Auditoría contable - CEI

Sección de los criterios2. ComercioRecomendación de Procedimientos de auditoría interna eInstrumentos de Verificación2.1 Trazabilidad Para verificar que el sistema de trazabilidad está funcionando acorde alos parámetros requeridos, se recomienda realizar ejercicios detrazabilidad, tomando varios lotes de producto al azar, y recorriendotodo el proceso, tanto a nivel físico como documental.Como instrumentos de verificación se pueden considerar los siguientes:- Documento con explicación del sistema de trazabilidad y el flujode producto claramente estipulado.- Registro de los productos obtenidos de sus miembros,indicando el nombre del miembro individual, la fecha de compra,el nombre del producto, el volumen y el precio recibido por elmiembro.- Documentos de ventas Fairtrade (FT), con clara identificaciónde que es una transacción FT (por ejemplo, facturas, notas deentrega)- Registro de todas las ventas FT, indicando volumen vendido, elnombre del comprador y su número de identificación deFairtrade International, la fecha de la transacción y unareferencia a los documentos de venta, de tal manera que elórgano de certificación sea capaz de vincular estos registroscon los documentos de ventas correspondientes.- En el caso de procesamiento de productos FT, se debe llevarun registro que especifique la cantidad del producto antes ydespués del procesamiento.- Marcación de los productos FT, con el número de identificación,ó las palabras ”Fairtrade International/Comercio Justo Fairtrade”Ver proceso para cacao, azúcar de caña, jugo o té, en la sección 2.1.82.2 Suministro Es necesario demostrar que el producto que se está vendiendo FT notiene más de un año de haberse producido, antes de que laorganización se certifique. Para poder verificar este punto, se deberevisar la trazabilidad de los lotes producidos en ese período anterior ala certificación.2.3 Contratos Para revisar los criterios de contratos, la práctica más usada es larevisión de contratos FT al azar y verificar que cumplen con losrequisitos establecidos en la norma, respecto a la información mínimaque deben llevar. Por este mismo procedimiento se verifica también quelos contratos FT no se hayan establecido en períodos de suspensión ódes-certificación.2.4 Uso de la MarcaRegistrada FairtradeEl cumplimiento de los criterios sobre uso de la marca registradaFairtrade en material promocional, web y empaques de producto, puedeverificarse por medio de documentos escritos que demuestren que lospermisos han sido gestionados por la organización y otorgados porescribo por Fairtrade Internacional.Sección de loscriterios3. Producción3.1 Manejo de lasPrácticas deRecomendación de Procedimientos de auditoría interna eInstrumentos de VerificaciónDentro de los instrumentos de verificación posibles se encuentran:- Documento con identificación de riesgos, con relación a los