PROTOCOLO ICMS 104, DE 10 DE AGOSTO DE 2009 - Siamfesp

§ 1º Na hipótese prevista no inciso III, não se aplica também às operações destinadas a
estabelecimento industrial localizado no Estado de São Paulo que seja fabricante de mercadoria constante
no Anexo único.
§ 2º Na hipótese desta cláusula, a sujeição passiva por substituição tributária caberá ao
estabelecimento destinatário, devendo tal circunstância ser indicada no campo "Informações
Complementares" do respectivo documento fiscal.
§ 3º Na hipótese de saída interestadual em transferência com destino a estabelecimento
distribuidor, atacadista ou depósito localizado no Estado da Bahia, o disposto no inciso I somente se aplica
se o estabelecimento destinatário operar exclusivamente com mercadorias recebidas em transferência do
remetente.
§ 4º O disposto neste protocolo não se aplica também, em relação aos itens 39 a 43 do Anexo
Único, nas saídas destinadas ao Estado da Bahia ainda.
Redação original, efeitos, em relação à BA, de 01.12.09 a data prevista em
Decreto do Poder Executivo, e de 01.12.09 a 30.06.10, em relação a SP.
Cláusula segunda O disposto neste protocolo não se aplica:
I - às transferências promovidas pelo industrial para outro estabelecimento
da mesma pessoa jurídica, exceto varejista;
II - às operações que destinem mercadorias a estabelecimento industrial
para emprego em processo de industrialização como matéria-prima, produto
intermediário ou material de embalagem;
III - às operações, inclusive de importação e decorrente de aquisição em
licitação promovida pelo poder público, que destinem mercadorias a outro
estabelecimento responsável pelo pagamento do imposto por sujeição passiva por
substituição, em relação à mesma mercadoria ou a outra mercadoria enquadrada
na mesma modalidade de substituição;
IV - às operações interestaduais promovidas por contribuinte varejista com
destino a estabelecimento de contribuinte localizado no Estado de São Paulo;
V - às operações interestaduais destinadas a contribuinte detentor de
regime especial de tributação que lhe atribua a responsabilidade pela retenção e
recolhimento do ICMS devido por substituição tributária pelas saídas de
mercadorias que promover.
Parágrafo único. Nas hipóteses desta cláusula, inclusive do disposto no
inciso IV, a sujeição passiva por substituição tributária caberá ao estabelecimento
destinatário, devendo tal circunstância ser indicada no campo "Informações
Complementares" do respectivo documento fiscal.
Nova redação dada à cláusula terceira pelo Prot. ICMS 170/10, efeitos, em relação às
operações destinadas a BA, a partir da data prevista em decreto do Poder Executivo, e a
SP, a partir de 01.07.10.
Cláusula terceira A base de cálculo do imposto, para os fins de substituição tributária, será o
valor correspondente ao preço único ou máximo de venda a varejo fixado pelo órgão público competente.
§ 1º Inexistindo o valor de que trata o caput, a base de cálculo corresponderá ao montante
formado pelo preço praticado pelo remetente, incluídos os valores correspondentes a frete, seguro,
impostos, contribuições, e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, ainda que por
terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicação, sobre o referido montante, do percentual de
margem de valor agregado ajustada (“MVA Ajustada”), calculado segundo a fórmula
“MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1”, onde:
I – “MVA ST original” é a margem de valor agregado indicada no Anexo Único deste protocolo;
II – “ALQ inter” é o coeficiente correspondente à alíquota interestadual aplicável à operação;
Siamfesp – Sindicato da Indústria de Artefatos de Metais Não Ferrosos no Estado de São Paulo
Rua Padre Raposo, 39 7º andar - cj. 703 - Mooca - 03118-000 - São Paulo SP
Pabx (11) 2291-5455 – Fax: (11) 2692-9303 (24hs)
www.siamfesp.org.br - e-mail: siamfesp@siamfesp.org.br