Mesure et Contrôle des Impayés Calcul et Fixation de Taux d'Intérêt

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Comprendre les causes et les coûts des impayés Que sont les impayés? Une situation dans laquelle des remboursements de crédits sont en retard. • …un crédit en impayé (ou un crédit en retard) est un crédit sur lequel des remboursements sont en retard. (Calmeadow) • …les impayés, appelés aussi arriérés ou retards de remboursement, mesurent le pourcentage d’un portefeuille de crédits qui est à risque. (USAID) • …des échéances impayées ou en retard sont des remboursements dont l’échéance est dépassée ; des crédits en retard sont des crédits sur lesquels au moins un remboursement est en retard. (adapté de SEEP) Il y a défaillance (impayé) quand une échéance est en retard d’un jour Zéro % d’impayé est un objectif raisonnable qui peut être atteint mais ne peut devenir une réalité que si l’institution entière adopte une attitude qui tend vers ce but. Si une institution accepte des niveaux d’impayés supérieurs à zéro %, c’est sa propre responsabilité (décision) qui a des coûts. CGAP Aide-Mémoire : Mesure et Contrôle des Impayés et Calcul et Fixation de Taux d’Intérêt 4
Causes des impayés In fine, l’institution elle-même est responsable des impayés même quand la cause la plus évidente semble externe parce que c’est l’institution qui fixe ses principes, qui génère sa culture de remboursement, qui inculque la discipline de crédit à son personnel et ses emprunteurs et qui doit prévoir les événements qu’elle ne contrôle pas. Il y a beaucoup d’acteurs dans les impayés, mais seule l’IMF est capable d’agir. Coût des impayés et des créances irrécouvrables Les impayés coûtent cher à une IMF. Les conséquences sont • Le ralentissement de la rotation du portefeuille • Le retard des produits d’intérêts • Les frais de recouvrement augmentent (suivi, analyse, charge des actions judiciaires) • La réduction des marges d’exploitation • La crédibilité de l’institution en pâtit • Les problèmes de recouvrement croissants • Le menace de la viabilité de l’institution sur le long terme CGAP Aide-Mémoire : Mesure et Contrôle des Impayés et Calcul et Fixation de Taux d’Intérêt 5
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