FÖRSVARSMAKTENS ÅRSREDOVISNING 2015

22
FÖRSVARSMAKTENS ÅRSREDOVISNING 2015
Bilaga 1, Redovisar den bedömning av förmåga som gjorts mot uppgifter enligt instruktion och regleringsbrev
2015 (Kvalificerat hemlig)
Bilaga 2, Personalberättelsen: Redovisning tar sin utgångspunkt från ställda återrapporteringskrav i myndighetens
regleringsbrev samt kravet i FÅB (3 kap, 3§ 3 Kompetensförsörjning).
Bilaga 3, Materielberättelsen: Redovisning tar sin utgångspunkt från ställda återrapporteringskrav i myndighetens
regleringsbrev och är mer detaljerad än den redovisning som ingår i huvuddokumentets resultatredovisning.
Bilaga 4, Krigsförbandens anslagsbelastning inklusive förbandsreserven: Redovisning omfattar anslagsbelastning
per krigsförband samt kostnader för förbandsreserven.
Olika redovisningsprinciper
Anslagsförbrukning samtliga anslag: Avser Försvarsmaktens totala utgiftsbelastning per anslag. Disponibelt
anslag är de anslag som tilldelats Försvarsmakten enligt regleringsbrevet, avsnitt 4 Finansiering. Anslagssparande
(+) kredit (-) avser Försvarsmaktens under-/överutnyttjande av disponibelt anslag innevarande år.
Ovanstående tabell är jämförbar med anslagsredovisningen i den finansiella redovisningen.
Anslagsförbrukning per verksamhet: Avser den totala anslagsförbrukningen med Försvarsmaktens interna
fördelning på produktgrupper, utifrån ställda krav i Regleringsbrevets bilaga 3.
Nettoredovisning: Speglar nettoresultatet av kostnader och intäkter per Försvarsmaktens olika verksamheter,
vilket motsvarar resultaträkningens verksamhetsutfall exklusive anslagsintäkter. Från och med 2015 redovisas
nettoresultatet enligt Försvarsmaktens ekonomimodell (FEM), i stället för per anslag. Det bidrar till att
förtydliga olika kostnadsslag och hur det finansiella resultatet påverkas av genomförd verksamhet.
Under avsnittet Resultatredovisning ingår ytterligare specificering av nettoutfallet per verksamhet.
Krigsförbandens anslagsförbrukning (bilaga 4): Redovisar enbart krigsförbandens anslagsförbrukning på
anslagen 1:1, vilka ingår i verksamheten ”Uppbyggnad av insatsorganisationen och beredskap”. Anslagen 1:3
och 1:4 (anskaffning och vidmakthållande av materiel och anläggningar) redovisas på aggregerad nivå för
respektive stridskraft då möjligheterna till fördelning ner på enskilt krigsförband har vissa begränsningar.
Redovisningen i bilagan är inte att likställa med den nettoredovisning som återfinns i tabeller under avsnittet
Resultatredovisning (totalt per Försvarsmakten samt nedbruten per verksamhet). Vidare är redovisningen
i bilagan inte att likställa med avsnittet Anslagsredovisning i huvuddokumentet. I bilagan redovisas enbart
direkta kostnader och intäkter som kan föras mot själva krigsförbanden och s.k. gemensamhetsprodukter.
Centrala omkostnader redovisas inte i bilagan i enlighet med ställt återrapporteringkrav. Mer detaljerad
redovisning återfinns under avsnitt Redovisningsprinciper i bilagan.
Principer avseende den finansiella redovisningen framgår under avsnittet Redovisnings- och värderingsprinciper.
Personalstatistik (huvuddokument och bilaga 2): Det finns en viss eftersläpning i redovisningen av personalhändelser.
Förhållandet påverkar t.ex. de personalflöden som redovisas i personalberättelsen. Försvarsmakten
har, i likhet med tidigare år, valt att sammanställa personalstatistiken så sent som det är möjligt sett mot annat
arbete. Personalförsörjningsavsnitten i årsredovisningen bygger i allt väsentligt på den information som
fanns i system PRIO den 7 januari 2016.
I budgetunderlaget för 2015, som lämnades till regeringen i februari 2014, redovisades den ursprungliga
planeringen för personalvolymerna under 2015. Senare under 2014 konstaterade Försvarsmakten att det i
flera fall inte skulle vara möjligt att nå de måltal för de olika personalgrupperna som hade redovisats för
regeringen.
3 Kompetensförsörjning - redovisa de åtgärder som har vidtagits i syfte att säkerställa att kompetens finns för att fullgöra de uppgifter som avses i
1 §. I redovisningen ska det ingå en bedömning av hur de vidtagna åtgärderna sammantaget har bidragit till fullgörandet av dessa uppgifter (F.
2008:747)