Igor Zadravec - Planet GV

MTIC Fraud (“Double dip Fraud”)- ¨Utaje MISSING TRADERJEV
v intrakomunitarnih transakcijah¨, imenovani tudi karuseli,
kadar sledijo ponovitve transakcij
Intrakomunitarne dobave so od leta 1992 oproščene (5 let) in s tem se je pojavila tudi oblika
davčnih utaj MTIC, ki je pravzaprav v podobni obliki obstajala ţe prej – a je bilo pri tem
potrebno sodelovanje “carine”:
Za MTIC utajo bi lahko rekli, da je izjemno kaznivo dejanje: izjemno je tako po obsegu utaj, po
izvedbi (naklepno kaznivo dejanje organizirano s strani za te namene posebej organiziranih
kriminalnih zdruţb in verig), in po obliki (designu), kjer se izkorišča najšibkejše člene
sistema DDV – prava oprostitev pri dobavah v skupnost (izvozu) ter samoobdavčitev pri
pridobitvi ter v nadaljevanju pravilo, da en davčni zavezanec obračuna DDv, drugi ga pri
drţavi lahko poračuna.
Organizirane kriminalne zdruţbe nastavijo strukture druţb in oseb z namenom utaje DDV, vmes
se pogosto posluţujejo ostalih nepovezanih davčnih zavezancev za zameglitev namena.
V zahodnih drţavah, kjer ocenjujejo, da je utajenih najmanj 12% DDV, po ocenah dobra tretjina
utaj odpade na MTIC utaje.
Evropski komisar Kovacs: Ocenjuje se cca 250 Mrd. DDv utaj letno, od tega predstavlja MTIC
pomemben del
Igor Zadravec