I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
I E F FINANSIJSKI IZVEÅ TAJI
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
I E F<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
ZA 2008. GODINU I<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
BIOPRODUKT - ČAČAK<br />
Beograd, jun 2009. godine
I E F<br />
11070 Beograd telefon (011) 20-53-550<br />
Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II f a x (0 11) 2 0-53 -590<br />
WWW.IEF.CO.RS<br />
“I E F” d.o.o. je registrovan kao revizorsko preduzeće na osnovu rešenja Saveznog ministarstva za finansije br. 5/1-<br />
06-0008/2000/0001, od 27. septembra 2000. godine. Upisano kod Ministarstva finansija pod br. 023-02-<br />
00189/2008-16-2855; redni broj upisa (dosijea) 020. Upisano kod Agencije za privredne registre 24.03.2006.<br />
godine pod brojem registracije BD 52416. MB: 17303252; PIB: 100120147
e-mail:office@ief.rs WWW.IEF.CO.RS tel. (011) 2053 550; 2053 555; fax 2053 590; 2053 591<br />
I E F 11070 Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač-160-13177-24<br />
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA<br />
o finansijskim izveštajima Bioprodukt d.o.o., Čačak za 2008. godinu<br />
Skupštini<br />
Bioprodukt d.o.o., Čačak<br />
Jaše Prodanovića 4/9<br />
Čačak<br />
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja Bioprodukt d.o.o., Čačak, koji obuhvataju Bilans<br />
stanja na dan 31. decembra 2008. godine i odgovarajući Bilans uspeha, Izveštaj o novčanim tokovima,<br />
Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks za godinu koja se završava na taj dan.<br />
Pregledali smo značajne računovodstvene politike i Napomene uz finansijske izveštaje.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva, za godinu koja se završava na dan 31. decembar 2007. godine<br />
su bili predmet revizije od strane drugog revizora koji je u svom izveštaju od 18. avgusta 2008. godine<br />
izrazio pozitivno mišljenje.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa<br />
propisima Republike Srbije. Navedena odgovornost uključuje: uspostavljanje, delovanje i održavanje<br />
unutrašnjeg kontrolisanja u vezi sa pripremanjem i poštenom prezentacijom finansijskih izveštaja, koji ne<br />
sadrže značajne pogrešne navode zbog prevare ili greške, izbor i primenu značajnih računovodstvenih<br />
politika i pripremanje računovodstvenih procena koje su osnovane u datim okolnostima.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije koju smo izvršili.<br />
Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije, Međunarodnim<br />
standardima revizije i Internom metodologijom za reviziju. Standardi zahtevaju da reviziju planiramo i<br />
izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže<br />
materijalno značajne pogrešne informacije.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza, na bazi provere uzoraka,<br />
kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjeni u finansijskim izveštajima. Odabrane procedure<br />
su zasnovane na prosuđivanju revizora, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnih<br />
grešaka sadržanih u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. Pri proceni ovih<br />
rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih<br />
izveštaja, u cilju izbora adekvatnih revizijskih postupaka, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o<br />
efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocenu primenjenih<br />
računovodstvenih politika, vrednovanje značajnih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu ocenu<br />
prezentacije finansijskih izveštaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju razumnu<br />
osnovu za izražavanje našeg mišljenja.<br />
Mišljenje<br />
Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim<br />
aspektima, finansijsko stanje Bioprodukt d.o.o., Čačak, na dan 31. decembra 2008. godine, rezultate<br />
poslovanja i novčane tokove za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisima Republike<br />
Srbije.<br />
Beograd, 26. jun 2009. godine<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević
S a d r ž a j<br />
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA<br />
Odeljak A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI<br />
1. Bilans stanja ....................................................................................................................7<br />
2. Bilans uspeha ..................................................................................................................8<br />
3. Izveštaj o tokovima gotovine .............................................................................................9<br />
4. Izveštaj o promenama na kapitalu ....................................................................................10<br />
Odeljak B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE<br />
I. Privredno društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ........................................................13<br />
II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama ................................................................18<br />
III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama ...............................................................26<br />
IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama ..........................................28<br />
V. Napomene o događajima nakon termina na koji je sačinjen godišnji račun ............................29<br />
VI. Napomene o rizicima .....................................................................................................29<br />
PRILOG<br />
Pismo rukovodioca o prezentiranim finansijskim izveštajima
ODELJAK A.<br />
<strong>FINANSIJSKI</strong> IZVEŠTAJI 2008.
Bioprodukt - Čačak<br />
BILANS STANJA na dan 31.12.<br />
Bioprodukt - Čačak (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2008. 2007.<br />
OBRTNA IMOVINA 167.224 131.160<br />
Gotovinski ekvivalenti II.5. 2.833 4.662<br />
Kratkoročni finansijski plasmani II.4. 13.336 4.247<br />
Potraživanja II.3. 26.498 23.624<br />
Potraživanja za više plaćen porez na dobitak 317<br />
Zalihe II.2. 118.548 95.100<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR II.6. 6.009 3.210<br />
ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA II.7. 120 28<br />
STALNA IMOVINA 14.506 5.981<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biol. sred. II.1. 14.506 5.981<br />
POSLOVNA IMOVINA 181.850 137.169<br />
A k t i v a 181.850 137.169<br />
KRATKOROČNE OBAVEZE 102.558 85.020<br />
Kratkoročne finansijske obaveze II.11. 38.823 31.576<br />
Obaveze iz poslovanja II.12. 23.734 13.368<br />
Ostale kratkoročne obaveze II.13. 40.000 40.000<br />
Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR II.14. 1 49<br />
Obaveze po osnovu poreza na dobitak 27<br />
DUGOROČNE OBAVEZE II.10. 3.435 723<br />
KAPITAL 75.837 51.426<br />
Osnovni kapital II.9. 2.313 2.502<br />
Rezerve II.9. 293 293<br />
Neraspoređeni dobitak II.9. 73.231 48.631<br />
ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE II.15. 20<br />
POSLOVNA PASIVA 181.850 137.169<br />
P a s i v a 181.850 137.169<br />
* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija bilansa stanja<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
7
Revizija ’08<br />
BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
Bioprodukt - Čačak (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomena* 2008. 2007.<br />
A. PRIHODI I RASHODI IZ RED. POSLOVANJA<br />
I POSLOVNI PRIHODI III.1. 345.579 265.224<br />
Prihodi od prodaje 340.434 264.117<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 206<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 4.906 828<br />
Ostali poslovni prihodi 33 279<br />
II POSLOVNI RASHODI III.1. 309.279 240.553<br />
Nabavna vrednost prodate robe 156.820 111.571<br />
Troškovi materijala 107.046 93.025<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 24.437 19.568<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 1.286 1.242<br />
Ostali poslovni rashodi 19.690 15.147<br />
III POSLOVNI DOBITAK (I-II) III.1. 36.300 24.671<br />
IV POSLOVNI GUBITAK (II-I)<br />
III.1.<br />
V <strong>FINANSIJSKI</strong> PRIHODI III.2. 3.344 950<br />
VI <strong>FINANSIJSKI</strong> RASHODI III.2. 9.324 4.275<br />
VII OSTALI PRIHODI III.3. 7.521 11.794<br />
VIII OSTALI RASHODI III.3. 11.032 6.920<br />
IX DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 26.809 26.220<br />
X GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4.<br />
XI NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
XII NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA<br />
III.5.<br />
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 26.809 26.220<br />
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6.<br />
G. POREZ NA DOBITAK<br />
1.Poreski rashod perioda III.7. 2.645 2.666<br />
2.Odloženi poreski rashodi perioda III.8. 48<br />
3.Odloženi poreski prihodi perioda III.9. 28<br />
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu III.10.<br />
Đ. NETO DOBITAK III.11. 24.116 23.582<br />
E. NETO GUBITAK III.11.<br />
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.12.<br />
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLAS. MAT. PRAVNOG LICA III.13.<br />
I. ZARADA PO AKCIJI<br />
1. Osnovna zarada po akciji III.14.<br />
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.15.<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija bilansa uspeha<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
8
Bioprodukt - Čačak<br />
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.<br />
Bioprodukt - Čačak (u RSD 000)<br />
Pozicije Napomene * 2008. 2007.<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1.<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 366.754 337.647<br />
Prodaja i primljeni avansi 366.618 337.475<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 136 172<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 366.145 314.115<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 334.066 282.123<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 22.644 18.141<br />
Plaćene kamate 2.505 1.621<br />
Porez na dobitak 2.797 3.158<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 4.133 9.072<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 609 23.532<br />
III Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 8.525 24.431<br />
Kupovina nemat. ulag., nekr., postr., opreme i biol. sred. 8.525 24.431<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 8.525 24.431<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3.<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 92.386 59.361<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 92.386 59.361<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 86.299 57.563<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 85.160 57.563<br />
Finansijski lizing 1.139<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 6.087 1.798<br />
III Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
G. SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 459.140 397.008<br />
D. SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 460.969 396.109<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE 899<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE 1.829<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 4.662 3.763<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSN. PRERAČUNA GOTOVINE<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 2.833 4.662<br />
* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija izveštaja o tokovima gotovine<br />
pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje<br />
9
Revizija ’08<br />
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU<br />
Bioprodukt - Čačak (u RSD 000)<br />
OPIS<br />
Napomena*<br />
Osnovni<br />
kapital<br />
Rezerve<br />
Nerasp.<br />
dobitak<br />
Ukupno<br />
Stanje na dan: 01.01.2007. god. II.9. 2.502 293 78.073 80.868<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. politika u prethodnoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. politika u prethodnoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. Stanje na dan 01.01.2007. god. 2.502 293 78.073 80.868<br />
Ukupna povećanja u prethodnoj godini 26.708 26.708<br />
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini 56.150 56.150<br />
Stanje na dan: 31.12.2007. god. II.9. 2.502 293 48.631 51.426<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. politika u tekućoj godini - povećanje<br />
Ispravka mater. znač. grešaka i promena<br />
rač. politika u tekućoj godini - smanjenje<br />
Korigovano poč. stanje na dan 01.01.2008. god. 2.502 293 48.631 51.426<br />
Ukupna povećanja u tekućoj godini 208 48.403 48.611<br />
Ukupna smanjenja u tekućoj godini 397 23.803 24.200<br />
Stanje na dan: 31.12.2008. god. II.9. 2.313 293 73.231 75.837<br />
10
ODELJAK B.<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
Bioprodukt - Čačak<br />
I. PRIVREDNO DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO<br />
IZVEŠTAVANJE<br />
1. Privredno društvo<br />
a) Nastanak i glavni momenti razvoja. Privatno preduzeće za proizvodnju, obradu, pakovanje i<br />
promet semena Bioprodukt sa potpunom odgovornošću osnovano je 07.07. 1992. godine, da<br />
bi 23.06.2005. godine promenilo naziv u Društvo sa ograničenom odgovornošću za<br />
proizvodnju, obradu, pakovanje i promet semena Bioprodukt, Čačak. Rešenjem BD<br />
101434/2007 Privredno društvo registruje statusnu promenu odvajanje uz osnivanje pri čemu<br />
se osnovni kapital Privrednog društva smanjuje za iznos EUR 2.400,00 pri čemu nastaju dva<br />
novoosnovana privredna društva i to: Bioprodukt Seme d.o.o., Beograd i Bioprodukt<br />
Proizvodnja d.o.o., Čačak kao samostalni privredni subjekti.<br />
b) Poslovno ime i sedište. Privredno društvo za proizvodnju, obradu, pakovanje i promet semena<br />
Bioprodukt Čačak, Jaše Prodanovića 4/9 (u daljem tekstu: Privredno društvo) je upisano u<br />
registar Agencije za privredne registre po Rešenju broj BD.101434/2007 od 21.08.2007.<br />
godine. Privredno društvo posluje sa skraćenim nazivom: Bioprodukt d.o.o., Čačak, matičnim<br />
brojem 06134297 i Poreskim identifikacionim brojem 101113208.<br />
c) Osnovna delatnost. Privredno društvo je registrovano za gajenje žita i drugh useva i zasada.<br />
Privredno društvo je registrovano za obavljanje poslova spoljnotrgovinskog prometa, i<br />
