ส่วนที่ 2 - หน่วยตรวจสอบภายใน สพฐ.

ัิั174วัตถุประสงค์ยอยที่ ่ตัวอยาง ่แบบเก็บข้อมูลการตรวจสอบเงนทดรองราชการเพียงวันที ่.......................................................1 : เพื ่อให้มั่นใจว่า ระบบการควบคุมเงินทดรองราชการมีความเพียงพอเหมาะสม่ ที ประเด็นการตรวจสอบ ผลการดําเนินการ บันทึกเพิ่มเติม1 ทะเบียนคุมเงินทดรอง 1.1 มีการควบคุมเงินทดรองราชการแยกจากระบบราชการถูกต้อง บัญชีปกติ หรือไม่มีไม่มี1.2 มีการจัดทําทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ หรือไม่มี0 เป็นปจจุบัน0 ไม่เป็นปจจุบันไม่มี1.3 ทะเบียนคุมเงินทดรองราชการสามารถใช้ควบคุมเงินแต่ละประเภทให้ถูกต้องตรงกับยอดคงเหลือของเงินทดรองราชการที ่มีอยู ่จริง หรือไม่ถูกต้อง ได้แก่0 เงินสด 0 เงินฝากธนาคาร0 ลูกหนี ้เงินยืม 0 ใบสําคัญเงินทดรองฯไม่ถูกต้อง2 จัดให้มีการตรวจสอบ 2.1 มีคําสั่งแต่งตั้งผู้ตรวจสอบรายการเคลื ่อนไหวในรายการเคลื ่อนไหวเงินทดรองราชการทะเบียนคุมเงินทดรองราชการประจําวันมีไม่มี

่่่175่ ที ประเด็นการตรวจสอบ ผลการดําเนินการ บันทึกเพิ่มเติม2.2 ผู้ได้รับการแต่งตั้งได้ตรวจสอบรายการเคลื ่อนไหวในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการตามระบบการควบคุมเงินทดรองราชการทีกระทรวงการคลังกําหนด หรือไม่ตรวจไม่ตรวจ3 มีการแบ่งแยกหน้าทีความรับผิดชอบ3.1 มีการมอบหมายผู้รับผิดชอบควบคุมเงินทดรองราชการโดยเฉพาะ หรือไม่มีไม่มี3.2 เจ้าหน้าที ่รับ-จ่ายเงินทดรองราชการ ทําหน้าทีวางเบิกเงินงบประมาณชดใช้เงินทดรองราชการด้วยหรือไม่ใช่ไม่ใช่4 การควบคุมการรับจ่าย 4.1 การรับคืนเงินตามสัญญายืมเงินเงินทดรองราชการรัดกุม (1) รับคืนเป็นเงินสดมีการออกใบเสร็จรับเงินหรือไม่มี0 ใบเสร็จรับเงินแยกเล่มจากการรับเงินปกติ0 ใบเสร็จรับเงินเล่มเดียวกับการรับเงินปกติไม่มี(2) รับคืนเป็นใบสําคัญมีการออกใบรับใบสําคัญหรือไม่มีไม่มี

้้176่้ที ประเด็นการตรวจสอบ ผลการดําเนินการ บันทึกเพิ่มเติม4.2 ก่อนการจ่ายเงินทดรองราชการตามใบสําคัญรองจ่ายได้มีการตรวจสอบความครบถ้วน ถูกต้องของใบเสร็จรับเงินและเอกสารประกอบการขอเบิก หรือไม่มีไม่มี4.3 ก่อนการจ่ายเงินทดรองราชการตามสัญญายืมเงินได้มีการตรวจสอบความสมบูรณ์ของสัญญายืมเงินและเอกสารประกอบที ่เกี ่ยวข้อง หรือไม่มีไม่มี4.4 เมื ่อมีการจ่ายเงินทดรองราชการตามใบสําคัญรองจ่ายค่ารักษาพยาบาล และค่าการศึกษาบุตรได้ประทับตรา “จ่ายเงินแล้ว” ที ่ใบเสร็จรับเงินทุกฉบับมีไม่มี4.5 เมื ่อได้รับส่งใช้เงินยืมแล้วได้บันทึกรายการส่งใช้ในสัญญายืมและทะเบียนคุมลูกหนี หรือไม่บันทึก0 ในสัญญายืมเงิน0 ในทะเบียนคุมลูกหนีไม่บันทึกทั้งในสัญญายืมและทะเบียนคุมลูกหนี4.6 มีการตรวจสอบความครบถ้วนของใบสําคัญก่อนส่งมอบให้เจ้าหน้าที ่ผู้วางเบิก หรือไม่มีไม่มี4.7 มีการจัดทําหลักฐานการส่งมอบใบสําคัญเพื ่อวางเบิกงบประมาณไว้ต่อกันระหว่างเจ้าหน้าที ่เงินทดรองราชการกับเจ้าหน้าที ่ผู้วางเบิกจัดทําไม่จัดทํา

