DE AUDIT EXTERN

Grupul tinta vizat de acest proiect este format dintr-o parte a angajatilor UAT si vizeazaangajati si functionari proveniti din diverse zone ale aparatului UAT.Obiectivul general:Cresterea standardului de cunostinte si expertiza al functionarilor din cadrul UAT-Moinestipentru o mai buna exercitare a functiei publice in favoarea eficientei si eficacitatiiorganizationaleObiective specifice:- Eficientizarea serviciului public oferit de functionarii UAT princonsultanta pentru reorganizare bazata pe dezvoltarea personala aresurselor umane si prin schimb de bune practici- Furnizarea unor instruiri pe tematici specifice cu rolul de dezvoltare aresurselor umane functionari- Transferul de cunostinte si know-how in practica de managementinstitutional- Realizarea unor schimburi de experienta la nivel european corelat cuinstruirea privind comunicarea inter-institutionala in contextdescentralizatProiectul de investitii, prin obiectivul sau specific contribuie la realizarea urmatoarelorprioritati strategice:- prioritatea 4 din Planul National de Dezvoltare 2007-2013 „Intarireacapacitatii administrative”;- prioritatea 1 „Imbunatatirea capacitatii administrative”din ProgramulNational de Reforme 2007-2010, privind capacitatea de adaptare ainstitutiilor la cerintele in schimbare ale mediului socio-economic;- obiectivul general al PODCA care este „acela de a contribui la creareaunei administraţii publice mai eficiente şi mai eficace în beneficiulsocio-economic al societăţii româneşti”.PROCEDURA APLICATA pentru atribuirea contractului de achizitie publica: ACHIZIŢIEDIRECTĂ.CRITERIUL care va fi utilizat pentru atribuirea contractului de servicii este: “pretul cel maiscazut”.CAIET DE SARCINIPrivindACHIZITIA SERVICIILOR DE AUDIT EXTERNII. PREZENTARE SPECIFICA ASERVICIILOR DE AUDIT EXTERN AL PROIECTULUIII.1. Durata contractului: de la data semnarii acestuia pana la efectuarea rambursarii finalede catre Autoritatea de Management a Programului Operational Dezvoltarea CapacitatiiAdministrative (minim 8 luni). In situatia in care va interveni o extindere a perioadei deimplementare a proiectului, contractul de servicii se va prelungi prin act aditional.II.2. Cerintele minime solicitate:II.2.1 Cerinte minime de calificare cu privire la Capacitatea tehnică :Ofertantii vor face dovada derularii in ultimii 3 ani a minimum 1 contract de prestariservicii de audit financiar si 1 contract de prestari servicii de audit al activitatilor in cadrulPage 2 of 11

unor proiecte finantate din fonduri nerambursabile europene. Dovada se va face prinprezentarea contractului / contractelor, recomandari / documente constatatoare sau proceseverbale de receptie a serviciilor prestate – in copie conform cu originalul.Recomandarea din partea Beneficiarului trebuie să conţină date despre: numelebeneficiarului, obiectul contractului, modul de îndeplinire a obligaţiilor contractuale peparcursul derulării contractului respectiv. In cazul in care contractul/contractele contine/continclauze de confidentialitate, care impiedica prezentarea lui, ofertantul este obligat sa prezintepaginile din contract din care sa rezulte partile contractante, obiectul contractului, duratacontractului, pretul contractului, precum si pagina finala cu semnaturi.Recomandările/certificările vor fi emise sau contrasemnate de o autoritatecontractantă beneficiară a prestărilor de servicii ori de către clientul privat beneficiar alprestărilor de servicii şi vor include informaţii care să dovedească îndeplinirea cerinţelor.II.2.2 Cerinte minime de calificare cu privire la Capacitatea profesionalăExperţii cheie sunt acei experţi care vor avea un rol esenţial în prestarea serviciilorsolicitate prin caietul de sarcini.Expert cheie 1- manager proiect : auditor financiar independent- persoana fizica şi/sau juridica înscrisa în Registrul auditorilor financiari activi întocmit deCamera Auditorilor Financiari din România (CAFR) înregistrată fiscal în România şi caredeţine viza de membru activ al CAFR pe anul respectiv.