Información de Entidades Financieras

Cada asociación de profesionales universitarios inscripta en el Registro debe informar a la SEFyC el socio responsable,
sea o no el contador público designado para efectuar la auditoría externa de los estados contables.
Ejecución del Trabajo de Auditoría: procedimientos mínimos de auditoría que debe cumplimentar el auditor externo
de una entidad financiera:
La normativa vigente establece una serie de procedimientos mínimos que debe cumplir la auditoria externa, aplicables
al examen de los Estados Contables al cierre del ejercicio y a los exámenes de los Estados Contables trimestrales.
Para el cumplimiento de su tarea, el auditor externo debe obtener todos los elementos de juicio válidos y suficientes
que respalden las aseveraciones formuladas en sus informes trimestrales y anual.
Los procedimientos mínimos comprenden, entre otros:
• Adecuada planificación del trabajo de auditoria en función del objetivo de su examen.
• Relevamiento y evaluación global del ambiente de control interno que incluye la evaluación de la organización
del área de auditoria interna, la metodología de trabajo, el plan anual y su cumplimiento de conformidad con las
normas mínimas sobre controles internos.
• Pruebas de cumplimiento de control interno y análisis de variaciones.
• Pruebas sustantivas aplicables a los distintos rubros del balance, tales como: arqueos, valuación de títulos, valuación
de la cartera de préstamos y su adecuado grado de previsionamiento.
• Revisión de los hechos y transacciones ocurridos con posterioridad al cierre del ejercicio.
• Revisión de libros de contabilidad obligatorios.
Conclusión del Trabajo de Auditoría: Informes de Auditoría:
El auditor debe emitir informes trimestrales relacionados con:
• La verificación de los deudores de las entidades financieras, que incluya una opinión particular acerca de
la razonabilidad de las previsiones por riesgo de incobrabilidad y sobre eventuales diferencias entre los datos
suministrados por la entidad y los obtenidos de la revisión de documentación. Cada trimestre deberá cumplimentar
el grado de revisión dispuesto normativamente.
• La verificación de la información contenida en el “Detalle de Empresas o Entidades vinculadas”
• La verificación del cumplimiento de las normas del BCRA en materia de prevención del lavado de dinero
proveniente de actividades ilícitas.
• Los EECC trimestrales.
ACLARACIONES
Además debe emitirse el Informe de Auditoría sobre los EECC de cierre de ejercicio.
Adicionalmente, debe emitir un memorándum sobre el sistema de control interno de las entidades que incluya una
descripción de las deficiencias significativas observadas en dicho sistema y que hayan surgido de la realización de las
tareas.
La evaluación de la labor del auditor externo, consistirá en verificar el cumplimiento de las normas mínimas de auditoria
externa emitidas por el BCRA durante el período analizado, como así también la calidad del equipo de trabajo, el grado
de independencia frente al cliente, el adecuado conocimiento de las actividades de la entidad auditada y la calidad de
los informes emitidos. Dicha evaluación es resorte de la Gerencia de Control de Auditores de la SEFyC.
2. CONTROL INTERNO
Las entidades financieras son responsables de las políticas seguidas por ellas en sus operaciones. El control interno
es un proceso conducido y realizado por el directorio, la gerencia y otros miembros de una entidad financiera, para
proporcionar un grado razonable de seguridad a la efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la
información contable, y cumplimiento de las leyes y normas aplicables. Todos los miembros de una organización
participan en las tareas de control interno.
Diciembre 2016 | Información de Entidades Financieras | SEFyC/BCRA | 59