้177ที ่ ประเด็นการตรวจสอบ ผลการดําเนินการ บันทึกเพิ่มเติม5 การเก็บรักษาเงินสดถูกต้อง 5.1 มีการเก็บเงินทดรองราชการไว้เป็นเงินสดณ ที ่ทําการมี (ตอบข้อ 5.2)ไม่มี5.2 มีการเก็บเงินสดไว้ในตู้นิรภัย หรือไม่มี0 ภายในวงเงินที ่กระทรวงการคลังอนุญาต0 เกินวงเงินที ่กระทรวงการคลังอนุญาตจํานวน.........................บาทไม่มี ระบุที ่เก็บ ....................................5.3 มีการระบุจํานวนเงินสดคงเหลือไว้ในรายงานเงินคงเหลือประจําวันช่อง “หมายเหตุ”มีไม่มี6 การรายงานประจําเดือนครบถ้วน ถูกต้อง6.1 ทุกสิ ้นเดือนมีการจัดทํารายงาน ดังนี(1) ฐานะเงินทดรองราชการ0 จัดทํา0 ไม่จัดทํา(2) งบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร (บัญชีออม-ทรัพย์)0 จัดทํา0 ไม่จัดทํา(3) รายละเอียดลูกหนี ้เงินทดรองราชการคงเหลือ0 จัดทํา0 ไม่จัดทํา(4) รายละเอียดใบสําคัญเงินทดรองราชการ0 จัดทํา0 ไม่จัดทํา

178่่ที ประเด็นการตรวจสอบ ผลการดําเนินการ บันทึกเพิ่มเติม6.2 จัดส่งรายงานฐานะเงินทดรองราชการและงบเทียบยอดเงินฝากธนาคารให้ ส.ตง. ภายในวันที 15 ของเดือนถัดไปจัดส่งไม่จัดส่งวัตถุประสงค์ยอยที่ ่การบริหารจัดการเงินทดรองราชการมีประสิทธิภาพ2 : เพื ่อให้มั่นใจว่า การบริหารจัดการเงินทดรองราชการมีประสิทธิภาพ1. ทุกสิ ้นเดือนมีการวิเคราะห์ฐานะเงินทดรองราชการพร้อมแนวทางแก้ไขเสนอผู้บริหารพิจารณาสั่งการหรือไม่ อย่างไรมี กรณีใดระบุ........(1).........ไม่มี2. สพท. ให้บริการจ่ายเงินทดรองราชการให้กับกลุ่มใดบ้าง ประเภทรายจ่ายใดข้าราชการบํานาญ ให้บริการประเภทรายจ่าย ค่ารักษาพยาบาล….…การศึกษาบุตร…ข้าราชการ/ลูกจ้างใน สพท. ให้บริการประเภทรายจ่าย ค่ารักษาพยาบาล……การศึกษาบุตร…ข้าราชการครู/ลูกจ้างของสถานศึกษาในสังกัดให้บริการประเภทรายจ่าย...........................3. มีลูกหนี ้เงินทดรองราชการค้างนานเกินกําหนดสัญญา หรือไม่มี (เก็บรายละเอียดตามกระดาษทําการ)ไม่มี4. มีการเร่งรัดติดตามลูกหนี ้เงินยืมที ่ค้างนานเกินกําหนด ให้ส่งใช้โดยเร็วมีไม่มี(1) ลูกหนี ้ค้างนานและใบสําคัญค้างเบิกนาน

179่ ที ประเด็นการตรวจสอบ ผลการดําเนินการ บันทึกเพิ่มเติม5. มีการกําหนดเวลาในการส่งใบสําคัญเพื ่อเบิกเงินงบประมาณชดใช้เงินทดรองราชการโดยให้มีเงินทดรองราชการหมุนเวียนเพียงพอแก่ความต้องการมี0 งบกลางค่ารักษาพยาบาลและการศึกษาบุตร กําหนด......3-5.....วัน0 งบดําเนินงาน กําหนด.......3....... วันไม่มีสรุปผลการตรวจสอบวัตถุประสงค์ยอยที่ ่ 1 : การควบคุมเงินทดรองราชการมีความเพียงพอเหมาะสม1. เจ้าหน้าที ่ผู้รับ-จ่ายเงินทดรองราชการ ทําหน้าที ่เป็นผู้วางเบิกในระบบ GFMIS เพื ่อเบิกเงินงบประมาณชดใช้เงินทดรองราชการ2. ผู้ตรวจสอบรายการเคลื ่อนไหวในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการไม่ปฏิบัติหน้าที ่ตามที ่ได้รับมอบหมาย3. ไม่ประทับตรา “จ่ายเงินแล้ว” ในหลักฐานประกอบการจ่ายเงิน ค่ารักษาพยาบาลและค่าการศึกษาบุตรสรุปผลการตรวจสอบวัตถุประสงค์ยอยที่ ่ 2 : การบริหารจัดการเงินทดรองราชการมีประสิทธิภาพ1. มีลูกหนี ้เงินทดรองราชการค้างนานเกินกําหนดสัญญา2. ไม่มีการเร่งรัด ติดตามลูกหนี ้ค้างนานเกินกําหนด ให้ส่งใช้สัญญายืมโดยเร็วผู้จัดทํา นายเก่งกาจ หาญกล้า วันที ่จัดทํา ................................ผู้สอบทาน นางสาวเก่งกว่า น่ารัก วันที ่สอบทาน ......../.........../.......

