CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS N° 03-2007-CG Información ...

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAGerencia de Sociedades de Auditoría“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”“AÑO DEL DEBER CIUDADANO”CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS N° 03-2007-CGInformación General de la EntidadRazón SocialFONDO INTANGIBLE DE SOLIDARIDAD DE SALUD - FISSALR.U.C. : Nº 20505145101Representante Legal : CPC. Henry Maquera Colque – Secretario EjecutivoDomicilio LegalDirección : Calle Ugarte y Moscoso Nº 450, Ofic. 501 – San IsidroTeléfono : 462 2817Fax : 261 3964Correo Electrónico : hmaquera@fissal.org.pePortal Electrónico : www.fissal.org.peI. TÉRMINOS DE REFERENCIAa. AntecedentesEl Fondo Intangible de Solidaridad de Salud – FISSAL es una persona jurídica dederecho privado creado por Ley Nº 27656 del 29 de enero del 2002, con el objetode favorecer el acceso de la población excluida a prestaciones de salud decalidad, obteniendo y administrando recursos de cooperantes que permitancomplementar los planes del seguro Integral de Salud.Organización del FISSALLa organización del FISSAL está constituida por:• Secretario Ejecutivo• Gerencia de Administración• Gerencia FinancieraPág. 1 de 9

. Descripción de las actividades principales de la EntidadEl objeto del FISSAL es favorecer el acceso de la población excluida aprestaciones de salud de calidad, obteniendo y administrando los recursos quepermitan cofinanciar las actividades del Seguro Integral de Salud.c. Alcance y período de la auditoríac.1 Tipo de AuditoríaAuditoría Financierac.2 Período de la AuditoríaEjercicio Económico 2006c.3 Ámbito GeográficoEl alcance del examen comprenderá la Sede Central del FISSAL, ubicadoen el Distrito de San Isidro, Provincia de Lima y Departamento de Lima.d. Objetivo de la auditoríaObjetivos de la Auditoría FinancieraObjetivo Generald.1 Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados porel Fondo Intangible de Solidaridad de Salud – FISSAL al 31.DIC.2006, deconformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados ydisposiciones legales vigentes.Objetivos Específicosd.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por FISSAL,presentan razonablemente su situación financiera, los resultadosde sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad conprincipios de contabilidad generalmente aceptados.e. Informes de auditoríaAl término de la auditoría, la Sociedad presentará al Presidente del Directorio lossiguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio,dentro de los plazos señalados en el contrato:• Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera.• Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera.Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General, un (01)ejemplar de cada informe emitido, adjuntando un disquete 3.5 H.D. versión WordFor Windows, conteniendo los informes desarrollados.Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General,un disquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema dePág. 2 de 9

Auditoría Gubernamental – SAGU, según corresponda en cumplimiento de laDirectiva Nº 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-Dictámenes:Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B.f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestasLa evaluación y calificación de las propuestas técnicas se realizará aplicando loscriterios y factores establecidos en el artículo 39º del Reglamento y los puntajessiguientes:PuntajePuntajePonderadoPonderadoDe la Sociedad de Auditoría 20% Del Equipo de Auditoría 80%Nivel profesional, experiencia yI Enfoque y metodología de la Auditoría III formación del equipo de auditoríapropuestoI.1 Objetivos 1.80 III.1 Experiencia en Auditoría 20.00I.2 Procedimientos 0.20 III.2 Experiencia en Entidades Afines 16.00I.3 Cronograma 3.60 III.3 Experiencia: Supervisor / Encargado 12.00II Experiencia y desempeño de las Sociedades III.4 Capacitación 16.00II.1 Experiencia en Auditoría 2.00 III.5 Condición Contractual 12.00II.2 Experiencia en Entidades Afines 2.40 III.6 Plantel Profesional 4.00II.3 Anotaciones en el registro 10.0020.00 80.00g. Aspectos de ControlSi durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de lacomisión de delito así como excepcionalmente, la existencia de perjuicioeconómico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautelade los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectivaacción de control, comunicará a la Contraloría General de la República loshechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para suevaluación y acciones pertinentes.El desarrollo de la Auditoría; así como, la evaluación del Informe resultante, sedebe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La ContraloríaGeneral, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del SistemaNacional de Control y de la Contraloría General de la República, podrá disponersu reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa decontrol.Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría:• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGAs.• Normas Internacionales de Auditoría –NIAS.• Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento.• Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, aprobada con Resolución deContraloría Nº 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.Pág. 3 de 9

• Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU, aprobada con Resolución deContraloría Nº 152-98-CG de 18.DIC.98.• Directiva N° 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N°117-2001-CG de 27.JUL.2001.• Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la ContraloríaGeneral de la República.Asimismo, la Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y enforma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedadescon los fines de supervisión de auditoría.II.CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJOa. Lugar y fecha de inicio de la auditoríaPrevia suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, laauditoría se efectuara en las Oficinas que para el efecto disponga el FISSAL, y elinicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría.b. Plazo de realización de la auditoríaEl plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del proceso deauditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de Auditoría, será de treinta(30) días hábiles, contados a partir del inicio de la auditoría.c. Fecha de Entrega de informaciónLos Estados Financieros, Notas, Anexos e Información Complementaria, así comola Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la laborencomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, al inicio dela auditoría.d. Conformación del Equipo de AuditoríaEl equipo de Auditoría propuesto deberá estar conformado en función de losobjetivos planteados, alcance y envergadura de la entidad, requiriéndose que elSupervisor y el Jefe de Equipo sean de condición permanente en la Sociedad.Los auditores desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividadesde la entidad.e. Presentación del Plan de Auditoría y Programa de AuditoríaLa Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoríasajustadas en base al diagnóstico, análisis de riesgos de auditoría realizado,determinación de criterios de materialidad, alcance y ámbito geográfico, así comola determinación de objetivos específicos, cronograma de ejecución, en un plazo dequince (15) días calendario contados desde la fecha de inicio de la auditoría. Dichainformación también se entrega en dispositivo de almacenamiento magnético oPág. 4 de 9

digital.f. Modelo de ContratoCONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DEAUDITORÍA EXTERNAConste por el presente documento, el Contrato de Locación de Servicios, que celebran de una parte…................................................................con domicilio en ................................... que en lo sucesivo se denominaráLA ENTIDAD, con RUC Nº ..............., representada por su ................. con D.N.I Nº ............. y RUC Nº ..................(cuyo poder consta inscrito a fojas ......... del Tomo ........ Asiento ........ del Registro Mercantil de ..........) (ó nombradopor .............. Nº ..........), y de la otra parte la Sociedad de Auditoría....................................con domicilio para todos losefectos de este Contrato en ................................... que en lo sucesivo se denominará "LOS AUDITORES",representada por su socio ............................................. con D.N.I. Nº .................. y RUC Nº ............... con poder porEscritura Pública otorgada por ante el Notario Dr........................................ con fecha .............., inscrita en .............. delos Registros Públicos de Lima; en los términos y condiciones siguientes:ANTECEDENTES:PRIMERA.- De conformidad con lo dispuesto en la Resolución de Contraloría No. ............. de fecha ............ y deacuerdo a las Bases del Concurso Público de Méritos N° ............ y la propuesta ganadora (con excepción delprograma de auditoría y cronograma de trabajo tentativos) que forman parte del presente Contrato, LA ENTIDADcontrata los servicios profesionales de LOS AUDITORES para efectuar la auditoria financiera, auditoria de gestión yexamen especial a la información presupuestaria (aquella aplicable de conformidad a las Bases), correspondiente alejercicio económico ...............LOS AUDITORES realizarán la auditoria conforme a los objetivos contemplados en las Bases, las cuales son parteintegrante del presente contrato, de acuerdo a lo establecido en los artículos 27º y 55º del Reglamento de lasSociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº063-2007-CG.CONFORMACION DEL EQUIPO:SEGUNDA.- El equipo de trabajo se encuentra conformado por el personal indicado en el Formato 6 (F-6) -Asignación de Personal por Categorías - de la Propuesta Técnica ganadora de LOS AUDITORES. El trabajo decampo del equipo de auditoría se deberá realizar en el(los) local(es) de LA ENTIDAD.LOS AUDITORES son responsables de la emisión y aplicación del plan y programa de auditoría durante la ejecucióndel mismo por lo que cualquier modificación que afecte las bases del concurso y/o los alcances del contrato, deberáguardar relación con el cumplimiento de los objetivos de la auditoría.En caso de realizarse una modificación contractual, LOS AUDITORES deberán incorporar al plan y programa deauditoría así como al cronograma de ejecución de dichas modificaciones, remitiéndolo a la Contraloría Generaldentro de tres (03) días hábiles.Si la Sociedad de Auditoría determina la necesidad de modificar las horas propuestas, deberá precisar los motivosque las sustenten para su evaluación por la Contraloría General. Si el pronunciamiento expreso realizado por esteÓrgano Superior de Control determina que la modificación de las horas propuestas se encuentra adecuadamentesustentada, las partes formalizarán dicho cambio con la suscripción de la addenda respectiva.PLAZO:TERCERA.- LOS AUDITORES se comprometen a iniciar las labores de auditoría el día …………….. (INDICARFECHA EXACTA).La entrega de los Informes de Auditoría requeridos de acuerdo a las Bases (otros informes de ser el caso) será el día………………. (INDICAR FECHA EXACTA).Recibidos los Informes, la Entidad deberá devolver a LOS AUDITORES la garantía de adelanto de la retribucióneconómica, y la garantía de fiel cumplimiento cuando expire su plazo de vigencia.Pág. 5 de 9