- auditorul financiar independent să nu fi fost sancţionat în ultimii 3 ani de cătreDepartamentul de monitorizare şi competenţă profesională al CAFR.Expert cheie 2: Auditor in domeniul calitatii- persoana fizica şi/sau juridica atestata auditor intern sau extern in domeniul calitatii,înregistrată fiscal în România, activa.- Experienţă în evaluarea institutionala sau experienţă în dezvoltarea capacităţii de evaluare,Minim un membru al echipei trebuie sa aiba cunostinte in domeniul achizitiilor publice,resurselor umane, expert IT (Manager IT) studii dovedite in aria de expertiza prinprezentarea de diplome / certificate/alte documente relevante.Pentru a verifica îndeplinirea cerinţelor pentru fiecare expert-cheie propus, ofertantulva depune:a. Lista experţilor cheie propuşi pentru implementarea contractului;b.Curriculum vitae pentru fiecare expert cheie.CV-urile trebuie să fie suficient de detaliate astfel încât să rezulte cel puţin îndeplinireacalificărilor şi experienţei profesionale solicitate fiecărui expert.CV-ul şi documentele suport trebuie să conţină în mod obligatoriu titlul şi obiectulproiectului la care expertul a participat, descrierea sarcinilor îndeplinite de expertul respectivşi poziţia acestuia în cadrul proiectului.c. copii ale diplomelor de studii şi ale certificatelor profesionale obţinute şimenţionate în CV;d. Certificat de atestare a calităţii de auditor in domeniul calitatii-copie certificate pentruconformitatee.Certificat de atestare a calităţii de auditor financiar eliberat de CAFR -copie certificatapentru conformitatef.Carnet de membru al CAFR vizat cu menţiunea "Activ" pentru anul respectiv – copiecertificata pentru conformitateg.Certificat fiscal eliberat de Administraţia financiară teritorială la care este arondat sediulpersoanei fizice sau juridice – originalh. Certificat de atestare fiscală privind plata impozitelor şi taxelor locale - originalPage 3 of 11

i. Declaraţia pe propria răspundere a auditorului financiar din care să rezulte că nu a fostsancţionat în ultimii 3 ani de către Departamentul de monitorizare şi competenţă profesionalăal CAFR.Autoritatea contractantă îşi rezervă dreptul de a solicita documente şi informaţiisuplimentare în scopul verificării datelor .e. Declaraţie de exclusivitate şi disponibilitate, semnată în original de către fiecare dintreexperţii cheie propuşi,II.2.3. Cerinte minime de calificare cu privire la Capacitatea de exercitare a activităţiiprofesionale (înregistrare) :Persoanele juridice trebuie sa prezinte:- Certificat de inregistrare CUI-copie.- Certificat constatator emis de Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalulteritorial, eliberat cu cel mult 30 zile inainte de data depunerii ofertelor care sa ateste cadomeniul de activitate al ofertantului corespunde obiectului procedurii si faptul ca nu suntinscrise mentiuni cuprivire la aplicarea legii privind procedura insolventei-copie- Autorizatie de functionare / alte documente echivalente, precum şi orice documenteedificatoare considerate necesare pentru dovedirea apartenenţei la categoria profesionalăimpusă de îndeplinirea contractului - copie;Persoanele fizice trebuie sa prezinte:- Certificat de inregistrare fiscal-copie.III. PREZENTAREA PROPUNERIIIII.1 Propunerea tehnica, va contine:- Declaratie pe proprie raspundere (model propriu) prin care ofertantul se angajeaza sapresteze serviciile in conformitate cu cerintele prevăzute în „Caietul de sarcini”.