CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 04-2008-CG • Con arreglo ...

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAGerencia de Sociedades de Auditoría“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”“AÑO DE LAS CUMBRES MUNDIALES EN EL PERÚ”CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 04-2008-CG• Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de laContraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que serequieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbitodel Sistema Nacional de Control.• De acuerdo ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por lasdisposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes delSistema Nacional de Control, aprobado por la Resolución de Contraloría Nº 063-2007-CG, en adelante “Reglamento”, para cuyo efecto se formula la presentebases.Información General de la EntidadRazón SocialMUNICIPALIDAD DISTRITAL DE KIMBIRI - LA CONVENCIÓNR.U.C. : Nº 20178199251Representante Legal : Guillermo Torres PalominoCargo : AlcaldeDomicilio LegalDirección : Jr. Ayacucho N º 102 – KIMBIRI (La Convención)Teléfono : 066-325234Portal Electrónico : www.munikimbiri.gob.peI. TÉRMINOS DE REFERENCIAa. Antecedentes de la entidad.El Distrito de Kimbiri fue creado por Ley Nº 25209 dado por el Congreso de laRepública a los 20 días del mes de Abril de 1990, cristalizándose definitivamente lacreación del Distrito el 4 de Mayo de 1990 con la promulgación de la Ley Nº 25209“Crean en el Departamento del Cusco, en la Provincia de la Convención, el Distrito deQuimbiri” habiéndose sido publicada el 5 de Mayo de 1990 por el Presidente de laRepública, Dr. Alan Garcia Perez.La Municipalidad Distrital de Kimbiri, es el órgano de Gobierno Local con personeríajurídica de derecho público y goza de autonomía política, económica y administrativaPág. 1 de 10

en los asuntos de su competencia, de acuerdo con la Constitución Política del Perú,regulada por la Ley N º 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, cuyo propósito esbrindar servicios integrales a la comunidad con el objeto de mejorar la calidad de vidade los vecinos.Ejerce una función promotora, normativa y reguladora, así como las de ejecución y defiscalización y control en las materias de su competencia de acuerdo con ley orgánicade municipalidades, y con la ley de bases de la descentralización.Orienta sus esfuerzos para consolidarse en una entidad sólida en los aspectoseconómicos y administrativos con la capacidad de organizar, planificar, reglamentar yfiscalizar sus actos dentro del concepto de transparencia y legalidad.La población del Distrito de Kimbiri asciende a 14, 442 habitantes Según el INEI -los resultados del Censo Poblacional 2005, y la PEA representa el 54%, segmento dela población en edad de trabajar; importante constatación acerca de la fuerzalaboral del distrito, con responsabilidad de atender a los ancianos, –mayores de 64años- que sólo alcanza el 2% y a los niños y púberes que hipotéticamente seencuentran cursando estudios de inicial y primaria -44% entre 0 y 14 años de edad;siendo ésta otra importante constatación, el potencial poblacional de Kimbiri.Una de las grandes fortalezas de la Municipalidad Distrital de Kimbiri, es elincremento anual de la asignación presupuestal. Al finalizar el 2004 se vefavorecida por la fuente de financiamiento del Canon y Sobrecanon proveniente dela explotación del Gas de Camisea, ubicada en el vecino Distrito de Echarate,Provincia de La Convención - Cusco, obteniendo la suma de S/. 2’092,793.00; elaño 2005 la asignación presupuestal por dicho fuente de financiamiento ascendió aS/. 6’564,849.00 y para el año 2006 se incrementó a S/. 10’966,087.00.La Municipalidad Distrital de Kimbiri, se encuentra ubicado en la margen derechadel valle formado por el río Apurímac, entre los distritos de Pichari y Vilcabamba enla provincia de La Convención, departamento de Cusco. Su territorio se encuentracomprendido entre los paralelos 11°64’, 13°22’ de Latitud Sur y 73°11’, 75°35’ deLongitud Oeste. Comprende la zona de Selva Alta (Ceja de Selva), abarcando variospisos ecológicos.Su capital es el pueblo de Kimbiri, ubicado a 12°29’18’’ de Latitud Sur y 73°50’30’’de longitud norte, su sede institucional se encuentra en el Jr. Ayacucho N º 102.De acuerdo con el Reglamento de Organización y Funciones (ROF) aprobado medianteOrdenanza Municipal N º 001-2006-MDK/A del 18 de Enero del 2006, aprueban elReglamento de Organización y Funciones (ROF) y la Estructura Orgánica de laMunicipalidad Distrital de Kimbiri de la siguiente manera:ÓRGANOS DE GOBIERNO- Concejo Municipal- AlcaldíaÓRGANOS CONSULTIVOS- Comisiones de RegidoresÓRGANOS DE COORDINACIÓN- Consejo de Coordinación Local Distrital- Junta de Delegados Vecinales- Comité Distrital de Defensa CivilPág. 2 de 10

