Informe Anual 2016 es

Sistemas y mecanismos de control:
Normativa contable: Las Cuentas Anuales de la sociedad
están auditadas por externo.
Normativa de prevención de blanqueo de capitales y
financiación del terrorismo: Auditor externo.
Normativa de prevención de delitos penales: Revisión del
modelo de prevención realizada por experto
independiente.
Normativa relativa a la Ley Orgánica de Protección de
datos: Auditoría externa de cumplimiento.
Normativa interna de ISBA SGR: Auditoría interna.
3. DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS
Para el ejercicio 2016 el resultado de la Sociedad es cero, por lo
que no se realizará distribución de resultados.
son de cuantía determinada o determinable, que no se negocian
en un mercado activo y para los que se estima recuperar todo el
desembolso realizado por la Sociedad, salvo, en su caso, por
razones imputables a la solvencia del deudor.
La partida de “socios avalados en mora” recoge los pagos en
concepto de principal e interés que efectúa la Sociedad a las
entidades ante las cuales prestó su aval por impago de los
titulares de las deudas. Los gastos jurídicos y otros necesarios
para efectuar el recobro de las deudas morosas se registran
como gastos cuando se incurren, excepto por aquellos que sean
repercutibles que se contabilizan como mayor saldo de socios
avalados en mora. Los intereses de demora sobre estas deudas
se reconocen como ingresos financieros cuando se perciben.
La Sociedad realiza las correcciones de valor para insolvencias
sobre socios avalados en mora en función de un estudio
individualizado de los riesgos, teniendo en cuenta los criterios
establecidos en la Circular 4/2016 de Banco de España.
La partida deudores por comisiones futuras está constituida por
el valor actual de las comisiones futuras previstas descontadas
al mismo tipo de interés que se utiliza para calcular los pasivos
por avales y garantías (nota 4(h)).
4. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN
Los principales principios contables y normas de valoración
aplicados han sido los siguientes:
A. TESORERÍA
Este epígrafe incluye el efectivo en caja y las cuentas corrientes
bancarias.
B. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A COBRAR
En esta categoría se registran los créditos por operaciones
comerciales, que incluyen los activos financieros cuyos cobros
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
C. INVERSIONES FINANCIERAS
Incluyen los valores representativos de deuda con una fecha de
vencimiento fijada, con cobros de cuantía determinada o
determinable, que se negocian en un mercado activo y para los
que la Sociedad tiene la intención efectiva y la capacidad
financiera de conservarlos hasta su vencimiento.
En su reconocimiento inicial en el balance, se registran por su
valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, es el precio de
la transacción, que equivale al valor razonable de la
contraprestación entregada más los costes de transacción que
les sean directamente atribuibles.
Tras su reconocimiento inicial, estos activos financieros se
valoran a su coste amortizado.
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ISBA, SOCIEDAD DE GARANTÍA RECÍPROCA MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES 2016
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