INFORMES DE AUDITORIA:CUARTA.- LOS AUDITORES que detecten desviaciones en el proceso de la auditoría, deberán señalar en cadacaso, las causas que las originan, los efectos reales que producen, así como los efectos potenciales que generaríande subsistir dichas desviaciones, recomendando las acciones correctivas pertinentes para mejorar y/o superar talessituaciones, de acuerdo a la NAGU 4.40.El desarrollo de la auditoria, así como la elaboración de los Informes de Auditoría, se efectuará de acuerdo a lasNormas de Auditoría Generalmente Aceptadas-NAGA y en concordancia con la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica delSistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, las Normas de Auditoría Gubernamental -NAGU, aprobadas por Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de 22.SET.95 publicadas en el Diario Oficial “ElPeruano” el 26.SET.95, modificada por las Resoluciones de Contraloría N° 141-99-CG del 25.NOV.99, 259-2000-CGde 07.DIC.2000 y 063-2007-CG del 22.FEB.2007; Manual de Auditoría Gubernamental - MAGU, aprobada porResolución de Contraloría N° 152-98-CG; modificada por la Resolución de Contraloría N° 141-99-CG del 25.NOV.99y otras disposiciones dictadas por la Contraloría General, así como a las demás normas aplicables a la Entidad porlos Organismos Internacionales o Nacionales (BID, AID, BIRF, CONASEV, Superintendencia de Banca y Seguros,etc.) (Consignar lo que resulta aplicable).LOS AUDITORES encargados de realizar la auditoria declaran conocer las normas antes citadas.LOS AUDITORES al término de la auditoria, deberán entregar a la Entidad los Informes de Auditoría de conformidada las Normas de Auditoría Gubernamental - NAGU 4.40, según el número de ejemplares de los Informes deAuditoría, así como otros Informes requeridos por la Entidad (Superintendencia de Banca y Seguros, CONASEV,BID, BIRF, AID, etc.) señalados en las Bases del Concurso.Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General un (01) ejemplar de cada Informe emitido, aefecto de su evaluación de conformidad con lo dispuesto en los artículos 69º y 71º del Reglamento de las Sociedadesde Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, adjuntando un disquette 3.5 H.D., versión Word ForWindows conteniendo los Informes desarrollados. Adicionalmente, deberá remitir a la Entidad y a la ContraloríaGeneral un disquette 3.5 H.D., conteniendo el resumen del informe de control debidamente registrado en el Sistemade Auditoría Gubernamental (SAGU), en cumplimiento de la Directiva N° 009-2001-CG/B180, aprobada porResolución de Contraloría N° 070-2001-CG de 30.MAY.2001.PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORIA:QUINTA.- LOS AUDITORES se obligan a remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formuladaasí como el cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha deinicio de la auditoría. En el caso de auditorias que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles, laentrega del plan y programa será dentro de los diez (10) días hábiles. Dicha información también se entrega endispositivo de almacenamiento magnético o digital, de acuerdo a los requerimientos técnicos establecidos por laContraloría General. El plan y programa de auditoría se formula de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.20siguiendo la estructura de la MAGU sección 190, programa de auditoría de acuerdo a las disposicionescontempladas en la NAGU 2.30; y el cronograma de ejecución conforme lo establece el artículo 65º del Reglamentode las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control aprobado por Resolución deContraloría Nº 063-2007-CG.RETRIBUCION ECONOMICA:SEXTA.- LA ENTIDAD pagará a LOS AUDITORES por concepto de retribución económica la suma de S/....................... (incluído el Impuesto General a las Ventas).La retribución económica de acuerdo a lo establecido en las Bases y propuesta económica, será abonada de lasiguiente manera: ..................Los pasajes y viáticos se pagaran de acuerdo a lo establecido en las Bases y propuesta técnica correspondientes.GARANTIAS:SETIMA.- LOS AUDITORES, a la firma del presente Contrato, otorgarán a favor de la Entidad, una carta fianza opóliza de caución incondicional, irrevocable, solidaria y de realización automática en el país a solo requerimiento dePág. 6 de 9

