ВІСНИК ЛЬВІВ. УН-ТУ VISNYK LVIV UNIV. Серія екон ... - EVRICA
ВІСНИК ЛЬВІВ. УН-ТУ VISNYK LVIV UNIV. Серія екон ... - EVRICA
ВІСНИК ЛЬВІВ. УН-ТУ VISNYK LVIV UNIV. Серія екон ... - EVRICA
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>ВІСНИК</strong> <strong>ЛЬВІВ</strong>. <strong>УН</strong>-<strong>ТУ</strong> <strong>VISNYK</strong> <strong>LVIV</strong> <strong>UNIV</strong>.<br />
<strong>Серія</strong> <strong>екон</strong>. 2010. Вип. 44. С.190-197 Ser. econ . 2010. Vol. 44. P.190-197<br />
УДК 368.914<br />
© Р. Славич, 2010<br />
ПРОБЛЕМИ РЕФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ПЕНСІЙНОГО<br />
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ В УКРАЇНІ<br />
Р. Славич<br />
0russ0@bigmir.net<br />
Львівський національний університет імені І. Франка, <strong>екон</strong>омічний факультет<br />
м. Львів, пр. Свободи 18<br />
Розглянуто особливості реформування системи пенсійного<br />
забезпечення в Україні. Обґрунтовано необхідність продовження<br />
реалізації пенсійної реформи. Запропоновано шляхи удосконалення<br />
вітчизняної пенсійної системи.<br />
Ключові слова: пенсійна реформа, солідарна пенсійна система,<br />
накопичувальна пенсійна система, загальнообов’язкове пенсійне<br />
забезпечення, недержавне пенсійне страхування.<br />
Вступ. Для України, як і для інших країн, актуальною є проблема скорочення<br />
населення, його старіння, а також зростання навантаження на Пенсійний фонд.<br />
Тому його ресурсів не вистачає для забезпечення непрацездатних осіб. Жодна<br />
країна світу не зможе забезпечити пенсію на рівні 70-80% середньої заробітної<br />
плати працюючих в рамках солідарної (державної) системи пенсійного<br />
забезпечення, як того вимагають, наприклад, стандарти країн ЄС. Тому Президент<br />
України, Кабінет Міністрів України приділяють особливу увагу здійсненню<br />
пенсійної реформи, тобто переходу від солідарної до накопичувальної системи<br />
пенсійного забезпечення. Причому важливим є питання збереженості коштів<br />
накопичувальної системи та їх відтворення в майбутньому з інвестиційним<br />
прибутком. Також потрібно не порушити баланс солідарної пенсійної системи та<br />
забезпечити гідний рівень пенсійного забезпечення пенсіонерів.<br />
Аналіз останніх досліджень і публікацій. Значну увагу розвитку пенсійної<br />
системи в Україні приділено у працях таких українських учених: В. Лукович<br />
«Переваги сучасної системи пенсійного страхування: втрачені можливості із<br />
зволіканням впровадження другого рівня», В. Мельничук «Реформа, яка<br />
забезпечить гідну пенсію», «Пенсійна система: три кроки до ситої старості», А.<br />
Федоренко «Пенсійна реформа в Україні» та ін., в яких досліджується процес<br />
проведення пенсійної реформи.<br />
Мета статті. Дослідити проблеми реформування пенсійної системи України,<br />
визначити етапи проведення пенсійної реформи, оцінити ефективність вже<br />
здійснених реформ.<br />
Виклад основного матеріалу. Пенсійне забезпечення в Україні є основною<br />
складовою системи соціального захисту населення і охоплює непрацездатних<br />
громадян похилого віку, інвалідів, осіб, які втратили годувальника, виплати яким<br />
проводяться у формі пенсій, надбавок та підвищень до пенсій, компенсаційних
191 Р. Славич<br />
виплат, додаткових пенсій та державної соціальної допомоги особам, які не мають<br />
права на пенсію та інвалідам.<br />
В Україні станом на 01.01.09 зареєстровано 13,7 млрд пенсіонерів (в тому<br />
числі 614,62 тис. військових пенсіонерів), тобто близько третини населення<br />
України. Для виплати пенсій у 2009р. було потрібно 164.1 млрд грн, при цьому<br />
33.4 млрд грн це кошти Державного бюджету [6]. Структуру надходжень до<br />
бюджету Пенсійного фонду України зображено на рисунку 1.<br />
Як бачимо, для забезпечення виплати пенсій власних доходів Пенсійного<br />
фонду не вистачає, це зумовлює необхідність реформування існуючої системи<br />
пенсійного забезпечення.<br />
Управління фінансами державного пенсійного страхування здійснює<br />
Пенсійний фонд України. Його бюджет формується за рахунок надходжень від:<br />
[1,2]<br />
- обов'язкових внесків підприємств, установ, організацій (33,2% від фонду<br />
оплати праці);<br />
- обов'язкових внесків громадян (2% від нарахованого доходу);<br />
- коштів Державного бюджету та фондів соціального страхування (виплати за<br />
різними пенсійними програмами).<br />
1. Власні доходи з урахуванням залишку;<br />
2. Кошти Державного бюджету України;<br />
3. Кошти Фонду загальнообов’язкового державного страхування на випадок<br />