pružanje usluga u spoljnotrgovinskom prometu.<br />
Prosečni broj zaposlenih u Privrednom društvu tokom 2008. godine iskazan u zvaničnim<br />
izveštajima je 60.<br />
d) Sporedni poslovi. Privredno društvo nije imalo nikakvih sporednih aktivnosti. Sva novčana<br />
sredstva su angažovana u osnovnoj delatnost.<br />
e) Vlasništvo i struktura kapitala. Privredno društvo obavlja svoje delatnosti kapitalom svojih<br />
osnivača. Kod Agencije za privredne registre upisalo je osnovni kapital sledeće strukture:<br />
• Tomislav Baskić sa učešćem od 50% u osnovnom kapitalu;<br />
• Slobodan Popović sa učešćem od 50% u osnovnom kapitalu.<br />
f) Organi upravljanja u Privrednom društvu su:<br />
• Skupština, kao organ vlasnika;<br />
• Direktor, kao poslovodni organ.<br />
Privredno društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre po<br />
Rešenju BD.101434/2007 od 21.08.2007. godine, predstavlja sa neograničenim ovlašćenjima<br />
Tomislav Baskić, direktor.<br />
g) Automatizacija obrade računovodstvenih informacija. Privredno društvo obrađuje podatke i<br />
informacije programom koji omogućuje vođenje analitike svih bilansnih pozicija kao i<br />
sortiranje istih shodno potrebama.<br />
2. Iznosi u kojima se izveštava i uporedni podaci<br />
Vrednost RSD direktno je vezana za vrednost valute Evropske monetarne unije (EUR). Na dan<br />
31. decembra 2008. godine tržišna vrednost RSD je bila 88,6010 RSD za 1 EUR. U toku 2008.<br />
godine rast cena na malo je, prema zvaničnom organu koji objavljuje ovaj koeficijent, iznosio<br />
6,8%. Cifre u finansijskim izveštajima su iskazane u hiljadama RSD, to jest u funkcionalnoj<br />
valuti koja je domicilna valuta Republike Srbije.<br />
13
Revizija ’08<br />
3. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja<br />
Priloženi finansijski izveštaji sastavljeni za period 01.01. do 31.12.2008. godine prikazani su u<br />
formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih izveštaja za privredna<br />
društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sl. glasnik RS", br. 114/2006, 5/2008 -<br />
ispr. i 119/2008).<br />
Poslovne knjige, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,<br />
prikazivanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vršeni su u skladu sa zakonskom i<br />
profesionalnom regulativom, koja podrazumeva: Zakon o računovodstvu i reviziji ("Sl. glasnik<br />
RS", br. 46/2006), Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja („Okvir“),<br />
Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde<br />
finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda.<br />
Finansijski izveštaji Privrednog društva sastavljeni su u skladu sa načelom nastanka poslovnog<br />
događaja (načelo uzročnosti) i načelom stalnosti poslovanja.<br />
U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu<br />
finansijskim instrumentima pa se poštena (fer) vrednost ne može pouzdano utvrditi u uslovima<br />
nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 Finansijski Instrumenti: prezentacija i<br />
MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmeravanje. Tako su fer vrednosti finansijskih<br />
instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.<br />
4. Pregled značajnih računovodstvenih politika<br />
a) Stalna imovina<br />
Stalna imovina obuhvata nekretnine, postrojenja i opremu.<br />
Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva koja uključuju zemljište, građevinske<br />
objekte i postrojenja i opremu čine 7,98% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.2008.<br />
godine.<br />
Nekretnina, postrojenje i oprema priznaju se kao sredstvo:<br />
• kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog sredstva priticati u<br />
Privredno društvo,<br />
• kada nabavna vrednost ili cena koštanja tog sredstva može pouzdano da se izmeri i<br />
• kada je njegov vek trajanja duži od godinu dana.<br />
Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za<br />
sredstvo vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.<br />
Naknadni izdatak za nekretninu, postrojenje i opremu priznaje se kao sredstvo kada se tim<br />
izdatkom poboljšava stanje sredstva iznad njegovog prvobitno procenjenog standardnog<br />
učinka. Poboljšanja koja dovode do povećanih budućih ekonomskih koristi obuhvataju:<br />
• izmenu postrojenja, kojom se produžava korisni vek trajanja, uključujući i povećanje<br />
kapaciteta,<br />
• nadgradnju mašinskih delova kojom se postiže značajno unapređenje kvaliteta izlaznih<br />
komponenti i<br />
• usvajanje novih proizvodnih procesa koji omogućavaju značajno smanjenje prethodno<br />
procenjenih troškova poslovanja.<br />
Izdatak za popravke i održavanje nekretnina, postrojenja i opreme nastaje radi obnavljanja ili<br />
održavanja budućih ekonomskih koristi koje Privredno društvo može da očekuje od prvobitno<br />
procenjenog standardnog učinka tog sredstva. Kao takav, on se obično priznaje kao rashod u<br />
trenutku kada nastane. Troškovi servisiranja ili remonta postrojenja i opreme predstavljaju<br />
rashod, jer se njima obnavlja, a ne povećava, prvobitno procenjeni standardni učinak.<br />
14
Bioprodukt - Čačak<br />
Naknadno merenje nakon početnog priznavanja nekretnina, postrojenja i opreme vrši se po<br />
troškovnom modelu na način propisan MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema, odnosno po<br />
nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja, umanjenoj za ispravke vrednosti po osnovu kumulirane<br />
amortizacije i obezvređenja.<br />
Osnovicu za amortizaciju nekretnina, postrojenja i opreme čini nabavna vrednost ili cena<br />
koštanja po odbitku preostale vrednosti sredstava. Ako je preostala vrednost sredstava<br />
beznačajna, smatra se da je jednaka nuli, a kada je značajna, preostala vrednost se<br />
procenjuje na dan sticanja i ne povećava se naknadno zbog promene cena.<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema otpisuju se na teret rashoda putem amortizacije. Iznos<br />
nekretnine, postrojenja i opreme koji podležu amortizaciji, otpisuje se sistematski tokom<br />
njihovog korisnog veka trajanja primenom proporcionalne metode. Obračunat trošak<br />
amortizaciije priznaje se kao rashod perioda u kojem je nastao osim ako nije uključen u<br />
iskazani iznos nekog drugog sredstva.<br />
Korisni vek trajanja nekretnine, postrojenja i opreme preispituje se periodično i, ako su<br />
očekivanja zasnovana na novim procenama značajno različita od predhodnih, obračun<br />
troškova amortizacije za tekući i budući period se koriguje.<br />
Metod obračuna amortizacije koji se primenjuje na nekretnine postrojenja i opremu preispituje<br />
se periodično i ukoliko je došlo do značajne promene u očekivanom obrascu trošenja<br />
ekonomskih koristi od tih sredstava, metod se menja tako da odražava taj izmenjeni način.<br />
Kada je takva promena metoda obračuna amortizacije neophodna, onda se ona<br />
računovodstveno obnuhvata kao promena računovodstvene procene, a obračunati troškovi<br />
amortizacije za tekući i budući period se koriguju. Obračun amortizacije nekretnina, postrojenja<br />
i opreme vrši se od prvog narednog dana u odnosu na dan kada su ova sredstva stavljena<br />