- Durata de elaborare a auditului: Se va avea in vedere ca termenul de elaborare impus deautoritatea contractanta este de maximum 5 zile de la data emiterii solicitarii si punerea ladispozitie a documentelor necesare.III.2 Propunerea financiaraOfertantul trebuie sa prezinte oferta financiara care cuprinde pretul total al serviciilor ofertate,în conformitate cu Caietul de sarcini. Pretul ofertei va fi exprimat in lei, evidentiind separatvaloarea fara TVA si TVA. Oferta financiara va fi insotita de calculatii de cost ce sustin pretultotal ofertat, in care se va detalia: - cheltuieli deplasare, - diurna (cf. Legislatie in vigoare, -cazare, - cheltuieli operationale/functionare, - cheltuieli onorarii/salarii, - cheltuieli indirecte, -profit).Lipsa formularului de oferta este sinonima cu lipsa ofertei, ofertantul fiind descalificat.Pretul contractului de achizitie publica ESTE FERM, NU SE ACTUALIZEAZA SI NUSE REVIZUIESTE.Oferta care conţine în propunerea financiară un preţ care depăşeşte valoarea fondurilor carepot fi disponibilizate pentru îndeplinirea contractului va fi declarata inacceptabila si va firespinsa.Valorile ofertei vor fi prezentate separat pe fiecare din cele 2 componente conform tabeluluicu Elementele financiare prezentat mai jos.IV. ACTIVITATILE SPECIFICE SERVICIILOR DE AUDIT EXTERN ALPROIECTULUIIV.1 AUDIT FINANCIARObiectiv general si obiective specificeServiciile de audit vor fi contractate pentru desfăşurarea:Page 4 of 11

- Misiuni de audit intermediar la fiecare cerere de rambursare inaintata AMPODCAconform Graficului de depunere a cererilor de rambursare (3 cereri de rambursareintermediare planificate la acest moment), la solicitarea beneficiarului.- A unei misiuni de audit la finalizarea proiectului, numit audit final, acest raportînsoţind Cererea de rambursare finală.Termeni de referinţă pentru verificarea cheltuielilor unui Contract de Finanţarefinanţat prin PODCAAuditorul verifică dacă:• fondurile au fost cheltuite în conformitate cu termenii şi condiţiile Contractului deFinanţare• cheltuielile solicitate la plata sunt reale, exacte şi eligibile.Planificarea, procedurile, documentaţia şi dovezile de auditAuditorul îşi va planifica activitatea astfel încât verificarea cheltuielilor să fie realizatăefectiv, să respecte procedurile şi va utiliza dovezile (materialele) obţinute la elaborarearaportului. De asemenea auditorul va menţiona în raport că acesta a fost întocmit curespectarea termenilor de referinţă şi în conformitate cu Standardele Internaţionale aleServiciilor Conexe (ISRS)4400.RaportareaRaportul privind constatările factuale pentru verificarea cheltuielilor efectuate în cadrul unuicontract finanţat prin PODCA trebuie să descrie scopul şi procedurile agreate aleangajamentului, suficient de detaliat încât să permită Beneficiarului şi Autorităţii deManagement să înţeleagă natura şi aria de cuprindere a auditului şi opinia de audit.Scopul lucrării - Proceduri de aplicatAuditorul va obţine, pe baza verificărilor, dovezi suficiente în vederea exprimării unei opiniiasupra realităţii, legalităţii şi conformităţii cheltuielilor efectuate de Beneficiar. In acest scop,Auditorul poate utiliza îndrumările Standardului de Audit 500 "Probele de Audit", folosinduseîn special de acele paragrafe privind „suficiente dovezi de audit corespunzătoare".Auditorul va menţiona în cuprinsul Raportului constatărilor factuale dacă a avut accesnelimitat la informaţii şi documente şi dacă probele de audit obţinute sunt suficiente siadecvate pentru emiterea opiniei de audit.Lista indicativă a tipurilor şi naturii dovezilor/probelor de audit pe care auditorul le poateanaliza cu ocazia verificării cheltuielilor include:• Registrele contabile prevăzute le Legea contabilităţii nr. 82/1991, cu modificările şicompletările ulterioare (în format eletronic şi/sau hârtie)• Bugetul propriu al beneficiarului pe capitole, subcapitole, paragrafe, titluri decheltuieli, articole şi alineate,• Balanţe de verificare analitice şi sintetice (în format eletronic şi/sau hârtie)• Fişe de cont pentru operaţiuni diverse (în format eletronic şi/sau hârtie)• Note de contabilitate (în format eletronic şi/sau hârtie)• Dosarele achiziţiilor publice constituite conform prevederilor OUG nr. 34/2006, înfuncţie de tipul procedurilor de chiziţie publică derulate de către Beneficiar Contracteşi formulare de comandă• Facturi• Situaţii de lucrări şi situaţii de plată• Procese verbale de recepţie finale şi parţiale• Procese verbale de punere în funcţiune• Note de recepţie şi constatare de diferenţe• Extrase de cont şi ordine de platăPage 5 of 11