180กระดาษทําการรายละเอียดฐานะเงินทดรองราชการสพท. ....................................................ณ วันที ่ 10 สิงหาคม 2549้วงเงินทดรองราชการรับจากคลัง 1,000,000.00เงินสด 57,200เงินฝากธนาคาร 513,000ลูกหนี137,600ใบสําคัญ 292,2001,000,000.00 1,000,000.00นาย เก่งกาจ หาญกล้าผู้จัดทําวันที ่จัดทํา...13.../.สิงหาคม.../ .2549..

181กระดาษทําการงบเทียบยอดเงินฝากธนาคารเงินทดรองราชการ (ประเภทออมทรัพย์)ธนาคารกรุงไทย เลขที ่บัญชี 563-5-09421-6สพท. ...............................................ณ วันที ่ 10 สิงหาคม 2549่่ยอดคงเหลือตามสมุดคู ่ฝากธนาคาร 550,000.00หัก เช็คที ่ผู้รับยังไม่นํามาขึ ้นเงินเลขที 839071 15,000.00เลขที 839074 22,000.00 37,000.00ยอดเงินฝากธนาคารคงเหลือตามทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ 513,000.00นางสาว เก่งกว่า น่ารักผู้จัดทําวันที ่จัดทํา...13.../.สิงหาคม.../ .2549..

่182กระดาษทําการรายละเอียดลูกหนี ้ส่งใช้เงินยืมเกินกําหนดสพท. ....................................................ณ วันที ่ 10 สิงหาคม 2549ลําดับที1234วันที ่ยืม7 ก.พ.4920 มี.ค.4915 มิ.ย.4917 มิ.ย.49ชื ่อผู้ยืมนายนิยม เมืองสุขนางปอ ทฤษฎีนายวิชัย แก้วเกิดนายสุวิทย์ ชํานาญวัตถุประสงค์ที ่ยืมค่าใช้จ่ายในการเดินทาง 10-15 ก.พ.49ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง 15-27 มี.ค.49ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง 18-20 มิ.ย.49ค่าใช้จ่ายในการจัดประชุม 19-20 มิ.ย49จํานวนเงินยืม15,60022,0003,50038,000วันที ่ครบกําหนด2 มี.ค.4911 เม.ย.495 ก.ค.4920 ก.ค.49วันที ่ส่งใช้4 เม.ย.4920 พ.ค.49ยังไม่ส่งใช้ยังไม่ส่งใช้รวม 79,100นาย เก่งกาจ หาญกล้าผู้จัดทําวันที ่จัดทํา...13.../.สิงหาคม.../ .2549..

183กระดาษทําการรายละเอียดใบสําคัญค้างนานสพท. ......................................................ณ วันที ่ 10 สิงหาคม 2549ลําดับที ่รายการจํานวนเงินวันที ่ได้รับใบสําคัญวันที ่ส่งใบสําคัญให้ผู้วางเบิกวันที ่ได้รับงปม.ชดใช้หมายเหตุ่1 ค่ารักษาพยาบาล จํานวน 101 ราย 137,800 7 เม.ย.49 2 พ.ค.49 25 มิ.ย.492 ค่าการศึกษาบุตร 10 ราย 14,600 20 พ.ค.49 18 มิ.ย.49 5 ส.ค.493 ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการกทม. ของนางหนึ ่ง เกิดก่อน ตามสัญญายืมเงินเลขที 17/49 ลว. 19 มี.ค. 49 8,000 16 เม.ย.49 15 พ.ค.49 29 มิ.ย.50รวมทั้งสน ิ้ 160,400นางสาว เก่งกว่า น่ารักผู้จัดทําวันที ่จัดทํา...13.../.สิงหาคม.../ .2549..