u upotrebu.<br />
Dobici i gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme<br />
utvrđuju se kao razlika između procenjenih neto priliva od prodaje i iskazanog iznosa<br />
sredstava i priznaju se kao prihodi ili rashod u bilansu uspeha.<br />
Sve nabavke opreme u toku 2008. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti. Nabavna<br />
vrednost uključuje svaki izdatak koji se priznaje shodno odredbama MRS 16 - Nekretnine,<br />
postrojenja i oprema.<br />
Stope amortizacije primenjene za 2008. godinu su sledeće:<br />
Amortizacione grupe<br />
Stope<br />
Građevinski objekti 1,8%<br />
Oprema 9 - 20%<br />
Vozila 14,3 - 15,5%<br />
Nameštaj 10 - 12,5%<br />
b) Zalihe<br />
Zalihe materijala. Kupljene zalihe vrednuju se po nabavnoj vrednosti, a proizvedene u<br />
sopstvenoj režiji vrednuju po ceni koštanja odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža.<br />
Obračun troškova zaliha materijala se vrši po metodu prosečne ponderisane cene.<br />
Zalihe gotovih proizvoda. Ove zalihe se vrednuju po ceni koštanja odnosno po neto prodajnoj<br />
vrednosti, ako je niža. Cena koštanja, odnosno troškovi proizvodnje (konverzije) zaliha<br />
obuhvataju troškove koji su direktno povezani sa jedinicama proizvoda, kao što je direktna<br />
radna snaga. Oni, takođe obuhvataju sistematsko dodeljivanje fiksnih i promenljivih režijskih<br />
troškova koji nastaju prilkom utroška materijala za proizvodnju gotovih proizvoda. Fiksni<br />
režijski troškovi su oni indirektni troškovi proizvodnje koji su relativno konstantni, bez obzira<br />
na obim proizvodnje, kao što je amortizacija i održavanje fabričkih zgrada i opreme, kao i<br />
troškovi rukovođenja i upravljanja fabrikom. Promenljivi režijski troškovi su oni indirektni<br />
troškovi proizvodnje koji se menjaju, direktno ili skoro direktno, srazmerno promeni obima<br />
proizvodnje, kao što su indirektni materijal i indirektna radna snaga.<br />
Neto prodajna vrednost zaliha gotovih proizvoda predstavlja procenjenu prodajnu vrednost<br />
umanjenu za procenjene troškove prodaje.<br />
Izlaz zaliha se utvrđuje metodom prosečne ponderisane cene.<br />
15
Revizija ’08<br />
Zalihe robe. Zalihe robe u magacinu na veliko iskazuju se po prodajnim cenama, a u<br />
prodajnim objektima na malo po prodajnim cenama sa ukalkulisanim porezom. Obračun izlaza<br />
zaliha robe (prodaja) vrši se po prodajnim cenama.<br />
c) Kratkoročna potraživanja i plasmani<br />
Kratkoročna potraživanja obuhvataju potraživanja od kupaca-zavisnih pravnih lica i ostalih<br />
kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu prodaje proizvoda robe i usluga. Kratkoročni<br />
plasmani obuhvataju kratkoročne plasmane sa rokom dospeća do godinu dana od dana<br />
činidbe, odnosno od dana bilansa.<br />
Kratkoročna potraživanja od kupaca mere se po vrednosti iz originalne fakture. Ako se<br />
vrednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izveštajnu valutu po<br />
kursu važećem na dan transacije. Promene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma<br />
naplate potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda.<br />
Potraživanja iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se prema važećem kursu,<br />
a kursne razlike priznaju se kao prihod ili rashod perioda.<br />
Privredno društvo vrši pojedinačnu ispravku vrednosti dospelih potraživanja koja nisu<br />
naplaćena u roku od 60 dana od dospeća, za koja direktor proceni da su nenaplativa, a knjiži<br />
je na teret bilansa uspeha. Smanjenje procenjene ispravke vrednosti knjiži se u korist prihoda.<br />
Nenaplativa potraživanja se otpisuju na osnovu sudske odluke, prema dogovoru o poravnanju<br />
između ugovorenih strana ili na osnovu odluke direktora privrednog društva.<br />
d) Porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak<br />
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o<br />
porezu na dobit važećim u Republici Srbiji.<br />
Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom.<br />
Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom<br />
bilansu uspeha i korekcije definisane poreskim propisima Republike Srbije.<br />
Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg<br />
perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima.<br />
Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz budućih obračunskih<br />
perioda, ali ne duže od deset godina.<br />
Odložena poreska sredstva i obaveze<br />
Odložena poreska sredstva su iznosi poreza na dobitak nadoknadivi u budućim periodima koji<br />
se odnose na: odbitne privremene razlike; neiskorišćene poreske gubitke prenete na naredni<br />
period; i neiskorišćeni poreski kredit prenet na naredni period.<br />
Odložene poreske obaveze su iznosi poreza na dobitak plativi u budućim periodima u odnosu<br />
na oporezive privremene razlike.<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata<br />
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i<br />
doprinose u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.<br />
e) Prihodi i rashodi<br />
Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrednosti primljene naknade ili naknade koja će se primiti i<br />
predstavljaju iznose koji se dobijaju za prodatu robu i izvršene usluge u toku redovnog<br />
poslovanja, umanjene za date trgovačke popuste, rabate i porez na dodatu vrednost. Prihodi<br />
od prodaje roba se priznaju kada se roba isporuči i kada su značajni rizici i koristi od<br />
vlasništva nad njom preneti na kupca.<br />
16
Bioprodukt - Čačak<br />
Prihodi od vršenja usluga se evidentiraju po fakturnoj vrednosti uz isključenje poreza na<br />
dodatu vrednost. Troškovi održavanja i opravki osnovnih sredstava se knjiže na teret rashoda<br />
obračunskog perioda.<br />
Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi<br />
nastali (princip uzročnosti prihoda i rashoda).<br />
Prihodi od kamata i rashodi od kamata se knjiže u korist, odnosno na teret obračunskog<br />
perioda na koji se odnose.<br />
f) Preračunavanje iznosa u stranim sredstvima plaćanja<br />
Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po<br />
srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu.<br />
Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa stanja preračunavaju se i iskazuju u<br />
RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, a koji važi na dan<br />
sačinjavanja finansijskih izveštaja.<br />
Realizovane pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih<br />
transakcija u stranoj valuti bilansirane su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i<br />
rashodi po osnovu kursnih razlika.<br />
g) Beneficije zaposlenih<br />
Porezi i doprinosi fondovima za socijalnu sigurnost zaposlenih<br />
U skladu sa propisima Republike Srbije Privredno društvo je u obavezi da obračuna i plati<br />
doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove<br />
obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca i na teret zaposlenih u<br />
obračunatim iznosima po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Ovi doprinosi<br />
čine rashod perioda na koji se odnose.<br />
Obaveze po osnovu otpremnina<br />
Zakonom o radu Privredno društvo je u obavezi da plati naknadu zaposlenim, prilikom odlaska<br />