• Decizia prin care angajatul este desemnat să facă parte din echipa de implementare şiatribuţiile ce ii revin în cadrul proiectului;• Decizia internă prin care se desemnează un alt angajat al Beneficiarului să efectuezemunca anterior efectuată de angajatul în proiect;• Alte documente: bonuri de consum, ordine de deplasare, liste de inventar, fişamijlocului fix, etc.Obţinerea unei suficiente înţelegeri a proiectului şi a termenilor şi condiţiilorContractului de FinanţareAuditorul are obligaţia să dobândească o înţelegere suficientă a termenilor şi condiţiilorContractului de Finanţare prin analiza acestuia şi a anexelor sale, precum şi a celorlalteinformaţii relevante şi prin verificări la Beneficiar. Auditorul se va asigura că va obţine ocopie completa a Contractului de Finanţate, a anexelor sale si a actelor adiţionale (semnate decătre Beneficiar şi de către Autoritatea de Management şi Organismul Intermediar). Auditorulva obţine şi va verifica copii ale Rapoartelor de Progres trimestriale/finale.De asemenea, dacă este cazul, auditorul va acorda o atenţie deosebită regulilor privindsubcontractarea.Dacă Auditorul consideră că termenii şi condiţiile verificate nu sunt suficient de clare, acestaeste obligat să solicite clarificări Autorităţii de Management/Beneficiarului.Procedura de verificare a eligibilităţii cheltuielilor solicitate de către BeneficiarProcedura generalăIn această etapă Auditorul va verifica dacă:• rambursare este conformă cu condiţiile contractului de finanţare• beneficiarul ţine o evidenţă contabilă folosind conturi analitice distincte pentruProiect, iar sistemul contabil utilizat este în conformitate cu legislaţia naţională învigoare,• este posibilă evaluarea eficientă şi eficace a cheltuielilor cuprinse în Cererea derambursare finală cat si pe parcursul intregului proiect (din prima zi si pana in ultimazi a proiectului)• Informaţiile cuprinse în documentele de rambursare se reconciliază cu sistemul decontabilitate şi înregistrările Beneficiarului ( ex. Banlaţa de verificare, înregistrări dinconturile analitice şi sintetice).Conformitatea cheltuielilor cu bugetul proiectuluiAuditorul efectuează o verificare analitică a categoriilor de cheltuieli cuprinse in Cererea derambursare finală cat si pe parcursul intregului proiect şi va analiza dacă:- categoriile de cheltuieli corespund cu categoriile de cheltuieli din bugetul proiectuluiprevăzut în anexa nr.4.2 la contractul de finanţare- cheltuielile efectuate au fost prevăzute în bugetul proiectului- cheltuielile au fost efectuate în conformitate prevederile Contractului de finanţare- cheltuielile efectuate sunt conforme cu legislaţia naţională şi comunitară- suma totală solicitată la plată de către Beneficiar nu depăşeşte finanţareanerambursabilă prevăzită în Contractul de finanţare.- au fost efectuate modificări ale Bugetul proiectului prin transferuri între liniile dincadrul aceluiaşi capitol bugetar de cheltuieli eligibile, şi dacă acestea au afectat scopulprincipal al proiectului/au modificat valoarea totală eligibilă a Proiectului.- realocările de fonduri s-au efectuat în limita unui procentului de 10% din sumaînscrisă iniţial (sau aprobată ca urmare a unei notificari) în cadrul liniei bugetare dincare s-a făcut realocarea.- beneficiarul a efectuat modificări asupra liniilor bugetare care au limite maximeimpuse de prevederile regulamentelor comunitare sau naţionale sau de regulile deeligibilitate stabilite de AM PODCA.Page 6 of 11