ÓRGANO DE DIRECCIÓN- Gerencia MunicipalÓRGANOS DE ASESORAMIENTO- Oficina de Planificación y Presupuesto- Oficina de Asesoría JurídicaÓRGANOS DE APOYO- Sub Gerencia de Administración- Oficina de Secretaría GeneralÓRGANOS DE LÍNEA- Sub Gerencia de Proyectos de Inversión y Desarrollo Urbano.- Sub Gerencia de Servicios Municipales, Sociales y Transporte.ÓRGANO DESCONCENTRADO- Programa del Vaso de LecheBase LegalLa base legal sobre la cual se sustenta el desarrollo de sus actividades y lasdecisiones que se adoptan en este gobierno Edil, es la siguiente:1. Constitución Política del Perú de 1993.2. Reglamento de Organización y Funciones, aprobado mediante OrdenanzaMunicipal N º 001-2006-MDK-A del 18 de Enero del 2006.3. Modificación del Reglamento de Organización y Funciones, aprobado medianteOrdenanza N°- 013-2007-MDK/A.4. Ley N° 27972 Nueva Ley Orgánica de Municipalidades5. Decreto Legislativo N º 276 ‘’Ley de Bases de la Carrera Administrativa’’ del 06.MAR.19846. Decreto Supremo N º 005-90-PCM ‘’Reglamento de la Ley de Bases de la CarreraAdministrativa’’ del 15.ENE.7. Ley Marco del Presupuesto Participativo - Ley N º 28056.8. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado _ Ley Nº 27209.9. Ley Marco de la Promoción de la inversión Descentralizada – Ley Nº 2805910. Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público-Ley N º 2811211. Ley de Presupuesto del Sector Público para el año 2005. – Ley Nº 28128.12. Ley de Presupuesto del Sector Público para el año 2006. – Ley Nº 28652.13. Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N°28411.14. Ley de Gestión de la Cuenta General de la República - Ley N º 27312.15. Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal N º 27245 y su Reglamento aprobado conPág. 3 de 10

D.S. N° 039-2000-EF del 25.04.2000.13. Ley de Racionalización de los Gastos Públicos – Ley N° 28425.14. Ley Nº 27506 – Ley de Canon, su Reglamento aprobado por el Decreto SupremoNº 005-2002-EF y sus modificatorias.15. Directiva N° 013-2004-EF/76.01 “Directiva para la Programación, Formulación yAprobación del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el añoFiscal 2005”.16. Directiva N° 033-2005-EF/ 76.01 “Directiva para la Programación, Formulación yAprobación del Presupuesto de los Gobiernos Locales para el año fiscal 2006”.17. Instructivo N° 23-2004-EF/93.11, aprobado por Resolución de Contaduría N°178-2004-EF/93.01.18. Resolución Ministerial N° 084-2001-EF/ 10 que aprueba la Directiva para laFormulación de los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales y los PlanesEstratégicos Institucionales para el período 2002-2006.19. Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley N º 27444 de 10.Abr.2001.20. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General - LeyN° 27785.21. Resolución de Contraloría N º 072-98-CG ‘’Normas Técnicas de Control Internopara el Sector Publico’’ del 18.DIC.1998.22. Resolución de Contraloría N º 152-98 - CG que aprueba el Manual de AuditoriaGubernamental del 19.DIC.1998.23. Resolución de Contraloría N º 162-95-CG ‘’Normas de Auditoria Gubernamental -NAGU ‘’ del 22.SET.1995.24. Resolución de Contraloría N º 259-2000-CG ‘’Modificación de Normas de AuditoriaGubernamental - NAGU’’ del 13.DIC.200025. Directiva N º 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N º 117- 2001- CG del 27 de julio del 2001 “Disposiciones para la Auditoría Financiera yel Examen Especial a la Información Presupuestaria, preparada para la CuentaGeneral de la República por las Entidades del Sector Público–Guía del ExamenEspecial a la Información Presupuestaria preparada para la Cuenta General de laRepública.Asimismo, le son aplicadas las Leyes y demás disposiciones que de manera general yde conformidad con la Constitución Política del Perú regulen las actividades yfuncionamiento del Sector Público.b. Descripción de las actividades principales de la EntidadSu actividad se encuentra normada por la Ley Orgánica de Municipalidades, lasfunciones y estructura orgánica funcional se encuentran establecidos en elReglamento de Organización y Funciones (ROF) como instrumentos normativos degestión institucional que permiten reglamentar y formalizar la estructuraorganizacional de la Municipalidad, en el cual se precisan los alcances, naturaleza,finalidad, estructura orgánica y funcional de las dependencias, tipificándose lasatribuciones de los cargos directivos, especificando la capacidad, decisión y jerarquíadel cargo, así como, el ámbito de control.Pág. 4 de 10