la Entidad, sin beneficio de excusión, emitida por una institución bancaria o financiera autorizada por laSuperintendencia de Banca y Seguros por el 20% del monto total del Contrato (retribución económica + IGV) válidahasta sesenta (60) días calendario después de la entrega del último Informe de Auditoría del periodo examinado.De ser el caso, LOS AUDITORES presentaran, otra carta fianza o póliza de caución en las mismas condiciones,equivalente al monto del adelanto de la retribución económica (hasta el 50% de la retribución económica + IGV),válida hasta la fecha de entrega del último Informe de Auditoría.APOYO DE LA ENTIDAD:OCTAVA.- Queda claramente establecido que no existe obligación alguna de parte de LA ENTIDAD de proporcionara LOS AUDITORES, personal para las labores contratadas siendo potestativo de ésta hacerlo a nivel decolaboración.LA ENTIDAD por ningún motivo y en ningún caso, asumirá solidaridad respecto a las obligaciones laborales,tributarias y/o de cualquier otra índole que LOS AUDITORES contraigan con terceros, para el cumplimiento de esteContrato.PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO:NOVENA.- Si los Informes de Auditoría no fueran entregados en el plazo estipulado en la Cláusula Tercera de esteContrato, a LOS AUDITORES se les aplicará una penalidad equivalente al uno por ciento (1%) de la retribucióneconómica pactada por cada día hábil de atraso en la entrega del Informe de Auditoría hasta alcanzar el 10% delmonto total de la retribución económica, luego de lo cual se procederá de acuerdo a lo dispuesto por la presentecláusula, quedando exceptuadas las situaciones de caso fortuito o fuerza mayor debidamente acreditados y puestosen conocimiento de la Contraloría General.Si las partes contratantes no cumplieran con las obligaciones previstas en el presente contrato o incurrieran enretraso en la entrega de los Informes de Auditoría mayor a diez (10) días hábiles, se procederá conforme al siguientedetalle:a) Una de las partes comunicará a la otra el incumplimiento observado, dándole un plazo de tres (03) días hábilespara su ejecución.b) Vencido el plazo otorgado y previa revocatoria por parte de la Contraloría General, la parte afectada podrádeclarar administrativamente la resolución extrajudicial del contrato mediante Carta Notarial.En el caso que la entidad sea la parte afectada por el incumplimiento podrá hacer efectivas las Cartas Fianzas oPólizas de Caución otorgadas o cobrar la penalidad por incumplimiento del contrato. En cualquiera de los casos seejecutará el equivalente al 10% del monto total del contrato, sin perjuicio de interponer la acción legal quecorresponda.MODIFICACIONES AL CONTRATO:DECIMA.- La Entidad presentará a la Contraloría General las modificaciones a las condiciones del presente contratoen los casos establecidos en el artículo 60º del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes delSistema Nacional de Control y de acuerdo a los procedimientos estipulados en el articulo 61º del citado Reglamento.Los gastos ocasionados como consecuencia de la modificación del contrato son asumidos por la parte responsablede dicha modificación. Cuando la modificación del contrato se realice sin responsabilidad de las partes, los gastosderivados de ello, serán prorrateados entre LOS AUDITORES y LA ENTIDAD, de acuerdo al artículo 62º delReglamento en mención.RESERVA DE LA INFORMACION:DECIMO PRIMERA.- LOS AUDITORES tienen la obligación de guardar absoluta reserva de la información ydocumentación obtenida para la realización del presente examen, así como, de los informes finales que elaborecomo resultado de la presente acción de control.OTRAS NORMAS APLICABLES:DECIMO SEGUNDA.- Para todo aquello no previsto en el presente contrato, es de aplicación el Reglamento de lasSociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control aprobado por Resolución de Contraloría Nº063-2007-CG, la Ley Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General y las normas del controlgubernamental.Pág. 7 de 9