Selectarea cheltuielilor pentru verificareCategorii şi tipuri de cheltuieliCategoriile de cheltuieli solicitate de beneficiar spre rambursare trebuie să corespundă cu celedin bugetul proiectului.Categoriile de cheltuieli pot fi, în principiu, defalcate în tipuri de cheltuieli individuale sautipuri pe clase de cheltuieli cu aceleaşi caracteristici sau caracteristici asemănătoare. Forma şinatura probei suport ( de ex. O plată, un contract, o factură, etc.) şi modul în care cheltuialaeste înregistrată (nota contabilă, registrele de contabilitate) variază în funcţie de tipul şi naturacheltuielilor şi acţiunilor sau tranzacţiilor de bază. în toate cazurile, tipurile de cheltuielireflectă valoarea contabilă ( sau financiară) a acţiunilor sau tranzacţiilor de bază, indiferent detipul şi natura acţiunii sau tranzacţiei în cauză.Selectarea cheltuielilorAuditorul va verifica toate categoriile şi tipurile de cheltuieli prezentate spre rambursareaintermediară/finală, iar în cadrul acestora vor fi selectate numai acele cheltuieli care prezintăun nivel ridicat al riscului, determinat pe baza metodei proprii de analiza de risc a auditoruluiindependent, excepţie făcând verificarea achiziţiilor publice care se va realiza în procent de100%.Verificarea cheltuielilorAuditorul verifică cheltuielile şi prezintă în Raport toate excepţiile care rezultă din aceastăverificare. Excepţiile verificării reprezintă toate abaterile de la reglementările cuprinse întermenii de referinţă descoperite pe parcursul realizării procedurilor prevăzute în prezentulcaiet de sarcini. In toate cazurile, auditorul va evalua impactul financiar (estimat) alexcepţiilor în termeni de cheltuieli neeligibile.Auditorul va verifica dacă pentru cheltuielile selectate se respectă criteriile specificate maijos:Eligibilitatea cheltuielilor-condiţii generaleCa regulă generală, Auditorul va analiza dacă cheltuielile efectuate de cătrebeneficiarii proiectelor sunt justificate prin facturi şi ordine de plată aferente sau altedocumente contabile cu valoare justificativă echivalentă.Eligibilitatea cheltuielilor va fi stabilită inclusiv prin verificarea sistemului decontabilitate a Beneficiarului.Pentru a fi considerate eligibile, în contextul proiectului, costurile trebuie săîndeplinească cumulativ următoarele condiţii generale:• să fie necesare pentru realizarea proiectului, să fie prevăzute în contractul încheiat cubeneficiarul proiectului şi să fie în conformitate cu principiile unui managementfinanciar sănătos, respectiv utilizarea eficientă a fondurilor, şi un raport optimcost/beneficiu;• să fie efectuate şi plătite de beneficiar sau partenerii săi până la termenul de depunerea cererii de rambursare finale, după cum este definit în cadrul contractului definanţare;• să fie înregistrate în contabilitatea beneficiarului/ partenerului având la bazădocumente justificative, să fie identificabile şi verificabile, să fie dovedite prindocumente originale. Documentele originale trebuie să aibă înscris codul proiectului.Beneficiarul va aplica menţiunea «Conform cu originalul» pe copiile documentelorsuport/justificative ce însoţesc cererea de rambursare.• beneficiarul va ţine contabilitatea proiectului separat, folosind conturi analiticedistincte pentru înregistrarea operaţiunilor legate de realizarea proiectului;• atribuirea contractelor de achiziţii să se facă în conformitate cu prevederile O.U.G. nr.34/ 2006 privind atribuirea contractelor de achiziţie publică, a contractelor deconcesiune de lucrări publice şi a contractelor de concesiune de servicii, cumodificările şi completările ulterioare;Page 7 of 11

• beneficiarii vor derula fondurile aferente pre-finanţării proiectelor prin conturiseparate deschise special pentru proiect.Exactitate şi înregistrareAuditorul verifică:- dacă cheltuielile pentru o tranzacţie/operaţiune au fost înregistrate cronologic, atât însistemul contabil al Beneficiarului cât şi în cererile de rambursare şi sistematic înconturile analitice distincte ale proiectului în conformitate prevederile contractului definanţare- dacă cheltuielile pentru o tranzacţie/operaţiune au fost încadrate corect încapitolul/subcapitolul de cheltuieli din bugetul proiectului- dacă cheltuielile efectuate sunt conforme cu bugetul proiectului şi sunt susţinute prindocumente justificative corespunzătoareIn realizarea verificărilor Auditorul va avea în vedere prevederile HGnr.759/2007,privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate in cadrul operatiunilorfinantate prin programele operationale,cu modificarile si completarile ulterioare.Realitatea cheltuielilorIn această etapă Auditorul va