c. Alcance y período de la auditoríac.1 Tipo de AuditoríaAuditoría FinancieraExamen Especial a la Información Presupuestariac.2 Período de la AuditoríaEjercicios Económicos 2005 y 2006c.3 Ámbito GeográficoEl examen comprenderá la Sede Central de la Municipalidad Distrital de Kimbiri,ubicada en el Distrito del mismo nombre, Provincia de La Convención,Departamento del Cusco 1d. Objetivo de la auditoríaAUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓNPRESUPUESTARIA.El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información presupuestariaes emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera ypresupuestaria preparada para la Cuenta General de la República; así como, delgrado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuestoinstitucional. 2Objetivos de la Auditoría FinancieraObjetivo Generald.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparadospor la Municipalidad Distrital de Kimbiri al 31.DIC.2005 y al 31.DIC.2006, deconformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados ydisposiciones legales vigentes.Objetivos Específicosd.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de susoperaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios deContabilidad Generalmente Aceptados 3 .Objetivos del Examen Especial de la Información PresupuestariaObjetivo Generald.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestariapreparada por la Municipalidad Distrital de Kimbiri al 31.DIC.2005 y31.DIC.2006; así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivosprevistos en el presupuesto institucional.1 Las Unidades Ejecutoras serán determinadas por la Sociedad de Auditoría como parte de la muestra del alcance de laAuditoría a realizar, pudiendo considerar como criterio las Unidades Ejecutoras, sugeridas por la entidad, de lamaterialidad que representen en relación a la información consolidada y/o de acuerdo a la evaluación de las áreascríticas y otros aspectos.2 Directiva Nº 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27.JUL.2001 ysegún lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental.3 Entiéndase que se refiere a Normas Internacionales de Información Financiera (antes Normas Internacionales deContabilidad), así como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables enla elaboración de estados financieros en nuestro país.Pág. 5 de 10

Objetivos Específicosd.2.1 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en lasfases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluacióndel presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidascomplementarias de austeridad o restricción del gasto público.d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos enel presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legalesvigentes.Puntos de Atención a considerarse como parte de la Auditoría Financiera• Adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario(incluyendo los sujetos a exoneración).• Proyectos de Inversión u Obras Públicas efectuadas directamente o a través decontratistas. Asimismo, si los presupuestos adicionales de Obra, han sidoautorizados y ejecutados de acuerdo a la normatividad vigente.• Contratos y/o Convenios suscritos por la Municipalidad.• Uso de los recursos provenientes del Fondo de Compensación Municipal(FONCOMUN), del Canon y Sobrecanon.• Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Municipalidad o encontra de ella.e. Informes de auditoríaAl término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad lossiguientes ejemplares (por cada periodo) debidamente suscritos, sellados y visados encada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato:• Seis (06) Ejemplares del informe Corto de Auditoría Financiera• Seis (06) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera• Seis (06) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la InformaciónPresupuestaria con su respectivo dictamen.Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General, un (01)ejemplar de cada informe emitido, adjuntando un CD en versión Word for Windows,conteniendo los informes desarrollados.Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General, undisquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema deAuditoría Gubernamental – SAGU, según corresponda, en cumplimiento de laDirectiva Nº 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-Dictámenes:Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B.f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestasLa evaluación y calificación de las propuestas se realizará conforme a ladisposiciones del Reglamento aplicando los criterios y factores establecidos en elAnexo Nº 02 del citado Reglamento, así como los Artículos Nºs 39º, 40º, 41º y 42º.g. Aspectos de Controla. El desarrollo de la Auditoría, así como, la evaluación del Informe resultante, sedebe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La ContraloríaGeneral, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del SistemaPág. 6 de 10

Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, podrádisponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a lanormativa de control.Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría:• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGAs.• Normas Internacionales de Auditoría –NIAS.• Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento.• Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, aprobada con Resolución deContraloría Nº 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.• Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU, aprobada con Resolución deContraloría Nº 152-98-CG de 18.DIC.98.• Directiva N° 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N°117-2001-CG de 27.JUL.2001.• Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la ContraloríaGeneral de la República.b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de lacomisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de perjuicioeconómico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, encautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de larespectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de laRepública los hechos detectados, acompañando la documentaciónsustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes, de acuerdo alArtículo 66º del Reglamento y la Única Disposición ComplementariaModificatoria 4 .c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en formainopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades conlos fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º delReglamento 5 .4. En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento, queda modificada la Norma de AuditoríaGubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuación de las Sociedades.5 Artículo 70º, referida a “Naturaleza y Alcance de la Supervisión”.Pág. 7 de 10

