8. Contabilidad de sucursales - RP3 Retail Software

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Contabilidad de SucursalesCaso de Estudio.- FinanzasRp3 ® Retail SoftwareGRAIMAN – RP3 RETAIL SOFTWAREEl sistema descentralizadoEntre la oficina principal y la sucursal existe bastante diferencia respecto al volumen de operaciones que serealiza, es necesario el uso del SISTEMA DESCENTRALIZADO CONTABLE para registrar las operaciones, eneste caso, la empresa tiene que llevar registros contables independientes, aperturándose en ambascontabilidades una cuenta recíproca una de otra.Existe un vínculo con la oficina principal y contablemente se registran las operaciones utilizando las cuentas:17 cuentas por cobrar diversas relacionadas.- Esta cuenta generalmente es de naturaleza deudora, la utiliza laoficina principal y refleja la inversión que hace la oficina principal en la sucursal.Registra las operaciones contables entre la principal y la sucursal y al final del periodo se transfiere a laprincipal las cuentas de resultados para registrar en los registros de la matriz la utilidad o pérdida realizada porla sucursal.47 cuentas por pagar diversas relacionadas.- Esta cuenta generalmente es de naturaleza acreedora, la utilizala sucursal y representa los recursos que recibe la sucursal para sus operaciones.Los movimientos de las cuentas correspondientes a las operaciones contables que se realizan entre la oficinaprincipal y la sucursal. Al final del ejercicio contable se transfieren las cuentas de resultados de la sucursal conla finalidad de incorporar en los registros contables de la oficina principal la utilidad o pérdida que obtiene lasucursal.Al final se debe tener presente que los saldos de la cuenta 17 cuentas por cobrar diversas relacionada debeser igual y con saldo contrario, a la cuenta 47 cuentas por pagar diversas relacionadas, es decir, si una tienesaldo deudor la otra debe tener saldo acreedor.La dinámica de las cuentas se puede observar en los siguientes cuadros:DINÁMICA DE LA CUENTA 17ES DEBITADA PORES ACREDITADA PORLos préstamos otorgados.Los intereses, regalías y los dividendos porcobrar.los defectos favorables enla medición al valor razonable de los activospor instrumentos financieros.Los depósitos otorgados en garantía.Las cobranzas efectuadas.La eliminación (castigo) de las cuentas porcobrar diversas de las deudas incobrables.La disminución de los efectos favorables en lamedición al valor razonable de los activos porinstrumentos financieros.La venta de activo inmovilizado.La diferencia de cambio si el tipo decambio se incrementa.La diferencia de cambio si disminuye el tipo decambio.3
Contabilidad de SucursalesCaso de Estudio.- FinanzasRp3 ® Retail SoftwareGRAIMAN – RP3 RETAIL SOFTWAREDINAMICA DE LA CUENTA 47ES DEBITAD PORES ACREDITADA PORLos préstamos recibidos.Los pagos efectuados por los conceptosacreditados en esta cuenta.La diferencia de cambio, si disminuye el tipode cambio de la moneda extranjera.Los costos de financiación, las regalías y losdividendos.Los anticipos recibidos.La obligación por compra de activo inmovilizado.La diferencia de cambio, si el tipo de cambio dela moneda extranjera sube.MONOGRAFIA: PISCO ICA SA.En vista que la sucursal tiene un movimiento comercial considerable, la Gerencia ha decidido utilizar el Sistemade Contabilidad Descentralizado.La Empresa PISCO ICA S.A., inicia sus operaciones comerciales el 01/01/20xx, con el siguiente Balance Inicial:BALANCE INICIALOperaciones:2/1 Se envía a la Sucursal de Ica la cantidad de S/.10,000.00, para gastos administrativos, se hace latransferencia entre cuentas corrientes.5/1 Se envía a la Sucursal Ica, Mercaderías, el valor de las mercaderías en el mercado es de S/7,500.00 y elcosto de ventas de la mercadería es de S/.3,500.009/1 Se envía a la Sucursal Ica un equipo de cómputo, valorizado en S/.3,000.00.15/1 La Sucursal Ica vende mercaderías a S/.6,000.00 mas el IGV , el costo de ventas es de S/.3,000.0020/1 La Sucursal Ica, crea su fondo fijo, girando el ch/001 a nombre del administrador por S/.2,000.004
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