Reporte anual 2008 - Reforma

18. Transacciones con partes relacionadas
a. La Compañía efectuó transacciones con sus compañías asociadas
durante el curso normal de sus operaciones, como sigue:
2008 2007
Intereses – neto $ 11,654 $ 16,457
Administración de
desarrollos comerciales $ 6,469 $ 4,866
Servicios administrativos $ 6,307 $ 6,300
Comisiones $ 1,828 $ 2,007
b. La Compañía efectuó transacciones con otras partes relacionadas
durante el curso normal de sus operaciones, como sigue:
2008 2007
Ingresos:
Personal gerencial clave
o directivos relevantes:
Venta de lotes residenciales $ – $ 5,567
Venta de viviendas $ 21,664 $ 16,595
Costos:
Personal gerencial clave
o directivos relevantes:
Beneficios directos $ 105,555 $ 96,062
Para efectos fiscales del ISR, a partir de 2005 se deduce el costo de
ventas en lugar de las adquisiciones de inventarios y en dicho año se
permitió optar por acumular el saldo del inventario al 31 de diciembre
de 2004 en un período de 11 a 12 años, determinados con base en
las reglas fiscales de acuerdo con su rotación. El saldo del inventario
antes mencionado neto al 31 de diciembre de 2008 y 2007 asciende
a $3,216,817 y $3,722,611, respectivamente. También se disminuye
en su totalidad la PTU que se paga.
El IETU grava las enajenaciones de bienes, las prestaciones de
servicios independientes y el otorgamiento del uso o goce temporal
de bienes, en los términos definidos en dicha ley, menos ciertas
deducciones autorizadas. El impuesto por pagar se calcula restando
al impuesto determinado ciertos créditos fiscales. Tanto los ingresos
como las deducciones y ciertos créditos fiscales se determinan con
base en flujos de efectivo que se generaron a partir del 1 de enero
de 2008. La tasa es 16.5% para 2008, 17.0% para 2009 y 17.5% a
partir de 2010. Asimismo, al entrar en vigor esta ley se abrogó la ley
del IMPAC permitiendo, bajo ciertas circunstancias, la devolución de
este impuesto pagado en los diez ejercicios inmediatos anteriores
a aquél en que se pague ISR, en los términos de las disposiciones
fiscales.
El IMPAC se causó en 2007 a razón del 1.25% sobre el valor del
promedio neto de la mayoría de los activos (a valores actualizados), sin
disminuir del mismo el importe de las deudas y se pagó únicamente
por el monto en que excedió al ISR del año.
Con base en los resultados de ejercicios anteriores y del año actual,
de acuerdo a lo que se señala en la INIF 8, Efectos del Impuesto
Empresarial a Tasa Única, la Compañía identificó que esencialmente
pagará ISR, por lo tanto, la entrada en vigor del IETU no tuvo efectos
en su información financiera, por lo que reconoce únicamente el ISR
diferido.
a. Los impuestos a la utilidad se integran como sigue:
Miembros del consejo administración:
Honorarios por funciones
propias de su actividad $ 1,794 $ 2,021
Emolumentos $ 1,347 $ 1,019
2008 2007
(Reformulado)
ISR:
Causado $ 196,072 $ 252,667
Diferido 86,314 187,449
Arrendamiento de inmuebles $ 256 $ 256
Publicidad $ 552 $ 552
Variación en la estimación
para activo por impuesto
diferido no recuperable 8,160 1,679
19. Impuestos a la utilidad
$ 290,546 $ 441,795
La Compañía está sujeta en 2008 al ISR y al IETU y en 2007 al ISR
y al IMPAC.
El ISR se calcula considerando como gravables o deducibles ciertos
efectos de la inflación, la tasa es 28%. En 2007, la Compañía obtuvo
un crédito fiscal por un importe de $ 2,659 equivalente al 0.5% ó
0.25% del resultado fiscal, debido a que cumplió con los requisitos
establecidos en la ley.
Durante los años que terminaron el 31 de diciembre de 2008 y 2007,
algunas compañías amortizaron pérdidas fiscales a valor nominal por
un total de $15,569 y $17,695, respectivamente. El correspondiente
beneficio por amortización de pérdidas fiscales se disminuyó en la
determinación del impuesto sobre la renta diferido.