diferentes grupos de interés se les informe sobre el proceso de avance de los objetivos corporativos.
43
Para el efecto, ver en el Glosario de Términos de este documento, el comité de responsabilidad socioambiental.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Recomendación 161. Evaluación de cumplimiento de los objetivos corporativos. Las Asociaciones
Bancarias estimularán a los bancos para que, con la ayuda de los comités pertinentes, realicen una
autoevaluación periódica y transparente de las actividades llevadas a cabo en el desarrollo de su gestión,
con el fin de medir el desempeño, el impacto y los resultados de las intervenciones en cada uno de los
grupos que conforman la organización del banco.
En esta medida las Asociaciones invitarán a los bancos para que se comprometan a incorporar
indicadores (soportados en una gestión por procesos) que midan su gestión y el desempeño del
cumplimiento de sus objetivos corporativos.
Recomendación 162. Auditoría externa para la medición de las prácticas de buen gobierno. Las
Asociaciones Bancarias propondrán a los bancos que contraten de manera periódica (anualmente, por
ejemplo) una auditoría externa que evalúe específicamente el cumplimiento de las prácticas de buen
gobierno del banco en los diferentes campos en los que la compañía interviene.
En el caso en que los bancos decidan establecer esta auditoría externa para medir las prácticas de
buen gobierno, dicha auditoría debe establecer procedimientos para asegurar que los programas, además
de cumplir con la legislación, observen los reglamentos, estatutos y todas las medidas y políticas establecidas
en materia de buen gobierno y ética, entre otros.
El informe de la mencionada auditoría del buen gobierno debe ser entregado anualmente a la asamblea
de accionistas y al directorio, informando y documentando las irregularidades que puedan afectar el
desarrollo de la compañía y las medidas que tiendan a mejorar el clima del gobierno corporativo en el
banco.
Recomendación 163. Pares evaluadores. Las Asociaciones Bancarias impulsarán en los bancos la
cooperación interinstitucional, de tal manera que puedan evaluarse mutuamente en el cumplimiento de
prácticas internas de buen gobierno (bench mark).
Recomendación 164. Institutos calificadores de buen gobierno. Las Asociaciones Bancarias
promoverán en sus respectivos países, la creación de centros o institutos capacitados para calificar a
entidades bancarias en el cumplimiento de los parámetros de buen gobierno.
Dichos institutos deberán ser completamente independientes a los bancos, para garantizar la creación
de políticas novedosas y una calificación objetiva.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
GLOSARIO DE TÉRMINOS
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
100

FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
P
ara efectos de la comprensión de las diferentes temáticas contenidas en el presente Código marco de
prácticas de buen gobierno corporativo para entidades del sector financiero latinoamericano, se establecen los siguientes
significados de las palabras en él empleadas:
Accionista minoritario. Es aquel que no tiene la capacidad de controlar directa o
indirectamente a la entidad bancaria y que no está vinculado al(los) accionista(s)
controlante(s), independientemente de su porcentaje de participación accionaria; o aquel
definido como tal de acuerdo a los estatutos o normas vigentes.
Alta administración. Son las personas de más alto nivel jerárquico en el área administrativa
del banco, encargadas de idear, ejecutar y controlar los objetivos y estrategias de la misma.
Dentro de ellos se inscriben los ejecutivos y el presidente de la compañía.
Asamblea general de accionistas. Es el máximo órgano de gobierno del banco, compuesto
por las personas que ostentan la calidad de accionistas de la misma.
Asesor externo. Es un profesional independiente, especializado en temas específicos,
contratado a solicitud de uno o varios miembros del directorio, con el fin de que de su opinión
experta acerca de temas particulares. Está obligado a guardar confidencialidad sobre los
temas consultados y la información presentada para el desarrollo del contrato. Con él no se
generan vínculos de subordinación.
Auditoría. Es el proceso sistemático de examen y evaluación de la idoneidad y efectividad
del sistema de control y de su eficacia para alcanzar los objetivos del banco a través de la
obtención, análisis, comprobación y verificación objetiva de la evidencia acerca de las
afirmaciones relacionadas con actos o acontecimientos económicos, éticos y sociales; con el
fin de evaluar tales declaraciones a la luz de criterios establecidos, y comunicar el resultado
a las partes interesadas.
Auditoría especializada. Está compuesta por un profesional o grupo de profesionales
independientes que estudian, analizan y emiten un concepto sobre un tema específico. Puede
ser solicitada por un grupo de accionistas en las condiciones estipuladas por el banco para
llevar a cabo este procedimiento. El auditor especializado estará obligado a guardar
confidencialidad sobre los temas consultados y la información presentada para el desarrollo
del contrato.