verifica:- dacă bunurile furnizate au fost recepţionate, cu specificarea datei şi a locului primiriişi au fost înregistrate în gestiune şi în contabilitate, cu specificarea gestiunii şi a noteicontabile de înregistrare;- dacă lucrările au fost executate şi serviciile prestate;- existenţa documentelor care atestă că bunurile au fost livrate, lucrările executate şiserviciile prestate (factura fiscală şi factura).Verificarea achiziţiilor publiceAuditorul va verifica:- dacă atribuirea contractelor de furnizare, servicii, lucrări s-a făcut în conformitate cuprevederile legislaţiei naţionale şi europene în vigoare, inclusiv prin aplicarea uneiproceduri specifice (în cazul beneficiarilor de drept privat) stabilită de cătreAutoritatea de Management - privind atribuirea contractelor de achiziţie publică, acontractelor de concesiune de lucrări publice şi a contractelor de concesiune deservicii.- dacă atribuirea contractelor de achiziţii necesare implementării proiectului s-a realizatcu respectarea următoarelor principii:• nediscriminarea• tratamentul egal• recunoaşterea reciprocă• transparenţă• proporţionalitatea• eficienţa utilizării fondurilor publice• asumarea răspunderiiLa analiza conformităţii achiziţiilor publice desfăşurate de Beneficiar cu legislaţia aplicabilăîn domeniul achiziţiilor publice, auditorul va avea în vedere următoarele etape şi operaţiuni, înfuncţie de procedura de achiziţie publică derulată de Beneficiar:Nr. Etapacrt.1 Întocmireaprogramuluiachiziţiilor publicePage 8 of 11Operaţiunea- identificarea necesităţii;- estimarea valorii;- punerea în corespondenţă cu CPV /CPC;- ierarhizarea;- alegerea procedurii;

2 Elaborareadocumentaţiei deatribuire3 Chemarea lacompetiţie4 Derularea proceduriide atribuire5 Atribuireacontractului deachiziţie publică sauîncheierea acorduluicadru- elaborarea calendarului;- definitivarea şi aprobarea programului;- dacă se impune, elaborarea şi transmiterea anunţului deintenţie;- stabilirea specificaţiilor tehnice sau documentaţiei descriptive;- stabilirea cerinţelor minime de calificare, dacă este cazul, acriteriilor de selectare;- stabilirea criteriului de atribuire;- dacă este cazul, solicitarea garanţiei de participare;- completarea Fisei de date a achiziţiei;- stabilirea formularelor şi modelelor nestandardizate;- anunţ către UCVAP (dacă este cazul; se aplică numai pentrunegociere fără publicare anunţ);- definitivarea documentaţiei de atribuire;-publicarea anunţului de participare;-punerea la dispoziţie a documentaţiei de atribuire;-răspuns la solicitările de clarificări;-reguli de participare şi de evitare a conflictului de interese;-dacă este cazul, primirea candidaturii şi selectarea candidaţilor;-dacă este cazul, derularea rundelor de discuţii;-termen pentru elaborarea ofertelor;-primirea ofertelor;-deschiderea ofertelor;-examinarea şi evaluarea ofertelor;-stabilirea ofertei câştigătoare;-anularea procedurii, dacă este cazul;-notificarea rezultatului;-perioada de aşteptare;-dacă este cazul, soluţionarea contestaţiilor;-semnarea contractului sau încheierea acordului-cadru;- transmiterea spre publicare a unui anunţ de atribuire;6 Incheierea dosaruluide achiziţie publică7 Derularea contractuluisau acordului-cadru- definitivarea dosarului de achiziţie;- dacă este cazul, constituirea garanţiei de bună execuţie;- intrarea în efectivitate;- îndeplinirea obligaţiilor asumate şi recepţii parţiale;8 Finalizarea- recepţia finală;contractului - dacă este cazul, eliberarea garanţiei de bună execuţie;Auditorul va menţiona în raportul de audit dacă a identificat cazuri de neconformitate cuprocedurile de achiziţii iar cheltuielile aferente plăţii bunurilor/serviciilor/lucrărilor astfelachiziţionate vor fi considerate neeligibile.Costuri indirecteAuditorul va verifica în ce măsură aceste cheltuieli se încadrează în procentele ratelorforfetare stabilite de AMPODCA prin Contractul de finanţare.IV.2 AUDITUL ACTIVITATILORSpre deosebire de auditarea financiara, auditul activitatilor urmareste sa surprinda aspectereferitoare la modul cum s-au derulat activitatile in raport cu prevederile planurilor de proiect.Page 9 of 11

