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藍 天 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 )94.12.31 93.12.31帳 面 價 值 公 平 價 值 帳 面 價 值 公 平 價 值非 衍 生 性 金 融 商 品資 產現 金 及 約 當 現 金 $609,603 $609,603 $557,459 $557,459短 期 投 資 853,063 1,075,221 901,153 1,035,435應 收 票 據 及 款 項 826,802 826,802 981,686 981,686負 債短 期 借 款 4,890,073 4,890,073 3,077,689 3,077,689應 付 票 據 及 款 項 1,062,549 1,062,549 1,252,432 1,252,432長 期 附 息 負 債 3,465,546 3,465,546 2,777,042 2,777,042本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 :(1) 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 , 因 為 此 類商 品 到 期 日 甚 近 , 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理 基 礎 。 此 方 法 應 用於 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 票 據 及 款 項 、 應 付 票 據 及 款 項 及 短 期 銀 行 借 款 。(2) 短 期 投 資 之 市 價 係 指 會 計 期 間 最 末 一 個 月 之 平 均 收 盤 價 , 但 開 放 型 基 金 之市 價 係 指 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 。(3) 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 , 係 假 設 本 公 司 若 依 約 在 報 表 日 終 止 合 約 , 預計 所 能 取 得 之 金 額 。 一 般 包 括 當 期 未 結 清 合 約 之 未 實 現 損 益 。 本 公 司 之 衍生 性 金 融 商 品 有 金 融 機 構 之 報 價 以 供 參 考 。(4) 長 期 附 息 負 債 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 價 值 估 計 公 平 價 值 。 折 現 率 則 以 本公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 之 長 期 借 款 利 率 為 準 。3. 為 便 於 比 較 , 民 國 93 年 度 合 併 財 務 報 表 所 列 之 會 計 科 目 已 做 適 當 之 重 分 類 。52