u penziju, u visini tri prosečne mesečne zarade ostvarene u Privrednom društvu ili u visini<br />
proseka Republike Srbije (opcija koja je povoljnija za zaposlenog) u mesecu koji predhodi<br />
mesecu odlaska u penziju.<br />
Prema mišljenju rukovodstva Privrednog društva, sadašnja vrednost obaveza po osnovu<br />
otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova nije materijalno značajna za<br />
finansijske izveštaje sagledane u celini i zbog tog u ovim finansijskim izveštajima nisu izvršena<br />
rezervisanja po ovom osnovu.<br />
5. Finansijski izveštaji koji su predmet revizije<br />
Finansijski izveštaji koje je Privredno društvo sačinilo u skladu sa odredbama Zakona o<br />
računovodstvu i reviziji kao i dokumentaciona osnova za sačinjavanje bili su predmet revizije i<br />
to:<br />
• Bilans stanja;<br />
• Bilans uspeha;<br />
• Izveštaj o tokovima gotovine;<br />
• Izveštaj o promenama na kapitalu;<br />
• Statistički aneks.<br />
17
Revizija ’08<br />
II. PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA<br />
1. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena<br />
Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su<br />
odgovarajuće evidencije o nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2008.<br />
godini iskazane su po nabavnoj vrednosti koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa<br />
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema.<br />
PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000<br />
Zemljište Građevinski<br />
Avansi za<br />
Oprema<br />
objekti<br />
NPO<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrednost:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 805 43 17.370 297 18.515<br />
Povećanja: 4.819 5.283 10.102<br />
Nove nabavke (naknadna ulaganja) 4.819 5.283 10.102<br />
Smanjenje: 51 297 348<br />
Ispravka iz ranijih godina 51 51<br />
Aktiviranje 297 297<br />
Stanje 31.12.2008. god. 805 4.862 22.602 28.269<br />
Ispravka vrednosti:<br />
Stanje 01.01.2008. god. 1 12.527 12.528<br />
Povećanja: 11 1.275 1.286<br />
Amortizacija 11 1.275 1.286<br />
Smanjenje: 51 51<br />
Ispravka iz ranijih godina 51 51<br />
Stanje 31.12.2008. god. 12 13.751 13.763<br />
Sadašnja vrednost:<br />
31.12.2008. godine 805 4.850 8.851 14.506<br />
Privredno društvo nema hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem na nekretninama,<br />
postrojenjima i opremom.<br />
Privredno društvo nije vršilo procenu vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme. Nije procenilo<br />
novi korisni vek trajanja i utvrdilo nove vrednosti za potrebe finansijskog izveštavanja. Tako je<br />
u poslovnim knjigama Privrednog društva bilansiran veći broj sredstava na računu 023 -<br />
Postrojenja i oprema čija je sadašnja vrednost nula, odnosno koja su u potpunosti otpisana i<br />
koja Privredno društvo koristi za obavljanje delatnosti. Kao primer ističemo sledeća sredstva:<br />
mašina sa rolnama nabavne vrednosti RSD 1.380 hiljada, mašina za fino preci. detelina<br />
nabavne vrednosti RSD 1.238 hiljada, kamion Turbo Zeta nabavne vrednosti RSD 1.071 hiljadu,<br />
kao i mnoge stavke kancelarijskog nameštaja i računarske opreme. Procena vrednosti i<br />
utvrđivanje novog korisnog veka trajanja nije vršena kako bi oprema bila iskazana po tržišnoj<br />
(fer) vrednosti. Ovako nerealno iskazane vrednosti imaju za posledicu nerealno iskazanu<br />
vrednost postrojenja i opreme, nerealno obračunatu amortizaciju a samim tim i nerealno<br />
iskazan rezultat poslovanja. Nismo u mogućnosti da utvrdimo iznos korekcije u finansijskim<br />
izveštajima po osnovu procenjenih vrednosti kao i procenjenog korisnog veka trajanja opreme i<br />
postrojenja.<br />
18
Bioprodukt - Čačak<br />
2. Zalihe<br />
U okviru zaliha bilansirane su sledeće pozicije:<br />
u RSD 000<br />
Zalihe 2008. 2007.<br />
Materijal 58.503 42.593<br />
Nedovršena proizvodnja 542 5.795<br />
Gotovi proizvodi 36.850 26.691<br />
Roba 20.087 17.927<br />
Dati avansi 2.566 2.094<br />
Ukupno: 118.548 95.100<br />
Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, obračunatim po metodi prosečnih cena.U<br />
okviru zaliha materijala bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Materijal 2008. 2007.<br />
Materijal za izradu 51.410 36.885<br />
Materijal u obradi, doradi i manipulaciji 7.093 5.708<br />
Alat i inventar u upotrebi 560 560<br />
Ukupno: 59.063 43.153<br />
Ispravka alata i inventara u upotrebi (560) (560)<br />
Ukupno: 58.503 42.593<br />
U okviru zaliha nedovršene proizvodnje Privredno društvo je bilansiralo RSD 542 hiljade a u<br />
okviru zaliha gotovih proizvoda RSD 36.850 hiljada.<br />
Zalihe robe u prodajnim objektima na veliko vode se po prodajnim cenama. U okviru zaliha robe<br />
bilansirani su:<br />
u RSD 000<br />
Roba 2008. 2007.<br />
Roba u prometu na veliko 23.960 20.702<br />
Razlika u ceni u veleprodaji (3.873) (2.775)<br />
Ukupno: 20.087 17.927<br />
Privredno društvo u okviru datih avansa bilansiralo je:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi za zalihe i usluge 2008. 2007.<br />
Dati avansi pravnim licima 2.183 894<br />
Dati avansi privatnim licima za otkup 383<br />
Dati avansi u inostranstvu 1.200<br />
Ukupno: 2.566 2.094<br />
Bilansirani dati avansi pravnim licima odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dati avansi - kooperanti 2008.<br />
Agroseme Panonoja, Subotica 1.111<br />
Centar za strna žita, Kragujevac 460<br />
Superior doo, Velika Plana 300<br />
Jugomer, Ćuprija 165<br />
Ostali dati avansi kooperantima 147<br />
Ukupno: 2.183<br />
19
Revizija ’08<br />
3. Potraživanja<br />
Privredno društvo je u 2008. godini bilansiralo potraživanja u iznosu od RSD 26.498 hiljada.<br />
Ispravka i otpis nenaplaćenih potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda.<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja 2008. 2007.<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 25.392 23.292<br />
Potraživanja iz specifičnih poslova 485<br />
Druga potraživanja 621 332<br />
Ukupno: 26.498 23.624<br />
Potraživanja po osnovu prodaje čine:<br />
u RSD 000<br />
Potraživanja po osnovu prodaje 2008. 2007.<br />
Kupci u zemlji 29.796 24.058<br />
Kupci u inostranstvu 6.645 7.885<br />
Sporna potraživanja od kupaca 6.872 5.718<br />
Ukupno: 43.313 37.661<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (11.072) (14.369)<br />
Ispravka spornih potraživanja od kupaca (6.849)<br />
Ukupno: 25.392 23.292<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca u zemlji sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2008. 2007.<br />
Kupci u zemlji 18.516 18.054<br />
Kupci privatnici 59<br />
Obaveze koperanata- zajednička proizvodnja 11.280 5.945<br />
Ukupno: 29.796 24.058<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (11.072) (14.369)<br />
Ukupno: 18.724 23.292<br />
Najveći deo bilansiranih potraživanja od kupaca u zemlji se odnosi na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u zemlji 2008.<br />
Brazda s.t.r. Ljubo, Ljubovija 1.665<br />
Smedeks- Co d.o.o, Smederevo 1.065<br />
Hibrid d.o.o, Beograd 1.017<br />
Agrotop komerc d.o.o, Jug Bogdanovac 920<br />
Mića Klas, Zaječar 775<br />