II.CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJOa. Lugar y fecha de inicio de la auditoríaPrevia suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, la auditoríase efectuará en la Sede de la Municipalidad Distrital de Kimbiri y el inicio será el díade la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría.b. Plazo de realización de la auditoríaEl plazo de realización de la auditoría de los ejercicios 2005 y 2006, considerandolas etapas del proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe deAuditoría será de cuarenta y cinco (45) días hábiles efectivos, contados a partir delinicio de la auditoría.c. Fecha de Entrega de informaciónLa información financiera, presupuestal u otra necesaria para la realización deauditoría, correspondiente al ejercicio 2005 y 2006, estarán a disposición de laSociedad de Auditoría designada al inicio de la auditoría, de acuerdo a lo establecidoen el Reglamento 6 .La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la laborencomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según searequerida por la misma.d. Conformación del Equipo de AuditoríaEl equipo de Auditoría propuesto deberá estar conformado en función de losobjetivos planteados, alcance y envergadura de la entidad.El equipo de auditoría estará conformado por la participación de:• Un (01) Supervisor• Un (01) Jefe de Comisión• AuditoresEspecialistas‣ Un (01) Abogado‣ Un (01) Ingeniero CivilEl Supervisor y el Jefe de Equipo deben tener la condición de permanentes en elRegistro de Sociedades de Auditoría.Para la calificación de la capacitación de cada integrante del equipo de auditoría, setomará en consideración lo siguiente 7 :• Capacitación en control gubernamental, gestión pública y temas afines, con unaantigüedad no mayor de dos (02) años, impartida por la Escuela Nacional deControl, con un mínimo de 18 horas.• Adicionalmente, capacitación en universidades, colegios profesionales,instituciones de educación superior autorizados por el Ministerio de Educación,entidades rectoras u organismos cooperantes, de acuerdo al grado de6 Estas serán proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literalc). del Reglamento.7 Artículo 13º, literal k), Primera Disposición Complementaria, artículo 25º literal d), artículo 39º literal e) delReglamento y el artículo 15º literal d) de la Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de laContraloría General de la República.Pág. 8 de 10

especialización correspondiente a su ámbito, con una antigüedad no mayor dedos (02) años, con un mínimo 18 horas.Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto decumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo dela auditoría.e. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de ActividadesLa Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades parala auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similarescaracterísticas.Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en elartículo 65º del Reglamento 8 .f. Propuesta de la Sociedad de Auditoría del enfoque y metodología a aplicar en elexamen de auditoría.La metodología y el enfoque de auditoría que proponga la Sociedad de Auditoría,para realizar la Auditoría Financiera y el Examen a la Información Presupuestariaasí como de la Auditoría de Gestión, de ser el caso, deben combinar el entendimientoamplio de las condiciones económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con laexperiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, losiguiente:• Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales einternacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con eltipo de entidad a auditarse).• Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficazde riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de lafirma, esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de controlinterno, en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/oactividades más importantes de la entidad a auditarse.• Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidadesafines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia paracumplir el encargo de la auditoría.• Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría.g. Modelo de Contrato 9Se suscribirá el “Contrato de Locación de Servicios Profesionales de AuditoríaExterna”, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal dela Contraloría: http://www.contraloria.gob.pe

III.garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en elartículo 58º del Reglamento.h. RepresentanteDe acuerdo a lo previsto en el Artículo 26° del Reglamento, se designa comorepresentante ante la Contraloría General de la República, al Lic. en Adm. EDWINW. LAIME PALOMINO, Jefe (e) del Órgano de Control Institucional.ASPECTOS ECONOMICOSa. Costo de la AuditoríaRetribución EconómicaEl costo de la auditoría solicitada comprende:S/ . TOTALRetribución Económica S/. 84,033.62Impuesto General a las Ventas S/. 15,966.38TOTAL S/. 100,000.00Son: Cien mil y 00/ 100 Nuevos SolesLa Municipalidad Distrital de Kimbiri, abonará los honorarios profesionales conformeal siguiente detalle:• 50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentación de Carta Fianzao Póliza de Caución.• 50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditoría.b. Garantías Aplicables al ContratoLa Sociedad otorgará a favor de la Municipalidad Distrital de Kimbiri, las garantíasestablecidas en los Artículos 58º y 59º del Reglamento.c. Reembolso de Gastos de PublicaciónLa Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de laContraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) díascalendario de publicada la resolución, la parte proporcional del importe de los gastosde publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdoal monto de la retribución económica de cada auditoría adjudicada de conformidadcon lo establecido en el Art. 45º del Reglamento.La Sociedad de Auditoría en cuanto al contenido de su propuesta se sujetará a loestablecido en el artículo 35º del Reglamento.LGSD.Pág. 10 de 10