безробіття;<br />
4. Кошти Фонду соціального страхування від нещасних випадків на<br />
виробництві та професійних захворювань;<br />
5. Позичка з єдиного казначейського рахунку для покриття тимчасових<br />
касових розривів, пов’язаних з виплатою пенсій.<br />
Рис. 1. Структура надходжень до бюджету Пенсійного фонду України у 2009р.<br />
Законодавством України передбачено впровадження трирівневої пенсійної<br />
системи, яка розширить можливості для підвищення добробуту людей та<br />
<strong>екон</strong>омічного зростання в державі. Трирівнева пенсійна система дозволить<br />
розподілити між трьома її складовими ризики, пов'язані із змінами в
192 ПРОБЛЕМИ РЕФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ПЕНСІЙНОГО…<br />
демографічній ситуації та з коливаннями в <strong>екон</strong>оміці і на ринку капіталів. Такий<br />
розподіл ризиків дозволить зробити пенсійну систему більш фінансово<br />
збалансованою та стійкою, що застрахує працівників від зниження загального<br />
рівня доходів після виходу на пенсію [3].<br />
Згідно з Законом України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне<br />
страхування» структура пенсійної системи України складається з трьох рівнів<br />
(рис. 2).<br />
Разом ці три рівні складають пенсійну систему України, яку потрібно<br />
розглядати як єдине ціле. Одночасно на макрорівні пенсійна система покликана<br />
сприяти <strong>екон</strong>омічному розвитку держави через вклад у фінансову стабільність,<br />
рівномірний та адекватний податковий тиск, акумулювання та інвестування<br />
«довгих» пенсійних грошей в <strong>екон</strong>оміку країни. Через незавершеність пенсійної<br />
реформи, відсутність другого її рівня, слабку розвиненість третього рівня усі<br />
пенсійні зобов'язання нині покладаються винятково на державу. Нинішній етап<br />
пенсійної реформи потрібно спрямувати на розподіл пенсійних ризиків між<br />
державою, бізнесом та громадянами [4].<br />
Рис. 2. Структура системи пенсійного забезпечення в Україні.
193 Р. Славич<br />
Реформування пенсійної системи в Україні розпочалось ще з 1991 року і<br />
триває до сьогодні. Цей процес умовно можна поділити на такі чотири етапи:<br />
1) 1991-1999 рр.: запроваджено сплату страхових внесків підприємствами,<br />
організаціями, установами, а також громадянами та фінансування за їх рахунок (а<br />
не з державного бюджету) виплати пенсій. Створено Пенсійний фонд України –<br />
розпочато розбудову пенсійної системи на страхових засадах.<br />
2) 1999-2004 рр.: розмежовано джерела фінансування пенсій за різними<br />
пенсійними програмами між бюджетом Пенсійного фонду та Державним<br />
бюджетом України. Започатковано персоніфікацію відомостей про сплату<br />
страхових внесків – створено передумови для функціонування солідарної системи<br />
за страховими принципами. Здійснено передачу органам Пенсійного фонду<br />
функцій з призначення та виплати пенсій.<br />
3) 2004-2006 рр.: набрав чинності Закон України «Про загальнообов'язкове<br />
державне пенсійне страхування», відповідно до якого:<br />
- для призначення пенсії враховуються за даними персоніфікованого обліку<br />
лише періоди роботи та заробіток, з якого сплачено страхові внески;<br />
- розмежовано джерела фінансування пенсій за різними пенсійними<br />
програмами між бюджетом Пенсійного фонду та Державним бюджетом України.<br />
Набрав чинності Закон України «Про недержавне пенсійне забезпечення». З 12<br />
січня 2005 року, згідно із внесеними змінами до статті 28 Закону України «Про<br />
загальнообов'язкове державне пенсійне страхування»:<br />
- забезпечено виплату мінімальної пенсії за віком, за наявності у чоловіків 25<br />
років, а у жінок – 20 років страхового стажу, у розмірі прожиткового мінімуму,<br />
визначеного законом для осіб, які втратили працездатність;<br />
- здійснено перший крок до диференціації пенсій шляхом введення доплати за<br />
понаднормовий стаж;<br />
- вперше пенсії підвищено у зв'язку із ростом заробітної плати. Після<br />
набрання чинності з 1 січня 2005 року Закону України «Про державну соціальну<br />
допомогу особам, які не мають права на пенсію, та інвалідам» соціальні пенсії<br />
трансформовано в соціальну допомогу.<br />
4) 2006р.-сьогодні: поступово розвивається недержавне пенсійне<br />
забезпечення. Передано до Пенсійного фонду України функції з призначення і<br />
виплати пенсій і грошового забезпечення від 13 відомчих, силових і судових<br />
органів. Застосовано коефіцієнт підвищення пенсії у зв'язку із зростанням<br />
