Bokslut 2012 - Keva

4 Principer för uppgörande av bokslut
4.1 Koncernbokslut
Kevas bokföring och upprättande av bokslut baserar sig på lagen om kommunala pensioner
(KomPL), enligt vilken vid upprättande av bokslut i tillämpliga delar ska iakttas
bokföringslagen. Kevas verksamhet övervakas av finansministeriet samt när det gäller
planeringen av finansieringsverksamheten och placeringsverksamheten av
Finansinspektionen.
Enligt bokföringslagen behöver dotterbolags bokslut inte sammanställas, om
sammanställningen är onödig för att ge en korrekt och tillräcklig bild av koncernens
resultatutveckling och ekonomiska ställning. Således upprättas inget koncernbokslut för
Kevakoncernen.
Merparten av dotter- och intressebolagen består av ömsesidiga fastighets- och bostadsbolag,
som huvudsakligen har finansierats på ägarnas (främst Keva) initiativ. Bolagens
hyresintäkter betalas till aktieägarna och kostnaderna täcks med det bolagsvederlag som tas
ut av aktieägarna. Då intäkterna och utgifterna ingår i Kevas bokslut är betydelsen av att de
inte sammanställs ringa för resultat och balans samt för pensionsansvarsfonden.
Intressebolaget Kommunfinans Abp idkar kreditinstitutsverksamhet som avviker från
pensionsanstaltens verksamhet. Placeringens inverkan på pensionsanstaltens resultat och
balans är inte signifikativ. De övriga dotter- och intressebolagens betydelse är ringa.
4.2 Resultat och överföring till pensionsansvarsfonden
4.3 Avgiftsinkomst och pensioner
4.4 Värdering av placeringar
´
Den årliga skillnaden mellan inkomster och utgifter ”Resultat som fonderas”, läggs till eller
dras från pensionsansvarsfonden i balansen. Efter denna överföring är räkenskapsperiodens
resultat lika med noll.
I pensionsansvarsfonden ingår även den icke realiserade kumulerade ändringen i
differensen mellan värdet av placeringstillgångarnas gängse värden och anskaffningsutgift,
som har bokförts i resultatet.
KomPL-betalningsandelarna består av tre komponenter, den lönebaserade avgiften, den
pensionsutgiftsbaserade avgiften samt den förtidspensionsutgiftsbaserade avgiften. Den
lönebaserade betalningsandelen antecknas i bokslutet till ett lika stort belopp som
förskottsavgifterna. Den pensionsutgiftsbaserade avgiften och den
förtidspensionsutgiftsbaserade avgiften bokförs och tas ut till det belopp som anges i
delegationens beslut. I bokslutet skrivs även in skillnaden mellan föregående års
förskottsavgift och slutliga avgift.
.
KomPL-pensionsutgifterna antecknas i bokslutet i regel enligt kassaprincipen.
Bestämmelserna om överföring av de medel som behövs för betalning av statens pensioner
finns i Statsrådets förordning (784/2010) i 1 §. Bestämmelserna om överföring av de medel
som behövs för betalning av den evangelisk-lutherska kyrkans och Folkpensionsanstaltens
pensioner finns i Statsrådets förordning (1299/2011) 1 §. Dessa betalningar har ingen
resultatinverkan på bokslutet. Bruttobeloppen av pensionsbetalningarna specificeras i
noterna till bokslutet.
Vid värderingen av placeringstillgångar tillämpas möjligheten i bokföringslagen (5 kap.
2a§) att värdera finansieringsmedlen enligt gängse värde i bokslutet. Finansieringsmedlen
består av balansposten placeringar, med undantag av fastighetsplaceringar, fastigheter i eget
bruk samt bostads- och fastighetsbolags aktier och andelar.
Bokslut 2012 8