Gebruikershandleiding voor de jaarrekening op fiscale ... - SBR

Status: Concept
Datum: 22-2-2011
Versie: 0.5
Inhoudsopgave
1
Standard Business Reporting Programma
Een initiatief van de Nederlandse Overheid
Voorwoord ....................................................................................................................... 3
Ten geleide bij versie 0.5 ................................................................................................. 5
1 Inleiding ..................................................................................................................... 6
1.1 Wat is deze gebruikershandleiding? ............................................................................ 6
1.2 Voor wie is de gebruikershandleiding?......................................................................... 6
2 Verslaggevingaspecten van de jaarrekening op fiscale grondslag .............................. 7
2.1 Wettelijke kaders ..................................................................................................... 7
2.2 Toepassing .............................................................................................................. 8
2.2.1 Toepassingsgebied.............................................................................................. 8
2.2.2 Eerste toepassing ............................................................................................... 8
2.2.3 Vermelding van grondslagen ................................................................................ 8
2.3 Posten in de jaarrekening.......................................................................................... 9
2.3.1 Deelnemingen .................................................................................................... 9
2.3.2 Herinvesteringsreserve.......................................................................................10
2.3.3 Overige fiscale reserves......................................................................................10
2.3.4 Voorzieningen ...................................................................................................11
2.3.5 Belastingen in de jaarrekening ............................................................................11
2.3.6 Toelichting........................................................................................................11
2.3.7 Fiscale faciliteiten en beperkingen........................................................................12
2.4 Bijzondere onderwerpen...........................................................................................12
2.4.1 Resultaatbestemming.........................................................................................12
2.4.2 Fiscale correcties over eerdere jaren ....................................................................12
2.4.3 Informeel kapitaal .............................................................................................12
2.4.4 Verkapt dividend ...............................................................................................12
2.4.5 Inkoop eigen aandelen .......................................................................................13
2.4.6 Geconsolideerde jaarrekening .............................................................................13
2.4.7 Presentatie en toelichtingsvereisten .....................................................................14
3 De jaarrekening op fiscale grondslag binnen de Nederlandse Taxonomie................. 15
3.1 Uitgangspunten jaarrekening op fiscale grondslag .......................................................15
3.2 XBRL rapportage (instance)......................................................................................15
3.3 Achtergrond jaarrekening op fiscale grondslag ............................................................15
3.4 Bijzondere posten in de jaarrekening op fiscale grondslag ............................................16
3.5 Gecomprimeerde rapportage ....................................................................................16