Hibrid s.t.r, Zaječar 750<br />
Čačak s.t.r, Velika Plana 744<br />
Zrno, Knjaževac 669<br />
Agro Bjekić komerc, Arilje 616<br />
Poljoekstra poljoprivreda- Karan, Užice 600<br />
MMS kompani- budućnost, Arilje 600<br />
Agrocentar, Negotin 501<br />
Ostali kupci u zemlji 8.594<br />
Ukupno: 18.516<br />
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (11.072)<br />
Ukupno: 7.444<br />
Bilansirane obaveze koperanata- zajednička proizvodnja se odnosi na:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze koperanata- zajednička proizvodnja 2008.<br />
Monteagro d.o.o, Beograd 3.763<br />
Zemljoradnička zadruga Aleksandrovo, Aleksandrovo 1.770<br />
Slobodan Lancuški, Sivac 1.081<br />
Bijaci Deze, Nova Crnja 689<br />
Južni banat o.z.z, B. Brestovac 518<br />
Ostale obaveze koperanata- zajednička proizvodnja 3.459<br />
Ukupno: 11.280<br />
20
Bioprodukt - Čačak<br />
Potraživanja od kupaca iz inostranstva bilansirana su u ukupnom iznosu od RSD 6.645 hiljada, a<br />
sastoje se od:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u inostranstvu 2008. 2007.<br />
Kupci u inostranstvu 2.258 1.604<br />
Kupci- Kosovo 4.387 6.281<br />
Ukupno: 6.645 7.885<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca u inostranstvu se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci u inostranstvu 2008.<br />
Freudenberger, Krefeld 1.418<br />
Semenarstvo, Skoplje 542<br />
Corn d.o.o, Herceg Novi 298<br />
Ukupno: 2.258<br />
Bilansirana potraživanja od kupaca- Kosovo se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Kupci- Kosovo 2008.<br />
Agrounion d.o.o. Rogačić, Kosovska Mitrovica 2.834<br />
Gruda, Peć 969<br />
Grand- PE, Peć 584<br />
Ukupno: 4.387<br />
Bilansirana sporna potraživanja od kupaca u zemlji se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Sporna potraživanja od kupaca u zemlji 2008.<br />
Dom invest, Zablaće 1.498<br />
Takovo- Vujan, Gornji Milanovac 1.024<br />
Agroplod farm, Batajnica 621<br />
Agronela produkt, Lazarevac 465<br />
S.T.R. Ratar, Aranđelovac 325<br />
Ostali kupci - povezana pravna lica 2.717<br />
Ukupno: 6.650<br />
Ispravka vrednosti spornih potraživanja od kupaca u zemlji (6.650)<br />
Ukupno:<br />
Bilansirana sporna potraživanja od kupaca u inostranstvu se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Sporna potraživanja od kupaca u inostranstvu 2008.<br />
Agro KMM Skoplje, Skoplje 222<br />
Ispravka vrednosti spornih potraživanja od kupaca u inostranstvu (199)<br />
Ukupno: 23<br />
Bilansirana potraživanja iz specifičnih poslova u ukupnom iznosu od RSD 485 hiljada u<br />
celosti se odnose na potraživanja od izvoznika Monteagro, Beograd.<br />
Druga potraživanja su bilansirana u ukupnom iznosu od RSD 621 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Druga potraživanja 2008. 2007.<br />
Potraživanja od zaposlenih 36<br />
Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa 103 48<br />
Potraživanja od fondova za porodiljsko bolovanje 518 248<br />
Ukupno: 621 332<br />
21
Revizija ’08<br />
4. Kratkoročni finansijski plasmani<br />
Kratkoročni finansijski plasmani čine:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 2008. 2007.<br />
Kratkoročne pozajmice koperantima 4.476 1.870<br />
Kratkoročno oročena devizna sredstva 8.860 2.377<br />
Ukupno: 13.336 4.247<br />
Kratkoročne pozajmice koperantima imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Kratkoročne pozajmice koperantima 2008.<br />
Zemljoradnička zadruga Polet, Aleksandrovo 2.150<br />
Jasmina Stojković, Hetin 550<br />
Ćisar Vilmoš, Hetin 512<br />
O.Z.Z. Batajnica, Batajnica 510<br />
Eko seed, Subotica 500<br />
Rade Radoičić, Dobanovci 164<br />
Selo, Sjenica 35<br />
Kesić Jovanka, Stepanovićevo 35<br />
27. oktobar, Čačak 20<br />
Ukupno: 4.476<br />
Privredno društvo u okviru kratkoročnih finansijskih plasmana bilansira potraživanja po osnovu<br />
pozajmica datih koperantima za prozvodnju semena. Ugovorima o pozajmici je definisano da se<br />
zajmoprimac obavezuje da će pozajmicu da vrati kroz prinos semena koje ostvari u sezoni,<br />
ukoliko ne uspe proizvodnja, pozajmica će se vratiti u novcu na dan predviđen za isporuku<br />
semena.<br />
Privredno društvo u okviru kratkoročnih oročenih deviznih sredstava bilansira namenski depozit<br />
u iznosu od EUR 100.000,00 po Ugovoru o namenskom oročenom depozitu broj 115-<br />
254/130808 zaključenog dana 13.08.2008. godine sa Volksbank a.d., Beograd. Deponovana<br />
sredstva služe kao obezbeđenje vraćanja uzetog kratkoročnog revolving kredita za obrtna<br />
sredstva odobrenog po Ugovoru broj 258-0000000024858-96 dana 01.09.2008. godine,<br />
deponovana sredstva su oročena do 01.09.2009. godine.<br />
5. Gotovinski ekvivalenti i gotovina<br />
Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, bilansirani su u ukupnom iznosu od<br />
RSD 2.833 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2008. 2007.<br />
Tekući (poslovni) računi 823 931<br />
Blagajna 30 1<br />
Devizni račun 1.980 3.730<br />
Ukupno: 2.833 4.662<br />
6. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja<br />
Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja bilansirana su u ukupnom iznosu<br />
od RSD 6.009 hiljada i odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Porez na dodatu vrednost i AVR 2008. 2007.<br />
Obračunat porez- Kosovo 5.237 2.229<br />
Aktivna vremenska razgraničenja- obračunati a neplaćeni PDV 772 981<br />
Ukupno: 6.009 3.210<br />
22
Bioprodukt - Čačak<br />
7. Odložena poreska sredstva<br />
Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 120 hiljada.<br />
8. Vanbilansna evidencija<br />
Privredno društvo je iskazalo vanbilansnu evidenciju u iznosu RSD 5.115 hiljada i odnosi se na:<br />
tuđu robu u skladištu (roba primljena na prepakivanje) u iznosu RSD 544 hiljade i carinske<br />
garancije za uvoz robe potpisane sa AIK bankom a.d.,Niš u ukupnom iznosu od RSD 1.100<br />
hiljada, i deviznu garanciju sa Volksbank a.d. Beograd u iznosu EUR 54.295, odnosno RSD<br />
4.559 hiljada. Garancije su istekle 01.02.2009. godine.<br />
9. Kapital<br />
Kapital Privrednog društva čini:<br />
u RSD 000<br />
Kapital 2008. 2007.<br />
Osnovni kapital 2.313 2.502<br />
Ukupno osnovni kapital: 2.313 2.502<br />
Neraspoređeni dobitak ranijih godina 49.115 25.050<br />
Neraspoređeni dobitak tekuće godine 24.116 23.581<br />
Ukupno: 75.837 51.426<br />
Privredno društvo nije uskladilo visinu osnovnog kapitala u poslovnim i javnim knjigama. U<br />
finanansijskim izveštajima za 2008. godinu bilansiran je osnovni kapital u iznosu od RSD 2.313<br />
hiljada, dok u Registru privrednih subjekata koji se vodi kod Agencije za privredne registre<br />
upisani osnovni kapital iznosi EUR 1.272,20.<br />
Privredno društvo je u 2007. godini izvršilo statusnu promenu odvajanje uz osnivanje pri čemu<br />
je osnovni kapital društva smanjen po Odluci osnivača za EUR 2.400,00. Navedeno smanjenje je<br />
registrovano u Agenciji za privredne registre pod brojem BD 10134/2007. godine od<br />
21.08.2007. godine.<br />
10. Dugoročne obaveze<br />
Dugoročne obaveze su bilansirane u ukupnom iznosu od RSD 3.435 hiljada i u celini se odnose<br />
na ostale dugoročne obaveze po osnovu finansijskog lizinga:<br />
