Penilaian Kewajaran SAB - Kumoro.staff.ugm.ac.id
Penilaian Kewajaran SAB - Kumoro.staff.ugm.ac.id
Penilaian Kewajaran SAB - Kumoro.staff.ugm.ac.id
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Dr. Wahudi <strong>Kumoro</strong>tomo, MPP<br />
www.kumoro.<strong>staff</strong>.<strong>ugm</strong>.<strong>ac</strong>.<strong>id</strong><br />
kumoro@map.<strong>ugm</strong>.<strong>ac</strong>.<strong>id</strong>
SISTEM MANAJEMEN KEUANGAN<br />
SISTEM<br />
PERENCANAAN<br />
DAN<br />
PENGANGGARAN<br />
APBD<br />
SISTEM<br />
PELAKSANAAN<br />
ANGGARAN<br />
LAP KEU<br />
BUKTI<br />
TRANSAKSI<br />
SISTEM<br />
PERTANGGUNGJAWABAN<br />
KEUANGAN<br />
DAERAH<br />
SISTEM<br />
AKUNTANSI<br />
KEUANGAN<br />
DAERAH<br />
CATATAN<br />
PEMBUKUAN
SISTEM PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN<br />
RPJP<br />
NASIONAL<br />
Pedoman<br />
RENSTRA<br />
KL<br />
Pedoman<br />
RPJM<br />
NASIONAL<br />
Pedoman<br />
RENJA<br />
KL<br />
di<strong>ac</strong>u<br />
dijabarkan<br />
Pedoman<br />
RKA - KL<br />
RINCIAN<br />
APBN<br />
Pedoman<br />
RKP RAPBN APBN<br />
Pemerintah<br />
Pusat<br />
di<strong>ac</strong>u diperhatikan Diserasikan melalui MUSRENBANGDA<br />
RPJP<br />
DAERAH<br />
Pedoman<br />
RPJM<br />
DAERAH<br />
Pedoman<br />
RENSTRA<br />
SKPD<br />
dijabarkan<br />
Pedoman<br />
RKPD<br />
RAPBD APBD<br />
RENJA<br />
SKPD<br />
Pedoman<br />
KUA<br />
Pedoman<br />
Pedoman<br />
PPAS<br />
RKA –<br />
SKPD<br />
PENJABARAN<br />
APBD<br />
DPA –<br />
SKPD<br />
Pemerintah<br />
Daerah<br />
PERENCANAAN PROGRAM<br />
PENGANGGARAN
SISTEM PERENCANAAN<br />
5 TH<br />
Pasal 150 UU 32/ 2004<br />
20 TH<br />
PERDA/QANUN<br />
1 TH<br />
PERDA/QANUN<br />
RPJP DAERAH<br />
VISI<br />
MISI<br />
ARAH<br />
PEMBANGUNAN<br />
M<br />
U<br />
S<br />
R<br />
E<br />
N<br />
B<br />
A<br />
N<br />
G<br />
D<br />
A<br />
RPJM DAERAH<br />
PENJABARAN<br />
RPJP<br />
Arah Kebijakan<br />
Keuangan Daerah<br />
Strategi<br />
Pembangunan<br />
Daerah<br />
Kebijakan Umum<br />
Program Kerja<br />
Rencana Kerja<br />
(Kerangka<br />
Regulasi)<br />
M<br />
U<br />
S<br />
R<br />
E<br />
N<br />
B<br />
A<br />
N<br />
G<br />
D<br />
A<br />
RKP DAERAH<br />
Rancangan<br />
Kerangka Ekonomi<br />
Daerah<br />
Prioritas<br />
Pembangunan<br />
Daerah<br />
Rencana Kerja<br />
dan Pendanaan<br />
Rencana Kerja<br />
(Kerangka<br />
Pendanaan)
SISTEM PENGANGGARAN<br />
RPJMD<br />
RKPD<br />
FKPD<br />
POKOK2<br />
PIKIRAN<br />
KU<br />
Prioritas &<br />
Plafon Anggaran<br />
RKA<br />
RAPBD<br />
APBD<br />
RKA SKPD<br />
Penjabaran<br />
APBD<br />
RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat<br />
Daerah<br />
DPA SKPD : Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat<br />
Daerah<br />
DPA SKPD
JADWAL PENGANGGARAN<br />
NO<br />
1<br />
2<br />
3<br />
4<br />
5<br />
6<br />
7<br />
8<br />
9<br />
10<br />
11<br />
12<br />
13<br />
14<br />
15<br />
16<br />
Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka Penyusunan RKPD<br />
Penyusunan Kebijakan Umum APBD<br />
Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD<br />
Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD<br />
Penyusunan RKA SKPD<br />
Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD<br />
Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim Anggaran Eksekutif Daerah<br />
Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD & Dok. Pendukung<br />
Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat<br />
Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai Penjelasan & Dok.<br />
Pendukung<br />
Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama DPRD<br />
Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan Rancangan DPA SKPD<br />
Penyampaian Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD u/ dievaluasi<br />
Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH tentang Penjabaran APBD<br />
Penyempurnaan hasil evaluasi<br />
Pengesahan Raperda APBD<br />
JENIS KEGIATAN<br />
WAKTU<br />
s/d Maret<br />
Periode Maret s.d Medio<br />
Juni<br />
Medio Juni<br />
Periode Medio Juni s.d<br />
Minggu I Oktober<br />
Minggu I Oktober<br />
Mg I – IV November<br />
(3 hari)<br />
(15 hari)<br />
(7 hari)<br />
Minggu IV Desember
K O M P O N E N A P B D<br />
PENDAPATAN<br />
BELANJA<br />
SURPLUS<br />
DEFISIT<br />
P E M B I A Y A A N<br />
Dimanfaatkan :<br />
• Tranfer ke Dana Cadangan<br />
• Pembayaran Pokok Hutang<br />
• Penyertaan Modal (investasi)<br />
• Sisa Perhitungan TH Berkenaan<br />
Dibiayai al. dr :<br />
• Sisa Lebih Perhit Angg Thn Lalu<br />
• Pinjaman Daerah Dan Penjualan<br />
Obligasi Daerah<br />
• Hasil Penjualan Barang Milik<br />
Daerah yang Dipisahkan<br />
• Transfer dari Dana Cadangan
STRUKTUR PENDAPATAN<br />
A. Pendapatan Asli Daerah:<br />
1. Hasil Pajak Daerah<br />
2. Hasil Retribusi Derah<br />
3. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan<br />
4. Lain-lain PAD yang sah<br />
B. Dana Perimbangan :<br />
1. Dana Bagi Hasil<br />
2. Dana Alokasi Umum<br />
3. Dana Alokasi Khusus<br />
C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :<br />
1. Dana Darurat dari Pemerintah<br />
2. Hibah<br />
3. Bantuan Keuangan<br />
4. Bagi hasil dari Provinsi
STRUKTUR PEMBIAYAAN<br />
A. Penerimaan Pembiayaan:<br />
1. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu<br />
2. Transfer dari Rekening Dana Cadangan<br />
3. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang dipisahkan<br />
4. Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi Daerah<br />
5. Penerimaan Piutang Daerah<br />
B. Pengeluaran Pembiayaan:<br />
1. Pembayaran cicilan pokok utang yang jatuh tempo<br />
2. Pembelian kembali obligasi daerah<br />
3. Penyertaan modal (investasi) daerah<br />
4. Pemberian piutang daerah<br />
5. Transfer ke rekening dana cadangan
PENDEKATAN KINERJA<br />
Suatu sistem anggaran yang mengutamakan upaya pencapaian<br />
keluaran (output(<br />
output) ) dan hasil (outcome(<br />
outcome) ) dari perencanaan alokasi<br />
biaya (input(<br />
input) ) yang ditetapkan<br />
Output (keluaran) menunjukkan produk (barang atau jasa) yang<br />
dihasilkan dari program atau kegiatan sesuai dengan masukan<br />
(input) yang digunakan<br />
Input (masukan) adalah besarnya sumber-sumber: sumber: dana, sumber<br />
daya manusia, material, waktu dan teknologi yang digunakan<br />
untuk melaksanakan program atau kegiatan sesuai dengan<br />
(input) yang digunakan<br />
Kinerja ditunjukkan oleh hubungan<br />
Antara input (masukan) dengan output (keluaran)
STANDAR ANALISA BELANJA<br />
Visi<br />
Misi<br />
Tujuan<br />
Sasaran<br />
Tugas<br />
Pokok<br />
Fungsi<br />
ARAH DAN KEBIJAKAN UMUM<br />
STRATEGI DAN PRIORITAS<br />
PROGRAM<br />
KEGIATAN<br />
TOLOK<br />
UKUR<br />
TINGKAT<br />
PENCAPAIAN<br />
STANDAR BIAYA<br />
ANGGARAN<br />
BELANJA LANGSUNG<br />
ANGGARAN<br />
BELANJA TIDAK LANGSUNG
BELANJA LANGSUNG<br />
Belanja yang eksistensinya dipengaruhi<br />
secara langsung oleh adanya<br />
kegiatan yang direncanakan (terprogram)<br />
BELANJA TIDAK LANGSUNG<br />
Belanja yang eksistensinya t<strong>id</strong>ak dipengaruhi<br />
secara langsung oleh adanya<br />
kegiatan yang direncanakan (terprogram)
STANDAR ANALISIS BELANJA<br />
Dalam sistem anggaran kinerja setiap usulan program, kegiatan<br />
dan anggaran dinilai kewajarannya<br />