Auditul activitatilor trebuie sa prezinte componenta “calitativa” a derularii activitatilor.In derularea auditului activitatilor se vor consulta:- cererea de finantare- calendarul de derulare a activitatilor- graficele de executie,- documentele oficiale ale proiectului ( contractul de finantare )- documente care au consemnat modul in care s-au derulat anumite activitati prevazutein documente- in derularea auditului activitatilor, auditorul va consulta atat personalul de executie alproiectului cat si membrii ai grupului tinta.Auditul activitatilor trebuie sa suprinda aspecte privind:- incadrarea desfasurarii activitatilor in calendarul aprobat- eficienta implementarii activitatilor- corectitudinea realizarii acestora- respectarea cerintelor legale de fond si de forma de intocmire a documentelor deraportare : financiare ,de progres, etc.; existenta avizelor necesare .- atingerea parametrilor asumati ai proiectului (indicatorii acestuia).Raportul de audit al activitatilor va evidentia cel putin aspectele mentionate anterior, nu seva limita la acestea , nu se substituie constatarilor facute de AMPODCA si se doreste a aduceposibile completari de natura a imbunatati activitatea de implementare a proiectului.In acest sens, raportul de audit al activitatilor trebuie sa fie realizat intr-o maniera caresa permita formarea unei imagini globale asupra proiectului si modul in care acesta s-aderulat, precum si formularea propuneri de natura a imbunatati activitatea de implementare aproiectului.V. REZULTATE ASTEPTATESe asteapta furnizarea de rapoarte de audit financiar si rapoarte de audit al activitatilorcorelata cu Graficul de depunere a cererilor de rambursare inaintat catre AMPODCA:rapoarte intermediare si un raport de audit final al proiectului care va insoti cererea derambursare finalaPractic in aceste documente se vor gasi toate concluziile importante si esentiale aleauditarii proiectului. Este necesara din acest punct de vedere cooperarea intensa in faza deauditare intre auditorul financiar si auditorul de activitati.Cerinte de raportarePrestatorul va trebui să întocmească şi depună rapoartele atât în format electronic cât şi pehârtie în limba română. Se vor depune trei exemplare originale pe hartie + 1 CD/DVD (formatelectronic).Depunerea rapoartelorRapoartele de audit financiar vor fi elaborate in corelare cu graficul de rambursare, lasolicitarea scrisa a Beneficiarului.Raportul de audit financiar final – se va elabora la solicitarea Beneficiarului, in ultima luna deimplementare a proiectului, in termen de maxim 5 zile, astfel incat acesta sa poata constituiparte din dosarul cererii de rambursare finala.Rapoartele de audit al activitatilor vor fi elaborate in corelare cu graficul de rambursare, lasolicitarea scrisa a Beneficiarului.Raportul de audit al activitatilor final – se va elabora la solicitarea Beneficiarului, in ultimaluna de implementare a proiectului, in termen de maxim 5 zile, astfel incat acesta sa poataconstitui parte din dosarul cererii de rambursare finala.VI. ELEMENTE FINANCIARE (Valori estimate)Page 10 of 11

Nr.crt.Activitatea Descrierea activitatii Valoaretotalăestimată(fără TVA)(lei)0 1 2 37.1. Audit al Etapa presupune realizarea audituluiactivitatilor activitatilor realizate.10,064.007.2. Audit financiar Etapa presupune realizarea audituluifinanciar final al proiectului.10,064.00Valoarea estimata a contractului, conform Pachetului financiar al Cererii de finantare,Sectiunea 4.2 – Detalierea costurilor proiectului pe fiecare categorie de cheltuiala, pct. I.3 sipct. I.4, este de 20.128,00 lei, fara TVA, conform tabelului.Conditii de plata: Plata se va face in lei, pe baza de factura emisa de Prestator. Emitereafacturii se va face pe baza de proces verbal de receptie a rapoartelor de audit.Plata in contul prestatorului se va face in maxim 30 zile de la emiterea facturii.Manager proiect,Jr. Marilena DarlauExpert achizitii,Ing. Iustina PetecutaPage 11 of 11