Informe Anual 2016 es

Activos financieros mantenidos para negociar
Incluyen los activos financieros originados o adquiridos con el
objetivo de obtener ganancias a corto plazo. Asimismo, también
forman parte de esta categoría los instrumentos derivados que
no hayan sido designados como instrumentos de cobertura.
En su reconocimiento inicial en el balance, se registran por su
valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, es el precio de
la transacción. Los costes de transacción que les sean
directamente atribuibles se reconocen en la cuenta de pérdidas
y ganancias. Para los instrumentos de patrimonio se incluye en el
valor inicial el importe de los derechos preferentes de
suscripción y similares que se han adquirido.
Tras su reconocimiento inicial, los activos financieros
mantenidos para negociar se valoran a su valor razonable, sin
deducir los costes de transacción en los que se pudiera incurrir
en su enajenación. Los cambios que se producen en el valor
razonable se imputan en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Activos financieros disponibles para la venta
Incluyen los valores representativos de deuda y los instrumentos
de patrimonio que no se han incluido en las categorías
anteriores.
En su reconocimiento inicial en el balance, se registran por su
valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, es el precio de
la transacción, que equivale al valor razonable de la
contraprestación entregada más los costes de transacción que
les sean directamente atribuibles. Para los instrumentos de
patrimonio se incluye en el valor inicial el importe de los
derechos preferentes de suscripción y similares que se han
adquirido.
Tras su reconocimiento inicial, estos activos financieros se
valoran a su valor razonable, sin deducir los costes de
transacción en los que se pudiera incurrir en su enajenación. Los
cambios que se producen en el valor razonable se registran
directamente en el patrimonio neto, hasta que el activo
financiero cause baja del balance o se deteriore, momento en el
que el importe reconocido en patrimonio neto se imputará en la
cuenta de pérdidas y ganancias. No obstante, las pérdidas y
ganancias que resulten por diferencias de cambio en activos
financieros monetarios en moneda extranjera se registran en la
cuenta de pérdidas y ganancias.
Los instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no puede
ser estimado de manera fiable se valoran por su coste, menos, en
su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas
por deterioro de su valor.
En el caso de venta de derechos preferentes de suscripción y
similares o segregación de los mismos para ejercitarlos, el
importe del coste de los derechos disminuirá el valor contable de
los respectivos activos.
Según establece la Circular 5/2008 del Banco de España, de 31
de octubre, los recursos propios computables de las Sociedades
de Garantía Recíproca se invertirán en una proporción mínima
del 75% en valores de Deuda Pública emitidos por el Estado o por
las Comunidades Autónomas, en valores de renta fija
negociados o en depósitos en entidades de crédito. A estos
efectos, se deducirán de los recursos propios los importes
pagados a terceros por cuenta de socios avalados, netos de sus
provisiones específicas y, durante un período que no exceda de
tres años desde su adquisición, el valor de los inmuebles
adjudicados o adquiridos en pago de deudas y no destinados a
uso propio. Pasado este período también se deducirá la parte de
los activos adquiridos en pago de deudas que corresponda a
sociedades de reafianzamiento.
D. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Bienes adquiridos o adjudicados en pago de deudas, que son los
activos que la Sociedad recibe de sus deudores para la
satisfacción, total o parcial, de sus deudas, con independencia
del modo de adquirir su propiedad, que se adquieren para su
venta en el menor plazo posible.
Estos activos se valoran inicialmente por su valor de referencia,
según establece la Circular 4/2016. Estos bienes no se amortizan,
sino que se cubren con provisiones, como mínimo de acuerdo
con lo establecido en la normativa del Banco de España.
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ISBA, SOCIEDAD DE GARANTÍA RECÍPROCA MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES 2016
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