середньої заробітної плати в галузях <strong>екон</strong>оміки за попередній рік, що перевищує<br />
мінімальний. Парламентом у першому читанні схвалено проект Закону України<br />
«Про запровадження накопичувальної системи загальнообов'язкового державного<br />
пенсійного страхування». Завдяки збільшенню вартості 1 року страхового стажу та<br />
осучасненню заробітної плати, що враховується для розрахунку розміру пенсії,<br />
відновлено диференціацію пенсій для більшості пенсіонерів, а саме:<br />
- збільшено величину оцінки одного року страхового стажу до 1,2 %, а з 1<br />
жовтня 2008р. величина оцінки одного року страхового стажу дорівнює 1,35%;<br />
- більш ніж у три рази збільшено заробітну плату для обчислення пенсії, а<br />
саме з 306 грн., яка враховувалася при перерахунку пенсії у 2004 році, до 928 грн.<br />
З 1 квітня 2008 року встановлено мінімальну пенсійну виплату всім категоріям<br />
одержувачів на рівні не нижче розміру прожиткового мінімуму для осіб, які<br />
втратили працездатність [6].
194 ПРОБЛЕМИ РЕФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ПЕНСІЙНОГО…<br />
На конкретизацію завдань пенсійної реформи була також спрямована<br />
Стратегія розвитку пенсійної системи, затверджена розпорядженням Кабінету<br />
Міністрів №525-р від 15 грудня 2005 року, яка передбачала такі напрями<br />
здійснення пенсійної реформи:<br />
- підвищення ролі страхових принципів у солідарній системі;<br />
- забезпечення фінансової стабільності солідарної системи;<br />
- запровадження накопичувальної системи пенсійного страхування;<br />
- удосконалення інформаційного забезпечення пенсійної системи;<br />
- розвиток системи недержавного пенсійного забезпечення;<br />
- забезпечення ефективного інвестування пенсійних активів;<br />
- підвищення ефективності функціонування регуляторних органів в накопичу-<br />
вальній системі пенсійного страхування та системі недержавного пенсійного<br />
забезпечення [4].<br />
Кожний з цих напрямків передбачав низку конкретних заходів, спрямованих<br />
на реалізацію завдань цієї стратегії, однак, переважна більшість з тих, що<br />
планувалися до виконання на 2006–2009 роки, так і не були зроблені. Зокрема, на<br />
виконання Стратегії розвитку пенсійної системи були розроблені проекти законів<br />
України «Про запровадження накопичувальної системи загальнообов’язкового<br />
державного пенсійного страхування» (2007р.), «Про запровадження обов’язкового<br />
професійного страхування» (2006р.), «Про єдиний соціальний внесок» тощо.<br />
Жоден з них так і не був прийнятий Верховною Радою України, що є зайвим<br />
свідченням гальмування пенсійної реформи. Не вирішено питання підвищення<br />
пенсійного віку, часткового розвантаження солідарної системи від пільгових та<br />
професійних пенсій, зменшення фінансового навантаження на фонд оплати праці<br />
зі сплати соціальних внесків; ліквідації глибоких диспропорцій у розмірах пенсій,<br />
призначених відповідно до спеціальних законів, та пенсій, призначених на<br />
загальних підставах, і багато інших [5].<br />
Негативним наслідком гальмування пенсійної реформи є те, що сьогодні<br />
поточні зобов'язання Пенсійного фонду виконуються за рахунок держбюджету, що<br />
мінімізує здатність уряду стимулювати <strong>екон</strong>оміку за рахунок вільних пенсійних<br />
коштів, особливо зараз, в умовах кризи.<br />
Альтернативи пенсiйнiй реформі немає. Тут термінове запровадження другого<br />
рівня накопичувальної системи загальнообов’язкового державного пенсійного<br />
страхування, яке відкладається ще iз 2007 року, може стати ключовим заходом,<br />
здатним вивести країну на новий рівень <strong>екон</strong>омічного розвитку, оздоровити<br />
фінансову ситуацію та дати поштовх до підйому [7].<br />
Враховуючи існуючий стан системи пенсійного забезпечення, нинішній етап<br />
пенсійної реформи треба було б спрямувати на вирішення наступних завдань: [4]<br />
Продовжити реформу солідарної системи загальнообов'язкового державного<br />
пенсійного страхування, а саме:<br />
1. Забезпечити соціальну та фінансову справедливість у солідарній системі<br />
шляхом запровадження єдиних для всіх громадян правил пенсійного забезпечення<br />
виключно за рахунок страхових внесків. Існуючі пільгові пенсійні режими<br />
відрегулювати окремим законом, де сплата надбавок до пенсії можлива лише за<br />
рахунок роботодавців через професійні та корпоративні пенсійні фонди.<br />
2. Розпочати поступове збільшення пенсійного віку громадян. Цей захід дуже<br />
потрібний. Він не зовсім популярний, тому вимагає серйозної роз'яснювальної<br />
роботи.
