Swedish Women's Educational Association International ...

Vad alla utlandssvenskar bör
veta om amerikanska skatter
Av Linda Söderlund-McCarty, Esq.
Linda Söderlund-McCarty är
utbildad till advokat i USA
och arbetar på advokatbyrån
Blanco Tackabery Combs
Matamoros, P.A. i Winston-
Salem, North Carolina. Hon
har inriktat sin praktik på
internationell och amerikansk
skatterätt samt juridiska affärsfrågor
och amerikansk arvsrätt,
och hennes arbetsdagar
upptas mest av juridiska affärsfrågor
och skatteplanering
för svenska individer samt
svenska företag som etablerar sig i USA. Under skattesäsongen
genomför hon även amerikanska skattedeklarationer
för svenska klienters räkning. I denna artikel diskuterar
Linda viktiga amerikanska skattelagar som svenskar
boendes i USA bör vara medvetna om.
Måste alla deklarera svenska inkomster i USA?
USA inkomstbeskattar amerikanska medborgare, personer
som innehar grönt kort, och personer som har sin
hemvist (residents) i USA på sina världvida inkomster. Vi
vet alla i princip vad amerikanskt medborgarskap och grönt
kort innebär, men amerikansk “resident for tax purposes”
är något mer komplicerat att förklara.
En amerikansk “resident for tax purposes” är en person
som har varit i USA i mer än 183 dagar under ett skatteår.
Det kan också vara en person som är i USA i minst 31
dagar under ett skatteår men som dessutom har varit i USA
i minst 183 dagar under de senaste tre åren. Beräkningsformeln
för denna situation lägger ihop alla dagar
personen har varit i USA under innevarande år tillsammans
med en tredjedel av dagarna från föregående år och en
sjättedel av dagarna från året innan. Om detta resulterar i
minst 183 dagar så har personen sin hemvist i USA (är en
resident for tax purposes) och måste betala skatt på sina
världsvida inkomster. Det är också viktigt att märka att det
finns mängder med undantag till dessa regler. Därför
rekommenderar jag att du diskuterar din speciella situation
med en skatterådgivare så att du får säkert bekräftat om du
är en amerikansk “resident” eller inte.
Om du antingen är amerikansk medborgare, har grönt
kort eller är amerikansk “resident” innebär det att du måste
betala skatt i USA på inkomster som du även tjänar i
SWEA Bladet
2 8
Sverige och andra delar av världen. Som regel tillåter USA
ett avdrag för skatter betalda på inkomster i Sverige.
Om du däremot inte är amerikansk medborgare, har
grönt kort eller är amerikansk resident är du enbart skyldig
att deklarera dina amerikanska inkomster till de amerikanska
skattemyndigheterna.
Är jag skyldig att rapportera svenska bankkonton?
De amerikanska myndigheterna kräver också att personer
bosatta i USA rapporterar sina banktillgodohavanden i
utländska banker om det sammanlagda värdet av banktillgodohavanden
överstiger $10 000. Informationen som
ska lämnas till U.S. Treasury Department är bankens namn
och adress samt kontonummer. Att ignorera detta
rekommenderas inte för böterna är väldigt höga och i vissa
extrema fall kan fängelsestraff utmätas. De amerikanska
myndigheterna har ett utvecklat samarbete med utländska
banker och andra finasiella institutioner och har genom
detta varit framgångsrika att få tag i personer som undviker
att rapportera utländska banktillgodohavanden.
Vad gäller när det är dags att flytta hem till Sverige?
När det är dags att flytta hem till Sverige igen kan saker
och ting bli ganska komplicerade. Självklart så är ingen av
oss intresserade av att betala amerikansk skatt på våra
svenska inkomster efter att vi flyttat hem. Tyvärr så är vi
fortsatt skatteskyldiga i USA på våra världsvida inkomster,
så länge som vi är amerikanska medborgare eller har ett
gällande grönt kort. Lagar gör det också svårt att undvika
amerikansk beskattning även om man avsäger sig sitt
amerikanska medborgarskap eller gröna kort. I många fall
kan man bli fortsatt skatteskyldig upp till tio år efter att
man gjort detta. Nya lagar som trädde i kraft under 2004
kräver även att man måste skicka in två blanketter (Form I-
407 och Form 8854) för att avsäga sig sitt gröna kort för
skattesyften. Om inte båda blanketterna skickas in så är
man fortsatt skatteskyldig i USA även om man inte längre
har ett grönt kort i immigrations-syfte.
Processen att avsäga sig ett grönt kort eller amerikanskt
medborgarskap har blivit betydligt mer komplicerad och
det är viktigare än någonsin att all information som du är
skyldig att rapportera till de amerikanska skattemyndigheterna
är korrekt. Därför rekommenderar jag att du diskuterar
din speciella situation med en skatterådgivare innan du
avsäger dig ditt gröna kort eller amerikanska medborgarskap,
samt innan du skickar in din amerikanska deklaration.
Mitt råd till dig bekräftande skattefrågor och andra
frågeställningar är att du först undersöker din egen situation
och skaffar dig kunskap om vad som är mest gynnsamt för
dig innan du fattar beslut i viktiga frågor.
Kontakta Linda på llm@btcmlaw.com