Obaveze po osnovu lizinga u EUR u RSD 000<br />
VB Leasing., Beograd - Ugovor o finansijskom lizingu br.09661 od 10.12.2008.<br />
Glavnica 20.188,63 1.789<br />
Ukupno: 20.188,63 1.789<br />
VB Leasing, Beograd - Ugovor o finansijskom lizingu br.09682 od 17.12.2008.<br />
Glavnica 13.876,83 1.230<br />
Ukupno: 13.876,83 1.230<br />
Raiffeisen Leasing, Beograd - Ugovor o finansiskom lizingu br.04057/04 od 22.12.2004.<br />
Glavnica 2.183,30 193<br />
Ukupno: 2.183,30 193<br />
Raiffeisen Leasing, Beograd - Ugovor o finansiskom lizingu br.04058/04 od 22.12.2004.<br />
Glavnica 2.183,30 193<br />
Ukupno: 2.183,30 193<br />
Ukupno: 38.432,06 3.405<br />
23
Revizija ’08<br />
11. Kratkoročne finansijske obaveze<br />
Kratkoročne finansijske obaveze bilansirane u iznosu od RSD 38.823 hiljade odnose se na<br />
obaveze po osnovu kratkoročnih kredita od banaka u zemlji.<br />
Banka<br />
Broj i datum Rok Kamatna<br />
U<br />
u EUR u CHF<br />
ugovora vraćanja stopa<br />
RSD 000<br />
MEBA - CA Group 00-420-5878649.1<br />
4,60%+ 3M<br />
10 meseci<br />
a.d., Novi Sad od 15.08.08.<br />
Euribor p.a.<br />
367.000,00 32.517<br />
Volksbanka a.d., 285-24858-96 od<br />
3M Libor + 5.65<br />
12 meseci<br />
Beograd<br />
04.08.08.<br />
p.p. p.a.<br />
106.158,00 6.306<br />
Ukupno: 367.000,00 106.158,00 38.823<br />
12. Obaveze iz poslovanja<br />
Bilansirane obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze iz poslovanja 2008. 2007.<br />
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 6.081 523<br />
Dobavljači u zemlji 11.660 11.342<br />
Dobavljači u inostranstvu 5.993 1.503<br />
Ukupno: 23.734 13.368<br />
Bilansirane obaveze po osnovu primljenih avansa najvećim delom se odnose na:<br />
u RSD 000<br />
Primljeni avansi 2008.<br />
Semenera d.o.o., Niš 5.750<br />
RM Stubica d.o.o., Popovac 111<br />
Ostali primljeni avansi 220<br />
Ukupno: 6.081<br />
Bilansirane obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 11.660 hiljada<br />
imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji 2008. 2007.<br />
Dobavljači u zemlji - pravna lica 4.485 2.653<br />
Dobavljači u zemlji - fizička lica 7.175 8.689<br />
Ukupno: 11.660 11.342<br />
Najveći deo obaveza prema dobavljačima u zemlji – pravna lica odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji - pravna lica 2008.<br />
Zelenović - Montogradnja, Beograd 1.428<br />
Institut za krmno bilje, Kruševac 579<br />
Filip d.o.o., Požarevac 356<br />
Beta seme d.o.o., Golubinci 334<br />
Ostali dobavljači 1.788<br />
Ukupno: 4.485<br />
Najveći deo bilansiranih obaveza prema dobavljačima u zemlji – fizička lica odnosi se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u zemlji - fizička lica 2008.<br />
Cisar Vilmos, Hetin 3.472<br />
Cisar Tibor, Hetin 1.782<br />
Ostali dobavljači 1.921<br />
Ukupno: 7.175<br />
24
Bioprodukt - Čačak<br />
Obaveze prema dobavljačima u inostranstvu odnose se na:<br />
u RSD 000<br />
Dobavljači u inostranstvu 2008.<br />
Freudenberger, Krefild 1.417<br />
Impex S.R.L., Padova 4.576<br />
Ukupno: 5.993<br />
13. Ostale kratkoročne obaveze<br />
Ostale kratkoročne obaveze bilansirane u iznosu od RSD 40.000 imaju sledeću strukturu:<br />
u RSD 000<br />
Druge obaveze 2008. 2007.<br />
Obaveze prema osnivačima za učešće u dobiti<br />
po Odluci 1730/1 od 30.06.2007. godine<br />
40.000 40.000<br />
Ukupno: 40.000 40.000<br />
14. Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja<br />
U okviru obaveza po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivnih vremenskih razgraničenja<br />
Privredno društvo je iskazalo sledeće:<br />
u RSD 000<br />
Obaveze po osnovu PDV i ostalih javnih prihoda i PVR 2008. 2007.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrednost 49<br />
Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 1<br />
Ukupno: 1 49<br />
15. Odložene poreske obaveze<br />
Odložene poreska obaveze su iskazane u iznosu od RSD 20 hiljada.<br />
25
Revizija ’08<br />
III. PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA<br />
1. Poslovni prihodi i rashodi<br />
a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni prihodi 2008. 2007.<br />
Prihodi od prodaje 340.434 264.117<br />
Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 206<br />
Povećanje vrednosti zaliha učinaka 4.906 828<br />
Ostali poslovni prihodi 33 279<br />
Ukupno: 345.579 265.224<br />
b) Poslovni rashodi se sastoje iz:<br />
u RSD 000<br />
Poslovni rashodi 2008. 2007.<br />
Nabavna vrednost prodate robe 156.820 111.571<br />
Troškovi materijala 107.046 93.025<br />
Trošk. zarada, nakn. zarada i ostali lič. rashodi 24.437 19.568<br />
Troškovi amortizacije i rezervisanja 1.286 1.242<br />
Ostali poslovni rashodi 19.690 15.147<br />
Ukupno: 309.279 240.553<br />
c) Poslovni dobitak 36.300 24.671<br />
2. Finansijski prihodi i rashodi<br />
a) Finansijski prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski prihodi 2008. 2007.<br />
Prihodi od kamata 136 132<br />
Pozitivne kursne razlike 1.912 741<br />
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 1.151<br />
Ostali finansijski prihodi 145 77<br />
Ukupno: 3.344 950<br />
b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu:<br />
u RSD 000<br />
Finansijski rashodi 2008. 2007.<br />
Rashodi kamata 2.574 1.383<br />
Negativne kursne razlike 5.429 2.508<br />
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 1.309<br />
Ostali finansijski rashodi 12 384<br />
Ukupno: 9.324 4.275<br />
c) Gubitak finansiranja (5.980) (3.325)<br />
26
Bioprodukt - Čačak<br />
3. Ostali prihodi i rashodi<br />
a) Ostali prihodi potiču od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali prihodi 2008. 2007.<br />
Dobici od prodaje materijala 1.128 402<br />
Viškovi 256 228<br />
Prihodi od smanjenja obaveza 116<br />
Ostali nepomenuti prihodi 6.132 8.975<br />
Ukupno: 7.516 9.721<br />
Prihodi po osnovu usklađivanja vrednosti se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti 2008. 2007.<br />
Prihodi od usklađivanja vrednosti zaliha 5<br />
Prihodi od usklađ. vred. potraživanja i kratkor. finan. plas. 2.073<br />
Ukupno: 5 2.073<br />
b) Ostali rashodi se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Ostali rashodi 2008. 2007.<br />
Gubici od prodaje materijala 324 652<br />
Manjkovi 444 345<br />
Rashodi po osnovu efekta ugovorene zaštite od rizika, koji ne isp<br />
unjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi<br />
14 8<br />
Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe 10 23<br />
Ostali nepomenuti rashodi 5.795 5.847<br />
Ukupno: 6.587 6.875<br />
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine se sastoje od:<br />
u RSD 000<br />
Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2008. 2007.<br />
Obezvređenje zaliha materijala i robe 893 45<br />
Obezvređenje potraž. i kratkor. finan. plasmana 3.552<br />
Ukupno: 4.445 45<br />
c) Ostali dobitak (gubitak) (3.511) 4.874<br />
4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 26.809 26.220<br />
5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja<br />
Privredno društvo u tekućoj godini nije imalo potrebu za iskazivanje poslovanja koje se<br />
obustavlja. Stoga nije imalo ni transakcije po tim sredstvima pa ni iskazivanje neto rezultata po<br />