Si las partes contratantes incurren en incumplimiento del presente contrato, será de aplicación el Reglamento deInfracciones y Sanciones aprobado por Resolución de Contraloría Nº 367-2003-CG y sus modificatorias.RESOLUCION DE CONTROVERSIAS:DECIMO TERCERA.- Cualquier discrepancia que pudiera suscitarse entre las partes, se solucionará en lo posible, enel trato directo; recurriéndose a la vía judicial, sólo en caso de no encontrarse solución en dicho trato.Para tal efecto, las partes contratantes se someten expresamente a la jurisdicción de los Jueces y Tribunales de Limao en la Sede de (La Entidad examinada); debiendo tenerse por válidas todas las notificaciones que se efectúen enlos domicilios señalados en el presente Contrato.ESCRITURA PÚBLICA DEL CONTRATO:DECIMO SEXTA.- Este Contrato podrá ser elevado a Escritura Pública y los gastos que demande dicho trámite seránpor cuenta de la parte solicitante.Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato, en virtud de lo cual lo suscriben enLima, a los ................. días del mes de ............... del año dos mil ………….h. RepresentanteDe acuerdo a lo previsto en el Artículo 26° del Reglamento de las Sociedades deAuditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por laResolución de Contraloría Nº 063-2007-CG, se designa como CoordinadorGeneral ante la Contraloría General de la República, a la Eco. MILAGROSTRELLES CASTILLO, Gerente de Administración.III.ASPECTOS ECONOMICOSa. Costo de la AuditoríaEl costo de la auditoría solicitada comprende:Retribución Económica S/. 5,462.18Impuesto General a las Ventas S/. 1,037.82TOTAL S/. 6,500.00Son: Seis mil quinientos y 00/100 Nuevos Soles.La sociedad señalará en su propuesta la forma de pago de la retribucióneconómica conforme al siguiente detalle:• 30% de adelanto de la retribución económica, previa presentación de cartafianza o póliza de caución.• 70% restante se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría.b. Garantías Aplicables al ContratoLos auditores otorgarán a favor del Fondo Intangible de Solidaridad de Salud –FISSAL:Pág. 8 de 9

• A la firma del Contrato, una Carta Fianza o Póliza de Caución incondicional,irrevocable, solidaria y de realización automática en el país a solorequerimiento de la entidad, sin beneficio de excusión, emitida porInstitución Bancaria o Financiera autorizada por la Superintendencia deBanca y Seguros por el 20% del monto total del Contrato (retribucióneconómica más IGV); válida hasta (60) días calendario después de la entregadel último informe de auditoría del período examinado.• De ser el caso, en su oportunidad otra Carta Fianza o Póliza de Caución enlas mismas condiciones, por el equivalente al monto de adelanto de laretribución económica más IGV, válida hasta la fecha de entrega del últimoinforme de auditoría del período examinado.c. Reembolso de Gastos de PublicaciónLa Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de laContraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) díascalendario de publicada la resolución, la parte proporcional del importe de losgastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijadode acuerdo al monto de la retribución económica de cada auditoría adjudicada deconformidad con lo establecido en el Art. 45º del Reglamento de las Sociedadesde Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control.MGRPág. 9 de 9