Emittente: Banca Finnat Euramerica S.p.A. Sito web: www ...

• Attendibilità: l‟informativa che ha le caratteristiche di correttezza e conformità ai principi
contabili generalmente accettati e ha i requisiti chiesti dalle leggi e dai regolamenti applicati.
• Accuratezza: l‟informativa che ha le caratteristiche di neutralità e precisione. L‟informazione è
considerata neutrale se è priva di distorsioni preconcette tese a influenzare il processo decisionale
dei suoi utilizzatori al fine di ottenere un predeterminato risultato.
• Affidabilità: l‟informativa che ha le caratteristiche di chiarezza e di completezza tali da indurre
decisioni di investimento consapevoli da parte degli investitori. L‟informativa è considerata chiara se
facilita la comprensione di aspetti complessi della realtà aziendale, senza tuttavia divenire eccessiva
e superflua.
• Tempestività: l‟informativa che rispetta le scadenze previste per la sua pubblicazione.
Con riferimento alle misure adottate dalla Banca per garantire le caratteristiche di attendibilità,
accuratezza, affidabilità e tempestività dell‟informativa finanziaria si richiamano le attività svolte in
merito alla definizione del Modello di Governo e Controllo del Dirigente Preposto, redatto ai sensi
dell‟Art 154 Bis del TUF, che costituisce presupposto necessario per garantire una costante e
completa visione degli ambiti aziendali effettivamente rilevanti ai fini della predisposizione dei
documenti contabili societari, individuali e consolidati.
La definizione del Modello di Governo e Controllo del Dirigente Preposto del Gruppo Banca Finnat è
stata guidata:
• dall‟individuazione preliminare di un modello di confronto riconosciuto e diffuso;
• dal confronto con prassi di riferimento definite o richiamate da organismi istituzionali;
• dal confronto con best practices nazionali e internazionali adottate da realtà comparabili con il
Gruppo Banca Finnat.
Il modello preso a riferimento dalla Banca, che costituisce una metodologia di analisi e valutazione
del Sistema dei Controlli Interni riconosciuta a livello internazionale è quello stabilito dal CoSO Report
– “Internal Control Integrated Framework” – sviluppato dal “Committee of Sponsoring Organization of
the Treadway Commission”.
Del modello sopra indicato si descrivono di seguito le principali fasi di implementazione e di
funzionamento.
Nella prima fase vengono individuati i processi aziendali aventi risvolti contabili facendo riferimento a
quelli presenti nella tassonomia dei processi bancari proposta dall‟ABI ed opportunamente applicata
alle reali attività svolte dalla Banca.
I singoli processi individuati, vengono analizzati al fine di determinare il relativo Rischio Inerente.
Il Rischio Inerente rappresenta il rischio di incorrere in errori, transazioni errate o manipolazioni
materiali cui è soggetto uno specifico settore di attività indipendentemente dall'esistenza di controlli.
Tale rischio viene definito con una metodologia standardizzata tenendo conto dell‟incidenza dei
seguenti fattori:
• Saldo del conto contabile
• Frequenza dell‟operazione
• Complessità dell‟operazione
• Importo delle singole operazioni
Nella seconda fase viene effettuata la definizione dei criteri da utilizzare per la determinazione del
Rischio Totale delle attività insite nel processo e la verifica dell‟esistenza e dell‟efficacia delle
procedure e dei controlli nelle attività inerenti il processo stesso.
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