195 Р. Славич<br />
3. Зміцнити солідарну систему для недопущення фінансових дисбалансів у<br />
бюджеті країни, які сьогодні вносить Пенсійний фонд. З цією метою проект<br />
бюджету фонду розробляти разом з проектом держбюджету. Сьогодні фінансовий<br />
план Пенсійного фонду затверджує уряд, до того ж, часто з великим запізненням.<br />
Терміново запровадити накопичувальну систему загальнообов'язкового<br />
державного пенсійного страхування.<br />
Запровадження накопичувальної системи загальнообов'язкового державного<br />
пенсійного страхування може стати тим засобом, який здатний вивести країну на<br />
новий рівень <strong>екон</strong>омічного розвитку, покращити фінансову ситуацію, сприяти<br />
розвитку фондового ринку, підвищити соціальний захист людей.<br />
Правильне запровадження загальнообов'язкової накопичувальної пенсійної<br />
системи може стати передумовою таких позитивних тенденцій:<br />
1. Підвищиться рівень соціального захисту населення завдяки безпосередній<br />
участі громадян у накопичувальних пенсійних програмах. Зараз люди сприймають<br />
пенсійну систему як знеособлену сплату податку з надією, що потім їм нарахують<br />
пристойну пенсію. Накопичувальне ж пенсійне забезпечення базується на<br />
індивідуальних рахунках учасників, тобто, воно створює умови, які дозволяють<br />
людям сприймати внески як особисті заощадження, які будуть їм повернені після<br />
досягнення пенсійного віку.<br />
2. Країна накопичує довгострокові інвестиційні ресурси, які будуть<br />
використані на розвиток інфраструктури та виведення <strong>екон</strong>оміки з фінансової<br />
кризи.<br />
3. Знизиться вартість грошей, виникне зацікавленість вітчизняних інвесторів у<br />
розширенні внутрішніх запозичень через випуск боргових цінних паперів та<br />
здійснення ІРО на українському ринку капіталу.<br />
4. Запровадження другого рівня пенсійної системи зумовить розвиток<br />
недержавного пенсійного забезпечення, добровільну участь громадян у<br />
формуванні власної пенсії, посилить їх інтерес до інструментів фондового ринку.<br />
Це також дозволить переорієнтувати частину коштів із споживчого ринку на<br />
фондовий, що зменшить грошову масу та стримає інфляцію.<br />
5. Функціонування другого рівня пенсійної системи зміцнить фінансову<br />
стабільність <strong>екон</strong>оміки України шляхом зміни співвідношення іноземного та<br />
українського капіталу на фондовому ринку на користь вітчизняного. Як свідчать<br />
розрахунки, бюджет Пенсійного фонду у разі поступового охоплення громадян<br />
другим рівнем накопичувальної пенсійної системи суттєвих втрат не відчує (за<br />
умови, що обов'язкові платежі до другого рівня в рік запровадження системи<br />
будуть здійснюватися лише на користь осіб, яким виповниться 40 років. На це із<br />
Пенсійного фонду України буде перерозподілено 700 мільйонів гривень - 0,4%<br />
видатків відомства) [4].<br />
Наступного року коло можна розширити за рахунок осіб наступної вікової<br />
групи, аж до повного охоплення всього зайнятого населення. Швидкість цього<br />
процесу має відповідати <strong>екон</strong>омічним можливостям держави. Для запровадження<br />
другого рівня пенсійної системи необхідно прийняти відповідний закон,<br />
передбачивши там спрямування частини обов'язкових страхових внесків із<br />
солідарної системи до недержавних пенсійних фондів [7].<br />
Важливим є визначення комплексу заходів, які б здійснювали міністерства та<br />
відомства для впровадження другого рівня пенсійної системи з визначенням<br />
терміну запровадження, вікового цензу учасників та розміру страхових внесків.