Auditoría externa. Es el examen independiente de los estados financieros del banco,
efectuado bajo normas de auditoría generalmente aceptadas, con el propósito de dictaminar
si dichos estados presentan razonablemente la situación financiera a una fecha determinada,
así como los resultados de las operaciones por el período bajo examen, sus flujos
administrativos y financieros, y los cambios en su situación financiera, y si dicha información
101

CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
fue preparada de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados de
conformidad con la normatividad legal vigente.
Bonificación. Es la retribución adicional que reciben los miembros del directorio, el
presidente de la compañía, los ejecutivos o cualquier otro miembro del banco, por su
buen desempeño en un período determinado, el cual depende de la evaluación realizada
a su gestión, de conformidad con los criterios que se establezcan en la compañía.
Código de Buen Gobierno. Es el conjunto de disposiciones voluntarias de
autorregulación, que a manera de compromiso ético buscan garantizar una gestión
eficiente, íntegra y transparente en el desarrollo de las actividades de la organización.
Este documento recoge las normas de conducta, mecanismos e instrumentos que deben
adoptar las instancias de dirección, administración y gestión de las entidades, con el fin
de generar confianza en los públicos internos y externos hacia la organización.
De esta manera la entidad maximiza su valor, por medio del reconocimiento y efectividad
del ejercicio de los derechos de los grupos de interés, y da transparencia a las actuaciones
de los órganos directivos y los funcionarios de la organización en todos sus niveles,
estableciendo las obligaciones y responsabilidades de los involucrados con la entidad,
especialmente de las instancias de dirección, administración y gestión.
Los Códigos de Buen Gobierno propenden por mantener y preservar el carácter singular
de cada entidad y la conveniencia de que, como tal, no se vean privadas de su soberanía
para diseñar sus propias estructuras en función de sus preferencias, circunstancias y
características propias, vigilando que se garantice el cumplimiento de las leyes, los
estatutos, la participación, la sana convivencia, la ética organizacional, el manejo de los
riesgos, las políticas de información, la debida ejecución de los controles internos y
externos y la resolución de conflictos en las relaciones con sus grupos de interés.
Código de Ética. Es el instrumento que plasma los principios y mecanismos para
garantizar la transparencia en las actuaciones de los miembros del banco. Este
documento declara públicamente las pretensiones éticas de la entidad, los parámetros
que orientan las decisiones y las actuaciones, las pautas para la concertación de los
intereses legítimos en juego y las directrices para responder con integridad a los
compromisos adquiridos frente a los grupos con los que interactúa.
Comités especiales. Ayudan al direccionamiento de las políticas a seguir por parte del
directorio y de la alta administración, precisamente por la complejidad de los frentes en los
que deben actuar las entidades bancarias, para que éstas sean llevadas a cabo
responsablemente.
Entre otros comités que pueden ser recomendados, están:
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Comité de auditoría. Su objetivo principal es servir de apoyo en la supervisión de la
efectividad del sistema de control interno del banco y su mejoramiento. Igualmente se encarga
de asegurar la adecuación del sistema de control del banco, la confiabilidad de los datos y el
uso eficiente de los recursos de la compañía. También le concierne la prevención y detección
de fraudes, y la coordinación de actividades con los auditores externos.
Entre otras funciones importantes de este comité se encuentran:
Asegurar y vigilar la transparencia en el actuar de los empleados.
Conocer sobre los informes de auditoría interna y su seguimiento.
Proponer mecanismos para asegurar la veracidad y confiabilidad de las cifras difundidas.
Proponer al directorio esquemas para asegurar el buen uso de los recursos del banco y
evitar los riesgos operacionales y de control interno de la compañía.
Verificar la efectividad y transparencia de los sistemas contables del banco.
Comité de buen gobierno. Ejerce la veeduría sobre el cumplimiento del Código de Buen
Gobierno en la organización.
Además, entre otras funciones importantes de este comité se recomienda que se implemente:
La promoción y difusión del Código de Buen Gobierno a todos los miembros del banco
y demás grupos de interés.
Evaluación periódica del cumplimiento del Código de Buen Gobierno con índices de
gestión (debe contener un listado detallado de los compromisos, las acciones y los
mecanismos).
Proponer los sistemas de seguimiento al Código de Buen Gobierno y los sistemas de
índices de gestión que incluya especialmente el buen gobierno, la auditoría y el control
interno.
