instrucciones tabla retencion 2011 - Departamento de Hacienda ...

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3. CUANDO EL PERIODO POR EL CUALSE PAGA EL SALARIO SUPLEMENTARIOCOMPRENDE MAS DE UN PERIODO DENOMINA ORDINARIO.Si se pagan salarios suplementarios a unempleado durante un año natural por un período quecomprenda dos o más períodos de nómina ordinariosconsecutivos y si sus salarios ordinarios son tambiénpagados durante dicho año natural, el total de lacontribución que se retendrá sobre los salariossuplementarios se computará de la siguiente manera:(i)(ii)(iii)Determinar el salario promedio para cadauno de dichos períodos de nómina, dividiendo eltotal de salarios suplementarios y ordinariospagados por dichos períodos de nóminaentre el número de dichos períodos.Determinar la contribución por cada períodode nómina como si el total del salariopromedio representara los salariospagados para dicho período de nómina.Multiplicar las contribuciones computadasa base del salario promedio por el númerode períodos de nóminas. Restar de esteproducto el total de las contribucionespreviamente retenidas para dichos períodosde nómina. El remanente será el total decontribución que se retendrá de los salariossuplementarios.Ejemplo: "C" es una persona casada que rindeplanilla conjunta, tiene un dependiente, no haceaportaciones de su salario a un sistemagubernamental de pensiones o retiro (conexcepción del Seguro Social) y reclama la totalidadde la exención personal. Es vendedor a base deun sueldo mensual de $1,750 más comisionessobre las ventas, las cuales se pagan al final decada trimestre natural. El 5 de octubre de 2012 a"C" le pagaron comisiones por $1,500 por eltrimestre que terminó el 30 de septiembre de 2012.El total de contribución que se retendrá de lascomisiones pagadas el 5 de octubre de 2012, secomputará como sigue:Determine el salario promedio por cada período denómina:Salarios durante el trimestre terminadoel 30 de septiembre de 2012 ($1,750 x 3) .... $5,250.00Comisiones pagadas el 5 de octubre de 2012 ... $1,500.00Total de salarios y comisiones ……….. $6,750.003. WHEN THE PERIOD FOR WHICH THESUPPLEMENTARY SALARY IS PAID COMPRISESMORE THAN ONE ORDINARY PAYROLL PERIOD.If supplementary payments are made to anemployee during a calendar year for a period thatcomprises two or more consecutive ordinarypayroll periods and if his/her salaries are also paidduring said calendar year, the total withholdingthat will be made upon the supplementarysalaries will be computed in the following manner:(i)(ii)Determine the average salary for each oneof such payroll periods, by dividing the totalof the supplementary and ordinary salariespaid for said payroll periods by the numberof said periods.Determine the tax for each payroll periodas if the total average salary representsthe wages paid for said payroll period.(iii) Multiply the tax computed on the basisof the average salary by the number ofpayroll periods. Subtract from thisproduct the total tax previously withheldfor said payroll periods. The balance willbe the total tax to be withheld from thesupplementary salaries.Example: “C” is a married person who files a jointreturn, has one dependent, does not makecontributions from his salary to agovernmental pension or retirement system(except for Social Security), and claims all ofhis personal exemption. He is a salesmanwith a monthly salary of $1,750 pluscommissions on sales to be paid at the endof every calendar quarter. On October 5,2012, “C” was paid commissions of $1,500for the quarter that ended on September 30,2012. The total tax to be withheld upon thecommissions paid on October 5, 2012, willbe computed as follows:Determine the average salary for each payrollperiod:Wages during the quarter endedon September 30, 2012 ($1,750 x 3) $5,250.00Commissions paid on October 5, 2012… $1,500.00Total wages and commissions ..……... $6,750.00Average salary for each payroll period($6,750.00 ÷ 3) ...........................… $2,250.00Salario promedio por cada períodode nómina ($6,750.00 ÷ 3) ..….......… $2,250.009
Determine la contribución sobre el salario promedio:Salario promedio ……….……….….. $2,250.00Menos: Exención para la retención(Apéndice1)A. Exención personal(Persona casada que rindeplanilla conjunta) ……..... $583.00B. Exención por dependientes(uno) ................................ 208.00C. Concesión por deducciones:1. Deducción especial paraciertos individuos(Apéndice 2) ................. (no aplica)2. Deducción aplicable(9* x $41.50**) …..….… 373.50Total exención para la retención 1,164.50Total de los salarios……………………. $1,085.50Porcentaje aplicable (Apéndice 3) ........... x .07$75.99Menos (Apéndice 3) ………………...…... 37.90Contribución sobre salario promedio .... $38.09Contribución sobre el total de salarios ycomisiones durante el trimestre ($38.09 x 3) $114.27Menos: contribución previamenteretenida sobre pagos de salariosmensuales de $1,750.00 ($3.09 x 3) .. 9.27Contribución que se retendrá sobrelas comisiones …..……….....…....... $105.00***Certificado de Exención para la Retención(Formulario 499 R-4), Parte C, línea 4Apéndice 14. CUANDO LOS PAGOS SUPLEMENTARIOSFLUCTUAN CONSIDERABLEMENTE ENCANTIDAD Y EN FRECUENCIA.Existen casos de empleados a sueldo quetrabajan también a comisión y ésta fluctúaconsiderablemente en la cantidad y en la frecuenciacon que se paga. En muchos casos se hacen pagossuplementarios (comisiones, bonos gerenciales, etc.)una o dos veces al año en cantidades sustanciales ydurante el resto del año no se hacen más pagos poreste concepto. Esto puede traer como resultado quela retención que se efectúe sobre dichos pagossuplementarios resulte excesiva al utilizar los dosmétodos antes discutidos.Determine the tax upon average salary:Average salary …................................... $2,250.00Less: Withholding exemption(Appendix 1)A. Personal exemption(Married person filing jointly)..... $583.00B. Exemption for dependents(one) ....................................… 208.00C. Allowance for deductions:1. Special deduction forcertain individuals(Appendix 2) ........................ (does not apply)2. Deduction applicable(9* x $41.50**) ……............ 373.50Total withholding exemption ............. 1,164.50Total salaries …...................…......…..... $1,085.50Applicable percentage (Appendix 3)......... x .07$75.99Less (Appendix 3) .……………….…........ 37.90Tax upon average salary ………............ $38.09Tax upon total salaries and commissionsduring the quarter ($38.09 x 3) .…....... $114.27Less: tax previously withheld uponmonthly salaries of $1,750.00 ($3.09 x 3) . 9.27Tax to be withheld uponcommissions …................................... $105.00***Withholding Exemption Certificate (Form 499 R-4.1),Part C, line 4Appendix 14. WHEN THE SUPPLEMENTARY SALARIESPAYMENTS FLUCTUATE CONSIDERABLY ONAMOUNT AS WELL AS FREQUENCY.There are salaried employees who also workon commissions which fluctuate considerably onamount as well as in the frequency they are paid.In many cases supplementary salaries(commissions, managerial bonuses, etc.) are paidonce or twice a year in substantial amounts andduring the rest of the year no more payments arereceived for such concept. Such situation mayresult in an excessive withholding upon suchsupplementary salaries, if any of the two precedingmethods is used.10
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