196 ПРОБЛЕМИ РЕФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ПЕНСІЙНОГО…<br />
Для стимулювання подальшого розвитку недержавного пенсійного<br />
забезпечення – третього рівня пенсійної системи потрібно здійснити наступні<br />
кроки:<br />
1. Провести грамотне роз'яснення переваг участі громадян та роботодавців у<br />
недержавному пенсійному забезпеченні.<br />
2. Прийняти зміни до закону про недержавне пенсійне забезпечення,<br />
спрямовані на захист прав його учасників.<br />
3. Покращити доступ громадян до інформації про результати роботи<br />
недержавних пенсійних фондів та суб'єктів ринку фінансових послуг недержавних<br />
пенсійних фондів.<br />
4. Завершити перехід до єдиної системи розрахунків та оцінки роботи<br />
недержавних пенсійних фондів на основі чистої вартості одиниці пенсійних<br />
внесків.<br />
Висновки. Отже, щоб забезпечити громадянам України гідну пенсію не<br />
обтяжуючи при цьому Державний бюджет України необхідно продовжувати<br />
реформування системи пенсійного забезпечення, використовуючи міжнародний<br />
досвід, але врахувавши особливості соціально-<strong>екон</strong>омічної ситуації в країні.<br />
Необхідно також розробити ефективні методи стимулювання недержавного<br />
пенсійного забезпечення.<br />
Література:<br />
1. Закон України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» №<br />
1058-ІV від 09.07.2003 р.<br />
2. Закон України «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування» №<br />
400/97-ВР від 26.06.1996 р.<br />
3. Лукович В. Переваги сучасної системи пенсійного страхування: втрачені<br />
можливості із зволіканням впровадження другого рівня / В. Лукович // Вісник<br />
Пенсійного фонду України. - 2008. - № 8(74).<br />
4. Пенсійна система: три кроки до ситої старості [Електронний ресурс].<br />
Мельничук В. // Українська правда. - 2009. - 4 серпня. Режим доступу<br />
http://www.epravda.com.ua/publications/4a852355ca907<br />
5. Федоренко А. Пенсійна реформа в Україні / А. Федоренко // Фінансовий ринок. -<br />
, 2009. - №48-49. - С. 2-5<br />
6. Загальнообов’язкове державне страхування та пенсійне забезпечення в цифрах і<br />
фактах [Електронний ресурс] // довідник Міністерства праці і<br />
соціальної політики - 2009. Режим доступу<br />
http://www.pension.kiev.ua/sb_2009.pdf<br />
7. Мельничук В. Реформа, яка забезпечить гідну пенсію / В. Мельничук //<br />
Урядовий кур’єр. - 2009. - № 133. - С. 5<br />
PROBLEMS OF PENSION REFORM IN UKRAINE<br />
Ruslan Slavych<br />
Ivan Franko National University of L’viv, Economics department<br />
L’viv, Avenue of freedom18<br />
The features of reforming the pension system in Ukraine are considered. The necessity of<br />
further reforming and improving the pension system is grounded. Directions of increasing held<br />
reforms efficiency are suggested.
197 Р. Славич<br />
Keywords: pension reform, PAYG pension system, funded pension system, compulsory<br />
pensions, private pension provision.<br />
ПРОБЛЕМЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО<br />
ОБЕСПЕЧЕНИЯ В УКРАИНЕ<br />
Славич Руслан Иванович<br />
Львовский национальный университет имени И. Франко, экономический<br />
факультет<br />
г. Львов, пр. Свободы 18<br />
Рассмотрены особенности реформирования системы пенсионного обеспечения в<br />
Украине. Обоснована необходимость продолжения реализации пенсионной реформы.<br />
Предложены направления усовершенствования отечественной пенсионной системы.<br />
Ключевые слова: пенсионная реформа, солидарная пенсионная система,<br />
накопительная пенсионная система, общеобязательное пенсионное обеспечение,<br />
негосударственное пенсионное обеспечение.
Change language