Proponer las reformas al Código de Buen Gobierno que crea necesarias.
Vigilar la política de información del banco (tanto la reserva como la difusión de la
información).
Diseñar el sistema de medición y evaluación del directorio (que debe ser aprobado
por la asamblea de accionistas).
Revisar y evaluar la manera en que el directorio ha dado cumplimiento a sus deberes
durante el período, presentando esta información al presidente de la compañía y al
directorio como ente colegiado.
Velar y supervisar la instalación y manejo adecuado de la oficina de atención al
accionista, al cliente y al inversionista, la cual deberá ser evaluada en su funcionalidad.
Velar porque se resuelvan oportunamente las observaciones, sugerencias y quejas,
que los accionistas, clientes y demás grupos de interés formulen en atención a
presuntas violaciones o desconocimientos de las normas del Código de Buen Gobierno
y ponerlas en conocimiento del directorio cuando no sean resueltas.
Examinar la estrategia corporativa del banco, dentro de las cuales pueden estar las
siguientes temáticas (sin perjuicio de que puedan existir otras): misión y visión, planes
financieros para la administración de riesgos, para el mejoramiento de la imagen
corporativa, de mercado, para el desarrollo de actividades; entre otros.
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CÓDIGO MARCO DE PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO LATINOAMERICANO
Comité de control de gestión. Hace seguimiento a la gestión de los administradores de
acuerdo con las políticas que fije el directorio, asegurando una gestión orientada a procesos
de mejoramiento continuo en el desempeño operativo y el aseguramiento de su eficiencia,
eficacia y efectividad, mediante el monitoreo estratégico de gestión y operativo, lo cual se
llevará a cabo por medio de indicadores de gestión, con los cuales, en forma periódica, se hará
la evaluación y ajuste de los logros de las estrategias y objetivos del banco.
Comité de ética. Se encarga de desarrollar, promover y liderar el proceso de
implementación de la gestión ética en la organización (incluyendo el cumplimiento del
Código de Ética), encauzado hacia la consolidación del ejercicio de sus funciones propias en
términos de eficacia, transparencia, probidad y servicio, por parte de todos los funcionarios
de la entidad.
Para ello examina las eventuales infracciones, violaciones e incumplimientos cometidos, y
determina la adopción de las medidas necesarias para garantizar que se apliquen las acciones
disciplinarias o recomendando la denuncia de aquellas que sean consideradas como
infracciones legales, para lo cual no se podrá tomar en cuenta el nivel jerárquico del infractor.
Igualmente vela por el fortalecimiento de los más altos estándares de conducta ética en la
compañía, y por su actualización y pertinencia.
El conocimiento de las violaciones al código por parte de directores, presidente de la compañía
y ejecutivos principales, o la presencia de conflictos de interés le corresponderán al directorio;
por su parte, las decisiones relacionadas con las infracciones por parte de los demás
colaboradores y grupos de interés le competerán al comité de ética.
El monitoreo del cumplimiento del Código de Ética podrá ser realizado periódicamente por
un ente externo a la compañía. Deberá además, determinar las acciones necesarias para que
la difusión y diseminación de los estándares de conducta ética se implementen en todos los
niveles de la organización.
Comité financiero. Se propone que este comité se encargue de los siguientes temas,
haciendo el seguimiento de la organización y estructura de los mismos:
Dirigir y controlar la planeación financiera y presupuestal del banco, formulando los
criterios y el diseño de las macroestrategias comerciales y financieras.
Analiza y propone la ejecución de planes de financiación.
Propone un sistema de índices de gestión del desarrollo financiero del banco y unos
mecanismos para asegurar la veracidad y confiabilidad de las cifras difundidas.
Formula los mecanismos para la difusión de información financiera a los diferentes grupos
de interés.
Comité de gestión humana, nominación y compensación. Este comité se encarga básicamente
de los siguientes aspectos:
Propone las políticas bajo las cuales se realizarán las contrataciones laborales en la
compañía.
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FEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE BANCOS -FELABAN-
Evalúa y sugiere sistemas de remuneración, compensación y/o bonificaciones adicionales
del personal directivo, del ejecutivo principal y de los demás ejecutivos de la compañía, los
cuales tienen como base las metas de desempeño establecidas por el directorio.
Propone los perfiles de elección y selección de los trabajadores.
Plantea los sistemas de remuneración y bonificaciones, si es del caso.
Sugiere los sistemas de evaluación del desempeño de los directores, la alta gerencia y los
demás colaboradores.