Standar analisa belanja (<strong>SAB</strong>) adalah standar atau pedoman yang<br />
digunakan untuk menganalisis kewajaran beban kerja atau biaya<br />
setiap program atau kegiatan yang dilaksanakan dalam satu tahun<br />
anggaran<br />
<strong>SAB</strong><br />
<strong>Penilaian</strong> kewajaran dalam <strong>SAB</strong><br />
Mencakup dua hal: kewajaran beban kerja dan kewajaran biaya
PENILAIAN KEWAJARAN<br />
BEBAN KERJA<br />
• Kaitan logis antara program/kegiatan yang diusulkan<br />
dengan strategi dan prioritas APBD<br />
• Kesesuaian antara program/kegiatan yang diusulkan<br />
dengan tugas pokok dan fungsi satuan kerja yang<br />
bersangkutan<br />
• Kapasitas satuan kerja untuk melaksanakan<br />
program/kegiatan pada tingkat pencapaian yang<br />
diinginkan dan dalam jangka waktu satu tahun<br />
anggaran
PENILAIAN KEWAJARAN<br />
BIAYA<br />
• Kaitan antara biaya yang dianggarkan dengan<br />
target pencapaian kinerja (standar biaya)<br />
• Kaitan antara standar biaya dengan harga yang<br />
berlaku<br />
• Kaitan antara biaya yang dianggarkan, target<br />
pencapaian kinerja dengan sumber dana
PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA<br />
PROGRAM<br />
KEGIATAN<br />
TARGET KINERJA<br />
ANGGARAN BELANJA<br />
STANDAR BIAYA<br />
HARGA YANG BERLAKU
CONTOH<br />
KEGIATAN<br />
TOT BINTEK Penyusunan<br />
program dan anggaran daerah<br />
TARGET KINERJA<br />
100 Peserta terlatih<br />
ANGGARAN BELANJA<br />
Belanja pegawai/personalia<br />
Belanja barang/jasa<br />
Belanja perjalanan dinas<br />
STANDAR BIAYA<br />
Belanja rata-rata per<br />
Peserta<br />
HARGA YANG BERLAKU<br />
Honor fasilitator<br />
Biaya makan & minum<br />
Biaya penggandaan<br />
Biaya transpot
Tahapan Analisis Standar Belanja
Contoh Indikator Kinerja<br />
Fungsi<br />
Pemerintah<br />
Ukuran<br />
Input<br />
Ukuran<br />
Output /<br />
Beban Kerja<br />
Ukuran<br />
Efisiensi<br />
Ukuran<br />
Kualitas<br />
Ukuran<br />
Outcome<br />
Sanitasi<br />
Jumlah<br />
jam kerja pd<br />
Dinas<br />
Kebersihan<br />
Anggaran<br />
Dinas<br />
Kebersihan<br />
Jumlah<br />
kendaraan<br />
Jml ton<br />
sampah yg<br />
terkumpul<br />
Panjang<br />
jalan (km) yg<br />
dibersihkan<br />
Jml<br />
pelanggan<br />
yg dilayani<br />
Jml ton<br />
sampah yg<br />
terkumpul<br />
tiap jam<br />
kerja (output(<br />
to input)<br />
Rupiah<br />
biaya untuk<br />
pembersihan<br />
sampah per<br />
km<br />
% masy<br />
yg menilai<br />
jalan:<br />
kurang<br />
bersih,<br />
cukup<br />
bersih,<br />
sangat<br />
bersih<br />
% jalan yg<br />
bersih (Mis:<br />
dg<br />
peninjauan<br />
fisik secara<br />
periodik,<br />
survai<br />
kepuasan<br />
masy)
INPUT /MASUKAN<br />
Sumberdaya (anggaran/dana, sumberdaya manusia, peralatan/teknologi, material)<br />
Yang dipergunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan<br />
PROSES<br />
Upaya yang dilakukan dalam rangka mengolah masukan menjadi keluaran<br />
OUTPUT/KELUARAN<br />
Sesuatu yang diharapkan langsung dicapai dari suatu kegiatan baik berupa fisik /non<br />
fisik<br />
Pengadaan O.Generik<br />
Jumlah Dana<br />
Rp<br />
1.Ketaatan pd Hk<br />
/Aturan<br />
2.Rata-rata Waktu<br />
Pengadaan<br />
Jumlah Obat Generik<br />
Yang tersedia<br />
OUTCOMES/HASIL<br />
Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya output/keluaran.<br />
Hasil nyata yang diperoleh setelah adanya output/keluaran<br />
Kualitas pengobatan<br />
BENEFIT/MANFAAT<br />
Manfaat yang diperoleh dari adanya indikator hasil<br />
Tingkat Kesembuhan<br />
IMPACT/DAMPAK<br />
Pengaruh yang ditimbulkan dari adanya manfaat yang diperoleh dari hasil dari suatu<br />
Kegiatan. Sifatnya makro, regional<br />
Tingkat Kesehatan Masy
Change language