8 DE DRIE SCALA FORMULES. 1 2 3 scala Free pension, het Vrij aanvullend pensioen <strong>voor</strong> <strong>zelfstandigen</strong>. Scala Free Pension werd in 2011 door Decavi bekroond als beste VAPZ op <strong>de</strong> markt. Dat is geen toeval, want Scala Free Pension is werkelijk een oplossing op uw maat als zelfstandige. U kunt 2011 een persoonlijk aanvullend pensioen opbouwen waarmee u uw wettelijk pensioen gevoelig verhoogt. De premies (maximaal 8,17% van uw netto belastbaar professioneel inkomen van 3 jaar gele<strong>de</strong>n) zijn volledig aftrekbaar als beroepskosten – waarbij u uiteraard wel rekening moet hou<strong>de</strong>n met <strong>de</strong> wettelijke plafonds, die elk jaar opnieuw wor<strong>de</strong>n aangepast. Uw fiscaal en parafiscaal <strong>voor</strong><strong>de</strong>el is optimaal, want <strong>de</strong> aftrek geldt <strong>voor</strong> <strong>de</strong> hoogste inkomensschijf, die het zwaarst wordt belast. U betaalt ook min<strong>de</strong>r sociale bijdragen. De premieaftrek vermin<strong>de</strong>rt immers uw belastbaar inkomen, <strong>de</strong> basis waarop uw sociale bijdragen wor<strong>de</strong>n berekend. Alles samen recupereert u makkelijk tot 50% van <strong>de</strong> betaal<strong>de</strong> premies! Raf Degroot sluit een Scala Free Pension af, <strong>de</strong> fiscaal meest interessante formule <strong>voor</strong> <strong>zelfstandigen</strong>. Zo krijgt hij bij zijn pensioen een bruto kapitaal van € 146.353,90 1 , dat <strong>voor</strong><strong>de</strong>lig wordt belast via het stelsel van fictieve rente. Omdat het wettelijke pensioen van een zelfstandige laag is, heeft <strong>de</strong> aangifte van <strong>de</strong> fictieve rente nauwelijks een impact. Raf betaalt een premie van € 246,90 per maand, waarvan hij ongeveer <strong>de</strong> helft recupereert via zijn belastingen of via <strong>de</strong> sociale zekerheid. Het effectief betaal<strong>de</strong> bedrag is dus ongeveer € 123,45 per maand. 1 bij een ren<strong>de</strong>ment van 3,25%. scala privilege, <strong>de</strong> individuele pensioentoezegging. Deze verzekeringsformule is i<strong>de</strong>aal wanneer u zelfstandige bedrijfslei<strong>de</strong>r bent binnen een vennootschap. Uw on<strong>de</strong>r- neming betaalt <strong>de</strong> premies, maar u bent <strong>de</strong> begunstig<strong>de</strong>. Daarbij geniet u een complete bescherming, zodat u zelfs bij faillissement van <strong>de</strong> vennootschap verzekerd blijft van uw pensioenkapitaal. De premies die <strong>de</strong> vennootschap betaalt, zijn fiscaal aftrekbaar indien <strong>de</strong> zogenaam<strong>de</strong> “80%-regel” wordt gerespecteerd. Deze regel bepaalt dat uw uitein<strong>de</strong>lijke pensioen niet meer mag bedragen dan 80% van uw laatste normale bruto maandbezoldiging. Op <strong>de</strong>ze wijze kunt u tussen 24,98% en 35,54% van <strong>de</strong> premie recupereren. Raf sluit ook een Scala Privilege af en krijgt daar<strong>voor</strong> bij zijn pensionering een bruto kapitaal van € 246.985,14 1 . Dit eindkapitaal wordt belast aan maximum 10% 2 (exclusief <strong>de</strong> winst<strong>de</strong>elname, die belastingvrij is). Raf krijgt dus netto € 222.286,62. De betaal<strong>de</strong> premie bedraagt € 441,20 per maand. Raf slaagt er echter in om 25% van <strong>de</strong> premies te recupereren. Het werkelijk betaal<strong>de</strong> bedrag is dus ongeveer € 330,90 per maand. 1 bij een ren<strong>de</strong>ment van 3,25%. 2 bij uitkering van een kapitaal aan een zelfstandige die effectief actief blijft tot 65 jaar. scala executive, <strong>de</strong> groepsverzekering <strong>voor</strong> <strong>de</strong> bedrijfslei<strong>de</strong>r. Deze formule is een groepsverzekering, i<strong>de</strong>aal <strong>voor</strong> een groep zelfstandige zaakvoer<strong>de</strong>rs binnen een vennootschap. Scala Executive biedt <strong>de</strong>zelf<strong>de</strong> <strong>voor</strong><strong>de</strong>len als Scala Privilege wat betreft het pensioen. De premies die u betaalt <strong>voor</strong> <strong>de</strong> <strong>de</strong>kking bij arbeidsongeschiktheid wor<strong>de</strong>n bij Scala Executive min<strong>de</strong>r belast dan bij Scala Privilege (4,4% in plaats van 9,25%). Scala Executive, Scala Free Pension en Scala Privilege kunnen enkel met elkaar gecombineerd wor<strong>de</strong>n mits inachtname van <strong>de</strong> 80%-regel. Raf kan in <strong>de</strong> plaats van een Scala Privilege IPT ook kiezen <strong>voor</strong> een Scala Executive groepsverzekering, indien hij zich op gelijke voet wil stellen met zijn vennoten binnen <strong>de</strong> maatschappij. Raf kiest geen Scala Executive, omdat hij met Scala Free Pension en Scala Privilege het maximaal aftrekbare fiscale <strong>voor</strong> <strong>de</strong>el heeft bereikt.
pensioen privépersoon
Change language