Propone políticas y acciones concretas para el desarrollo del personal.
Evalúa la efectividad de los diferentes programas.
Comité de negocios estratégicos. Este comité se encarga básicamente de los siguientes
asuntos:
Propone las políticas relacionadas con los negocios en que puede incursionar el banco,
encargándose de hacer el seguimiento de la compañía y la estructura de los mismos.
Indica los parámetros y evaluación de los proyectos de inversión.
Evalúa la viabilidad de los negocios que se están desarrollando, proponiendo la
conveniencia o inconveniencia de continuar con su ejecución.
Establece políticas, criterios y procedimientos para el análisis y evaluación de los riesgos
inherentes a los nuevos negocios.
Comité de prevención del lavado de activos. Le compete el conocimiento y prevención del
manejo de operaciones sospechosas.
Se recomienda que este comité tenga las siguientes funciones:
Analiza y propone la decisión del reporte de operaciones sospechosas.
Propone la decisión sobre acciones a tomar con los clientes reportados, en el sentido de
decidir si se continúa la relación comercial o se activa el proceso de desvinculación.
Propone y apoya la puesta en marcha de políticas para prevenir el lavado de activos.
Sirve de canal de comunicación entre la dirección y el equipo de trabajo y/o los diferentes
comités para efectos de esta función.
Comité de responsabilidad socioambiental. Ejerce un control sobre las actividades en materia
de políticas de responsabilidad socioambiental que lleva a cabo la compañía, para que haya
concordancia entre lo que la institución promulga y lo que efectivamente lleva a cabo
(alineación entre objetivos y acciones), tomando en cuenta los principios de mejores prácticas
de desarrollo sostenible.
Entre otras funciones a ser cumplidas por este comité están:
Plantear políticas en materia de responsabilidad socioambiental y las acciones que se
llevarán a cabo en este ámbito, asegurándose de que se desarrollen los programas adoptados
de manera adecuada, oportuna y transparente.
Proponer un análisis de riesgos, oportunidades y amenazas en relación directa con sus
acciones (que influyen en el medio ambiente y en la sociedad), para proponer soluciones,
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procedimientos y proyectos que modifiquen determinadas acciones que vayan en contravía
con las medidas adoptadas.
Evaluar periódicamente el cumplimiento de las metas trazadas en el programa de
responsabilidad socioambiental.
Conflicto de interés. Situación en virtud de la cual una persona, en razón de su actividad, se
encuentra en una posición en donde podría aprovechar para sí o para un tercero las decisiones
que tome frente a distintas alternativas de conducta.
Control de gestión. Proceso administrativo mediante el cual, soportado en un conjunto de
índices de gestión, el directorio, los ejecutivos y demás miembros del banco, monitorean y
aseguran el logro de las obligaciones estratégicas. El control de gestión busca asegurar
razonablemente, con relación al logro de los objetivos; la efectividad y eficiencia en las
operaciones, la confiabilidad en la información financiera y el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
Control interno. Proceso administrativo por medio del cual el directorio, el presidente de la
compañía, los ejecutivos la entidad y en general todo el personal, proveen un aseguramiento
razonable en relación al logro de los objetivos propuestos en las siguientes categorías:
efectividad y eficiencia en las operaciones, confiabilidad en la información financiera y
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Derecho de inspección. Es el derecho de los accionistas para verificar y analizar los libros y
papeles del banco, con el alcance y dentro de los plazos establecidos en la ley o en los estatutos.
Directivos. Son los miembros que componen el directorio, el consejo de administración o la
junta directiva, dependiendo de cómo se les denomine en cada uno de los países.
Ejecutivos. Personas que ejercen funciones de administración y gestión dentro de la
estructura del banco.
Gestión humana. Son todas aquellas políticas de gestión y desarrollo del talento humano
del banco.
Gobernabilidad. Es el conjunto de políticas que propenden por el cumplimiento de
principios, reglas o estándares para manejar las organizaciones, que permiten alcanzar
sus objetivos corporativos, protegiendo a sus grupos de interés.
La gobernabilidad se juega en el reconocimiento de: a. La competencia e idoneidad para
administrar la entidad en el logro de los objetivos estratégicos (eficiencia); b. El
cumplimiento de principios y valores éticos y la priorización del interés general sobre el
particular (integridad); y c. La comunicación para hacer visible la forma como se gestiona
la entidad, su compromiso con la responsabilidad social y los resultados obtenidos
(transparencia).