istim.<br />
6. Dobitak pre oporezivanja 26.809 26.220<br />
7. Poreski rashod perioda 2.645 2.666<br />
8. Odloženi poreski rashodi perioda 48<br />
9. Odloženi poreski prihodi perioda 28<br />
10. Isplaćena lična primanja poslodavcu<br />
11. Neto dobitak 24.116 23.582<br />
27
Revizija ’08<br />
12. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima<br />
13. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica<br />
14. Osnovna zarada po akciji<br />
15. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji<br />
Privredno društvo je u Bilansu uspeha za 2008. godinu iskazalo poreski rashod perioda u iznosu<br />
od RSD 2.645 hiljada, a u Poreskoj prijavi za konačno utvrđivanje poreza na dobit za 2008.<br />
godinu je iskazalo obavezu po osnovu poreza za 2008. godinu po umanjenju za ulaganja u<br />
osnovna sredstva i zapošljavanja novih radnika u iznosu RSD 1.586 hiljada. Tako je Privredno<br />
društvo u finansijskim izveštajima za 2008. godinu iskazalo precenjen poreski rashod perioda i<br />
potcenjen neto dobitak u iznosu od RSD 1.059 hiljada.<br />
IV. PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA<br />
NAPOMENAMA<br />
1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti<br />
a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2008. 2007.<br />
Prodaja i primljeni avansi 366.618 337.475<br />
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 136 172<br />
Ukupno: 366.754 337.647<br />
b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2008. 2007.<br />
Isplate dobavljačima i dati avansi 334.066 282.123<br />
Zarade, nakn. zarada i ostali lični rashodi 22.644 18.141<br />
Plaćene kamate 2.505 1.621<br />
Porez na dobitak 2.797 3.158<br />
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 4.133 9.072<br />
Ukupno: 366.145 314.115<br />
c) Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 609 23.532<br />
2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja<br />
a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
Privredno društvo nije ostvarivalo prilive gotovine iz aktivnosti investiranja.<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi iz aktivnosti investiranja 2008. 2007.<br />
Kupovina nem. ulag., nekr., postr., opr. i biol. sred. 8.525 24.431<br />
Ukupno: 8.525 24.431<br />
c) Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (8.525) (24.431)<br />
28
Bioprodukt - Čačak<br />
3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2008. 2007.<br />
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 92.386 59.361<br />
Ukupno: 92.386 59.361<br />
b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja:<br />
u RSD 000<br />
Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2008. 2007.<br />
Dug. i krat. krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 85.160 57.563<br />
Finansijski lizing 1.139<br />
Ukupno: 86.299 57.563<br />
c) Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 6.087 1.798<br />
4. Gotovina na početku obračunskog perioda 4.662 3.763<br />
5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine<br />
6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine<br />
7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 2.833 4.662<br />
V. NAPOMENE O DOGAĐAJIMA NASTALIM NAKON TERMINA NA<br />
KOJI JE SAČINJEN GODIŠNJI RAČUN<br />
Do dana okončanja rada na reviziji finansijskih izveštaja za 2008. godinu u poslovnom životu<br />
Privrednog društva nije nastao nikakav događaj koji bi mogao uticati na realnost finansijskih<br />
izveštaja za 2008. godinu. To znači da su ti izveštaji za period 01.01. do 31.12.2008. godine<br />
prema saznanju Revizora verodostojni.<br />
VI. NAPOMENE O RIZICIMA<br />
1. Poreski rizici<br />
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih<br />
poreskih propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Privrednom<br />
društvu mogu se razlikovati od tumačenja odgovornog osoblja u Privrednom društvu. Usled toga<br />
neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti tako da Privrednom društvu može<br />
biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. Period<br />
zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja<br />
neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.<br />
Beograd, 26. jun 2009. godine<br />
IEF d.o.o.<br />
Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II<br />
Ovlašćeni revizor<br />
Stanimirka Svičević<br />
29
I E F<br />
Bulevar Mihajla Pupina 10b/I<br />
11070 Novi Beograd<br />
11. jun 2009. godine<br />
I Z J A V A<br />
o prezentiranim finansijskim izveštajima<br />
privrednog društva Bioprodukt d.o.o., Čačak za 2008. godinu<br />
1. Za potrebe revizije stavljam na raspolaganje finansijske izveštaje za 2008. godinu,<br />
računovodstvene evidencije na osnovu kojih je isti sastavljen, kao i druge evidencije i informacije sa<br />
neophodnim obrazloženjima uz godišnji račun.<br />
2. Kao generalni rukovodilac svestan sam svoje odgovornosti da obezbedim:<br />
• pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izveštaja sastavljenih na<br />
osnovu tih evidencija;<br />
• realan, objektivan i zakonit prikaz stanja i promena na imovini, obavezama, kapitalu i<br />
finansijskom rezultatu u finansijskim izveštajima za 2008. godinu.<br />
3. Za potrebe revizije finansijskih izveštaja stavljam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije,<br />
sa napomenom da predstavljaju pravilan odraz poslovnih promena koje su se dogodile u toku<br />
obračunskog perioda. Ovim potvrđujem da su svi prihodi i rashodi u celini i tačno obračunati,<br />
evidentirani u poslovnim knjigama i drugim evidencijama u odgovarajućem obračunskom periodu i u<br />
skladu sa zakonskim propisima i sa opštim aktima privrednog društva Bioprodukt d.o.o., Čačak o<br />
politici koja reguliše ova pitanja. Na raspolaganje Vam stavljam i sve ostale evidencije i odgovarajuće<br />
informacije, kao i neophodna obrazloženja uz završni račun, uključujući zapisnike sa sastanka organa<br />
upravljanja i menadžmenta koji mogu uticati na realnost i objektivnost prezentiranih finansijskih<br />
izveštaja. Ne postoje informacije od važnosti za reviziju finansijskih izveštaja koje su zadržane van<br />
dostupa revizije.<br />
4. Nemam saznanja o bilo kakvom kršenju zakonskih propisa, uputstava nadležnih organa i institucija<br />
i opštih akata privrednog društva Bioprodukt d.o.o., Čačak koji mogu rezultirati u plaćanju značajnih<br />
kazni, penala ili gubitaka.<br />
Od dana sačinjavanja finansijskih izveštaja do termina pisanja ovog pisma nisu se promenile okolnosti<br />
niti su nastali događaji koji bi zahtevali ispravke u godišnjem računu ili u obrazloženju godišnjeg<br />
računa namenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima finansijskih izveštaja.<br />
5. Ovim potvrđujem da su svi podaci i informacije sadržani u prezentiranim pregledima, prilozima i<br />
informacijama, kao i datim objašnjenjima u vezi sa određenim pitanjima za izradu Izveštaja revizije<br />
kao i sve druge informacije pažljivo pripremljeni, da nisu dvosmisleni niti zbunjujući i da su razmotreni<br />
i usvojeni od uprave privrednog društva Bioprodukt d.o.o., Čačak.<br />
Direktor<br />
Tomislav Baskić