106

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Gobierno corporativo. Es la forma como se dirige, administra y controla la organización,
en pos del mejoramiento interno y externo de los procesos, en la búsqueda de eficiencia,
transparencia e integridad, para responder de manera adecuada ante sus grupos de
interés, asegurando por la misma vía un comportamiento ético organizacional.
Grupos de interés. Son las personas, grupos o entidades que por su vinculación con el
banco pueden tener interés en ella, o sobre las cuales la compañía tiene o podría tener
influencia en su actividad. Dentro de estos se encuentran: los accionistas, la comunidad
en general, los empleados, los clientes, los proveedores y/o contratistas, los competidores,
los usuarios, las autoridades económicas y tributarias, y el supervisor oficial, entre otros.
Información confidencial de uso interno. Es aquella cuya revelación contempla riesgos
para el banco e involucra información estratégica, táctica u operativa.
Información material. Es aquella que un buen hombre de negocios podría prever que al
omitirse o presentarse de manera errónea, parcial o extemporánea, afectaría
ostensiblemente las decisiones económicas adoptadas por los destinatarios de dicha
información.
Medios alternativos de solución de controversias. Son aquellas diferentes a las que se
adelantan ante la jurisdicción ordinaria. En Colombia existen, entre otros, la conciliación,
el arbitramento y la amigable composición.
Políticas. Orientaciones por la cuales el banco define el marco de actuación hacia el
cual dirige su actividad en un campo específico de su gestión, garantizando al tiempo la
coherencia entre sus prácticas y sus propósitos.
Son herramientas de gestión que le dan un direccionamiento permanente al quehacer
de la entidad, incrementando la gobernabilidad, pues permiten a la alta dirección dirigir
y controlar el rumbo del ente. Cuando son ampliamente difundidas, comprendidas y
acatadas por los miembros de la entidad, facilitan la construcción de una visión
compartida. Se evalúan y ajustan periódicamente, teniendo como marco de referencia
las normas legales y autorregulatorias que rigen a la entidad.
Presidente de la compañía. Persona que detenta la representación gerencial y legal del
banco; es el ejecutivo principal. Se le puede denominar también como presidente del
banco, presidente ejecutivo o gerente general.
Proveedores y/o contratistas. Son las personas físicas o jurídicas que proveen al banco
de existencias o servicios para el efectivo cumplimiento de las labores de la organización.
Rendición de cuentas. Deber de responder e informar por la administración, el manejo,
los rendimientos y los respectivos resultados a los distintos grupos de interés,
constituyéndose en un recurso de transparencia y responsabilidad para generar
confianza.
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Revisoría fiscal. Función mediante la cual un contador público nombrado para el efecto
como revisor fiscal, y de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, expresa
su opinión profesional, oportuna e independiente sobre la razonabilidad y preparación de los
estados financieros examinados; informa si los actos de los administradores y las operaciones
registradas en los rubros se han ajustado a las normas estatutarias, a la ley, a las decisiones de
la asamblea general de accionistas y del directorio o cualquier otro órgano de administración
del banco; informa sobre lo adecuado del sistema de control interno, el cumplimiento de las
normas legales y si se ha llevado y conservado en debida forma la contabilidad y la
correspondencia; igualmente informa sobre las medidas adoptadas para el control de sus
recursos, así como de los activos de terceros en su poder, realizando una auditoría integral y
exponiendo una opinión profesional independiente de la evaluación y supervisión de los
sistemas de control.
Riesgos. Posibilidad de ocurrencia de situaciones que pueden ser de dos clases: eventos
negativos, tanto internos como externos, que pueden afectar o impedir el logro de los objetivos
corporativos de la entidad bancaria, entorpeciendo el desarrollo normal de sus funciones; o
los eventos positivos, que permiten identificar oportunidades para un mejor cumplimiento de
la gestión organizacional.
Transparencia. Principio que subordina la gestión de la entidad bancaria a las reglas que se
han convenido y que las expone a la observación directa de los grupos de interés; implica, así
mismo, el deber de rendir cuentas.
Valores corporativos. Acuerdos que rigen la vida de la entidad; son propios de la actividad
que desempeña y se orientan a asegurar la competitividad de la organización y el logro de sus
objetivos corporativos. Los valores corporativos obligan a los miembros de las entidades y por
ello son el soporte de su cultura.
Verificación. Confirmación de que se han cumplido los requisitos de los objetivos que el
banco se ha trazado, mediante el seguimiento y la medición de las políticas adoptadas y los
objetivos de la compañía, e informando sobre los resultados.
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